Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty tnhh xây dựng và thương mại thiên minh tc

MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 11 1.1 Sự cần thiết phải tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp 11 1.1.1.Khái niệm nguyên vật liệu 11 1.1.2 Đặc điểm yêu cầu quản lý nguyên vật liệu 11 1.1.2.1 Đặc điểm nguyên vật liệu 11 1.1.2.2 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu 11 1.1.3 Vai trị nhiệm vụ cơng tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp 13 1.1.3.1 Vai trị cơng tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp 13 1.1.3.2 Nhiệm vụ công tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp 13 1.2 Phân loại đánh giá nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp 14 1.2.1 Phân loại nguyên vật liệu 14 1.2.2 Đánh giá nguyên vật liệu 15 1.2.2.1 Đánh giá nguyên vật liệu nhập kho 15 1.2.2.2 Đánh giá nguyên vật liệu xuất kho 17 1.3 Chuẩn mực kế toán áp dụng kế toán nguyên vật liệu 19 1.4 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 20 1.4.1.Thủ tục nhập – xuất kho nguyên vật liệu 20 1.4.1.1 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu 20 1.4.1.2 Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu 21 1.4.2 Chứng từ kế toán sử dụng 21 1.4.2.1 Chứng từ kế toán 21 1.4.2.2 Sổ kế toán sử dụng 22 1.4.3 Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu 22 1.4.3.1 Nhiệm vụ, yêu cầu hạch toán chi tiết nguyên vật liệu 22 1.4.3.2 Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu 23 1.4.4 Quy trình ghi sổ 25 1.5 Kế toán tổng hợp tăng, giảm nguyên vật liệu 25 1.5.1 Tài khoản kế toán sử dụng 25 1.5.1.1 Theo phương pháp kê khai thương xuyên 25 1.5.2 Phương pháp kế toán tổng hợp tăng, giảm nguyên vật liệu 28 1.5.2.1 Kế toán tổng hợp tăng nguyên vật liệu 28 1.5.2.2 Kế toán tổng hợp giảm nguyên vật liệu 31 1.6 Công tác kiểm kê nguyên vật liệu đánh giá lại nguyên vật liệu 33 1.6.1 Khái niệm 33 1.6.2 Kế toán nghiệp vụ liên quan đến kiểm kê đánh giá lại nguyên vật liệu 34 1.7 Dự phòng giảm giá nguyên vật liệu 35 1.7.1 Sự cần thiết phải lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 35 1.7.2 Nội dung kế tốn dự phịng giảm giá hàng tồn kho 35 1.8 Hệ thống sổ kế tốn vận dụng cơng tác kế toán nguyên vật liệu 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN MINH TC 38 2.1 Tổng quan công ty TNHH Xây Dựng Thương Mại Thiên Minh TC 38 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH xây đựng thương mại Thiên Minh TC 39 2.1.2.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 39 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 39 2.1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuât, quy trình cơng nghệ 40 2.1.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn cơng ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC 41 2.1.3.1 Tổ chức máy kế toán công ty 41 2.1.3.2 Chế độ kế toán áp dụng công ty 41 2.1.3.3 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn cơng ty 41 2.1.3.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán công ty 41 2.1.3.5 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn cơng ty 42 2.1.3.6 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn cơng ty 42 2.1.3.7 Cơng tác kiểm tra kế tốn công ty 43 2.2 Thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC 44 2.2.1 Đặc điểm yêu cầu quản lý nguyên vật liệu công ty 44 2.2.