(Luận văn) hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHẠM THỊ ANH THƯ lu an n va TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ p ie gh tn to HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUY NHƠN d oa nl w a lu Chuyên ngành: Kế toán Mã số: ll fu an nv 8.34.03.01 m z at nh oi Người hướng dẫn: PGS TS Nguyễn Công Phương z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu an Phạm Thị Anh Thư n va p ie gh tn to d oa nl w ll fu an nv a lu m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát KSNB hoạt động ngân hàng thương mại lu 1.1.1 Khái niệm KSNB hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.2 Chức hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Trách nhiệm đối tượng liên quan đến KSNB ngân hàng an n va p ie gh tn to 1.1.4 Sự hữu hiệu hệ thống KSNB ngân hàng 10 1.1.5 Mối quan hệ KSNB hoạt động ngân quỹ với hệ thống KSNB ngân hàng .11 w 1.2 Kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ 12 oa nl 1.2.1 Nội dung hoạt động ngân quỹ .12 d 1.2.3 Nhận diện đánh giá rủi ro 14 1.2.4 Hoạt động kiểm soát ngân quỹ 15 1.2.5 Hoạt động giám sát rủi ro ngân quỹ 18 ll fu an nv a lu m CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ z at nh oi PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN 22 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý Ngân hàng TMCP z Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 22 2.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 22 l gm @ 2.1.2 Tổ chức quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – m co an Lu Chi nhánh Quy Nhơn 23 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam - chi nhánh Quy Nhơn 24 n va ac th si 2.2 Thực trạng KSNB hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn .27 2.2.1 Đặc điểm hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 27 2.2.2 Kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ 43 2.3 Nhận xét kiếm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 59 2.3.1 Những ưu điểm 59 2.3.2 Hạn chế 60 lu 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 61 an n va p ie gh tn to CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN 64 3.1 Hoàn thiện ghi nhận đánh giá rủi ro 64 3.2 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt phân chia trách nhiệm 65 3.3 Giám sát điều chỉnh sai sót 70 nl w 3.4 Kiến nghị .72 d oa 3.4.1 Với Ban lãnh đạo 72 3.4.2 Với phận quản lý ngân quỹ 75 3.4.3 Các phận khác liên quan 75 nv a lu ll fu an KẾT LUẬN 79 m DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ATM : Hệ thống máy tự động BGĐ : Ban giám đốc : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt BIDV Quy Nhơn Nam – Chi nhánh Quy Nhơn : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt BIDV Nam lu an n va : Giao dịch khách hàng GDV NQC : Giao dịch viên ngân quỹ GDV NQP : Giao dịch viên ngân quỹ phụ GDV : Giao dịch viên HĐQT : Hội đồng quản trị gh tn to GDKH : Hệ thống kiểm soát nội KSNB : Kiểm soát nội NHNN : Ngân hàng nhà nước p ie HTKSNB d : Quản lý dịch vụ Kho quỹ : Quản lý ấn nv a lu QLAC oa nl w QL&DVKQ : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương mại cổ phần TSBĐ : Tài sản bảo đảm ll fu an TCTD