Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh thành bích

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục cần phải có vốn nhằm phục vụ cho đầu tư ban đầu bổ xung để đáp ứng nhu cầu trình sản xuất mở rộng sản xuất kinh doanh Trong thực tế nhiều doanh nghiệp Việc sản xuất vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng phải gặp nhiều vấn xúc cần giải Tuy nhiên, để quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, cần phải kết hợp cách có đồng giải pháp kinh tế, kỹ thuật, công nghệ Bên cạnh cần có hành lang pháp lý định Nhà nước để tháo gỡ khó khăn cho Doanh nghiệp Trong chế quản lý tài Trong vấn đề huy động, sử dụng bảo tồn vốn lưu động doanh nghiệp cần phải có phân tích, đánh giá thường xuyên để kịp thời rút kinh nghiệm nhằm sử dụng vốn lưu động có hiệu Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, vấn đề hiệu kinh tế mối quan tâm chung doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu có khả tồn được, sở có vốn để đầu tư công nghệ mở rộng sản xuất nâng cao sức cạnh tranh thị trường Bước vào thời kỳ cơng nghiệp hố - đại hố đất nước Cơng ty TNHH Thành Bích có tăng trưởng đáng kể Vốn lưu động phận vốn sản xuất kinh doanh thiếu trình sản xuất tất doanh nghiệp có Cơng ty nói riêng Nó đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục từ việc nghiên cứu thị trường, mua sắm yếu tố đầu vào trình sản xuất khâu tiêu thụ Nó vốn ln chuyển cho Cơng ty sử dụng có hiệu máy móc thiết bị sản xuất lao động Pagina van 51 Chuyên đề tốt nghiệp Qua kiến thức thầy cô trường Đại học Kinh tế quốc dân giảng dạy hướng dẫn cô Lê Phong Châu Em xin nghiên cứu đề tài: "Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Cơng ty TNHH Thành Bích" Nội dung đề tài trình bày chương: Chương 1: Vốn hiệu sử dụng vốn lưu động Doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thành Bích Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty TNHH Thành Bích Pagina van 51 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1: VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động Doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Vốn lưu động Để kinh doanh trước hết cần có vốn, vốn đầu tư ban đầu vốn bổ xung để mở rộng sản xuất kinh doanh Từ lượng tiền ứng ban đầu doanh nghiệp mua nguyên vật liệu, máy móc thiết bị để đưa vào sản xuất tạo hàng hố, từ tiêu thụ thu hồi tiền Lượng vốn ban đầu ứng gọi vốn doanh nghiệp vốn doanh nghiệp số tiền ứng ban đầu nhằm mua yếu tố đầu sản xuất, thu hồi lại sau doanh nghiệp bán sản phẩm hàng hoá Vốn yếu tố quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sở ban đầu việc mua sắm tư liệu sản xuất, nhằm tạo cải vật chất Để kinh doanh, vốn ban đầu chủ sở hữu, doanh nghiệp huy động vốn từ nhiều nguồn khác Nếu ta chia vốn lưu động doanh nghiệp theo nguồn hình thành ta có: Vốn chủ sở hữu: Đối với doanh nghiệp Nhà nước: nguồn vốn chủ yếu ngân sách Nhà nước cấp phát, đồng thời doanh nghiệp bổ xung thêm từ lợi nhuận từ khoản khác Pagina van 51 Chuyên đề tốt nghiệp Đối với Công ty cổ phần: vốn chủ sở hữu vốn cổ đơng đóng góp thông qua việc mua cổ phiếu Ở doanh nghiệp tư nhân vốn chủ sở hữu cá nhân thành lập doanh nghiệp bỏ Nói chung dự án đầu tư vốn tự có chủ đầu tư thường khơng đủ, địi hỏi phải huy động từ nguồn khác Theo luật Công ty: Công ty phép huy động vốn để bổ xung vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Do bên cạnh nguồn vốn chủ sở hữu cịn có nguồn vốn vay vốn liên doanh liên kết Vốn bổ xung huy động nhiều hình thức khác (như phát hành thêm cổ phiếu, vay tín dụng ngân hàng tín dụng thương mại, vốn chiếm dụng ) Nếu nguồn vốn chủ sở hữu chủ yếu mang tính chất dài hạn nguồn vốn huy động bổ xung đa dạng thời hạn Các nguồn vốn huy động qua phát hành thêm cổ phiếu trái phiếu mang tính chất dài hạn, trung hạn ngắn hạn, khoản tín dụng thương mại, khoản nợ chưa trả khoản ứng trước khách hàng thường mang tính chất trung hạn ngắn hạn Ngồi việc phân chia vốn theo nguồn hình thành người ta phân chia vốn theo thời hạn sử dụng vốn bao gồm: Vốn trung hạn dài hạn, sử dụng chủ yếu để đầu tư vào tài sản cố định Vốn ngắn hạn sử dụng nhằm đảm bảo cho sản xuất kinh doanh hàng ngày doanh nghiệp để mua nguyên vật liệu, trả lương Nói chung để xem xét vốn sản xuất điều kiện người ta xem xét theo nhiều khía cạnh, tiêu thức khác phân chia