Vốn lu động và hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp
Vốn lu động và vai trò của nó trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
kế toán của công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội đã tạo điều kiện và giúp đỡ em hoàn thành đề tài này
Ch ơng I vốn lu động và hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp
1.1 Vốn lu động và vai trò của nó trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
1.1.1 Vốn lu động và nguồn hình thành vốn lu động của doanh nghiệp.
1.1.1.1 Vốn lu động của doanh nghiệp
1.1.1.1.1 Vốn lu động và nội dung vốn lu động của doanh nghiệp. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần cã 3 yÕu tè:
+ T liệu lao động (TLLĐ)+ Đối tợng lao động (ĐTLĐ)+ Sức lao động (SLĐ)
Khác với các TLLĐ, ĐTLĐ (nh nguyên vật liệu, bán thành phẩm…) chỉ) chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó đợc chuyển dịch toàn bộ, một lần vào giá trị sản phẩm. Phần lớn các ĐTLĐ thông qua quá trình chế biến để hợp thành thực thể của sản phẩm bông thành sợi, cát thành thuỷ tinh…) chỉ một số khác bị mất đi nh các loại nhiên liệu Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng cần phải có các đối tợng lao động Lợng tiền ứng trớc để thoả mãn nhu cầu về các ĐTLĐ đợc gọi là vốn lu động hay nói dới góc độ tài sản thì vốn lu động đợc sử dụng để chỉ những tài sản lu động Tài sản lu động là những tài sản ngắn hạn và th- ờng xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh.
Trong các doanh nghiệp, TSLĐ đợc chia thành TSLĐ sản xuất và TSLĐ lu thông.
- TSLĐ sản xuất bao gồm các ĐTLĐ nh nguyên vật liệu và các t liệu dự trữ cho sản xuất, các sản phẩm dở dang.
- TSLĐ lu thông bao gồm các sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán. Đối với doanh nghiệp thơng mại, dịch vụ thuần tuý chỉ có TSLĐ lu thông, không có TSLĐ sản xuất.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các TSLĐ sản xuất và TSLĐ lu thông luôn vận động thay thế và chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục và thuận lợi.
Trong điều kiện nền kinh tế hàng hoá - tiền tệ, để hình thành các TSLĐ sản xuất và TSLĐ lu thông, các doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn đầu t ban đầu nhất định Số vốn ứng trớc này đợc gọi là vốn lu động (VLĐ) của doanh nghiệp Trong quá trình sản xuất kinh doanh, VLĐ của doanh nghiệp luôn vận động, thay dổi hình thái biểu hiện và trải qua 3 giai đoạn:
Sự vận động của VLĐ qua các giai đoạn đợc mô tả theo sơ đồ sau:
T – H …) chỉ…) chỉ(SX)…) chỉ…) chỉ H’ – T’ (đối với các doanh nghiệp sản xuÊt)
T – H – T’’ (đối với các doanh nghiệp th- ơng mại)
Sự vận động của VLĐ trải qua các giai đoạn và chuyển hoá từ hình thái ban đầu là tiền tệ sang hình thái vật t hàng hoá và cuối cùng quay trở lại hình thái tiền tệ gọi là sự tuần hoàn của VLĐ Quá trình này diễn ra liên tục và lặp đi lặp lại có tính chất chu kỳ nên còn gọi là quá trình chu chuyển của VLĐ. Sau mỗi chu kỳ sản xuất, VLĐ hoàn thành một vòng luân chuyển.
Do quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra một cách thờng xuyên, liên tục nên VLĐ cũng vận động không ngừng tạo ra sự chu chuyển vốn và tại mọi thời điểm VLĐ có thể cùng tồn tại dới nhiều hình thức khác nhau, cả trong sản xuất và lu thông hàng hoá.
Từ những phân tích ở trên, ta có thể rút ra: VLĐ của doanh nghiệp là số tiền ứng ra để hình thành nên TSLĐ của doanh nghiệp, đảm bảo cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra một cách thờng xuyên, liên tục và trong quá trình chu chuyển, giá trị của VLĐ đợc chuyển dịch toàn bộ, một lần và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau mỗi chu kỳ sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.
1.1.1.1.2 Phân loại VLĐ của doanh nghiệp. Để quản lý và sử dụng VLĐ có hiệu quả cần phân loại VLĐ của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau Có những cách phân loại sau:
- Dựa vào hình thái biểu hiện, VLĐ đợc chia thành 2 loại:
Là bộ phận VLĐ không biểu hiện bằng hình thái hiện vật Vốn bằng tiền gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, các khoản phải thu, các khoản đầu t chứng khoán ngắn hạn.
Là bộ phận VLĐ biểu hiện dới hình thái hiện vật trong doanh nghiệp. Vốn vật t hàng hóa bao gồm: nguyên, nhiên liệu, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm.
Cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp có cơ sở để tính toán kiểm tra kết cấu tối u của VLĐ để dự thảo những quyết định tối u về mức tận dụng số VLĐ đã bỏ ra Mặt khác, nó cũng là cơ sở để doanh nghiệp đánh giá khả năng thanh toán của mình.
- Dựa vào vai trò của VLĐ trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh có thể chia VLĐ thành 3 loại:
* VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất
Bao gồm các giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ.
* VLĐ trong khâu sản xuất
Bao gồm các khoản giá trị sản phâm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển.
* VLĐ trong khâu lu thông
Bao gồm các khoản giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền (kể cả vàng bạc, đá quý…) chỉ); các khoản vốn đầu t ngắn hạn (đầu t chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn…) chỉ), các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn; các khoản vốn trong thanh toán (các khoản phải thu, tạm ứng…) chỉ).
Cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp xem xét đánh giá tình hình phân bổ VLĐ trong các khâu của quá trình chu chuyển VLĐ, từ đó đề ra các biện pháp tổ chức quản lý thích hợp.
1.1.1.1.3 Kết cấu VLĐ của doanh nghiệp.
Kết cấu VLĐ phản ánh các thành phần và mối quan hệ tỷ lệ giữa thành phần VLĐ chiếm trong tổng số VLĐ của doanh nghiệp.
Việc phân tích kết cấu VLĐ giúp cho doanh nghiệp thấy đợc tình hình phân bổ và tỷ trọng của mỗi khoản vốn trong quá trình sản xuất Từ đó, xác định đúng các trọng điểm và biện pháp quản lý VLĐ có hiệu quả hơn phù hợp với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp Mặt khác, với việc thay đổi kết cấu VLĐ trong những thời kỳ khác nhau có thể thấy đợc những biến đổi tích cực hay những hạn chế về mặt chất lợng công tác quản lý VLĐ của từng doanh nghiệp.
1.1.1.1.3.2 Các nhân tố ảnh hởng tới kết cấu VLĐ.
Các nhân tố ảnh hởng đến kết cấu VLĐ của doanh nghiệp có nhiều loại, có thể chia thành 3 nhóm chính:
- Nhóm nhân tố về mặt sản xuất:
+ Chu kỳ sản phẩm có ảnh hởng rất lớn đến tỷ trọng vốn sản phẩm dở dang Nếu chu kỳ sản phẩm càng dài thì lợng vốn ứng ra cho sản phẩm dở dang càng lớn và ngợc lại.
+ Đặc điểm của quy trình công nghệ và của sản phẩm Nếu sản phẩm càng phức tạp thì lợng vốn ứng ra sẽ cao hơn.
Hiệu quả sử dụng vốn lu động
1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lu động.
Hiệu quả sử dụng VLĐ là một phạm trù kinh tế phản ánh tình hình sử dụng nguồn VLĐ của doanh nghiệp để đạt đợc hiệu quả cao nhất trong kinh doanh với tổng chi phí thấp nhấp có thể.
Hiệu quả sử dụng VLĐ là chỉ tiêu chất lợng phản ánh trờng hợp những cố gắng, những biện pháp hữu hiệu về kỹ thuật đảm bảo với số vốn hiện có, bằng các biện pháp quản lý và trờng hợp nhằm khai thác triệt để khả năng vốn có để có thể mang lại nhiều lợi nhuận hơn cho doanh nghiệp.
Hiệu quả sử dụng VLĐ đợc biểu hiện bằng mối quan hệ giữa kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh với số VLĐ đầu t cho hoạt động của doanh nghiệp trong một kỳ nhất định:
Hiệu quả sử dụng VLĐ Kết quả
Kết quả thu đợc từ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đ- ợc thể hiện bằng doanh thu đạt đợc hay lợi nhuận trong kỳ, còn VLĐ là số bình quân trong kỳ đợc tính bằng cách:
VL§ b×nh qu©n trong kú VL§ dÇu kú + VL§ cuèi kú
2 Hiệu quả sử dụng VLĐ có quan hệ đến hiệu quả tất cả các yếu tố cấu thành nên VLĐ, cho nên doanh nghiệp chỉ có thể đạt đợc hiệu quả cao khi sử dụng các yếu tố của VLĐ một cách hợp lý nhất.