m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 - Kết hoạt động kinh doanh từ năm 2015 – 2018 25 Bảng 2.2 Thủ tục kiểm soát BIDV chi nhánh Quy Nhơn 53 Bảng 3.1 Các loại sổ sách kho quỹ cần thiết 68 Bảng 3.2 Biên kiểm kê tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá định kỳ 81 Bảng 3.3 Biên kiểm kê tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá đột xuất 86 Bảng 3.4 Các trang thiết bị kho quỹ cần thiết 89 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll fu an nv a lu m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quy Nhơn 23 Sơ đồ 2.2: Quy trình hoạt động ngân quỹ 27 Sơ đồ 2.3: Quy trình giao dịch cửa Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quy Nhơn 28 Sơ đồ 2.4: Quy trình áp tải hàng đặt biệt 36 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll fu an nv a lu m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Trong bối cảnh mục tiêu quan trọng cấu lại ngân hàng Việt Nam đảm bảo hệ thống ngân hàng hoạt động lành mạnh, an tồn sử dụng nguồn lực có hiệu Do đó, số vấn đề cần giải tốt tăng cường, nâng cao hiệu công tác quản trị rủi ro, mà cụ thể củng cố hệ thống KSNB đôi với tăng cường quản lý rủi ro NHTM, TCTD Mặc khác, điều kiện lu thành lập năm nhiệm vụ KSNB BIDV Chi nhánh Quy Nhơn an n va coi trọng hết Bởi lẽ, kinh doanh ngân hàng kinh loại rủi ro BIDV Chi nhánh Quy Nhơn đối mặt, dễ bị tổn gh tn to doanh đặc biệt tính chất mức độ rủi ro cao Thực tế đã nhiều p ie thương có gian lận sai sót Việc bảo đảm an toàn hoạt động kinh w doanh NHTM nhà kinh doanh ngân hàng quan oa nl tâm mà mối quan tâm người gửi tiền, quan quản lý Nhà d nước, toàn xã hội phá sản ngân hàng gây nên đổ vỡ nv a lu dây chuyền hệ thống tài – ngân hàng, ảnh hưởng lớn ll fu an toàn kinh tế Nếu BIDV khơng nhanh chóng đổi không bắt kịp cạnh tranh với NHTM nước với nhiều mạnh, m z at nh oi đặc biệt ứng dụng công nghệ; quy mơ hoạt động hạn chế tiềm lực tài yếu nay; rủi ro phát sinh quản lý không theo kịp phát triển, yêu cầu tăng trưởng quy mơ để nâng cao lực tài z gm @ Với tất yếu tố để ngăn ngừa tổn thất r ủi ro có m co l thể xảy q trình hoạt động kinh doanh ngân hàng, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước an Lu hết địi hỏi NHTM phải có biện pháp hữu hiệu Biện pháp quan trọng n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an NHTM phải thiết lập hệ thống kiểm soát cách đầy đủ có hiệu Hệ thống KSNB hữu hiệu đảm bảo Tài sản NHTM sử dụng cách hợp lý, đảm bảo trì mức độ tin cậy thơng tin tài tuân thủ quy định, luật lệ, qua tạo niềm tin cho KH, cổ đơng đối tác nước Nhận thấy tầm quan trọng hệ thống KSNB Ngân hàng nói chung hoạt động ngân quỹ nói riêng, tác giả định chọn đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng thương mại cổ phần đầu lu an tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn”, để nghiên cứu kĩ n va tìm biện pháp hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động ngân quỹ Chi tn to nhánh Quy Nhơn p ie gh Tổng quan nghiên cứu Ở Việt Nam, lý luận KSNB trước hết trình bày giáo nl w trình Lý thuyết kiểm tốn, giáo trình Kiểm tốn tài Trường Đại d oa học khối kinh tế Trong giáo trình kiểm tốn KSNB tiếp cận a lu góc độ phần cơng việc kiểm tốn viên cần