cách tương đối riêng biệt Chẳng hạn theo nguồn hình thành gồm vốn chủ sở hữu vốn huy động (như phân tích trên) theo thời hạn sử dụng (vốn dài hạn, trung hạn ngắn hạn ) theo hình thái tồn (gồm vốn tiền tệ vốn vật) Pagina van 51 Chuyên đề tốt nghiệp Ngoài cách phân chia trên, người ta hay phân loại vốn sản xuất kinh doanh theo tính chất luân chuyển phận vốn sản xuất kinh doanh Theo phương thức người ta chia vốn sản xuất kinh doanh làm hai loại vốn là: vốn lưu động vốn cố định Trước hết, số vốn huy động phải phân chia thành hai phần; phần để đầu tư xây dựng mua sắm máy móc thiết bị phần để mua sắm nguyên vật liệu, phụ tùng, trả lương, lượng Vốn đầu tư xây dựng chi phí cho việc chuẩn bị đầu tư bao gồm: chi phí cho việc hoàn thành thủ tục pháp lý, khoản lệ phí, chi lập dự tốn việc xây dựng, mua sắm máy móc thiết bị, cơng nghệ để phục vụ cho yêu cầu sản xuất quản lý doanh nghiệp Khi công việc hồn thành q trình đầu tư kết thúc Nhà kinh doanh tạo số chuyển hoá quan trọng nguồn vốn từ trạng thái tiền tệ (động sản tài chính) sang trạng thái vật chất (tài sản tài chính) Các tài sản đầu tư có thời hạn sử dụng lâu, gọi tài sản cố định Phần vốn doanh nghiệp chi phí cho việc hình thành nên tài sản cố định vốn cố định Phần vốn lại dùng để mua sắm loại nguyên vật liệu phụ tùng gọi vốn lưu động Các loại tài sản gọi tài sản lưu động Tài sản lưu động thường có giá trị nhỏ thời gian sử dụng ngắn (thường sử dụng cho chu kỳ sản xuất Phần vốn chưa sử dụng vốn chuyển hoá thành tài sản phi tài nằm giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ, giá trị sản phẩm dở dang giá trị chưa tiêu thụ Nói chung doanh nghiệp khơng cho chuyển hố tồn nguồn vốn lưu động mà ln ln có tài khoản lượng dự trữ định để thực nghiệp vụ chi trả cần thiết Ở viết Pagina van 51 Chuyên đề tốt nghiệp chủ yếu xem xét nội dung thành phần vốn lưu động số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp nguồn vốn hình thành nên tài sản lưu động Là lượng tiền cần thiết ứng trước để có TSLĐ Khác với TSCĐ, TSLĐ có thời gian luân chuyển ngắn thường chu kỳ kinh doanh hay vịng năm Đặc điểm TSLĐ ln thay đổi hình thức biểu trình luân chuyển với tốc độ cao Như vốn lưu động vốn ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động thể hai hình thức: + Hiện vật gồm: Nguyên vật liệu, bán thành phẩm thành phẩm + Gia trị: biểu tiền, giá trị nguyên vật liệu bán thành phẩm, thành phẩm giá trị tăng thêm việc sử dụng lao động trình sản xuất, chi phí tiền q trình lưu thơng Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên thay đổi từ hình thái vật chất sang hình thái vật chất khác: Tiền - dự trữ sản xuất - vốn sản xuất - thành phẩm - tiền Do hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục, xen kẽ nhau, chu kỳ chưa kết thúc bắt đầu chu kỳ sau, nên vốn lưu động doanh nghiệp luôn tồn tất hình thái vật chất để thực mục đích cuối sản xuất tiêu thụ sản phẩm Quá trình tiêu thụ bao gồm trình xuất hành thu tiền Hai trình lúc tiến hành lúc Bên cạnh chứng từ tốn hai bên cịn phải thơng qua ngân hàng, bưu điện Chỉ bên bán thu tiền hay có giấy báo thu tiền Pagina van 51 Chuyên đề tốt nghiệp ngân hàng trình sản xuất tiêu thụ hồn thành Đến vốn lưu động thực vịng chu chuyển Ngồi đặc điểm chung vốn sản xuất, vốn lưu động có đặc điểm bật sau đây: - Khi vốn lưu động tham gia vào sản xuất bị biến dạng, chuyển hóa từ hình thái sang hình thái khác - Vốn lưu động tuần hoàn liên tục hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất 1.1.3 Phân loại vốn lưu động * Nếu dựa theo hình thái biểu vốn vốn lưu động chia thành loại + Vốn tiền: Bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Tài sản tiền Doanh nghiệp loại tài sản có tính lưu động nhất, sử dụng để mua hàng hoá, nguyên vật liệu, tốn khoản cơng nợ trang trải khoản chi phí q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Không thuộc tài sản tiền doanh nghiệp khoản tiền giữ hộ nhận ký cược, ký quỹ Tiền Doanh nghiệp quản lý chặt chẽ sử dụng phải theo kế hoạch mục đích phục vụ cho nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh Tiền Doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam ngoại tệ loại, Doanh nghiệp có ngoại tệ phải mở thêm dồng ngoại tệ Ngồi Doanh nghiệp có xây dựng tiêu kế hoạch quỹ tiền tệ cần phải so sánh với kế hoạch + Đầu tư ngắn hạn: Doanh nghiệp sử dụng phần