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu công ty 44 2.2.1.2 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu công ty 44 2.2.2 Phân loại đánh giá nguyên vật liệu công ty 46 2.2.2.1 Phân loại nguyên vật liệu 46 2.2.2.2 Đánh giá nguyên vật liệu 47 2.2.3 Vận dụng chuẩn mực kế toán kế tốn ngun vật liệu cơng ty 48 2.2.4 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu công ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC 48 2.2.4.1 Thủ tục nhập – xuất kho nguyên vật liệu 48 2.2.4.2 Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu ( theo phương pháp kê khai thường xuyên) 50 2.2.4.3 Chứng từ kế toán sử dụng 50 2.2.4.4 Quy trình ghi sổ kế tốn chi tiết ngun vật liệu 51 2.2.5 Kế toán tổng hợp tăng, giảm nguyên vật liệu công ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC 53 2.2.5.1 Tài khoản kế toán sử dụng 53 2.2.5.2 Trình tự ghi sổ kế toán tăng, giảm nguyên vật liệu 54 2.2.6 Đánh giá tình hình cung cấp sử dụng nguyên vật liệu công ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC 54 2.2.6.1 Đánh giá tình hình cung cấp nguyên vật liệu công ty 54 2.2.6.2 Đánh giá tình hình sử dụng nguyên vật liệu công ty 56 2.3 Đánh giá chung cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC 58 2.3.1 Những ưu điểm công tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty 58 2.3.2 Một số hạn chế công tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty 59 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN MINH TC 61 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn ngun vật liệu công ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC 61 3.2 Phương hướng hồn thiện kế tốn ngun vật liệu công ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC 61 3.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC 62 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 PHỤ LỤC 67 PHỤ LỤC 78 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ kế toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song 67 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ kế toán chi tiết theo phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển 67 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán chi tiết theo phương pháp sổ số dư 68 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ kế toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song 68 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ kế toán NVL thừa, thiếu kiểm kê 69 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ 70 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức công ty 71 Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ tổ chức trường 73 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình cơng nghệ xây lắp 75 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ khái qt máy kế tốn cơng ty 75 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 76 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song công ty 77 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 2.1: Hóa Đơn GTGT 78 Biểu số 2.2: Hóa Đơn GTGT 79 Biểu số 2.3: Biên kiểm nghiệm vật tư, sản phẩm, hàng hóa 80 Biểu số 2.4: Phiếu nhập kho 81 Biểu số 2.5: Phiếu nhập kho 82 Biểu số 2.6: Giấy đề nghị xuất kho 83 Biểu số 2.7: Phiếu xuất kho 84 Biểu số 2.8: Phiếu xuất kho 85 Biểu số 2.9: Phiếu xuất kho 86 Biểu số 2.10: Phiếu xuất kho 87 Biểu số 2.11: Thẻ kho 88 Biểu số 2.12: Thẻ kho 89 Biểu số 2.13: Thẻ kho 90 Biểu số 2.14: Thẻ kho 91 Biểu số 2.15: Sổ chi tiết vật tư 92 Biểu số 2.16: Sổ chi tiết vật tư 93 Biểu số 2.17: Sổ chi tiết vật tư 94 Biểu số 2.18: Sổ chi tiết vật tư 95 Biểu số 2.19: Bản theo dõi xuất NVL 96 Biểu số 2.20: Bản tổng hợp nhập – xuất – tồn NVL 97 Biểu số 2.21: Chứng từ ghi sổ số 45 98 Biểu số 2.22: Chứng từ ghi sổ 46 99 Biểu số 2.23: Chứng từ ghi sổ 47 100 Biểu số 2.24: Sổ TK 152 101 Biểu số 3.1: Sổ danh điểm vật tư 104 Biểu số 3.2: Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn nguyên vật liệu 105 DANH MỤC VIẾT TẮT KT – QTKD : Kinh tế - Quản trị kinh doanh NVL : Nguyên vật liệu HĐQT : Hội đồng quản trị GTGT : Giá trị gia tăng N – X – T : Nhập – xuất – tồn SXKD : Sản xuất kinh doanh VNĐ : Việt nam đồng TNHHXD&TM : Trách nhiệm hữu hạn xây dựng thương mại MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, muốn biết hết kết đạt hao phí bỏ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, để từ tích lũy kinh nghiệm rút học Trong kinh tế thị trường mục tiêu lớn nhà quản lý để có kết hoạt động kinh doanh Đối với doanh nghiệp dù nhỏ,vừa hay lớn, quy trình cơng nghệ đơn giản hay phức tạp, nhà quản lý tìm kiếm biện pháp tối ưu để giảm giá thành sản xuất mà không ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh nghiệp Trong đó, chi phí ngun vật liệu ba nhân tố cấu thành nên thực thể sản xuất thường chiếm tỉ trọng toàn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Do đó, biết tìm kiếm quản lý chặt chẽ nguyên vật liệu trình thu mua, dự trữ, bảo quản sử dụng có ý nghĩa lớn tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tiết kiệm vốn, từ nhà quản lý doanh nghiệp thu lợi nhuận cao Do vậy, công tác quản lý sử dụng hợp lí nguyên vật lệu sản xuất kinh doanh vấn đề mà nhà quản lý cần quan tâm Hay nói cách khác, tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu hợp lý, chặt chẽ khoa học việc quan trọng, khơng tiết kiệm ngun vật liệu mà tao điều kiện cung cấp kịp thời đồng nguyên vật liệu cần thiết cho sản xuất nâng cao hiệu sử dụng nguyên vật liệu hiệu sản xuất kinh doanh Trên sở đề phương hướng đắn nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp Nhận thức vai trị, tầm quan trọng cơng tác kế toán nguyên vật liệu tồn phát triển doanh nghiệp, với thực tế nghiên cứu thời gian thực tập đơn vị em lựa chọn đề tài “ Hoàn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp cho Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp - Đánh giá thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC - Đưa giải pháp hồn thiện kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu Thực trạng kế toán nguyên vật liệu, tình hình tăng giảm nguyên vật liệu công ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC Cụ thể cơng trình: Nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương thực đội thi công số 2” b Phạm vi nghiên cứu - Về khơng gian: kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC - Về khơng gian: số liệu kế tốn năm 2015 công ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu lý luận: phương pháp nghiên cứu tài liệu sách, báo, internet… - Phương pháp kế toán: + Phương pháp chứng từ kế toán: dùng để thu thập thơng tin kế tốn + Phương pháp tài khoản kế tốn: phương pháp dùng để hệ thống hóa thơng tin… + Phương pháp tính giá: dùng để tính giá thành thực tế sản phẩm làm + Phương pháp tổng hợp cân đối kế toán: dùng để tổng hợp thơng tin kế tốn theo mục tiêu