Quan điểm về hiệu quả sử dụng VLĐ trong sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp đợc thể hiện tập trung chủ yếu ở các mặt sau:
- Khả năng sinh lợi và khả năng sản xuất của VLĐ phải cao và không ngừng tăng so với ngành và giữa các thời kỳ, nghĩa là phải đảm bảo đồng VLĐ có thể đem lại lợi nhuận tối đa cho phép để không những bảo toàn đợc vốn mà còn phát triển đợc vốn.
- Khả năng tiết kiệm cao: sử dụng VLĐ tiết kiệm cũng là một chỉ tiêu thể hiện hiệu quả sử dụng VLĐ Nó giúp doanh nghiệp không phải huy động thêm VLĐ, giảm chi phí, tăng lợi nhuận mà vẫn đáp ứng đợc nhu cầu vốn cho sản xuất.
- Tốc độ luân chuyển vốn cao: giúp cho doanh nghiệp đẩy nhanh khả năng thu hồi vốn, tiếp tục tái đầu t cho kỳ sản xuất tiếp theo, nắm băt kịp thời các cơ hội kinh doanh có khả năng sinh lời
- Xây dựng đợc một cơ cấu vốn tối u là tiềm lực vững chắc cho doanh nghiệp.
Tuy nhiên nếu xét theo quan điểm hiệu quả kinh tế xã hội thì hiệu quả sử dụng VLĐ là một phạm trù rộng bao gồm nhiều mặt, bản thân yếu tố này lại bị chi phối bởi nhiều nhân tố khác Bởi vậy, để đánh giá một cách chính xác, có cơ sở khoa học về hiệu quả kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụngVLĐ nói riêng thì doanh nghiệp phải dựa trên nguồn thông tin từ các báo cáo tài chính và dùng phơng pháp tỷ lệ phân tích Da trên nền tảng cơ bản đó, các nhà kinh tế xây dựng một hệ thống các chỉ tiêu phản ánh chất lợng sử dụng VLĐ của doanh nghiệp.
1.2.2 Hệ thống các chỉ tiêu xác định hiệu quả sử dụng vốn lu động.
Trớc khi đi vào các chỉ tiêu tính toán cụ thể, ta có thể tiếp cận các khái niệm tổng quát hơn đó là VLĐ thờng xuyên và nhu cầu VLĐ Cả hai khái niệm này đều phần nào phản ánh lên hiệu quả sử dụng, tổ chức hay quản lý VLĐ và tài sản lu động trong một doanh nghiệp.
Vốn lu động thờng xuyên:
Chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn với tài sản lu động hay giữa tài sản lu động với nguồn vốn ngắn hạn đợc gọi là vốn lu động thờng xuyên.
Vốn lu động thờng xuyên = Nguồn vốn dài hạn- Tài sản cố định
= Tài sản lu động- Nguồn vốn ngắn hạn Mức độ an toàn của tài sản ngắn hạn phụ thuộc vào lợng vốn lu động thờng xuyên Có thể biểu hiện mối quan hệ của VLĐ thờng xuyên nh sau:
A TSLĐ và đầu t ngắn hạn
B Nợ trung và dài hạn
B TSCĐ và đầu t dài hạn
Khi vốn lu động thờng xuyên TSCĐ hay TSLĐ > nguồn vốn ngắn hạn, tức là vốn lu động thờng xuyên > 0, nguồn vốn dài hạn d thừa sau khi đầu t vào tài sản cố định, phần thừa đó đầu t vào tài sản lu động Đồng thời do tài sản lu động lớn hơn nguồn vốn ngắn hạn nên khả năng thanh toán của doanh nghiệp tèt.
Vốn lu động thờng xuyên = 0 có nghĩa là nguồn vốn dài hạn tài trợ đủ cho tài sản cố định và tài sản lu động đủ để doanh nghiệp trả các khoản nợ ngắn hạn, tình hình tài chính của doanh nghiệp nh vậy là lành mạnh.
Các nhân tố ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng vốn lu động
1.3.1 Các nhân tố bên ngoài.
Doanh nghiệp luôn tồn tại và phát triển trong sự tơng tác với môi trờng xung quanh và nó chịu sự tác động của những quy luật trong môi trờng đó Để không bị đào thải, doanh nghiệp phải luôn luôn tìm cách thích nghi để phù hợp với môi trờng đó Chính vì vậy, bản thân mỗi doanh nghiệp phải nhận biết đợc điều đó để tìm ra chính sách, biện pháp, kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với doanh nghiệp mình nhằm phát huy những nhân tố tích cực và hạn chế rủi ro có thể xảy ra.
1.3.1.1 Các nhân tố về môi trờng tự nhiên.
Nhân tố này ảnh hởng rất lớn đến quyết định quản lý VLĐ Nó tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh, đến sản phẩm của doanh nghiệp và có thể cả cầu về sản phẩm ấy Hơn nữa, nếu môi trờng tự nhiên không thuận lợi thì doanh nghiệp phải tăng dự trữ và bảo hiểm hàng tồn kho khiến chi phí gia tăng, gây ảnh hởng đến lợi nhuận.
1.3.1.2 Các nhân tố về kinh tế
- Lạm phát: Lạm phát làm giảm sức mua của đồng tiền dẫn đến làm tăng giá vật t hàng hoá, làm VLĐ bị bay hơi dần theo tốc độ trợt giá của đồng tiÒn.
- Biến động cung cầu hàng hoá: tác động tới khả năng huy động các yếu tố đầu vào cho sản xuất cũng nh khả năng tiêu thụ sản phẩm và thu hồi vèn kinh doanh.
- Mức độ cạnh tranh trên thị trờng: sự cạnh tranh trên tất cả các lĩnh vực trong hoạt động sản xuất kinh doanh buộc các doanh nghiệp phải tìm cách thu hút khách hàng nh tạo ra các u đãi, bán chịu, chính sách tiếp thị…) chỉ cũng nh luôn luôn phải dự trữ một lợng tiền mặt, hàng tồn kho để chớp lấy cơ hội khi cần thiết Điều đó khiến chi phí của doanh nghiệp tăng lên đáng kể Do vậy, doanh nghiệp phải tìm biện pháp xử lý vốn thích hợp để tăng năng suất, rút ngắn thời gian sản xuất nhằm tăng hiệu quả sử dụng vốn.
- Chính sách kinh tế vĩ mô: hệ thống pháp luật, chế độ chính sách…) chỉ của nhà nớc tác động tới toàn bộ nền kinh tế nói chung cũng nh toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nói riêng, đặc biệt là tới chiến lợc dài hạn của doanh nghiệp.
1.3.1.3 Các nhân tố về khoa học kỹ thuật.
Sự phát triển của khoa học công nghệ không những làm thay đổi số l- ợng, chất lợng hàng hoá mà theo đó nó làm phát sinh những nhu cầu mới cũng nh thủ tiêu một số nhu cầu cũ Theo đó, yêu cầu của khách hàng đối với hàng hóa, dịch vụ cũng ngày càng cao Do vậy, doanh nghiệp phải điều chỉnh hoạt động của mình cho phù hợp hơn với yêu cầu của thị trờng Ngoài ra, nhân tố này còn ảnh hởng đên tốc độ chu chuyển tiền mặt, khả năng rút ngắn chu kỳ sản xuất, khả năng tiêu thụ hàng hóa…) chỉ Thậm chí nó còn ảnh hởng tới hàng dự trữ nh chống hao mòn, h hại hoặc làm hàng dự trữ giảm giá do lỗi thời…) chỉ Với đà phát triển ngày càng cao của khoa học công nghệ, các doanh nghiệp thờng có xu hớng tăng tiền mặt, giảm tồn kho để có thể nắm bắt kịp thời cơ hội kinh doanh.
1.3.1.4 Các nhân tố về chính trị, văn hóa, xã hội.
Cũng nh các nhân tố trên, môi trờng chính trị, văn hóa, xã hội có mối quan hệ mật thiết, tác động qua lại với các nhân tố trên Nhân tố này cũng tác động trực tiếp đến nhu cầu ngời tiêu dùng và đặc biệt, nó có mối quan hệ rất mật thiết đến môi trờng kinh tế Do vậy, nhân tố này cũng đóng vai trò rất quan trọng trọng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nói chung cũng nh hoạt động quản lý và sử dụng VLĐ nói riêng.
1.3.2 Các nhân tố bên trong
Tuy các nhân tố bên ngoài có tác động rất to lớn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhng trong cùng một môi trờng, với điều kiện khách quan nh nhau lại có doanh nghiệp rất thành công trong khi có doanh nghiệp lại phá sản Đó là do nhân tố chủ quan của họ khác nhau Nhân tố chủ quan là các nhân tố nằm trong vòng kiểm soát của doanh nghiệp, doanh nghiệp có thể điều chỉnh những nhân tố này theo hớng có lợi nhất cho hoạt động của mình Tổng thể, đó là các nhân tố:
- Trình độ nguồn nhân lực: đây chính là một trong những nguồn vốn quý nhất của doanh nghiệp Trình độ và kinh nghiệm của đội ngũ lao động của doanh nghiệp sẽ ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng sản phẩm, năng suất lao động và từ đó tác động đến hiệu quả sử dụng VLĐ Đối với đội ngũ lao động gián tiếp, nếu họ tạo đợc uy tín, niềm tin với công nhân, bố trí lao động hợp lý thì năng lực của công nhân sẽ đợc phát huy tối đa Những ngời quản lý doanh nghiệp cũng thuộc đội ngũ này Họ chính là những ngời thay mặt doanh nghiệp trực tiếp ra quyết định về việc sử dụng VLĐ Với trình độ quản lý và sử dụng vốn cao, nhà quản lý có thể có những quyết định hợp lý, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ và giảm những chi phí không cần thiết.
