Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty du lịch khách sạn công đoàn sơn la

MỤC LỤC Trang Chương 1.Lý luận chung hiệu qủa sử dụng vốn lưu động 1.1Vốn lưu động vai trò VLĐ 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Kết cấu Vốn Lưu động 1.2.3 Vai trò Vốn Lưu động 1.2 Hiệu sử dụng Vốn Lưu động Doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng Vốn Lưu động 1.3.Các tiêu phản ánh Hiệu Vốn Lưu động 1.4.Nhân tố ảnh hưởng tới Hiệu sử dụng Vốn lưu động 11 1.3.1 Nhân tố chủ quan 1.3.2 Nhân tố khách quan Chương 2.Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty Du lịch Khách sạn Cơng đồn Sơn la 2.1 Khát qt Cơng ty DL - KS Cơng đồn Sơn la 13 2.2.Thực trạng hiệu sử dụng Vốn lưu động Công ty 22 2.3.Thực trạng công tác quản lý sử dụng VLĐ .28 2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 35 2.5.Hiệu sử dụng vốn tiền 42 2.6.Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 48 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY DL - KS CƠNG ĐỒN SƠN LA 3.1.Phương hướng phát triển công ty thời gian tới 52 3.2.Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công Du Lịch KS Cơng Đồn Sơn la 53 3.3.Kiến nghị với nhà nước KẾTLUẬN Lời mở đầu Trong năm gần đây, với đổi chế quản lý, hệ thống sở hạ tầng nước ta có nhiều bước phát triển vượt bậc,đóng góp cho phát triển nỗ lực phấn đấu không ngừng ngành công nghiệp khơng ống khói, ngành mũi nhọn chiến lược phát triển đất nước Sản phẩm ngành Du lịch có tính kinh tế, kỹ thuật, văn hố, nghệ thuật cao Vấn đề đặt làm để quản lý sử dụng vốn có hiệu quả, nguồn tài nguyên thiên nhiên, khắc phục tình trạng lãng phí, chống thất vốn điều kiện xây dựng sở vật chất bảo tồn nguồn tài nguyên thiên nhiên cuả đất nước Để góp phần giải vấn đề đặc biệt hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình giáo hướng dẫn , với quan tâm, giúp đỡ, bảo tập thể cán bộ, nhân viên phòng kế tốn Cơng ty Du Lịch Khách sạn Cơng đồn Sơn la Em đinh chọn đề tài ” Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Du Lịch Khách Sạn Cơng đồn Sơn La” làm đề tài báo cáo thực tập cho mình, với mong muốn vận dụng kiến thức học nhà trường vào nghiên cứu thực tiễn, từ phân tích, đánh giá kết đạt vấn đề tồn góp phần hồn thiện cơng tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Du Lịch Khách sạn Cơng Đồn Sơn La.Tất đựơc tập hợp lại ba phần báo cáo thực tập Em Chương I.Lý luận chung hiệu sử dụng VLĐ DN Chương II.Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty Du lịch Khách sạn Cơng đồn Sơn la Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Du Lịch Khách sạn Cơng đồn Sơn la CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động vai trò vốn lưu động DN 1.1.1 Khái niệm - Vốn điều kiện thiếu để Doanh nhiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Do quản lý vốn tài sản trở thành nội dung quan trọng quản trị tài Mục tiêu quan trọng quản lý vốn tài sản đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường với hiệu kinh tế cao - Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất, đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng đối tượng lao động khác Phần lớn đối tượng thông qua trình chế biến hợp thành thực thể sản phẩm thành sợi,cát thành tủy tinh, số khác loại nhiên liệu Bất kỳ hoạt động sản xuất - kinh doanh cần phải có đối tượng lao động Lượng tiền ứng trước để thỏa mãn nhu cầu đối tượng lao động gọi vốn lưu động doanh nhiệp - Vốn Doanh Nghiệp trị giá tính tiền tài sản thuộc quyền sở hữu sử dụng hợp pháp Doanh nghiệp Doanh nghiệp sử dụng kinh doanh - Vốn lưu động biểu tiền toàn tài sản lưu động Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường luân chuyển trình sản xuất kinh doanh - Để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có tải sản bao gồm Tài sản lưu động tải sản cố định Để hình thành hai loại tài sản phải có các nguồn tài trợ tương ứng bao gồm nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn dài hạn Nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng khoảng năm cho hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm : nợ ngắn hạn, nợ hạn, nợ nhà cung cấp nợ khoản phải trả ngắn hạn khác Nguồn vốn dài hạn nguồn vốn doanh nghiệp sử dụng lâu dài cho hoạt động kinh doanh bao gồm : nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn vay nợ trung dài hạn Nguồn vốn dài hạn trước hết đầu tư để hình thành TSCĐ phần dư nguồn dài hạn nguồn vốn ngắn hạn đầu tư hình thành TSLĐ Chênh lệch nguồn vốn dài hạn với TSCĐ hay TSLĐ với nguồn vốn ngắn hạn gọi vốn lưu động thường xuyên Vốn lưu động thường xuyên = Nguồn vốn dài hạn - TSCĐ đầu tư dài hạn Mức độ an toàn tài sản ngắn hạn phụ thuộc vào mức độ Vốn lưu động thường xuyên 1.1.2 Kết cấu vốn lưu động - Trong bảng cân đối kế toán Doanh nghiệp, tài sản lưu động thể phân tiền mặt, chứng khoán khoản cao, phải thu khách hàng dự trữ hàng tồn kho Giá trị loại tài sản lưu động Doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản chúng Quản lý sử dụng hợp lý loại tài sản lưu động có ảnh hưởng quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp - Tải sản doanh nghiệp chia thành phận : Tài sản cố định tài sản lưu động So với Tài sản cố định, Tài sản lưu động quay vòng nhanh nhiều, việc quản lý Tải sản lưu động có ảnh hưởng định đến khả tạo doanh thu sinh lời công ty - Các tài sản mua - bán trao đổi chúng chuyển hóa từ dạng tài sản thành tiền với mức độ thuận lợi khác Dễ dàng thừa nhận : tất tài sản kế tài sản cố định tài sản lưu động tiền dạng tài sản có tính chuyển đổi cao nhất, tức chiếm giữ vị trí số tính chuyển hóa Tiền ln chuyển đổi thành thân nó, coi tiền tài sản chuẩn đo lường khả chuyển đổi tài sản khác.Khả chuyển đổi hay tính ling động ( cịn gọi hốn chuyển ) tài sản phản ánh mức độ dễ hay khó để chuyển đổi thành tiền Trong tài khái niệm khả chuyển đổi khái niệm quan trọng phản ánh khả tóan Doanh nghiệp Trên Bảng cân đối kế toán tài sản xếp theo tính linh động giảm dần ( từ xuống ) vốn tiền ln vị trí số 1.1.3 Vai trị Vốn Lưu động doanh nghiệp - Để tiến hành sản xuất, ngồi TSCĐ máy móc thiết bị, nhà xưởng,Doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu, phục vụ cho trình sản xuất Như Vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác, Vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh - Ngồi Vốn luu động cịn đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục Vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh đánh giá q trình mua sắm dự trữ, sản xuất, tiêu thụ Doanh nghiệp - Vốn lưu động cịn có khả định đến quy mô hoạt động Doanh nghiệp kinh tế thị trường Doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô Doanh nghiệp phải huy động lượng định đầu tư dự trữ vật tư hàng hóa - Vốn lưu động cịn giúp cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp - Vốn lưu động phận chủ yếu cấu thành lên giá thành sản phẩm đo đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm hàng hóa dịch vụ bán tính tốn sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi nhuận Do Vốn lưu động đóng vai trị định việc tính giá hàng hóa bán - Vốn điều kiện khơng thể thiếu để thành lập Doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Trong loại hình Doanh nghiệp vốn phản ánh nguồn lực tài đầu tư vào sản xuất kinh doanh Trong quản lý tài Doanh nghiệp cần ý quản lý việc hành thành luân chuyển vốn ảnh hưởng qua lại hình thái khác tài sản hiệu tài Nói cách khác vốn cần xem xét quản lý trạng thái vận động mục tiêu hiệu vốn có ý nghĩa quan trọng - Khác với Tài sản cố định, Tài sản lưu động phần lớn đóng vai trị đối tượng lao động, tức vật bị tác động trình chế biến, bở lao động người hay máy móc Do Tài sản lưu động phản ánh dạng nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu Như chu kỳ sản xuất nguyên vật liệu tham gia bị chế biến thành sản phẩm hoàn chỉnh tồn giá trị ngun vật liệu chuyển hóa hồn tồn vào giá trị sản phẩm Do khơng phải trích khấu hao