nghiên cứu - Phương pháp so sánh: đánh giá tốc độ phát triển doanh nghiệp thời kỳ thông qua tiêu tài - Phương pháp điều tra vấn: tiếp xúc, trò chuyện với cán bộ, cơng nhân viên ngồi cơng ty để thu thập thơng tin - Phương pháp phân tích đánh giá: tìm hiểu thực trạng đơn vị để đưa nhận xét đánh giá Kết cấu đề tài Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp Chương 2: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu công ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH xây dựng thương mại Thiên Minh TC 10 Biểu số 2.14: Thẻ kho Đơn vị:Công ty TNHHXD&TM Thiên Minh TC Địa chỉ: Mẫu số 09 - DNN Ban hành theo QĐ 48/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01 tháng 10 năm 2015 Tờ số: 67 Tên nhãn hiệu, quy cách vật liệu : Xốp ĐVT: Cuộn STT Chứng từ Số Diễn giải Ngày nhập, lập xuất 01/10 Tồn đầu kỳ Số lượng Ngày Nhập Xuất Tồn nhận kế toán 13 531 02/10 Mua nhập kho 02/10 585 03/10 Xuât thi công 03/10 586 21/10 Xuất thi công 21/10 587 10/11 Xuât thi công 10/11 588 28/11 Xuât thi công 28/11 Cộng 20/12 Thủ kho (Ký, họ tên) Đặng Xuân Hoàng Chữ ký xác 35 32 Tồn cuối kỳ 16 Kế toán trưởng Giám đốc (Đóng dấu, ký, họ tên) (Đóng dấu, ký, họ tên) Lê Thị Quỳnh Đỗ Thu Hà 91 Biểu số 2.15: Sổ chi tiết vật tư Căn vào phiếu nhập, phiếu xuất, cuối quý kế toán vật tư lập sổ chi tiết vật tư cho loại vật liệu Đơn vị:Công ty TNHHXD&TM Thiên Minh TC Địa chỉ: 281- Tống Duy Tân – P.Lam Sơn – TP.Thanh Hóa Tên vật liệu: Vinyl thể thao Chứng từ Diễn giải Số Ngày Số dư đầu quý PN530 02/10 Mua nhập kho PX585 PX586 PX587 PX588 03/10 21/10 10/11 28/11 TK đối ứng 331 154 Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương 154 Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương 154 Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương II Cộng phát sinh 154 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Trịnh Vân Anh Nhập SLượng Thành tiền Xuất SLượng Thành tiền 880.000 Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương III Số dư cuối kỳ Đơn giá SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Từ ngày 01/10/2015 đến 31/12/2015 Tài khoản: 152 Tên kho: Tuấn Hiển 880.000 1.300 Tồn Ghi SLượng Thành tiền 550 484.000.000 1.144.000.000 880.000 380 334.400.000 880.000 380 334.400.000 880.000 380 334.400.000 880.000 365 321.200.000 880.000 1505 1.324.400.000 880.000 345 Thanh Hóa, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Đóng dấu, ký, họ tên) Đỗ Thu Hà Kế tốn trưởng (Đóng dấu, ký, họ tên Lê Thị Quỳnh 92 303.600.000 Biểu số 2.16: Sổ chi tiết vật tư Đơn vị:Công ty TNHHXD&TM Thiên Minh TC Địa chỉ: 281- Tống Duy Tân – P.Lam Sơn – TP.Thanh Hóa Tên vật liệu: Phào 8mm Chứng từ Diễn giải Số Ngày Số dư đầu quý PN531 02/10 Mua nhập kho PX585 03/10 PX586 21/10 PX587 10/11 PX588 28/11 Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương II Cộng phát sinh III Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Trịnh Vân Anh TK đối ứng Đơn giá SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Từ ngày 01/10/2015 đến 31/12/2015 Tài khoản: 152 Tên kho: Tuấn Hiển Nhập SLượng Thành tiền Xuất SLượng Thành tiền 331 96.000 96.000 154 96.000 110 10.560.000 154 96.000 110 10.560.000 154 96.000 110 10.560.000 154 96.000 93 8.928.000 96.000 423 40.608.000 250 Tồn SLượng Thành tiền 325 31.200.000 24.000.000 96.000 152 14.592.000 Thanh Hóa ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế tốn trưởng Giám đốc (Đóng dấu, ký, họ tên (Đóng dấu, ký, họ tên) Lê Thị Quỳnh Đỗ Thu Hà 93 Ghi Biểu số 2.17: Sổ chi tiết vật tư Đơn vị:Công ty TNHHXD&TM Thiên Minh TC Địa chỉ: 281- Tống Duy Tân – P.Lam Sơn – TP.Thanh Hóa Tên vật liệu: Nẹp 8mm Chứng từ Diễn giải Số Ngày Số dư đầu quý Mua nhập kho PN531 02/10 Xuất thi công nhà thi đấu PX585 03/10 đa huyện Quảng Xương Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương PX586 21/10 Xuất thi công nhà thi đấu PX587 10/11 đa huyện Quảng Xương Xuất thi công nhà thi đấu PX588 28/11 đa huyện Quảng Xương II Cộng phát sinh III Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Trịnh Vân Anh TK đối ứng Đơn giá SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Từ ngày 01/10/2015 đến 31/12/2015 Tài khoản: 152 Tên kho: Tuấn Hiển Nhập SLượng Thành tiền Xuất SLượng Thành tiền 94.500 331 94.500 200 154 94.500 90 8.505.000 154 94.500 90 8.505.000 154 94.500 90 8.505.000 154 94.500 88 8.316.000 94.500 358 33.831.000 Tồn SLượng Thành tiền 340 32.130.000 18.900.000 94.500 182 17.199.000 Thanh Hóa ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Đóng dấu, ký, họ tên) Đỗ Thu Hà Kế tốn trưởng (Đóng dấu, ký, họ tên Lê Thị Quỳnh 94 Ghi Biểu số 2.18: Sổ chi tiết vật tư Đơn vị:Công ty TNHHXD&TM Thiên Minh TC Địa chỉ: 281- Tống Duy Tân – P.Lam Sơn – TP.Thanh Hóa Tên vật liệu: Xốp Chứng từ Số Ngày PN531 Số dư đầu quý Mua nhập kho 02/10 PX585 03/10 PX586 21/10 PX587 10/11 PX588 28/11 Diễn giải Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương II Cộng phát sinh III Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Trịnh Vân Anh TK đối ứng Đơn giá SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Từ ngày 01/10/2015 đến 31/12/2015 Tài khoản: 152 Tên kho: Tuấn Hiển Nhập SLượng Thành tiền Xuất SLượng Thành tiền 1.300.000 Tồn SLượng Thành tiền 13 331 1.300.000 35 154 1.300.000 11.700.000 154 1.300.000 11.700.000 154 1.300.000 11.700.000 154 1.300.000 6.500.000 1.300.000 32 41.600.000 16.900.000 45.500.000 1.300.000 16 Thanh Hóa ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Đóng dấu, ký, họ tên) Đỗ Thu Hà Kế tốn trưởng (Đóng dấu, ký, họ tên Lê Thị Quỳnh 95 20.800.000 Ghi Biểu số 2.19: Bản theo dõi xuất NVL Đơn vị:Công ty TNHHXD&TM Thiên Minh TC Địa chỉ: 281- Tống Duy Tân – P.Lam Sơn – TP.Thanh Hóa BẢNG THEO DÕI XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU Từ ngày 01/10/2015 đến 31/12/2015 Tên vật liệu Đặc tính, chủng loại Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Vinyl Thể thao M2 1505 Phào 8mm Thanh 423 96.000 40.608.000 Nẹp 8mm Thanh 358 94.500 33.831.000 Xốp Bạc Cuộn 32 1.300.000 41.600.000 … … … … … … Tổng cộng 880.000 1.324.400.000 3.658.210.000 Thanh Hóa, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Trịnh Vân Anh Kế tốn trưởng Giám đốc (Đóng dấu, ký, họ tên) (Đóng dấu, ký, họ tên) Lê Thị Quỳnh 96 Đỗ Thu Hà Biểu số 2.20: Bản tổng hợp nhập – xuất – tồn NVL Từ sổ chi tiết vật tư, kế toán vật tư lập bảng tổng hợp, nhập – xuất – tồn nguyên vật liệu vào cuối quý Đơn vị:Công ty TNHHXD&TM Thiên Minh TC BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU Địa chỉ: 281- Tống Duy Tân – P.Lam Sơn – TP.Thanh Hóa ST T Từ ngày 01/10/2015 đến 31/12/2015 Ghi Nợ TK 152, Ghi Có TK… Tên vật liệu Số dư đầu quý TK 111 TK 112 Ghi Có TK 152, Ghi Nợ TK… TK 3381 Công Nợ TK TK 331 TK 621 TK 154XD 152 Công Nợ TK 152 Số dư cuối quý Vinyl