- Trình độ công nghệ: bằng việc áp dụng công nghề hiện đại, doanh nghiệp có thể giảm đợc định mức tiêu hao nguyên vật liệu trong sản xuất, giảm lợng phế phẩm, nâng cao chất lợng và hạ giá thành sản phẩm, rút ngắn chu kỳ sản xuất, đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ sản phẩm…) chỉ Nhờ vậy, hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp đợc nâng lên.
Trên đây là những nhân tố chủ quan có ý nghĩa quyết định trực tiếp đến hoạt động cũng nh việc sử dụng VLĐ của doanh nghiệp Doanh nghiệp cần tận dụng triệt để những thế mạnh của mình để có thể chiến thắng trong cạnh tranh và đạt đợc mục tiêu đề ra Trong thực tế, các doanh nghiệp muốn quản lý tốt và sử dụng có hiệu quả VLĐ của đơn vị mình, mỗi doanh nghiệp cần đề ra các biện pháp cụ thể trên cơ sở các giải pháp chung cho loại hình doanh nghiệp và ngành kinh doanh Sau đây là những nghiên cứu cụ thể về viêc thực hiện công tác tổ chức, quản lý, và sử dụng VLĐ ở công ty Xe đạp, xe máy Đống Đa Hà Nội.
Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty Xe đạp -
Khái quát về công ty
2.1.1 Sơ lợc sự phát triển và hình thành của công ty.
Công ty xe đạp xe máy Đống Đa Hà Nội là một doanh nghiệp thuộc sự quản lý của liên hiệp xe đạp xe máy Hà Nội (LIXEHA) có trụ sở tại 181 phố Nguyễn Lơng Bằng phờng Quang Trung, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội; tiền thân là xí nghiệp Đống Đa đợc tách ra từ xí nghiệp Nam Thái tháng 10 năm 1974 Công ty có nhiệm vụ sản xuất hàng kim khí tiêu dùng phục vụ cho ngành xe đạp Việt Nam Sản phẩm chủ yếu là phanh, peđan và chân chống
Ngày 01 tháng 6 năm 1981 Công ty sát nhập với Xí nghiệp phụ tùng với tên gọi là Xí nghiệp phụ tùng xe đạp Đống Đa Sản phẩm sản xuất chủ yếu của Xí nghiệp trong thời kỳ này là phanh, pedan và nồi trục giữa.
Ngày 01 tháng 5 năm 1984 Công ty sát nhập với xí nghiệp xe đạp Thống Nhất với tên gọi là Xí nghiệp xe đạp Thống Nhất Sản phẩm sản xuất chủ yếu là khung, vành sắt, ghi đông, potăng, đèo hàng, phanh, pedan, nồi trục giữa và lắp ráp xe đạp hoàn chỉnh.
Ngày 01 tháng 7 năm 1989 Xí nghiệp xe đạp Thống Nhất lại tách ra làm hai Xí nghiệp là Xí nghiệp xe đạp Thống Nhất và Xí nghiệp phụ tùng Đống Đa Đến ngày 01 tháng 01 năm 1993 đổi tên thành Công ty xe đạp xe máy Đống Đa Hà Nội
Tuy phải sát nhập và tách ra nhiều lần với không ít những khó khăn cả về hoạt động sản xuất kinh doanh lẫn khâu quản lý tổ chức tài chính nhng Công ty vẫn ổn định đợc sản xuất, phát huy đợc các sản phẩm chủ yếu của mình trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt với hàng ngoại nhập Bằng sự nỗ lực, bằng uy tín và chất lợng, việc các sản phẩm chính của công ty đợc tiêu thụ rộng rãi đã ngày càng khẳng định đợc vị thế của công ty trên thị trờng.
Tháng 7 năm 1996 công ty đã ký kết và thực hiện hợp đồng hợp tác gia công sản xuất các loại đèn pha xe đạp bằng nhựa với khối lợng lớn, góp phần làm phong phú thêm mặt hàng sản xuất tại công ty, tạo dựng thêm nguồn vốn giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty có điều kiện phát triển.
Trong thới kỳ đổi mới của nền kinh tế nh hiện nay, để nâng cao hiệu quả trong sản xuất kinh doanh đòi hỏi tổ chức bộ máy của công ty phải đợc củng cố kiện toàn với cơ cấu đơn giản, hiệu quả cao Mặt khác để mở rộng sản xuất kinh doanh dựa trên nhu cầu thị trờng, công ty đã góp vốn thành lập 2 hợp doanh là hợp doanh DMC-DAIWA và hợp doanh DMC-FER Với đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình, buộc công ty phải có bộ máy quản lý hợp lý, thể hiện sự nhạy bén, năng động trong khâu tiếp thị, tìm kiếm thị trờng, đối tác kinh doanh và có những định hớng đúng
Năm 2003, với sự đầu t có trọng điểm để chuyển đổi cơ cấu mặt hàng mở rộng sản xuất Sản phẩm sản xuất của công ty gồm: phanh, bàn đạp, chân chống, vỏ ruột phanh xe đạp, vỏ ruột phanh xe máy, dây ga, dây le, dây công tơ mét; chi tiết kim loại cho xe máy; sản phẩm nhựa.
Từ những yêu cầu và đòi hỏi nh vậy, Công ty đã nhiền lần điều chỉnh và hoàn thiện cơ cấu tổ chức các đơn vị trực thuộc, sắp xếp đợc lao động hợp lý theo từng công việc.
2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất và quản lý tài chính kế toán của công ty.
2.1.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý
Là một đơn vị kinh tế hạch toán độc lập có t cách pháp nhân, công ty xe đạp xe máy Đống Đa đã tổ chức quản lý sản xuất phù hợp, hiệu quả với tổng số 130 cán bộ công nhân viên đợc chia ra:
Ban giám đốc gồm một giám đốc và hai phó giám đốc
Các phòng ban chức năng bao gồm:
+ Phòng Kỹ thuật sản xuất.
+ Phòng Kế toán - Tài chính
2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất
Công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội là một đơn vị tổ chức sản xuất theo quy trình công nghệ sản xuất liên tục, khép kín từ khi đa nguyên vật liệu (NVL) vào cho tới khi hoàn thành sản phẩm Toàn bộ cơ cấu sản xuất kinh doanh đợc bố trí vào các phân xởng theo từng chuyên môn
Phân xởng lắp ráp, hoàn chỉnh.
Phân xởng phụ tùng xe máy
2.1.2.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Từ khi nền kinh tế chuyển từ kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý vĩ mô của Nhà nớc, các chính sách kinh tế tài chính, các chế độ, thể lệ về kế toán đã có nhiều thay đổi để đáp ứng yêu cầu quản lý trong giai đoạn mới Điều này một mặt đã tạo điều kiện để các Doanh nghiệp tổ chức sản xuất kinh doanh thuận lợi, mặt khác cũng đòi hỏi các doanh nghiệp phải tổ chức công tác kế toán khoa học, hợp lý, phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Doanh nghệp, nhằm phát huy vai trò của công tác kế toán.
Toàn bộ công việc tài chính - kế toán của công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội đợc xử lý hoàn toàn trên máy vi tính, đảm bảo tính thống nhất, đồng bộ và hệ thống không chỉ có ở bộ phận kế toán mà ở cả các bộ phận quản lý chức năng khác của công ty Công ty sử dụng chơng trình phần mềm Fast Accounting của công ty phần mềm tài chính kết toán Fast.
Phòng Tài chính kế toán của công ty đợc tổ chức theo hình thức tập trung Xem Sơ đồ trang 28A.
Về hình thức kế toán: Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Trình tự ghi sổ ta có thể tham khảo ở Sơ đồ trang 28B
2.1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ.
Công ty Xe đạp xe máy Đống Đa là một đơn vị sản xuất hàng công nghiệp cơ khí tiêu dùng, sản xuất hàng loạt, chủ yếu là theo đơn đặt hàng.
Công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty tuy không phức tạp nhng phải gia công nhiều chi tiết và đòi hỏi chính xác về khuôn cối Mỗi sản phẩm tuy không đòi hỏi quá khắt khe về độ chính xác hoàn hảo cao song nó bao gồm nhiều chi tiết, qua nhiều bớc công nghệ khác nhau.
Có thể khái quát trình tự sản xuất một sản phẩm của công ty nh sau. Quy trình sản xuất dây phanh xe đạp: Sơ đồ trang 28C
2.1.4 Đặc điểm sản xuất kinh doanh.