phải tìm hiểu đánh giá ll fu an nv để lập kế hoạch kiểm tốn tổng thể chương trình kiểm tốn thích hợp, có hiệu KSNB rủi ro kiểm sốt trình bày chương m riêng trình bày chung với khái niệm khác kiểm z at nh oi toán Giáo trình “Lý thuyết kiểm tốn” Học viện Tài tác giả Đậu Ngọc Châu Nguyễn Viết Lợi (2013) đã trình bày khái niệm KSNB; z hạn chế cố hữu KSNB; mục tiêu KSNB BCTC; gm @ cấu KSNB Về nội dung KSNB nghiên cứu trình bày m co l giáo trình kiểm toán Trường Đại học thuộc khối kinh tế tương đối thống với nhau, ngoại trừ số khác biệt cách tiếp cận an Lu cấu KSNB Giáo trình Kiểm tốn tài tác giả Nguyễn Quang n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Quynh PGS, TS Ngơ Trí Tuệ ( 2012 ) lại đưa quan điểm hệ thống KSNB gồm bốn thành phần; mơi trường kiểm sốt; hệ thống kế tốn; thủ tục kiểm sốt; kiểm tốn nội Ta tìm thấy nhiều đề tài nghiên cứu khoa học hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thời gian gần Đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn TPHCM” Nguyễn Thị Ngọc Thư (2010) đã trình bày sở lý luận rõ ràng theo nguyên tắc lu COSO BASEL Song tác giả chưa đánh giá thực trạng hoạt động kiểm an soát nội theo Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN năm 2006 quy định va n Ban hành quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, thông tư gh tn to số 44/2011/TT-NHNN năm 2011 quy định Hệ thống kiểm soát nội p ie kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín nl w dụng Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam” d oa Trần Thị Thùy Trang (2013) đã nêu rõ hệ thống sở lý luận theo BASEL, nv a lu đưa thất bại hệ thống KSNB theo Ủy ban Basel, từ đề xuất ll fu an biện pháp hoàn thiện, nhiên chủ yếu nghiên cứu hoạt động tín dụng Đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP m Công thương Việt Nam – chi nhánh Hà Tĩnh” Nguyễn Thị Thu Hiền z at nh oi (2013) đã khái quát lý luận chung HTKSNB NHTM phân tích thực trạng HTKSNB Viettinbank Hà Tĩnh, đánh giá số mặt ưu z nhược điểm từ xây dựng giải pháp hồn thiện HTKSNB l gm @ Vietinbank Hà Tĩnh m co Đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam” Đỗ Thị Bích Phượng (2014) đã hệ thống an Lu nội dung KSNB đã nêu giải pháp vào việc hoàn n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 76 theo quy định Trang thiết bị két sắt cho giao dịch viên máy đếm tiền cho khách hàng phòng giao dịch thiếu Thường xuyên bảo trì bảo dưỡng máy đếm tiền đề xuất thay máy đếm tiền cũ Rà soát dụng cụ hỗ trợ lực lượng bảo vệ chi nhánh phòng giao dịch để bảo đảm đáp ứng xảy cố Tăng cường công tác bảo vệ, đảm bảo an toàn tài sản kho tiền, lu nơi giao dịch tiền mặt, máy ATM đường vận chuyển, bố trí canh gác, an bảo vệ kho tiền đảm bảo 24/24 giờ, nhân viên bảo vệ phải có nghiệp vụ va n đào tạo phẩm chất đạo đức, thường xuyên tổ chức diễn tập, chủ tn to động phối hợp với cấp quyền địa phương, cơng an … Xây dựng p ie gh phương án phối hợp, hỗ trợ bảo vệ; đồng thời kiểm tra việc thực phòng cháy chữa cháy, phương án bảo vệ, phương án chống đột nhập, cướp nl w hình thức oa Đề xuất tham mưu cho Ban kế toán, tổ chức lại công tác hậu kiểm d chứng từ kế toán cho phận kế toán, việc hậu hiểm giao dịch viên a