Tài sản lưu động mà tính khấu hao Tài sản cố định Trị giá nguyên vật liệu , vật tư tiêu hao chu kỳ ( hay thời kỳ ) đưa vào giá thành sản phẩm lần Cơ cấu phân loạiTài sản Lưu động: Tài sản lưu động phân loại khác tùy theo mục đích tiêu chí áp dụng phân loại Tài sản lưu động theo khả chuyển đặc điểm kinh tế nhóm sau : Tải sản tiền : Tất tiền mặt quỹ , tiền tài khoản ngân hàng tiền chuyển thuộc nhóm tài sản tiền Tiền ( hay vốn tiền ) tiền mặt Trong lĩnh vực tài kế tốn tiền bao gồm : Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng, Séc loại, Tiền toán Vàng bạc, đá quý kim khí quý : Đây nhóm tài sản đặc biệt chủ yếu dùng vào mục đích dự trữ Các khoản tài sản tương đương với tiền : Bao gồm tài sản tài có khả chuyển đổi cao dễ bán, dễ chuyển cần thiết Tuy nhiên tất loại chứng khốn thuộc nhóm Chỉ có chứng koóa ngắn hạn dễ bán coi Tài sản lưu động Ngoài giấy tờ thương mại ngắn hạn đảm bảo có độ an tồn cao thuộc nhóm này, Ví dụ : Hối phiếu ngân hàng, kỳ phiếu thương mại , chứng từ hồn chỉnh Chi phí trả trước : Chi phí trả trước bao gồm khoản tiền mà công ty trả trước cho người bán, nhà cung cấp cho đối tượng khác Một số khoản trả trước có mức độ rủi ro cao phụ thuộc vào số yếu tố khó dự đốn Các khoản phải thu: Các khoản phải thu loại tài sản quan trọng Doanh nghiệp, đặc biệt Công ty kinh doanh thương mại, mua bán hàng hóa Hoạt động mua bán chịu bên phát sinh khoản tín dụng thương mại Thực khoản phải thu bao gồm nhiều khoản mục khác tùy theo tính chất quan hệ mua bán, quan hệ hợp đồng Phụ thuộc mức đội rủi ro, khoản phải thu có chể chia thành loại sau Độ tin cậy cao ( Loại A) Độ tin cậy trung bình ( Loại B) Độ tin cậy thấp ( Loại C) Không thể thu hồi ( Loại D) Phân tích tín dụng đánh giá khả tốn Cơng ty, Loại A tính 100% trị giá ghi tài khoản, Loại B tính 90% - 95%, Loại C tính 70% 80% trị giá khơng tính đến loại D Loại D coi không hy vọng thu hồi sau thời gian xác định khơng địi xóa khỏi tài khoản phải thu Tiền đặt cọc : Trong nhiều trường hợp biên liên quan đến hợp đồng phải đặt cọc số tiền định Do tính chất tài sản bảo đảm nên tiền đặt cọc thuộc Tài sản lưu động khơng Ngân hàng tính đến xác định khả toán tiền Doanh nghiệp Hàng hóa vật tư : Hàng hóa vật tư cịn gọi hàng tồn kho bao gồm tồn hàng hóa vật liệu, nhiên liệu tồn kho, quầy hàng Chi phí chờ phân bổ 1.2 Hiệu sử dụng Vốn Lưu động Điểm xuất phát để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng Có "đầy vốn " "trường vốn" tiền đề tốt để sản xuất kinh doanh, song việc sử dụng đồng vốn cho có hiệu nhân tố định cho tăng trưởng phát triển doanh nghiệp Hiệu sử dụng Vốn lưu động hiệu thu sau dẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua giai đoạn trình sản xuất Tốc độ cao chứng tỏ hiệu Vốn lưu động lớn Hiệu Vốn lưu động hiệu đem lại cao mà số vốn lưu động cần cho đồng luân chuyển Quan niệm thiên chiều hướng tiết kiệm vốn lưu động cho đồng luân chuyển tốt Nhưng hàng hóa sản xuất khơng tiêu thụ hiệu sử dụng vốn khơng cao - Hiệu qủa sử dụng Vốn lưu động thời gian ngắn để Vốn lưu động quay vòng Quan niệm hệ quan niệm - Hiệu sử dụng Vốn lưu động hiệu phản ánh Tổng tài sản lưu động so với Tổng nợ lưu động cao - Hiệu sử dụng Vốn lưu động hiệu phản ánh số lợi nhuận thu bỏ đồng Vốn lưu động Hiệu sử dụng Vốn lưu động hiệu thu đầu tư thêm Vốn lưu động cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn tốc độ tăng Vốn lưu động - Tóm lại : Cho dù có nhiều cách tiếp cận khác hiệu sử dụng Vốn lưu động song nói đến hiệu sử dụng vốn lưu động phải có quan niệm tồn diện khơng thể tách rời với chu kỳ sản xuất kinh doanh hợp lý( chu kỳ sản xuất kinh doanh ngắn hiệu sử dụng vốn cao) định mức sử dụng đầu vào hợp lý, công tác tổ chức quản lý sản xuất tiêu thụ thu hồi công nợ chặt chẽ Do cần thiết phải đề cập tới tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động + Ý nghĩa hiệu sử dụng Vốn lưu động: - Như nói để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện thiếu