2.1.4.1 Đặc điểm kinh doanh của công ty Đặc điểm về thị trờng:
Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội
2.2.1 Đánh giá về nguồn vốn kinh doanh và cơ cấu vốn lu động của công ty.
2.2.1.1 Vốn và nguồn vốn kinh doanh của công ty
Xem xét tình hình vốn và nguồn vốn kinh doanh tại một thời điểm cho phép ta đánh giá đợc quy mô kinh doanh của doanh nghiệp, qua đó ta thấy đ- ợc thực trạng tài chính và năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Để thấy rõ đợc tình hình vốn và nguồn vốn kinh doanh của công ty, ta xem xét
Qua bảng này ta thấy:
Về cơ cấu vốn kinh doanh: vốn cố định (VCĐ) luôn chiếm tỷ trọng lớn hơn VLĐ Cụ thể: Đầu năm, VCĐ chiếm 75,22% tổng số vốn kinh doanh, VLĐ chiếm 24,78% Cuối năm tỷ lệ này còn là 76,77% so với 23,23% So với đầu năm, tỷ trọng VLĐ ở thời điểm cuối năm đã giảm xuống Điều này chứng tỏ công ty đã quá chú trọng đến việc tăng VCĐ mà giảm nhẹ đi sự quan tâm đến VLĐ
Về nguồn vốn kinh doanh: Nợ phải trả lớn hơn so với nguồn vốn chủ sở hữu Cụ thể: Đầu năm, nợ phải trả chiếm 50,98% trong tổng nguồn vốn, còn nguồn vốn chủ sở hữu chiếm 49,02% trong tổng nguồn vốn Cuối năm, nợ phải trả tăng cả về số tơng đối lẫn tuyệt đối, chiếm 57,53% trong tổng nguồn vèn.
Nợ phải trả cuối năm là 11.845.580.332 đồng, trong đó: nợ ngắn hạn là 5.455.186.432 đồng, chiếm tỷ trọng 46,05% trong tổng nợ phải trả, và tăng so với đầu năm Vào thời điểm cuối năm, khoản nợ phải trả cho ngời bán là 3.783.943.536 đồng, chiếm 69,36% tổng số nợ ngắn hạn Ngoài ra, công ty còn chiếm dụng đợc ở khoản thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nớc, số tiền là 1.089.926.323 đồng, chiếm tỷ trọng 19,79% trong tổng số nợ ngắn hạn
Các khoản phải trả công nhân viên, các khoản phải trả phải nộp khác là những nguồn thứ yếu, chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nợ ngắn hạn của công ty nhng nó cũng góp phần đảm bảo cho nhu cầu vốn của công ty khi cần thiết. Công ty có thể sử dụng khoản này vì nó giúp cho công ty giảm đợc chi phí sử dụng vốn nhng cũng không nên lạm dụng quá.
Nợ dài hạn cuối năm là 6.276.410.000 đồng, chiếm tỷ trọng 52,98% đã giảm so với đầu năm Tuy nhiên, nợ dài hạn vẫn chiếm một tỷ trọng khá cao trong tổng nợ phải trả của công ty Điều này sẽ ảnh hởng trớc tiên đến lợi nhuận của công ty do công ty phải trả một khoản chi phí lãi vay cao.
Trên đây, ta thấy đợc những khoản nợ ngắn hạn đảm bảo cho nhu cầu vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng Công ty cần tận dụng những nguồn vốn này để đáp ứng nhu cầu vốn của mình.
Từ số liệu bảng trên, ta có thể tính toán đợc các chỉ tiêu cơ bản:
* Hệ số nợ Tổng nợ phải trả
Hệ số nợ đầu năm 8.227.258.234 16.137.255.764 = 0,50
Hệ số nợ cuối năm 11.845.580.332 20.588.282.070 = 0,57
* Hệ số vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn
Hệ số tự tài trợ đầu năm 7.909.997.530 16.137.255.764 = 0,49
Hệ số tự tài trợ cuối năm 8.742.701.738
Ta thấy rằng hệ số nợ của công ty cuối năm đã tăng so với đầu năm Cụ thể là tăng từ 0,50 lên 0,57 Do đó tỷ suất tự tài trợ cuối năm cũng đồng thời giảm theo, từ 0,49 xuống còn 0,42 Hệ số nợ tăng (hay tỉ suất tự tài trợ giảm) sẽ làm ảnh hởng đến sự tự chủ về tài chính của công ty trong kinh doanh, đặc biệt là khi các chủ nợ không sẵn sàng cho công ty vay nữa Tuy nhiên hệ số nợ này vẫn cha phải là cao quá (so với hệ số nợ của toàn ngành nói chung) và vẫn nằm trong vòng kiểm soát của doanh nghiệp Và do vậy, doanh nghiệp có thể coi đây là một điều kiện thuận lợi vì đợc sử dụng một lợng tài sản lớn mà chỉ đầu t một lợng nhỏ
Với nguồn vốn chủ sở hữu tuy có gia tăng song vẫn còn hạn chế thì việc tăng vốn cho sản xuất kinh doanh cũng chỉ còn trông đợi vào nguồn vốn vay.
Do vậy, để đảm bảo an toàn thì công ty phải không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Có nh vậy công ty mới có thể một mặt đảm bảo khả năng trả nợ vay, mặt khác lại có thể tăng cờng lợi nhuận bổ sung thêm cho nguồn vốn chủ sở hữu.
Xét về tính ổn định của nguồn vốn, ta thấy:
* Nguồn vốn thờng xuyên = Vay dài hạn + Vốn chủ sở hữu §Çu n¨m:
Nguồn vốn thờng xuyên = 5.552.269.776 + 7.909.997.530 13.462.267.306 đồng, chiếm tỷ trọng 83,42% trong tổng nguồn vốn Trong đó, đầu t vào tài sản cố định là 12.137.288.505 đồng, chiếm 90,15% Do vậy, nguồn vốn thờng xuyên cho nhu cầu VLĐ chỉ còn lại là 1.324.978.800 đồng, chiếm 9,85% nguồn vốn thờng xuyên.
Nguồn vốn thờng xuyên = 6.276.410.000 + 8.742.701.738 15.019.111.738 đồng, chiếm tỷ trọng 72,94% tổng nguồn vốn Trong đó, riêng đầu t vào tài sản cố định đã là 15.805.381.060 đồng Nh vậy, nguồn vốn thờng xuyên ở thời điểm cuối năm không đáp ứng đợc nhu cầu VLĐ mà thậm chí không đủ để đầu t vào tài sản cố định Đây là một khuyết điểm của doanh nghiệp Là một doanh nghiệp sản xuất thuộc ngành cơ khí nên giá trị tài sản lu động của công ty chiếm một tỷ lệ nhỏ hơn trong tổng tài sản, nhng với quy mô và tỷ trọng ngày càng lớn, thì việc sử dụng hiệu quả vốn lu động của công ty càng trở nên quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Do vậy, công ty cần nhanh chóng tìm ra nguyên nhân để khắc phục trong nh÷ng kú tiÕp theo.
* Nguồn vốn tạm thời = Nợ ngắn hạn §Çu n¨m:
Nguồn vốn tạm thời = 2.531.106.363 đ, chiếm 15,68% tổng nguồn vốn Cuèi n¨m:
Nguồn vốn tạm thời = 5.455.186.432 đ, chiếm 26,49% tổng nguồn vốn
Từ những tính toán trên, ta có thể đi đến nhận xét, đánh giá khái quát tình hình nguồn vốn kinh doanh của công ty trong năm qua nh sau:
Hệ số nợ của công ty là khá ổn định và ở mức có thể chấp nhận đợc. Khả năng tự chủ của công ty là khá cao, ít bị sức ép từ phía các chủ nợ Tính ổn định của nguồn vốn kinh doanh là không tốt, nguồn vốn thờng xuyên đầu t cho VLĐ là quá ít, thậm chí còn không có nên chắc chắn công ty sẽ gặp nhiều khó khăn trong việc huy động VLĐ phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Vì vậy, để đủ VLĐ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh, công ty phải đi vay nợ với lãi suất cao Nhng nguồn vốn thờng xuyên vẫn chiếm tỷ trọng khá lớn (72,94%) nên vẫn có thể đảm bảo an toàn về tài chính của doanh nghiệp.
2.2.1.2 Vốn lu động của công ty
2.2.1.2.1 Nguồn hình thành vốn lu động của công ty.
Với mỗi loại hình doanh nghiệp cụ thể lại có các nguồn hình thành vốn khác nhau Là một doanh nghiệp sản xuất nên VLĐ của công ty chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn.
Nguồn vốn lu động của công ty gồm: + nguồn VLĐ thờng xuyên
Đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội
đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội.