thể thao 484.000.000 1.144.000.000 1.144.400.000 Phào 8mm 31.200.000 24.000.000 40.608.000 40.608.000 40.608.000 14.592.000 Nẹp 8mm 32.130.000 18.900.000 33.831.000 33.831.000 33.831.000 17.199.000 Xốp 16.900.000 45.500.000 45.500.000 41.600.000 41.600.000 20.800.000 … … … … … … … Tổng cộng 1.415.2.10.000 3.181.300.000 3.181.300.000 1.324.400.000 1.324.400.000 303.600.000 3.658.210.000 3.658.210.000 937.182.000 Thanh Hóa ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Đóng dấu, ký, họ tên (Đóng dấu, ký, họ tên) Trịnh Vân Anh Lê Thị Quỳnh Đỗ Thu Hà 97 Biểu số 2.21: Chứng từ ghi sổ số 45 Đơn vị:Công ty TNHHXD&TM Thiên Minh TC Địa chỉ: 281- Tống Duy Tân – P.Lam Sơn – TP.Thanh Hóa CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 45 Ngày 31 tháng 10 năm 2015 Tài khoản Diễn giải Số tiền Nợ Có Nhập kho 1300 m2 Vinyl thể thao 152 331 1.144.000.000 Nhập kho 250 Phào 8mm 152 331 24.000.000 Nhập kho 200 Nẹp 8mm 152 331 18.900.000 Nhập kho 35 cuộn Xốp bạc 152 331 45.500.000 Tổng cộng Ghi 1.232.400.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Thanh Hóa, ngày 31 tháng 10 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Đóng dấu, ký, họ tên) Trịnh Vân Anh Lê Thị Quỳnh 98 Biểu số 2.22: Chứng từ ghi sổ 46 Đơn vị:Công ty TNHHXD&TM Thiên Minh TC Địa chỉ: 281- Tống Duy Tân – P.Lam Sơn – TP.Thanh Hóa CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 46 Ngày 31 tháng 10 năm 2015 Diễn giải - Xuất kho Vinyl thể thao thi cơng nhà thi Tài khoản Số tiền Nợ Có 154XD 152 668.800.000 154XD 152 21.120.000 154XD 152 17.010.000 154XD 152 23.400.000 Ghi đấu đa huyện Quảng Xương - Xuất kho phào 8mm thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương - Xuất kho nẹp 8mm thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương - Xuất kho xốp bạc thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Tổng cộng 730.330.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Thanh Hóa, ngày 31 tháng 10 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Đóng dấu, ký, họ tên) Trịnh Vân Anh Lê Thị Quỳnh 99 Biểu số 2.23: Chứng từ ghi sổ 47 Đơn vị:Công ty TNHHXD&TM Thiên Minh TC Địa chỉ: 281- Tống Duy Tân – P.Lam Sơn – TP.Thanh Hóa CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 47 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Diễn giải Tài khoản Nợ Số tiền Có - Xuất kho Vinyl thể thao thi công nhà 154XD 152 655.600.000 154XD 152 19.488.000 154XD 152 16.821.000 154XD 152 18.200.000 thi đấu đa huyện Quảng Xương - Xuất kho phào 8mm thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương - Xuất kho nẹp 8mm thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương -Xuất kho xốp bạc thi nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Tổng cộng 710.109.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Thanh Hóa, ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người ghi sổ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Đóng dấu, ký, họ tên) Trịnh Vân Anh Lê Thị Quỳnh 100 Ghi Biểu số 2.24: Sổ TK 152 Đơn vị:Công ty TNHHXD&TM Thiên Minh TC Địa chỉ: 281- Tống Duy Tân – P.Lam Sơn – TP.Thanh Hóa SỔ CÁI TÀI KHOẢN 152 Quý IV năm 2015 Tên TK: Nguyên Vật liệu Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày 02/10 530 02/10 02/10 531 02/10 02/10 531 02/10 02/10 531 02/10 03/10 585 03/10 03/10 585 03/10 03/10 585 03/10 03/10 585 03/10 Diễn giải TK đối ứng I Số dư đầu kỳ Nhập kho 1300 m2 Vinyl thể thao Nhập kho 250 phào 8mm Nhập kho 200 nẹp 8mm Nhập kho 35 cuộn xốp bạc Xuất kho Vinyl thể thao thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất kho phào 8mm thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất kho nẹp 8mm thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất kho xốp bạc thi công nhà thi đấu đa huyện Số hiệu: 152 Số tiền 331 Nợ 1.415.210.000 1.144.000.000 331 24.000.000 331 18.900.000 331 45.500.000 Có 154XD 334.400.000 154XD 10.560.000 154XD 8.505.000 154XD 11.700.000 101 21/10 586 21/10 21/10 586 21/10 21/10 586 21/10 21/10 586 21/10 10/11 587 10/11 10/11 587 10/11 10/11 587 10/11 10/11 587 10/11 Quảng Xương Xuất kho Vinyl thể thao thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất kho phào 8mm thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất kho nẹp 8mm thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất kho xốp bạc thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất kho Vinyl thể thao thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất kho phào 8mm thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất kho nẹp 8mm thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương Xuất kho xốp bạc thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương 154XD 334.400.000 154XD 10.560.000 154XD 8.505.000 154XD 11.700.000 154XD 334.400.000 154XD 10.560.000 154XD 8.505.000 154XD 11.700.000 102 28/11 588 28/11 588 28/11 588 28/11 588 … … Xuất kho Vinyl thể thao thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương 28/11 Xuất kho phào 8mm thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương 28/11 Xuất kho nẹp 8mm thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương 28/11 Xuất kho xốp bạc thi công nhà thi đấu đa huyện Quảng Xương … … II Cộng phát sinh 28/11 154XD 321.200.000 154XD 8.928.000 154XD 8.316.000 154XD 6.500.000 … … 3.181.300.000 … 3.658.210.00 III Số dư cuối kỳ 937.182.000 Thanh Hóa, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Trịnh Vân Anh Kế toán trưởng (Đóng dấu, ký, họ tên) Lê Thị Quỳnh 103 Gám đốc (Đóng dấu, ký, họ tên) Đỗ Thu Hà Biểu số 3.1: Sổ danh điểm vật tư Nhóm vật tư STT Tên vật tư 000 Ván sàn Robina 0-001 Ván sàn Robina 8mm 0-0011 Ván sàn Robina 8mm to 0-0012 Ván sàn Robina 8mm nhỏ 0-002 Ván sàn Robina 12mm 0-0021 Ván sàn Robina 12mm to 0-0022 Ván sàn Robina 12mm 20 nhỏ 20-001 Phào 20-0011 Phào 8mm 20-0012 Phào 8mm chữ T 20-002 Phào 8mm chữ F 20-0021 Phào 12mm 20-0022 Phào 12mm chữ T 25 Phào 12mm chữ F 25-001 Nẹp 25-0011 Nẹp 8mm 25-0012 Nẹp 8mm chữ T 25-002 Nẹp 8mm chữ F 25-0021 Nẹp 12mm 25-0022 Nẹp 12mm chữ T Đơn vị tính M2 Thanh Nẹp 12mm chữ F 104 Thanh Biểu số 3.2: Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn nguyên vật liệu BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN Năm 2015 Tài khoản 152 Kho:Tuấn Hiển Tên vật tư Vinyl thể thao Phào Nẹp Xốp Cộng Tồn đầu kỳ SL TT (*) 550 484.000 325 340 13 31.200 32.130 16.900 1.415.210 Kế toán ghi sổ vị (ký, họ tên) Trịnh Vân Anh Nhập kỳ SL TT (*) 1.300 1.144.000 250 200 35 24.000 18.900 45.500 3.181.300 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Lê Thị Quỳnh 105 Xuất kỳ SL TT (*) 1.505 1.324.400 ĐVT: nđ Tồn cuối kỳ SL TT (*) 345 303.600 423 358 32 40.608 152 14.592 33.831 182 17.199 41.600 16 20.800 3.658.210 937.182 Ngày 31 tháng12 năm 2015 Thủ trưởng đơn (ký, họ tên) Hoàng Xuân Nam