vốn Khi có đồng vốn tay câu hỏi đặt phải sử dụng đồng vốn để vốn sinh lời, vốn phải sinh lời nhân tố định tồn phát triển doanh nhiệp Lợi ích kinh doanh địi hỏi Doanh nghiệp phải quản lý sử dụng hợp lý có hiệu đồng vốn tiết kiệm vốn phát triển tích lũy để thực tái sản xuất mở rộng quy mô sản xuất ngày lớn - Hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh nói chung Doanh nghiệp Thông qua tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động cho phép nhà quản lý tài doanh nghiệp có nhìn xác, tồn diện tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động đơn vị từ đề biện pháp, sách định đắn, phù hợp để việc quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng ngày có hiệu tương lai - Suy cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhằm vào việc nâng cao lợi nhuận, có lợi nhuận Doanh nghiệp tích lũy để tái sản xuất ngày mở rộng 1.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng Vốn lưu động ST Tên tiêu Cơng thức tính T Số vịng quay Doanh thu Cho biết Vốn lưu động VLĐ Bình quân động quay vòng Ý nghĩa kỳ Vốn lưu vòng quay lớn hơn( so với tốc độ quay trung bình ngành) chứng tỏ Kỳ luân chuyển Vốn lưu động 360 hiệu sử dụng vốn cao Đây số ngày cần thiết để Vốn lưu Số vòng quayVLĐ động quay vòng Thời gian quay nhỏ tốc độ luân Hệ số đảm nhiệm VLĐ Bình quân chuyển lớn Để có đồng vốn luân chuyển Vốn lưu động Doanh thu cần đồng VLĐ Hệ số nhỏ hiệu sử dụng VLĐ cao, số vốn tiết kiệm Sức sản xuất Vốn lưu động Gtrị TSLượng nhiều Phản ánh đồng Vốn ưu động VLĐ Bình quân đem lại đồng giá trị sản lượng Chỉ tiêu cao hiệu sử dụng VLĐ cao Sức sinh lời Tổng lợi nhuận ngược lại Một đồng vốn lưu động làm bao Vốn lưu động Khả VLĐ Bình quân Tổng sổ TSLĐ nhiêu đồng lợi nhuận Hệ số phản ánh khả tốn thời VLĐ Bình qn chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải khoản nợ ngắn hạn(12 tháng ) hệ số thấp so với hệ số trung bình ngành thể khả trả nợ doanh nghiệp thấp ngược lại Khi hệ số cao cho thấy DN có khả sắn sàng toán khoản nợ đến Khả toán nhanh Tiền +phải thu hạn Chỉ tiêu phản đánh giá chặt Nợ ngắn hạn chẽ khả toán DN Hệ số cao chắn phản ánh lực toán nhanh DN tốt thật 1.4Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng Vốn lưu động DN 1.4.1 Các nhân tố khách quan ảnh hưởng tới hiệu qủa sử dụng Vốn lưu động - Trước tiên phải kể đến yếu tố sách kinh tế nhà nước Đây nhân tố ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng Vốn lưu động nói riêng Tùy theo thời kỳ, tùy theo mục tiêu phát triển mà Nhà nước có sách ưu đãi vốn, thuế lãi xuất tiền vay nghành nghề cụ thể lại hạn chế nghành nghề khác Bởi tiến hành sản xuất kinh doanh DN quan tâm tuân thủ sách kinh tế Đảng Nhà nước - Thứ ảnh hưởng mơi trường kinh tế vĩ mơ lạm phát dẫn tới giá đồng tiền làm cho vốn Doanh nghiệp bị dần theo tốc độ trượt giá tiền tệ hay nhân tố tác động đến cung cầu hàng hóa doanh nghiệp, nhu cầu hàng hóa giảm xuống làm cho hàng hóa Doanh nghiệp khó tiêu thụ, tồn đọng gây ứ đọng vốn hiệu sử dụng Vốn lưu động bị giảm xuống 1.4.2 Các nhân tổ chủ quan tác động trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh nghiệp - Là kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp hay nói khác Doanh thu Lợi nhuận Doanh thu Lợi nhuận cao hay thấp phản ánh Vốn lưu động sử dụng có hiệu hay khơng hiệu Do vấn đề mấu chốt Doanh nghiệp phải tìm cách để nâng cao Doanh thu Lợi nhuận - Khi doanh nghiệp xác định nhu cầu Vốn Lưu động khơng xác cấu không hợp lý gây ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu sử dụng vốn - Việc lựa chọn dự án thời điểm đầu tư có vai trị quan trọng hiệu sử dụng vốn Nếu Doanh nghiệp biết lựa chọn dự án khả thi thời điểm đầu tư lúc tối thiểu hóa chi phí tối đa hóa lợi nhuận qua góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng - Chất lượng cơng tác quản lý Vốn lưu động có ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng Vốn lưu động Doanh nghiệp, cơng tác quản lý Vốn lưu động giúp cho