lu ll fu an nv kiểm soát phận hạch toán thực không đảm bảo yếu tố tách biệt hạch tốn hậu kiểm, bên cạnh giao dịch viên kiểm sốt viên m hạch tốn khơng đủ thời gian để kiểm soát lại chứng từ cách hiệu 3.4.3.2 Bộ phận điện toán z at nh oi quả, tiềm ẩn nhiều rủi ro kịp thời phát z Phối hợp với trung tâm công nghệ thơng tin khắc phục tình trạng thời gm @ gian chương trình điện tốn máy ATM cịn cách nhau, việc khơng l an tồn có xảy tranh chấp an Lu (camera mờ thời gian lưu trữ ngắn) m co Nâng cấp hệ thống camera thời gian lưu trữ chất lượng n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 77 3.4.3.3 Bộ phận hệ thống thơng tin khách hàng Hồn thiện cơng tác quản lý hồ sơ chữ ký- mẫu dấu để tiện việc tra cứu cần thiết Đề xuất phận quét chữ ký quét tên khách hàng chữ ký để tăng thêm tính an tồn kiểm tra đối chiếu chữ ký khách hàng Đề xuất phận quét chữ ký scan hồ sơ hình ảnh khách hàng thời gian quy định để đối chiếu thuận tiện giảm thiểu rủi ro xảy 3.4.3.4 Phòng quản lý rủi ro lu Kiến nghị trụ sở tiếp tục rà sốt khắc phục lỗi hệ thống liên an quan đến chương trình quản lý ấn quản lý hồ sơ tài sản chấp, cầm cố va n Tăng cường kiểm tra, kiểm soát rủi ro nghiệp vụ chi p ie gh tn to nhánh, đặc biệt cơng tác an tồn kho quỹ d oa nl w ll fu an nv a lu m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương ba đã trình bày giải pháp kiến nghị để hồn thiện KSNB kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ phương diện tiếp cận mục tiêu, yêu cầu nội dung cần hoàn thiện Các giải pháp kiến nghị hoàn thiện đưa dựa sở đánh giá thực trạng phát nguyên nhân hạn chế KSNB kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Các giải pháp chương ba tuân thủ theo phương hướng hoàn thiện hệ lu thống KSNB ngân quỹ NHTM với ba nhóm giải pháp đóng góp cho an ba phận cấu thành hệ thống KSNB bao gồm hoàn thiện ghi nhận va n đánh giá rủi ro, hoàn thiện hoạt động kiểm tra hoạt động giám sát điều p ie gh tn to chỉnh sai sót d oa nl w ll fu an nv a lu m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 79 KẾT LUẬN Việc xây dựng hoàn thiện KSNB song song với việc hồn thiện kiểm sốt hoạt động ngân quỹ hữu hiệu hiệu Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn nhằm bảo vệ tài sản tránh thất thoát mang lại phát triển an toàn, bền vững cho hệ thống ngân hàng BIDV Qua bốn năm thành lập, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn đã nỗ lực việc xây dựng hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ nhằm đạt mục tiêu giảm lu thiểu rủi ro mang lại hiệu cao hoạt động kinh doanh an va Tuy nhiên tồn hoạt động ngân quỹ Chi nhánh chức n quản trị rủi ro, nhận diện, đánh giá ứng phó với rủi ro hoạt động gh tn to kinh doanh ngân hàng hệ thống KSNB hạn chế; Các nguyên tắc thiết p ie kế hoạt động kiểm soát chưa tuân thủ đầy đủ; Vai trò giám sát kiểm toán nội hệ thống KSNB hạn chế, chưa phát kịp thời oa nl w khiếm khuyết hệ thống KSNB để khắc phục d Với giải pháp, kiến nghị luận văn này, tác giả hy vọng nv a lu bước đầu góp phần làm cho kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ Ngân ll fu an hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn ngày hoàn thiện hơn, NHNN quan chức có phần nhỏ tư liệu m nhằm hỗ trợ NHTM, góp phần vào phát triển chung ngành z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT [1] BIDV, Ban kế toán (2014), Quy định số 6671/QĐ-KT Quy định hình thức kế tốn, chế độ sổ báo cáo kế toán [2] BIDV, Ban kế toán (2016), Quy định số 5981/QĐ-BIDV Quy định tập hợp, luân chuyển chứng từ kế toán kiểm soát kế toán tổng hợp [3] BIDV, Ban QL&DVKQ (2017), Quy định số 3988/QĐ-QLDVKQ Quy lu định giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá an va n [4] Nguyễn Thị Thu Hiền (2013), Trường Đại học Bách khoa Hà Nội, tn to “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Công thương p ie gh Việt Nam – chi nhánh Hà Tĩnh” w [5] Đường Nguyên Hưng (2019), “Giáo trình Kiểm sốt nội bộ” NXB Giáo oa nl dục Việt Nam d [6] Nguyễn Thị Ngọc Thư (2010), Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí a lu nv Minh, “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ll fu an ngân hàng thương mại địa bàn TPHCM” m [7] Trần Thị Thùy Trang (2013), Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí z at nh oi Minh,“Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam” z l gm @ TIẾNG ANH [8] Basle Committee on Banking Supervision, (1998), Framework for m co Internal Control System in Banking Organisations an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 81 PHỤ LỤC Bảng 3.2 Biên kiểm kê quỹ tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá định kỳ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH QUY NHƠN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Quy nhơn, ngày 26 tháng 04 năm 2019 MẪU SỐ 21/GNBQVCTS lu BIÊN BẢN KIỂM KÊ TIỀN MẶT, an n va TÀI SẢN QUÝ, GIẤY TỜ CÓ GIÁ THÁNG 04/2019 p ie gh tn to Căn định số: 56 /QĐ-BIDV.QNH ngày 25 tháng 04 năm 2019 Giám đốc NHTMCP Đầu tư Phát triển Chi nhánh Quy Nhơn “V/v thành lập Hội đồng kiểm kê tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá tháng 04/2019” d oa nl w Hôm nay, vào lúc 17 20 phút, ngày 26/04/2019 NHTMCPĐT&PTVN, Chi nhánh Quy Nhơn Ông Nguyễn Thanh Hồng, Phó Giám đốc : Chủ tịch Ơng Đặng Quốc Hưng, Phó TP.QLNB : Thành viên Bà Hồng thị Thanh Bình; Phó TP, GDKH : Thành viên Ơng Võ Ngọc Tú; Thủ kho : Thành viên Ơng Nguyễn Đức Tồn; GDV- NQC : Thành viên Ơng Đặng Huy Khơi, Chun viên Phòng QLRR: Giám sát ll fu an nv m z at nh oi a lu Hội đồng kiểm kê, gồm có: Đã tiến hành kiểm kê tiền mặt tài sản kho tiền Kết z sau: m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 82 1- Tiền mặt, ngoại tệ: 1.1- Tiền mặt VNĐ: lu an n va p ie gh tn to Thành tiền Mệnh Số Tổng số Trong giá tờ/miếng Tiền đủ TCLT Tiền khơng đủ TCLT 500.000đ 12.033 6.016.500.000 6.016.500.000 200.000đ 5.235 1.047.000.000 1.047.000.000 100.000đ 6.307 630.700.000 630.700.000 50.000đ 6.099 304.950.000 304.950.000 20.000đ 4.114 82.280.000 82.280.000 10.000đ 4.523 45.230.000 45.230.000 5.000đ 5.948 29.3740.000 29.3740.000 2.000đ 5.775 11.550.000 11.550.000 1.000đ 5.144 5.144.000 5.144.000 500đ 1.871 935.500 935.500 200đ 32 6.400 6.400 Tổng cộng: 8.174.035.900 8.174.035.900 - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 8.174.035.900đồng w oa nl - Tổng số tiền sổ kế tốn: 8.174.035.900đồng : Khơng - Ngun nhân chênh lệch : Không