Qua các phân tính mang tính cụ thể ở trên, ta có thể nhận xét và đánh giá một cách tổng quát về hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty nh sau:
2.3.1 Những kết quả đạt đợc.
Công ty Xe đạp - xe máy Đống Đa Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà n - ớc với hoạt động chủ yếu là sản xuất và kinh doanh phụ tùng xe đạp Trong bối cảnh ngành xe đạp nớc ta cha hoàn toàn thoát ra khỏi khó khăn, thị trờng tiêu thụ không có lợi cho sản phẩm xe đạp nói chung và phụ tùng xe đạp nói riêng, công ty vẫn cố gắng phát triển sản xuất, liên doanh liên kết với các công ty nớc ngoài, đầu t đổi mới công nghệ, mạnh dạn sản xuất một số sản phẩm mới và sản xuất của công ty cũng đã thu đợc lợi nhuận, tuy không nhiều nhng đó là một kết quả đáng khích lệ trong tình hình khó khăn chung của cả ngành sản xuất xe đạp, xe máy.
Về tình hình huy động và sử dụng vốn lu động, trong ba năm qua vốn l- u động của công ty không ngừng tăng Năm 2001 vốn lu động của công ty là 2,53 tỷ đồng, con số này tăng lên thành 3,98 tỷ năm 2002 và đến năm 2003 là 4,78 tỷ Trong năm 2003 công ty đã cải thiện đợc hiệu quả sử dụng vốn lu động, các chỉ số về năng lực hoạt động tăng và công ty đã tiết kiệm đợc một phần vốn lu động
Trong việc quản lý tiền mặt, công ty đã duy trì đợc một mức tiền tại quỹ tơng đối hợp lý, đảm bảo đợc khả năng chi trả các khoản tiền nhỏ và trả l- ơng cho công nhân viên.
Trong việc quản lý hàng tồn kho, công ty đã đảm bảo đợc đầy đủ nguyên vật liệu và sản phẩm dở dang cho hoạt động kinh doanh đợc diễn ra liên tục, không bị gián đoạn do thiếu nguyên vật liệu. Đặc biệt năm 2003, tuy khoản phải thu và hàng tồn kho đều tăng nhanh song doanh nghiệp đã tăng cờng sử dụng nguồn vốn ngắn hạn, nhờ vậy nhu cầu vốn lu động thờng xuyên của doanh nghiệp đã giảm, góp phần giảm chi phí phải trả cho nguồn tài trợ.
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân.
Trong quá trình sử dụng VLĐ, công ty còn gặp phải nhiều khó khăn. Công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn nên buộc công ty phải đi chiếm dụng vốn của ngời khác.
Công ty không chủ động trong việc quản lý ngân quỹ Do công ty không vay ngắn hạn ngân hàng nên khi thiếu hụt ngân quỹ, công ty không thể chủ động khắc phục sự thiếu hụt này Bên cạnh đó, khi d thừa ngân quỹ, công ty khó khăn trong việc tìm cách sử dụng nguồn vốn d thừa ngắn hạn này vì không cần trả nợ ngắn hạn ngân hàng trong khi thị trờng tiền tệ của Việt Nam lại cha thể cung cấp những công cụ đầu t ngắn hạn hữu hiệu cho công ty.
Khoản phải thu khách hàng của công ty ngày càng tăng và đối tợng khách hàng của công ty ngày càng mở rộng chứ không chỉ bó hẹp trong một vài khách hàng truyền thống Trong bối cảnh đó, công ty cha có quỹ dự phòng cho các khoản phải thu khó đòi mà chỉ có quỹ dự phòng về tài chính nhng quy mô rất nhỏ, khó có thể giảm tổn thất cho công ty trong những trờng hợp xấu xảy ra, đặc biệt khi các khoản phải thu trở thành nợ khó đòi, nguồn vốn của công ty bị chiếm dụng…) chỉ
Với hoạt động sản xuất ngày càng mở rộng, khoản hàng tồn kho của công ty ngày càng tăng đặc biệt là khi có sự tham gia của hai hợp doanh nớc ngoài, nhng công ty lại cha thiết lập đợc quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Hàng tồn kho là khoản mục kém lu thông và dễ giảm giá nhất trong các khoản mục của tài sản lu động Đây là một thiếu sót và điều này có thể ảnh hởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh và sinh lời của công ty.
- Công tác nghiên cứu thị trờng trong nớc mặc dù đã đợc quan tâm song chất lợng cha cao, cha có hiệu quả Điều này cũng là một trong những lý do khiến chủng loại sản phẩm của công ty còn nghèo nàn Sản phẩm của công ty tuy đã có nhiều cố gắng trong việc cải thiện chất lợng nhng mẫu mã vẫn cha có nhiều cải tiến
- Công tác tiêu thụ sản phẩm mới của công ty còn nhiều bất cập Không chỉ sản phẩm mới của công ty còn tồn nhiều, gây lãng phí mà chi phí sản xuất của sản phẩm mới còn cao.
- Xét đến các khoản phải thu và nợ khó đòi, đây cũng là một vấn đề nổi cộm trong hoạt động của công ty Công ty tuy có quy định thời hạn cấp tín dụng nhng trên thực tế lại không cơng quyết thực hiện theo thời hạn đó Hơn nữa công ty không quy định một mức chiết khấu hợp lý nên không khuyến khích đợc khách hàng trả tiền sớm Bên cạnh đó, việc thẩm đinh tài chính và theo dõi khách hàng cha thực sự đợc công ty quan tâm cha kể đến năng lực phân tích tài chính của cản bộ chuyên môn còn yếu kém Việc cấp tín dụng thơng mại cho khách hàng chủ yếu dựa vào quan hệ của công ty với khách hàng
- Một số dây chuyền của công ty cha đợc đầu t đồng bộ dẫn tới phải thuê các doanh nghiệp khác gia công nên việc sản xuất của công ty bị động, phải phụ thuộc vào các đơn vị khác và phải đợi đủ lô hàng mới có thể mang đi gia công khiến tồn kho của công ty tăng, giá thành sản xuất cao mà chất lợng lại không đảm bảo, không kịp tiến độ.
- Ngành sản xuất xe đạp của Việt Nam nói chung vẫn còn nhiều khó khăn Việt Nam vốn có môt thị trờng tiêu thụ xe đạp và phụ tùng xe đạp lớn nhng ngời tiêu dùng trong nớc lại có tâm lý chuộng hàng ngoại, đặc biệt là xe đạp Nhật và Trung Quốc (các loại xe này chủ yếu đợc nhập lậu với mẫu mã phong phú, giá cả thấp) Trong khi đó, số các doanh nghiệp chế tạo phụ tùng xe đạp lại nhiều, điều này dẫn tới sự cạnh tranh rất cao trên thị trờng này. Trong một vài năm trở lại đây, do đời sống của nhân dân tăng đáng kể, thêm vào đó là sự nhập khẩu (hợp pháp cũng nh không hợp pháp) ồ ạt của xe máy Trung Quốc đã khiến cho thị trờng tiêu thụ xe đạp bị thu hẹp Đây cũng là môt vấn đề khiến cho toàn ngành sản xuất xe đạp nói chung và công ty nói riêng phải quan tâm.
- Thị trờng tiền tệ của Việt Nam cha phát triển dẫn tới ngoài việc gửi ngân hàng thì khó có thể tìm đợc cách nào khác để đầu t khoản tiền tạm thời nhàn rỗi của mình một cách tơng đối an toàn và hiệu quả Trong bối cảnh đó, để tìm đợc nguồn tài trợ ngắn hạn cho nhu cầu vốn tạm thời của mình doanh nghiệp chỉ còn cách là đi vay ngân hàng Sự kém phát triển của thị trờng tiền tệ Việt nam thể hiện ở cả sự thiếu các công cụ hiệu quả và cả vai trò của những tổ chức tài chính trong thị trờng.
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty
Phơng hớng phát triển của công ty trong thời gian tới
Bớc vào năm 2004 mặc dù đã có đà ở năm 2003, đó là sự thay đổi cơ cấu mặt hàng và sản xuất một số sản phẩm mới đợc thị trờng chấp nhận, nhng sự mở cửa của nền kinh tế và thời hạn hội nhập AFTA là những áp lực lớn đòi hỏi công ty phải phân đấu không biết mệt mỏi ở nhiều khía cạnh nh: mẫu mã, chất lợng, chủng loại sản phẩm, giá thành, thị trờng, khách hàng
Trong những năm qua, công ty Xe đap - xe máy Đống Đa Hà Nội đã đạt đợc những kết quả nhất đinh: sản xuất kinh doanh liên tục có lãi, thu nhập bình quân của công nhân viên không ngừng tăng lên, đóng góp ngày càng nhiều cho ngân sách Nhà nớc Mặc dù còn gặp nhiều khó khăn trong công tác sử dụng VLĐ, nhng để khắc phục những khó khăn đó công ty đã không ngừng vơn lên, phát huy nội lực và tận dụng mọi tiềm năng để đạt đợc kết quả cao hơn trong thời gian tới Cụ thể, công ty đề ra phơng hớng tăng trởng hàng năm khoảng 7 - 10% Ngoài ra, công ty còn tìm những biện pháp tổ chức quản lý sản xuất, khai thác nhiều đơn đặt hàng trực tiếp để nâng cao lợi nhuận, tạo điều kiện làm việc tốt cho cán bô công nhân viên và mở rộng sản xuất Sau đây là một số định hớng và mục tiêu chính trong năm 2004 của công ty:
- Đẩy mạnh sản xuất, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và thực hiện đầy đủ và tốt chỉ tiêu nộp ngân sách năm 2004.
- Nâng cao thu nhập cho ngời lao động trên cơ sở hiệu quả sản xuất kinh doanh phấn đấu đạt thu nhập bình quân khối DMC: 1.100.000 đ/ng- ời/tháng.
Tiếp tục đầu t có trọng điểm nhằm tiếp thu công nghệ mới tiên tiến, đáp ứng yêu cầu của sản xuất, của thị trờng cũng nh công tác chuyển đối cơ cấu mặt hàng và đa dạng hoá sản phẩm
- Tiếp tục tổ chức lại sản xuất, tăng cờng bộ máy quản lý sản xuất, quản lý kỹ thuật và mạng lới tiếp thị Đẩy mạnh việc xây dựng đội ngũ công nhân trẻ, có chất lợng, đợc đào tạo từ các trờng lớp.
- Sẵn sàng thực hiện phơng án di chuyển mặt bằng và chuẩn bị các điều kiện để thực hiện chủ trơng cổ phần hoá.
- Quyết tâm phấn đấu đạt chứng chỉ ISO 16949.
Những chỉ tiêu cơ bản đề ra cho năm 2004: Xem bảng 14 trang 54A
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội
Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội.
Qua phân tích, nghiên cứu tình hình tổ chức, quản lý, sử dụng VLĐ tại công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội, có thể thấy việc tổ chức và sử dụng VLĐ của công ty còn một số hạn chế nhất định, cần phải đợc tiếp tục nghiên cứu giải quyết Với thực tế nghiên cứu cùng với sự hiểu biết của mình, em xin mạnh dạn đa ra một số giải pháp nhằm tổ chức tốt hơn công tác quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty.
3.2.1 Thực hiện tốt việc kế hoạch hoá vốn lu động và chủ động trong việc huy động vốn.
Thực trạng sử dụng VLĐ của công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội cho thấy công ty cha thực sự chủ động trong công tác tổ chức và sử dụng vốn VLĐ của công ty chủ yếu là vốn vay, việc sử dụng vốn vay nh con dao hai lỡi Một mặt nó giúp doanh nghiệp có vốn để kinh doanh, có thể sử dụng đòn bẩy tài chính; nhng mặt khác nó tạo nên gánh nặng nợ nần mà chỉ khi hoạt động sản xuất kinh doanh bị xấu đi sẽ nhân thấy hậu quả của nó vì lãi vay phải trả là rất lớn Trong khi đó, nguồn VLĐ thờng xuyên quá ít làm công ty mất đi tính tự chủ trong việc sử dụng vốn kinh doanh Các khoản phải thanh toán chủ yếu phụ thuộc từ luồng thu từ bán hàng hay vay của công nhân qua quỹ lơng Thực tế cho thấy nếu hoạt động nh vậy thì sẽ không đem lại hiệu quả bền vững Do đó, việc xác định nhu cầu VLĐ là hết sức cần thiết Để xác định đợc nhu cầu VLĐ một cách chính xác, có thể đi theo hớng sau:
- Trớc hết, công ty cần tính toán nhu cầu VLĐ cần thiết đó, tính toán nhu cầu VLĐ cho từng khâu, từng khoản mục dựa trên các chỉ tiêu tài chính của kỳ trớc và dự tính về hoạt động của công ty trong kỳ kế hoạch, để từ đó huy động đáp ứng VLĐ cho từng khâu, từng khoản mục một cách đầy đủ, kịp thời, tránh lãng phí và đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc diễn ra liên tục, hiệu quả Có nhiều cách xác định nhu cầu VLĐ tối thiểu nhng theo em, công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội nên tính toán nhu cầu này theo phơng pháp tính toán căn cứ vào tổng mức luân chuyển vốn và số vòng quay VLĐ dự tính năm kế hoạch Phơng pháp tính toán nh sau:
V nc : Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch.
M 1 : Tổng mức doanh thu thuần năm kế hoạch
L 1 : Số vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch
Nh đã phân tích ở trên, tổng mức luân chuyển vốn hay doanh thu thuần năm 2003 đã tăng 72% so với năm 2002 và dựa trên dự tính mở rộng sản xuất, tiêu thụ nhiều sản phẩm hơn nữa Do vậy, kế hoạch cho năm 2004 của công ty sẽ vẫn là tăng doanh thu, tăng tổng mức doanh thu năm 2003 lên 20% Tức là tổng mức doanh thu thuần năm 2004 là: 7.251.031.170 + (7.251.031.170 x 20%) = 8.701.237.404 đồng Và số vòng quay VLĐ cũng tăng thêm 0,35 vòng so với năm 2003, tức là đạt 2 vòng/năm Khi đó, nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch là:
2 = 4.350.618.702 đồng Để xác định đợc nhu cầu VLĐ cần thiết năm kết hoạch cho từng khâu kinh doanh theo phơng pháp tính toán trên, công ty có thể căn cứ vào tỷ trọng VLĐ đợc phân bổ hợp lý trên các khâu kinh doanh Theo thống kê từ các năm trớc, tỷ trọng VLĐ ở các khâu kinh doanh nh sau:
- VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất: gồm giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, công cụ lao động nhỏ, tổng cộng chiếm 30% tổng VLĐ.
- VLĐ trong khâu sản xuất: gồm giá trị các sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, tổng cộng chiếm 30% tổng VLĐ.
- VLĐ trong khâu lu thông chiếm 40% tổng VLĐ.
Vậy nhu cầu VLĐ năm kế hoạch cho từng khâu kinh doanh là:
+ Khâu dự trữ sản xuất: 4.350.618.702 x 30% = 1.305.185.611 đồng + Khâu sản xuất : 4.350.618.702 x 30% = 1.305.185.611 đồng
_ Cộng: 4.350.618.702 đồng Phơng pháp này có u điểm là tơng đối đơn giản, giúp doanh nghiệp ớc tính đợc nhanh chóng nhu cầu VLĐ năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ phù hợp
Trên cơ sở nhu cầu VLĐ theo kế hoạch đã lập, công ty cần có kế hoạch huy động sử dụng vốn sao cho chi phí vốn bỏ ra thấp nhất và thu đợc hiệu quả cao nhất ở đây cũng cần thấy rằng để quá trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành thuận lợi thì nguồn VLĐ thờng xuyên cần thiết của doanh nghiệp phải nguồn vốn ổn định, có tính vững chắc Từ thực trạng của công ty ta thấy, nguồn vay nợ ngắn hạn của công ty đợc sử dụng triệt để (chiếm 46,05% tổng nợ phải trả) Công ty cần phải sử dụng nguồn vốn này một cách linh hoạt, hết sức khéo léo, không nên lạm dụng quá gây mất uy tín với khách hàng Để thuận lợi cho công tác tính toán, công ty nên áp dụng phơng pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu để xác định nhu cầu VLĐ của mình Cụ thể:
Doanh thu thuần của năm 2003 là 7.251.031.170 đồng, từ đó ta có tỷ lệ phần trăm của các khoản mục (bình quân) có quan hệ trực tiếp và chặt chẽ với doanh thu nh sau:
1 Tiền 9% 1 Phải trả ngời bán 30%
2 Các khoản phải thu 31% 2 Thuế và các khoản phải nộp
3 Hàng tồn kho 21% 3 Phải trả CNV 3%
4 Phải trả phải nộp khác 4%
Nh vậy, cứ 1 đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng lên, doanh nghiệp cần phải tăng 0,61 đồng VLĐ để bổ sung cho phần tài sản (61%)
Cứ 1 đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng lên thì doanh nghiệp chiếm dụng đơng nhiên (nguồn vốn phát sinh tự động) là 0,54 đồng (54%).
Vậy thực chất 1 đồng doanh thu tăng lên, doanh nghiệp chỉ cần bổ sung: 0,61 - 0,54 = 0,07 đồng vốn.
Vậy nhu cầu vốn cần bổ sung thêm cho kỳ kế hoạch là:
Sau khi xác định đợc nhu cầu VLĐ, cần xác định số vốn thiếu để từ đó tìm ra nguồn tài trợ có lợi nhất, đảm bảo cung ứng đầy đủ cho sản xuất với chi phí sử dụng vốn thấp nhất.
Khi thực hiện, công ty cần căn cứ vào kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ đã tạo lập đợc làm cơ sở điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế của công ty Trong thực tế, nếu phát sinh thêm nhu cầu vốn, công ty cần chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho quá trình sản xuất đợc liên tục
Việc lập kế hoạch huy động nhất thiết phải dựa vào sự phân tích tính toán các chỉ tiêu tài chính của kỳ trớc với những dự tính về tình hình hoạt động kinh doanh, khả năng tăng trởng trong kỳ tới và những dự kiến về sự biến động của thị trờng căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh của kỳ trớc, dự kiến số lợng đơn đặt hàng cho kế hoạch; từ đó dự kiến số lợng sản phẩm sản phẩm sản xuất và tiêu thụ, dự kiến số VLĐ cần thiết cho kỳ kế hoạch.
3.2.2 Quản lý tốt công nợ và công tác tiêu thụ sản phẩm.
Nh đã phân tích ở trên, trong năm 2003, VLĐ của công ty còn bị chiếm dụng lớn với tỷ trọng 61% Điều đó cho thấy công tác bán hàng, thanh toán tiền hàng, thu hồi công nợ cần phải khắc phục hơn nữa Công ty cha có các biện pháp khuyến khích khách hàng mua với khối lợng lớn, thanh toán ngay hoặc thanh toán nhanh Khi bán hàng qua đại lý thì khi bán đợc hàng, các đại lý mới thanh toán nên đã làm cho kỳ thu tiền bình quân kéo dài đến tận 111 ngày Do đó, để đảm bảo ổn định, lành mạnh và tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của VLĐ; từ đó góp phần sử dụng có hiệu quả, công ty cần có những biện pháp hữu hiệu để hạn chế tới mức tối đa tình trạng nợ nần dây da, chậm thanh toán của khách hàng Theo em, công ty cần áp dụng một số biện pháp sau:
+ Trớc khi ký kết hợp đồng tiêu thụ, công ty cần xem xét kỹ lỡng cơ sở vật chất của khách hàng, tình hình tài chính, khả năng tiêu thụ sản phẩm của khách hàng Công ty có thể từ chối ký hợp đồng với những khách hàng nợ nần dây da hoặc không có khả năng thanh toán, hoặc những đơn đặt hàng mà số tiền ứng trớc rất nhỏ.
+ Trong các hợp đồng tiêu thụ sản phẩm phải quy định rõ thời hạn thanh toán, phơng thức thanh toán…) chỉ và yêu cầu các bên phải chịu trách nhiệm một cách nghiêm túc các điều khoản đã quy định trong hợp đồng, phù hợp với chính sách, chế độ tài chính đã quy định Chẳng hạn, nếu thanh toán chậm so với thời hạn quy định phải chịu vi phạm hợp đồng, phạt nợ quá hạn hoặc phải chịu lãi theo lãi suất nợ quá hạn của ngân hàng.
Kiến nghị
Muốn thực hiện những giải pháp đề xuất ở trên cần thiết phải có những điều kiện để thực thi những giải pháp đó Trong đó, ngoài những điều kiện nội tại của chính doanh nghiệp còn có những điều kiện vĩ mô mà nhất thiết cần có sự quan tâm của Nhà nớc và những cấp bộ ngành cao hơn Để tạo điều kiện cho việc thực hiện những giải pháp trên nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty nói chung và hiệu quả sử dụng vốn lu động nói riêng, em xin đa ra một số kiến nghị.
3.3.1 Kiến nghị với Nhà Nớc
- Trong quá trình gia nhập WTO, Nhà nớc đang có chính sách cổ phần hoá một cách mạnh mẽ các doanh nghiệp nhà nớc Công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội cũng là một doanh nghiệp nằm trong chính sách này Chính sách này phần nào ảnh hởng đến cơ cấu tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp Do đó, nhất thiết Nhà nớc phải ban hành chính sách một cách cụ thể tới doanh nghiệp, phải có kế hoạch chi tiết và đồng bộ để tránh sự bỡ ngỡ cho doanh nghiệp, và từ đó việc thực thi những giải pháp trên sẽ dễ dàng hơn.
- Chính phủ cần sớm thành lập một cơ quan chuyên tập hợp số liệu để đa ra một hệ thống chỉ tiêu trung bình cho từng ngành để các doanh nghiệp có cơ sở chính xác trong việc đánh giá vị thế của doanh nghiệp mình, tìm ra những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp để từ đó có những biện pháp giải quyết những mặt yếu kém.
- Chính phủ nên phát triển thị trờng tài chính, đặc biệt là thị trờng tiền tệ để các doanh nghiệp có thể đa dạng hoá hình thức đầu t cũng nh cách thức huy động vốn Với một thị trờng tiền tệ phát triển, các công ty có thể đầu t nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của mình một cách có hiệu quả nhất cũng nh dễ dàng huy động vốn phục vụ cho nhu cầu vốn ngắn hạn một cách phù hợp nhất với điều kiện của mình Các công ty cũng có thể bán các khoản nợ khó đòi của mình trên thị trờng tài chính Nh vậy, công ty có thể cải thiện đợc hiệu quả sử dụng của ngân quỹ và khoản phải thu của mình.
- Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nh hiện nay thì việc bảo hộ quyền sở hữu công nghiệp cho các doanh nghiệp nói chung cũng nh doanh nghiệp trong ngành sản xuất xe đạp là điều hết sức cần thiết Về vấn đề này nhà nớc đã có văn bản nhng việc triển khai thực hiện, kiểm soát thị trờng kém hiệu quả dẫn đến hàng giả, hàng nhái ở các tỉnh rất nhiều làm phơng hại đến quyền lợi của ngời tiêu dùng cũng nh của các doanh nghiệp làm ăn chân chính.
- Hiện nay, xe đạp nhập lậu rất nhiều, nhất là xe đạp Nhật Nhà nớc cần có biện pháp ngăn chặn tình trạng trên để bảo vệ quyền lợi của các doanh nghiệp sản xuất trong nớc, giúp doanh nghiệp có lòng tin để có thể mạnh dạn đầu t đổi mới công nghệ.
3.3.2 Kiến nghị với Hiệp hội xe đạp, xe máy Việt Nam.
- Do các mẫu mã xe đạp và phụ tùng xe đạp đã quá cũ, không còn phù hợp với thị hiếu của nhiều ngời tiêu dùng, việc các doanh nghiệp sản xuất xe đạp phải cải tiến mẫu mã sản phẩm là một việc hết sức cần thiết Tuy nhiên,khi Việt Nam gia nhập các tổ chức thơng mại quốc tế, các doanh nghiệp sẽ vấp phải luật bảo vệ quyền sở hữu kiểu dáng công nghiệp Vì vậy ta cần có những kiểu dáng xe đạp mới của Việt Nam Theo em, các công ty trong Hiệp hội nên thống nhất về mẫu xe mới và phân ra các công ty sản xuất các phụ tùng của mẫu mới này.
- Trong việc đổi mới công nghệ, các công ty trong Hiệp hội nên thơng lợng với nhau để phân công, chuyên môn hoá sản xuất Nh vậy, các công ty vẫn có đợc những dây chuyền mới sản xuất các sản phẩm khác nhau, tránh sự trùng lắp, cạnh tranh không cần thiết và lãng phí vốn.
3.3.3 Kiến nghị với các bộ ngành liên quan.
- Thực hiện quyết định số 29 QĐ_TTg ngày 9 tháng 2 năm 1998 của Thủ tớng Chính phủ về một số giải pháp hỗ trợ phát triển ngành cơ khí, công ty đã đợc giải ngân thực hiện một số dự án đợc duyệt, nguồn vốn đầu t là nguồn vốn vay u đãi của nhà nớc thông qua chi nhánh quỹ hỗ trợ đầu t quốc gia Tuy nhiên do tiến độ xét duyệt dự án còn chậm nên hiện nay công ty mới chỉ giải ngân đợc hai dự án là đầu t mua máy đột dập theo hợp đồng vay năm
1999 và dự án đầu t mua dây chuyền sản xuất vỏ ruột dây phanh vào quý 4 năm 2001 Tổng giá trị của hai dự án này mới đạt 5 tỉ đồng, bằn 30% tổng số vốn đầu t đợc duyệt, trong đó dự án mua dây chuyền sản xuất vỏ ruột dây phanh tuy đã đợc đệ trình từ cuối năm 1999 nhng đến cuối năm 2001 dự án mới đợc thực thi, tiến độ nh vậy là quá chậm Để việc đầu t cho các dự án này đợc thực hiện nhanh chóng, nâng cao năng lực của các doanh nghiệp cơ khí để họ có thể cạnh tranh với các doanh nghiệp nớc ngoài khi Việt Nam mở cửa thị trờng, đề nghị các bộ ngành có liên quan thực hiện nhanh hơn quá trình xét duyệt dự án.
- Hiện nay, thành phố Hà Nội đang có dự án di dời một số nhà máy, trong đó có công ty xe đạp xe máy Đống Đa ra khỏi thành phố Đề nghị UBND thành phố xem xét để bố trí các doanh nghiệp hợp lý, đặc biệt là các doanh nghiệp sản xuất phụ tùng xe đạp nh công ty đợc ở gần các doanh nghiệp lắp ráp xe đạp cũng nh các doanh nghiệp sản xuất nguyên vật liệu cho công ty, nh vậy thì hoạt động cung cấp đầu vào cũng nh hoạt động tiêu thụ của công ty đợc thuận lợi, kịp thời và các doanh nghiệp tiết kiệm đợc chi phí vận chuyển, tăng cờng sự hợp tác giữa các công ty.
Vốn lu động và việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động không phải là một vấn đề mới mẻ nhng nó luôn là mối quan tâm hàng đầu của mỗi doanh nghiệp bởi hiệu quả sử dụng vốn lu động gắn liền với hiệu quả sản xuất kinh doanh
Trong nền kinh tế thị trờng luôn có sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp với nhau, để đứng vững đợc trên thị trờng là một vấn đề hết sức khó khăn Công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động trong lĩnh vực sản xuất công nghiệp, quy mô của công ty không lớn, trình độ quản lý còn hạn chế nên công ty cũng không tránh khỏi phải đối đầu với những khó khăn trong vấn đề quản lý và sử dụng vốn lu động của mình Do vậy, việc tìm ra giải pháp để công ty sử dụng vốn lu động hiệu quả hơn có một ý nghĩa rất quan trọng
Với đề tài này, em mong muốn đa ra một số vấn đề cơ bản và thực tiễn về hiệu quả công tác quản lý vốn lu động của công ty Thông qua đó đề xuất một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác này của công ty Hy vọng rằng các giải pháp này sẽ góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh của công ty nói chung và công tác quản lý vốn lu động nói riêng Do những khó khăn, cùng với trình độ còn hạn chế, em không tránh khỏi nhũng thiếu sót ngộ nhận, thiếu thực tế…) chỉ khi đa ra những ý kiến chủ quan Em rất mong nhận đợc sự đóng góp ý kiến phê bình của thầy cô giáo và các bạn đọc để đề tài đ ợc hoàn thiện và có giá trị thực tiễn hơn.
Em xin chân thành cảm ơn sự hớng dẫn nhiệt tình của thầy giáo Vũ
Duy Hào , cùng toàn thể cán bộ phòng tài chính kế toán của công ty Xe đạp -
Xe máy Đống Đa Hà Nội đã giúp đỡ em trong thời gian thực tập cũng nh trong việc hoàn thành đề tài này.
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Xe đạp – Xe máy Đống Đa Hà Nội trong các năm 2001 – 2003 Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
6 Chí phí quản lý doanh nghiệp
7 Lợi nhuận thuần từ hoạt dộng kinh doanh
8 Lợi nhuận hoạt động tài chính
10 Tổng lợi nhuận trước thuế
(Nguồn: Các báo cáo tài chính của công ty năm 2001-2003)
Tình hình tăng, giảm vốn bằng tiền năm 2003 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm So sánh CN/ĐN
Số tiền (đ) % Số tiền (đ) % ± Số tiền (đ) Tỷ lệ
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2003)
Chỉ số phản ánh khả năng thanh toán của công ty năm 2003
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm CN – ĐN
1 Hệ số thanh toán tổng quát 1,96 1,73 -0,23
2 Hệ số thanh toán tạm thời 1,58 0,87 -0,71
3 Hệ số thanh toán nhanh 1,06 0,56 -0,5
4 Hệ số thanh toán tức thời 0,43 0,02 0,41
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2003)
Tình hình quản lý các khoản phải thu của công ty năm 2003 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm So sánh CN/ĐN
Số tiền (đ) % Số tiền (đ) % ± Số tiền (đ) Tỷ lệ
1 Phải thu của khách hàng
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2003)
Công tác quản lý các khoản phải thu qua 2 năm 2002 và 2003
Nợ phải thu bình quân đồng 1.199.162.225 2.241.041.385 1.041.879.160
Vòng quay các khoản phải thu vòng 3,51 3,23 -0,28
Kỳ thu tiền trung bình ngày 102 111 9
Tỷ trọng nợ phải thu bq /
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2002 và 2003)
Tình hình tổ chức tiêu thụ một số sản phẩm chính
Sản phẩm tiêu thụ Đơn vị tính
Vỏ ruột phanh xe đạp
Dây phanh xe máy Sợi 23.810
(Nguồn: Báo cáo tổng kết HĐSXKD của công ty năm 2003)
Kết cấu hàng tồn kho của công ty năm 2003 Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm So sánh CN/ĐN
Số tiền (đ) % Số tiền (đ) % ± Số tiền (đ) Tỷ lệ T,
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2003)
Kế hoạch sản xuất của công ty năm 2004
Chỉ tiêu Đơn vị tính KH 2004 % KH 2004
1 Giá trị sản xuất CN Tr.đồng 7.915 120%
4 Lao động bình quân Người 145
6 Kim ngạch xuất khẩu 1000 USD 1.040
(Nguồn: Báo cáo phương hướng HĐSXKD năm 2004 của công ty)
Hiệu quả tổ chức sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của công ty qua hai năm 2002 - 2003
STT Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003
8 Vòng quay tổng vốn (2 : 5) 0,3 0,4 0,1 Đơn vị tính: đồng
(Nguồn: Các báo cáo tài chính của công ty năm 2002 và 2003)
Bảng 3: Vốn và nguồn vốn kinh doanh của công ty năm 2003 Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm
Số tiền (đ) TT (%) Số tiền (đ) TT (%)
II Nguồn vốn kinh doanh 16.137.255.764 100 20.588.282.070 100
+Thuế và các khoản phải nộp NN
+Phải trả phải nộp khác
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2003)
Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động của công ty năm 2003 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm
II Nguồn vốn lưu động
Ngân sách cấp và tự bổ sung 1.468.860.896 37
2 Theo thời gian huy động vốn 3.999.967.259 100 4.872.901.010 100
Nguồn VLĐ thường xuyên 1.468.860.896 37 Nguồn VLĐ tạm thời 2.531.106.363 63 5.455.186.432 114
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2003)
Bảng 5: Tình hình phân bổ và cơ cấu vốn lưu động của công ty năm 2003 Đơn vị tính: đồng Đầu năm Cuối năm
Chỉ tiêu Số tiền (đ) % Số tiền (đ) %
II Các khoản phải thu 1.580.342.341 40 2.901.740.429 61
2 Thuế GTGT được khấu trừ 7.196 0,01 1.299.252 0,04
3 Chi phí SXKD dở dang 135.164.535 10 664.613.595 39
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2003)
Tình hình công nợ của công ty năm 2003 Đơn vị tính: đồng
Khoản phải thu Đầu năm Cuối năm Khoản phải trả Đầu năm Cuối năm
1 Phải thu của khách hàng
2 Thuế GTGT được khấu trừ
7.196 1.299.252 2 Thuế và các khoản phải nộp NN
4 Phải trả, phải nộp khác
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2003)
Bảng 13: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty qua hai năm 2002 và 2003
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2002 Năm 2003
6 Vốn vật tư hàng hoá bình quân đ 1.219.505.139 1.504.759.800
7 Số dư bq các khoản phải thu đ 1.199.162.225 2.241.041.385
9 Kỳ luân chuyển VLĐ ngày 269 218
10 Vòng quay vốn vật tư hàng hoá vòng 3,1 4,28
11 Số ngày một vòng quay vốn vật tư hàng hoá ngày 115 84
12 Vòng quay các khoản phải thu vòng 3,51 3,23
13 Kỳ thu tiền trung bình ngày 102 111
14 Doanh lợi VLĐ (100đ lợi nhuận)
15 Mức đảm nhiệm VLĐ đồng 0,77 0,61
(Nguồn: Các báo cáo tài chính của công ty năm 2002 và 2003)
Danh Mục tài liệu tham khảo
1 Giáo trình Quản trị tài chính doanh nghiệp - NXB Thống Kê 1997.
Chủ biên: TS Vũ Duy Hào - Đàm Văn Huệ, Th.S Nguyễn Quang Ninh
2 Giáo trình Tài chính doanh nghiệp - NXB Giáo Dục 2002.
Chủ biên: TS Lu Thị Hơng
3 Giáo trình Quản trị Tài chính doanh nghiệp - NXB Tài chính 2001.
4 Giáo trình Kế toán quản trị - NXB Tài chính 2001.
5 Phân tích tài chính doanh nghiệp - NXB Thống Kê.
6 Giáo trình Phân tích hoạt động kinh tế - NXB Tài chính 2001.
9 Các báo cáo tài chính của công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Nội từ n¨m 2001 – 2003.
10 Báo cáo tổng kết năm 2003 của công ty Xe đạp - Xe máy Đống Đa Hà Néi.
11.Và một số tài liệu khác.
Nguyên vật liệu (thÐp phi 1, 2)
Quy trình sản xuất dây phanh xe đạp
Máy nhựa (bọc nhựa vỏ phanh)
Nguyên vật liệu (thÐp phi 1, 2)
Quy trình sản xuất dây phanh xe đạp
Máy nhựa (bọc nhựa vỏ phanh)
Sơ đồ sản xuất sản phẩm
Sơ đồ tổ chức sản xuất và quản lý ở Công ty xe đạp xe máy Đống Đa Hà Nội công đoàn giám đốc đoàn tncs hcm phó giám đốc phụ trách kỹ thuật sản xuÊt phó giám đốc phụ trách đầu t kiêm bí th đảng uû
Phò ng Kü Thu Ët