vốn để đầu tư vào chứng khốn ngắn hạn, đầu tư ngắn hạn góp vốn Pagina van 51 Chuyên đề tốt nghiệp liên doanh ngắn hạn… nhằm mục tiêu sinh lợi Đặc biệt khoản đầu ta chứng khốn ngắn hạn doanh nghiệp cịn có ý nghĩa bước đệm quan trọng việc chuyển hóa tiền mặt tài sản có tính lợi Điều giúp doanh nghiệp sinh lợi tốt huy động lượng tiền đủ lớn đảm bảo nhu cầu khoản + Các khoản phải thu: Là khoản tiền tài sản cuả Doanh nghiệp bị Doanh nghiệp khác nhân chiếm dụng hợp pháp bất hợp pháp mà Doanh nghiệp có trách nhiệm phải thu hồi Nợ phải thu Doanh nghiệp bao gồm: - Nợ phải thu khách hàng: khoản phải thu tiền bán hàng hoá, thành phẩm dịch vụ bán chịu - Trả trước cho người bán: Đây khoản tiền ma Doanh nghiệp trả trước cho người bán để mua hàng hoá, thành phẩm dịch vụ mà Doanh nghiệp chưa giao hàng - Phải thu nội bộ: Đây khoản phải thu đơn vị phụ thuộc Doanh nghiệp, khoản chi hộ, nộp hộ - Phải thu khác: Là khoản thu phát sinh khoản mục như: Tài sản thiếu chờ sử lý, khoản bồi thường vật chất, khoản cho vay tạm thời, khoản thu thiếu tài sản - Các khoản phải thu khó địi: Là khoản phải thu từ đối tượng mà Doanh nghiệp xét thấy khả khó địi có khả khơng thể địi vào cuối kỳ kế tốn khách hàng nợ làm ăn thu lỗ khơng có khả chi trả bị phá sản, giải thể + Hàng tồn kho: Hàng tồn kho Doanh nghiệp toàn trị giá hàng hoá, thành phẩm bán thành phẩm mà Doanh nghiệp có cuối kỳ để đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Hàng tồn kho Pagina van 51 Chuyên đề tốt nghiệp Doanh nghiệp không bao gồm hàng hóa nhận bán hộ, nhận đại lý, ký gửi hàng hoá nhận giữ hộ, nhận ký cược, ký quỹ Vốn vật tư hàng hoá: Nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh thường xuyên, liên tục khơng bị gián đoạn địi hỏi doanh nghiệp phải hình thành lượng dự trữ định gồm nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm gọi chung hàng tồn kho * Nếu dựa theo vai trò vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh chia vốn lưu động thành loại gồm: - Vốn lưu động khoản dự trữ sản xuất (gồm nguyên liệu, vật liệu chính, nguyên liệu, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ) - Vốn lưu động lưu thông (gồm thành phẩm, vốn tiền, đầu tư ngắn hạn chứng khoán, vốn tốn ) 1.1.4 Vai trị vốn lưu động hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp VLĐ phận vốn sản xuất kinh doanh phận thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, từ khâu nghiên cứu thị trường, mua sắm vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm Nó vốn luân chuyển cho doanh nghiệp sử dụng có hiệu máy móc, thiết bị lao động để tiến hành sản xuất kinh doanh Vốn lưu động phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm Giá trị chuyển hố tồn lần vào giá trị sản phẩm sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Do chi phí VLĐ sở để tính giá thành sản phẩm Về doanh nghiệp đầu tư tiền vốn lưu động ban đầu để mua sắm vật tư, hàng hoá, dịch vụ sau tiến hành sản xuất kinh doanh tạo Pagina van 51 Chuyên đề tốt nghiệp sản phẩm hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ chúng nhằm thu lại tiền vốn ban đầu bỏ thu thêm giá trị thặng dư phục vụ cho q trình tái sản xuất Vịng tuần hồn chu chuyển vốn lưu động diễn tồn giai đoạn q trình sản xuất kinh doanh, vận động biến đổi VLĐ giúp cho doanh nghiệp gần quản lý tồn hoạt động q trình sản xuất kinh doanh Như VLĐ có vai trị quan trọng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc nghiên cứu VLĐ nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ yếu tố cấp bách doanh nghiệp nước ta nay, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cho riêng doanh nghiệp để phục vụ cho chiến lược phát triển kinh tế Nhà nước Vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hoá qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất: vốn lưu động phát triển hình thái ban đầu tiền chuyển hố sang hình thái vật tư dự trữ tiếp tục chuyển hoá sang hình thái sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hố kết thúc q trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Đối với doanh nghiệp thương mại vận động vốn lưu động nhanh hơn: từ hình thái tiền chuyển hố sang hình thái hàng hố lại chuyển hố hình thái tiền Sự vận động vốn lưu động gọi tuần hoàn vốn Quá trình kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu tiền bán hàng Như vốn Pagina 10 van 51