d - Chênh lệch a lu ll fu an nv 1.2- Tiền mặt ngoại tệ : ( USD) Mệnh giá m z at nh oi Thành tiền 223 24 25 102 50 1012 23 z m co l gm @ 100 50 20 10 Tổng cộng Số tờ 22.300 1.200 500 1.020 250 2.024 23 27.317 an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 83 - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 27.317USD - Tổng số tiền sổ kế tốn: 27.317USD - Chênh lệch: Khơng - Nguyên nhân chênh lệch: Không 1.3- Tiền mặt ngoại tệ : ( AUD) Số tờ Thành tiền 100 300 50 17 850 lu Mệnh giá an 1.150 n va Tổng cộng - Tổng số tiền sổ kế toán: 1.150 AUD p ie gh tn to - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 1.150 AUD Không w - Chênh lệch: Không oa nl - Nguyên nhân chênh lệch: d 1.4- Tiền mặt ngoại tệ : ( EUR) Số tờ ll fu an nv a lu Mệnh giá 50 200 m 200 z at nh oi Tổng cộng Thành tiền - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 200EUR z - Tổng số tiền sổ kế tốn: 200EUR - Ngun nhân chênh lệch: Khơng m co l Không gm @ - Chênh lệch: an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 84 Hồ sơ TSBĐ: * VNĐ: Loại tiền tệ (VNĐ) Kiểm kê thực tế Giá trị Giá trị sổ kế toán Chênh lệch 7.311.883.077.686 7.311.883.077.687 469.778.045.698 469.778.045.698 Số lượng bì TSTC,CC Bất động sản Động sản lu Giấy tờ có giá Tài sản khác Tổng cộng an n va 347.519.252.109 18.712.360.245 8.147.892.735.738 1.177 1.177 347.519.252.109 18.712.360.245 8.147.892.735.739 tn to p ie gh - Nguyên nhân chênh lệch: nl w + Xuất cho mượn 01 (bì) tài sản gồm Giấy chứng nhận QSH nhà số:4599/CNSH Ông Nguyễn Hữu Thời ; Trị giá: 01 đồng d oa * USD: nv a lu Loại tiền tệ (USD) ll fu an Kiểm kê thực tế Số lượng Giá trị bì 154.515,66 TSTC,CC z at nh oi Tổng cộng m Giấy tờ có giá 154.515,66 SL KIỂM KÊ THỰC TẾ ( tờ) 1.300 669 SL SỔ SÁCH KẾ TOÁN (tờ) 1.300 669 an Lu Ấn quan trọng ( Séc) Giấy in thư bảo lãnh 154.515,66 m co LOẠI ẤN CHỈ l ST T 154.515,66 gm @ Ấn chỉ: Chênh lệch z - Nguyên nhân chênh lệch: Khơng Giá trị sổ kế tốn n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 85 Thẻ tiết kiệm có kỳ hạn Chứng tiền gửi ghi danh Tổng cộng: 8.205 1.718 11.892 8.205 1.718 11.892 - Nguyên nhân chênh lệch: Không Tài sản giữ hộ khác: * Hồ sơ nhà đất chi nhánh: - 01 bì niêm phong giấy tờ pháp lý nhà 399 Trần Hưng Đạo – TP Quy nhơn lu - 01 bì niêm phong Giấy CNQSD đất, QSH nhà tài sản khác gắn liền với đất số: BU625799 ngày 30/03/2016; Kèm theo đồ địa cơng trình xây dựng số : 90-2016/TLVP ngày 24/03/2016 an n va p ie gh tn to Biên kết thúc lúc 18h 10 phút ngày, bao gồm 04 trang lập thành 01 lưu Tổ QL&DVKQ Ký tên Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) d oa nl w Thành phần tham gia kiểm kê Họ tên Chức danh Đặng Quốc Hưng Phó TP QLNB Đặng Huy Khơi CV Phịng.QLRR Hồng Thị Thanh Phó TP.GDKH Bình Võ Ngọc Tú Thủ kho Nguyễn Đức Toàn GDV- NQC a lu ll fu an nv Nguyễn Thanh Hồng m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 86 Bảng 3.3 Biên kiểm kê quỹ tiền mặt đột xuất NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH QUY NHƠN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Quy nhơn, ngày 21 tháng 03 năm 2019 lu an n va Mệnh giá Số tờ/miếng p ie gh tn to BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ TIỀN MẶT ĐỘT XUẤT Hôm nay, vào lúc 15giờ00’, ngày 21/03/2019 Tổ QL&DVKQ: Tổ kiểm tra gồm có: 1- Ơng : Nguyễn Hữu Phúc ; Chức vụ: Giám đốc –Tổ trưởng 2- Ông: Trần Văn Ba ; Chức vụ: TP QLRR – Tổ phó 4- Bà: Vương Thị Ngọc Lệ ; Chức vụ: CB P.QLRR – Thành viên Đã tiến hành kiểm tra tiền mặt đột xuất Kho tiền - Tổ QL&DVKQ theo định 253/QĐ-BIDV.QNH ngày 21/03/2019 Kết sau: 1.1- Tiền mặt VNĐ: Tổng số nl w d oa ll fu an nv a lu 319.000.000 8.800.000 21.800.000 27.450.000 255.580.000 94.520.000 25.285.000 16.508.000 6.447.000 1.250.500 5.000 776.645.500 m z at nh oi z gm @ m co l 500.000đ 638 200.000đ 44 100.000đ 218 50.000 đ 549 20.000 đ 12.779 10.000 đ 9.452 5.000 đ 5.057 2.000 đ 8.254 1.000 đ 6.447 500 đ 2501 200 đ 25 Tổng cộng Thành tiền Trong Tiền đủ TCLT Tiền khơng đủ TCLT 319.000.000 8.800.000 21.800.000 27.450.000 255.580.000 94.520.000 25.285.000 16.508.000 6.447.000 1.250.500 5.000 776.645.500 - an Lu - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 776.645.500 đồng - Tổng số tiền sổ kế toán: 776.645.500 đồng - Chênh lệch: đồng n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 87 1.2- Tiền mặt ngoại tệ (ghi rõ loại ngoại tệ): Loại ngoại tệ : USD Mệnh giá Số tờ Thành tiền lu an 70 7.000 50 USD 44 2.200 20 USD 44 880 10 USD USD USD 38 69 380 138 USD Tổng cộng 62 62 10.665 n va 100 USD to - Tổng số tiền sổ kế toán: 10.665 USD p ie gh tn - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 10.665 USD đồng w - Chênh lệch: oa nl Loại ngoại tệ : GBP Số tờ d Mệnh giá Thành tiền a lu 200 ll fu an Tổng cộng nv 50 GBP 200 m z at nh oi - Tổng số tiền tồn quỹ thực tế: 200 GBP - Tổng số tiền sổ kế toán: 200 GBP - Chênh lệch: đồng z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 88 Thành phần tham gia kiểm tra Họ tên Chức danh Ký tên Giám đốc Trần Văn Ba TP.QLRR Vương Thị Ngọc Lệ CB.QLRR lu Nguyễn Hữu Phúc ĐẠI DIỆN TỔ QL&DVKQ (Ký ghi rõ họ tên) an n va tn to p ie gh (Nguồn BIDV Quy Nhơn) d oa nl w ll fu an nv a lu m z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 89 Bảng 3.4 Các trang thiết bị kho quỹ cần thiết lu an n va Kho tiền Quầy giao dịch Có Có Có Có Có Khơng Có Có Có Khơng Có Khơng Có Có Khơng Có Có Có Có Có Khơng Có p ie gh tn to Tên thiết bị 1.Hệ thống điện Nguồn điện lưới Máy phát điện Thiết bị đóng ngắt nguồn điện ngồi kho tiền Đèn chiếu sáng (có khả chống cháy nổ, tỏa nhiệt thấp, đèn tuýt đèn chuyên dụng) Hệ thống thơng gió hút, đẩy khơng khí kho tiền Hệ thống thơng gió kết hợp làm lạnh Quạt hút đẩy lắp thơng gió Máy hút ẩm Máy hút bụi Hệ thống báo cháy, chữa cháy Hệ thống báo cháy tự động Hệ thống chữa cháy nước Bình chữa cháy bọt CO2 Hệ thống chống đột nhập Đầu báo hồng ngoại d oa nl w ll fu an nv a lu m m co l an Lu Thời gian hoạt động Thời gian lưu trữ gm @ Đảm bảo quan sát khu vực z Cơng tắc từ Cịi báo động khẩn cấp 5.Hệ thống camera z at nh oi Đầu báo chấn động Có Khơng Chỉ lắp hệ thống trường hợp kho tiền có tường tiếp giáp với đường giáp khu dân cư dễ bị kẻ gian đột nhập Có Khơng Có Có Có Có Khu vực giao dịch với Trước cửa kho khách hàng khu vực tiền,gian đệm quầy bên quầy giao dịch 24/24 Tối thiểu 100 ngày n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn