Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần phú thắng

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Vai trò ý nghĩa vốn lưu động 10 1.1.4 Phân loại vốn lưu động 11 1.1.4.1 Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu 12 1.1.4.2 Phân loại theo vai trò vốn lưu động 13 1.1.4.3 Phân loại theo nguồn hình thành vốn lưu động 13 1.1.4.4 Phân loại vốn lưu động vào thời gian huy động vốn 14 1.1.4.5 Phân loại vốn lưu động theo quan hệ sở hữu 16 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.2.1 Quan niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.3 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 20 1.2.3.1 Quản trị vốn tiền 20 1.2.3.2 Quản trị hàng tồn kho 22 1.2.3.3.Quản trị khoản phải thu 24 1.2.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 25 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp27 1.3.1 Nhân tố chủ quan 27 1.3.2 Nhân tố khách quan 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ THẮNG 30 2.1 Khái quát công ty cổ phần Phú Thắng 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 30 2.1.2 Đặc điểm hoạt động ngành nghề kinh doanh Công ty 31 2.1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 31 2.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh công ty 31 2.1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý 32 2.1.4.Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2011-2013 34 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Phú Thắng38 2.2.1 Khái quát tình hình sử dụng vốn lưu động công ty giai đoạn 20112013 38 2.2.1.1 Tình hình sử dụng vốn lưu động công ty 38 2.2.1.2 Tình hình quản trị vốn lưu động 41 2.2.2.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 46 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Phú Thắng 51 2.3.1 Kết đạt 52 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 53 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ THẮNG 56 3.1 Định hướng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2015-2020 56 3.1.1.Về hoạt động kinh doanh 56 3.1.2.Về hoạt động sản xuất 56 3.1.3.Về hoạt động liên doanh, liên kết 57 3.2.Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 57 3.2.1 Giải pháp tạo lập sử dụng vốn lưu động hiệu 58 3.2.2 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp 59 3.2.3 Nâng cao chất lượng quản lý vốn tiền 61 3.2.4.Quản lý tốt khoản phải thu 62 3.2.5 Quản lý hiệu hàng tồn kho 64 3.2.6.Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 65 3.2.7 Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý nhân viên 66 3.2.8 Tăng cường sở vật chất kỹ thuật công nghệ 66 3.2.9 Có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy 67 KẾT LUẬN 68 Danh mục tài liệu tham khảo 70 DANH MỤC BẢNG BIỂU Sở đồ 1: Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ Phần Phú Thắng 32 Bảng 1: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013 34 Bảng 2: Bảng cấu vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2011-2013 38 Bảng 3: Bảng cấu vốn lưu động giai đoạn 2011-2013 39 Bảng 4: Bảng biến động nguồn vốn lưu động 41 Bảng 5: Bảng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Phú Thắng 47 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường, nhà nước tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác song song tồn cạnh tranh, đồng thời tạo áp lực cho doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển phải trọng quan tâm đến sử dụng vốn doanh nghiệp cho có hiệu Vốn biểu vật chất thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc mở rộng quy mô chiều sâu chiều rộng doanh nghiệp Nếu đồng vốn mà doanh nghiệp sử dụng có khả đem lại lợi nhuận cao doanh nghiệp khơng bù đắp chi phí mà cịn tích lũy để tái sản xuất mở rộng Vốn lưu động phận quan trọng nguồn vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn lưu động tác động mạnh mẽ tới khả sản xuất kinh doanh nâng cao khả sinh lời cho doanh nghiệp Công ty Cổ phần Phú Thắng doanh nghiệp hàng đầu đáng tin cậy cung cấp đá Marble đá tự nhiên Việt Nam Nằm tỉnh Thanh Hóa, nơi trái tim đá Marble khu vực mỏ đá nước ta, với quy mô hoạt động lớn, công ty chủ động xây dựng, huy động, sử dụng linh hoạt nguồn vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty Bên cạnh cịn tồn đọng số mặt hạn chế công tác huy động vốn làm cho nhiều hội kinh doanh bị bỏ lở số vốn huy động không đáp ứng đủ, với công tác quản lý nguồn vốn chưa thật hiệu làm thất thoát lượng vốn lớn, gây thiệt hại kinh doanh… Qua thời gian thực tập công ty, nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phát triển công ty, kết hợp với kiến thức nghiên cứu trường đại học, em xin chọn đề tài “ Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty cổ phần Phú Thắng” cho chun đề khóa luận Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Phú Thắng - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Phú Thắng thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng : Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phạm vi: + thời gian: giai đoạn 2011-2013 + Không gian: công ty cổ phần Phú Thắng Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đặt ra, em sử dụng phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thống kê, mô tả :là phương pháp có liên quan đến việc thu thập số liệu, tóm tắt, trình bày, tính tốn mơ tả đặc trưng khác để phản ánh tổng quát đối tượng nghiên cứu - Phương pháp phân tích số liệu: từ số liệu tổng hợp, tiến hành phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Phú Thắng - Phương pháp so sánh: sở số liệu tổng hợp được, tiến hành so sánh số liệu năm so sánh tuyệt đối so sánh tương đối + So sánh tuyệt đối: kết phép trừ trị số năm phân tích so với năm gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu khối lượng quy mô tượng kinh tế +So sánh tương đối: gồm số tương đối động thái số tương đối kết cấu •Số tương đối động thái tính cách so sánh hai mức độ loại tượng hai thời kỳ (hay thời điểm) khác biểu số lần hay phần trăm •Số tương đối kết cấu phản ánh tỷ trọng phận chiếm tổng thể Kết cấu khóa luận: kết cấu khóa luận gồm phần sau: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ THẮNG CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ THẮNG CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Trong kinh tế quốc dân, doanh nghiệp coi tế bào kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu hoàn thiện hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hóa, lao vụ, dịch vụ cung cấp cho xã hội Doanh nghiệp thực số tất cơng đoạn q trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm thị trường nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Để tiến hành sản xuất kinh doanh tư liệu lao động doanh nghiệp cần có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động ( nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động , hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động luôn chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành loại: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu…và tài sản khâu sản xuất sản phẩm dở dang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí chờ phân bổ - Tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp bao gồm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông ln ln vận động thay chuyển hố lẫn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Vốn lưu động chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu tiền tệ sang hình thái vật tư, hàng hóa dự trữ Khi vật tư dự trữ đưa vào sản xuất, chế tạo chúng thành bán thành phẩm Sau sản phẩm sản xuất tiêu thụ, vốn lưu động quay hình thái tiền tệ ban đầu Vốn lưu động tuần hồn khơng ngừng , có tính chất chu kỳ tạo chu chuyển Vì nói “ Vốn lưu động giá trị tài sản lưu động mà doanh nghiệp đầu tư vào q trình sản xuất kinh doanh, số vốn tiền ứng để mua sắm tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng nhằm đảm bảo cho q trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục.” 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Khác với tài sản cố định, tài sản lưu động ln thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm, giá trị chuyển dịch toàn vào giá trị sản phẩm tiêu thụ, đặc điểm định vận động vốn lưu động Phù hợp với đặc điểm tài sản lưu động, vốn lưu động không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ, sản xuất lưu thơng Q trình diễn thường xuyên, liên tục lặp lặp lại theo chu kỳ gọi trình tuần hoàn, chu chuyển vốn lưu động Sự chu chuyển vốn lưu động thể qua sơ đồ sau: T-H…sản xuất…H’- T’ - Khởi đầu vịng tuần hồn, vốn lưu động dùng để mua sắm đối tượng lao động khâu dự trữ sản xuất ngun vật liệu chính, vật liệu phụ, cơng cụ, dụng cụ, giai đoạn vốn thay đổi hình thái, từ vốn tiền chuyển sang vốn vật tư ( T-H ) - Tiếp theo giai đoạn sản xuất, giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật tư dự trữ đưa dần vào sản xuất Trải qua trình sản xuất sản phẩm hàng hóa tạo Như vốn lưu động từ hình thái vật tư dự trữ chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang hình thái vốn thành phẩm (…sx…) - Doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm, tạo doanh thu lợi nhuận Vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái tiền tệ trở điểm xuất phát vòng tuần hồn Vịng tuần hồn kết thúc.( H’- T’) So sánh T T’, T’>T có nghĩa doanh nghiệp kinh doanh thành cơng đồng vốn lưu động đưa vào sản xuất sinh sôi nảy nở, doanh nghiệp bảo toàn vốn lưu động ngược lại 1.1.3 Vai trò ý nghĩa vốn lưu động Vốn lưu động có vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vốn lưu động phận cấu nguồn vốn kinh doanh, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thiết phải có vốn lưu động Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất, phận trực tiếp hình thành nên thực thể sản phẩm Nếu vốn lưu động không cung cấp đầy đủ kịp thời dẫn đến gián đoạn trình sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng đến kết cuối lợi nhuận Việc sử dụng tài sản lưu động tiết kiệm hay lãng phí thể thơng qua vịng quay vốn lưu động Vòng quay lớn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng hiệu tiết kiệm vốn lưu động ngược lại Như nói vốn 10 CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ THẮNG 3.1 Định hướng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2015-2020 Thời gian qua công ty cổ phần Phú Thắng khẳng định xã hội để bước nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp thuộc thành phần doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác Nhận thấy khả cạnh tranh nguồn nguyên liệu đá tốt, bạn hàng tín nhiệm nên cơng nhìn nhận, đáng giá xác, kịp thời xuất phát điểm thực tế mình, từ lựa chọn chiến lược phát triển giai đoạn tới 3.1.1.Về hoạt động kinh doanh Cơng ty tiếp tục trì ổn định chủ động đa dạng hóa nguồn cung đá cho nhà phân phối lớn, đại lý, cơng trình xây dựng, kiến trúc nhà bán buôn khác thị trường địa phương quốc tế Đẩy rộng mạng lưới phân phối sản phẩm thị trường tiêu thụ, tìm kiếm thêm bạn hàng tiềm năng, từ có chiến lược tiêu thụ sản phẩm cách hợp lý, tối thiểu hóa lượng hàng tồn kho, nâng cao hiệu sử dụng hàng tồn kho cấu vốn lưu động 3.1.2.Về hoạt động sản xuất Công ty tiếp tục đầu tư mở rộng quy mô nâng cao chất lượng hoạt động sản xuất Cụ thể mở thêm chi nhánh TP Thanh Hóa, chi nhánh Bắc Ninh phục vụ cung cấp sản xuất đá Marble đá tự nhiên cho vùng Bắc Trung Bộ, nâng cao suất chất lượng sản phẩm với mạnh Đá cẩm thạch Bên cạnh Đá cẩm thạch, Công ty triển khai sản xuất thêm nhiều loại đá 56 vôi xanh, granite theo tiêu chuẩn công nghệ đáp ứng nhu cầu ngày lớn thị trường 3.1.3.Về hoạt động liên doanh, liên kết Nắm bắt gia tăng mạnh nhu cầu xây dựng kiến trúc cổ xưa, sang trọng, Đại hội đồng cổ đông Công ty đầu năm 2014 thông qua phương án , tìm kiếm đối tác liên doanh liên kết xây dựng tòa nhà với nguyên vất liệu chủ yếu đá công ty khai thác sản xuất Với diện tích mặt rộng mà chưa khai thác hết, cộng với vị trí thuận lợi nhiều tiềm cho hoạt động sản xuất gỗ ( vị trí gần rừng khai thác gỗ có phép nhà nước), cơng ty cho th phần diện tích để xây dựng nhà máy gỗ, vừa tăng doanh thu vừa tăng tính liên kết với cơng ty khác Trên sở đó, cơng ty cổ phần Phú Thắng tâm phấn đấu thực mục tiêu kinh tế năm sau: Doanh thu đạt 20 tỷ đồng trở lên Lợi nhuận đạt tỷ trở lên Và hoàn thành nghĩa vụ nhà nước Để đạt mục tiêu, công ty cần đưa giải pháp hợp lý nhiều mặt Trong quản trị vốn quan trọng, đặc biệt cho sử dụng có hiệu nguồn vốn lưu động 3.2.Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Qua việc xem xét tình hình tổ chức sử dụng vốn sản xuất ta thấy hiệu sản xuất kinh doanh công ty chưa tốt, công tác sử dụng vốn lưu động công ty cịn nhiều tồn cần khắc phục Nếu cơng ty khắc phục nguyên nhân gây tồn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty hiệu Với thời gian thực tập kiến thức cịn hạn chế nên em mạnh dạn nêu số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới 57 3.2.1 Giải pháp tạo lập sử dụng vốn lưu động hiệu Trong điều kiện sản xuất hàng hoá, doanh nghiệp muốn hoạt động thiếu vốn Do vậy, việc chủ động việc xây dựng kế hoạch sử dụng vốn sản xuất kinh doanh biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cơng ty Hằng năm để q trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn, công ty thường phải dự trữ lượng nguyên vật liệu lớn, nhu cầu vốn cho việc sản xuất bán thành phẩm thành phẩm tăng cao vào thời gian trước nên địi hỏi cơng ty phải huy động vốn lớn đáp ứng cho sản xuất, tránh tình trạng thiếu hàng hóa xuất bán Vậy nên lập kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động công ty cần trọng số vấn đề: Phải xác định xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh, đặc biệt nhu cầu vốn cho hoạt động khai thác đá thô đá đánh bóng, đảm bảo tính liên tục q trình kinh doanh, nhu cầu vốn cần thiết phục vụ cho tái đầu tư lĩnh vực đổi trang thiết bị dây chuyền công nghệ Nhu cầu vốn cho hoạt động bảo hộ, đảm bảo an tồn cho cơng nhân khai thác Từ đề giải pháp huy động vốn nhằm đáp ứng kịp thời, đầy đủ, tránh tình trạng thiếu vốn Trên sở xác định vốn lưu động kế hoạch lập, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm: Việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định số vốn có, số vốn cần bổ sung Để đảm bảo, cơng ty nên tìm cách huy động tối đa nội lực từ bên trong, tăng cường huy động nguồn vốn ngắn để tài trợ cho nhu cầu vốn trước mắt, tận dụng khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn toán khoản phải trả công nhân viên, thuế khoản nộp ngân sách nhà nước chưa đến kỳ nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương mại, sử dụng khoản vốn giúp công ty bỏ chi phí, lãi phải trả nên có nhiều điều kiện nâng cao hiệu kinh doanh công ty 58 Cơng ty vay cán công nhân viên, nguồn vốn tiềm hữu ích, khai thác nguồn vốn này, cơng ty có thêm vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh mà thông qua thủ tục phức tạp, đòi hỏi khắt khe ngân hàng muốn vay vốn Hơn nữa, phía cán cơng nhân viên cơng ty, họ hưởng lãi suất thích đáng cho cơng ty vay vốn, đồng thời tăng thêm gắn bó với cơng ty, thúc đẩy họ hoạt động tích cực có số vốn mà họ đầu tư vào công ty Khi huy động tối đa nguồn vốn từ bên trong, cơng ty huy động thêm nguồn vốn bên ngồi việc vay ngân hàng tổ chức tín dụng khác Trong năm vừa qua số vốn vay ngân hàng công ty chiếm tỷ trọng tương đối cao, sử dụng nguồn vốn công ty phải trả khoản lãi suất định tát khoản vốn vay mà công ty huy động cần phải đưa vào sử dụng ngay, có hướng sử dụng đắn có hiệu khơng tình hình tài cơng ty gặp nhiều khó khăn Đồng thời thời gian tới công ty cần xây dựng dự án kinh doanh mới, hiệu Song song với kế hoạch huy động vốn công ty cần chủ động lập kế hoạch phân phối sử dụng vốn tạo lập cho hiệu Nếu có vốn nhàn rỗi, cơng ty cần có biện pháp xử lý linh hoạt, đầu tư mở rộng sản xuất, góp vốn liên doanh, cho đơn vị khác vay đảm bảo mang lại hiệu kinh tế cao 3.2.2 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao Đặc biệt điều kiện doanh nghiệp chuyển sang hạch toán kinh doanh theo chế thị trường, nhu cầu vốn lư động cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đề phải tự tài trợ điều có ý nghĩa thiết thực Để sử dụng nguồn vốn hợp lý có hiệu cần xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết tối thiểu cho hoạt động kinh doanh, cần xem xét nhu cầu vốn cho khâu vốn lưu động Từ 59 bố trí cấu vốn lưu động đầy đủ, hợp lý.Trên sở nhu cầu vốn lưu động, lập kế hoạch sử dụng vốn lưu động cho chi phí sử dụng vốn thấp mà đưa lại hiệu cao Lập kế hoạch xin cấp vốn tìm nguồn vốn bổ sung thích hợp từ khoản như: lợi nhuận sau thuế hàng năm, quỹ khấu hao hàng năm để bổ sung vào nguồn vốn lưu động thường xuyên Song việc dự đoán nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cho hợp lý thời kỳ lại phụ thuộc vào nhiều nhân tố khác như: Quy mô hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ; biến động loại hàng hố thị trường; sách chế độ lao động, tiền lương người lao động doanh nghiệp; trình độ tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp trình dự trữ sản xuất, sản xuất tiêu thụ sản phẩm.Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, giảm thấp tương đối nhu cầu vốn lưu động khơng cần thiết cơng ty có biện pháp để tác động đến nhân tố ảnh hưởng cho có hiệu như: Qua tổng kết đánh giá phải xác định quy mơ kinh doanh dự đốn quy mô kinh doanh năm tới cách sát thực Đánh giá biến động giá thị trường năm qua năm tới sở biến động tình hình tài khu vực giới, tình hình trị ngồi nước Hàng q phải cập nhật thơng tin sơ tình hình kinh doanh, nguồn vốn vận động nguồn vốn ứ đọng để từ đưa giải pháp phù hợp công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty khâu hoạt động kinh doanh.Việc lập kế hoạch huy động vốn lưu động hoạt động để hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn lưu động sở dự tốn quy mơ số lượng vốn lưu động cần thiết, lựa chọn nguồn tài trợ quy mơ thích hợp nguồn tài trợ tổ chức sử dụng vốn lưu động cho đạt hiệu cao Để kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động công ty sát với tình hình thực tế trở thành phương tiện đắc lực cho quản lý cơng ty cần làm tốt cơng việc sau: 60 - Phân tích tình hình tài kỳ báo cáo: thơng qua việc phân tích tình hình tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu tài đặc trưng giúp ban giám đốc cơng ty nắm bắt tình hình tài chính, từ đưa định tài phù hợp - Dự đoán nhu cầu vốn lưu động cho kế hoạch: Để dự đoán ngắn hạn nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch, cơng ty xem xét áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Nội dung phương pháp sau: + Bước 1: Tình số dư khoản mục bảng cân đối kế toán + Bước 2: Chọn khoản mục chịu tác động trực tiếp có quan hệ chặt chẽ với doanh thu Tính tỷ lệ phần trăm khoản so với doanh thu năm báo cáo + Bước 3: Dùng tỷ lệ phần trăm tính bước để ước tính nhu cầu vốn năm kế hoạch, dựa vào tiêu doanh thu dự tính cần đạt năm sau + Bước 4: Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh sở kết kinh doanh kỳ kế hoạch.Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động sát đúng, toàn diện đồng đạo hoạt động sử dụng vốn lưu động cơng ty, góp phần quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.3 Nâng cao chất lượng quản lý vốn tiền Trong năm vừa qua, lượng vốn tiền công ty tăng mạnh ( năm 2013 tăng 568 trđ so với năm 2011) chiếm tới 35,83% tổng vốn lưu động Nguyên nhân dẫn đến tình trạng năm doanh nghiệp lập kế hoạch chưa cụ thể, việc xác định mức dự trữ chưa hợp lý, điều dẫn đến dư thừa tiền mặt Bên cạnh đó, doanh nghiệp chưa có quan tâm tới nguồn nhập, xuất tiền mặt chưa áp dụng hình thức dự đốn mức thặng dư hay thâm hụt ngân quỹ Vốn tiền doanh nghiệp năm vừa qua 61 tăng mạnh, khơng có theo dõi chỉnh đốn kịp thời cơng tác quản lý gây thất vốn, lãng phí vốn Để khắc phục tồn đọng công ty nên: - Xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý ( áp dụng phương pháp thống kê phương pháp tổng chi phí tối thiểu) - Dự báo lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ, cân thu chi - Thu hồi nhanh khoản nợ phải thu, tiết kiệm chi tiêu ( cắt giảm chi tiêu số khoản chi văn phịng khơng cần thiết, phịng kế tốn thừa hai máy vi tính… chưa thực sách tiết kiệm cơng ty) - Không nên giữ khoản tiền mặt lớn cơng ty gây tình trạng lãng phí vốn, đồng tiền sinh lợi nhuận, dùng số tiền gửi ngân hàng hay đầu tư vào hợp đồng kinh tế… 3.2.4.Quản lý tốt khoản phải thu Trong hoạt động kinh doanh thường xuyên nảy sinh việc doanh nghiệp xuất giao thành phẩm hàng hóa cho khách hàng sau thời gian định thu tiền Từ nảy sinh khoản phải thu từ khách hàng Việc tăng nợ phải thu tăng thêm lượng hàng hóa bán chịu kéo theo việc tăng thêm số khoản chi phí như: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ Tăng nợ phải thu đồng nghĩa với việc tăng rủi ro doanh nghiệp Đối với công ty cổ phần Phú Thắng năm vừa qua khoản phải thu tăng lên, năm 2011 thấp 1807,739 trđ chiếm lượng lớn tổng số vốn lưu động Do để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị tồn đọng vốn bị chiếm dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu, siết chặt kỷ luật toán nhằm hạn chế tới mức tối 62 đa tình trạng nợ hạn Để làm điều nên cơng ty cần có biện pháp sau: - Cơng ty cần tìm cách thu hồi nợ sớm tốt, điều động nhân viên trực tiếp thu hồi nợ, tăng chi phí cho việc thu hồi nợ, quản lý khoản thu tính tốn chi tiết khoản khách hàng nợ - Trước cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng Cơng ty cần cân nhắc kỹ So sánh lợi ích chi phí từ khoản tín dụng trước đến định cuối Khi định cung cấp tín dụng thương mại hợp đồng cần quy định rõ thời hạn, hình thức tốn mức phạt toán chậm so với quy định hợp đồng - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh triết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn hay khách hàng lâu năm nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế khoản nợ dây dưa khó địi Để làm điều này, tỷ lệ chiết khấu công ty đưa phải phù hợp, hấp dẫn khách hàng toán vừa bù đắp chi phí vốn rủi ro mà cơng ty gặp sử dụng sách tín dụng thương mại - Định kỳ công ty nên tổng kết, đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc, khách hàng mua thường xuyên với khối lượng lớn, khách hàng tốn sịng Tổ chức hội nghị khách hàng nhằm thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho công tác bán hàng, thu hồi tiền hàng ngày tốt Tóm lại, sách tín dụng cơng ty phải vừa lỏng lại vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá thoả đáng khách hàng toán hay mua với số lượng lớn Tính chặt chẽ thể qua việc quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm thời hạn tốn Bằng sách tín dụng cơng ty khơng nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà tăng 63 khối lượng sản phẩm tiêu thụ, mở rộng thị trường tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho công ty 3.2.5 Quản lý hiệu hàng tồn kho Qua phân tích nguồn vốn tài sản ta thấy: Lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản, việc sử dụng hàng tồn kho không hiệu dẫn đến hiệu sử dụng tài sản thấp Giảm số lượng hàng tồn kho giảm chi phí bảo quản, chi phí lưu kho, lưu bãi, tránh hao hụt số lượng quan trọng giúp cho trình luân chuyển vốn lưu động nhanh để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm khoản vay ngắn hạn Ngân hàng Đây vấn đề khó khăn cơng tác quản lý hàng cơng ty Để giảm lượng hàng tồn kho trước mắt cần giải phóng bớt hàng tồn kho hướng sau : - Công ty cần nâng cao chất lượng mẫu mã sản phẩm, tạo ấn tượng uy tín thị trường Mặc dù công ty doanh nghiệp hàng đầu cung cấp đá maber đá cẩm thạch tỉnh, song công ty cần tạo cho chất lượng mẫu mã tốt để kết nối vững với bạn hàng - Công ty cần trọng tới việc nghiên cứu mở rộng thêm thị trường, khả tiêu thụ mặt hàng - Phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm - Sử dụng có hiệu biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm marketing, quảng cáo - Kiểm tra đánh giá hàng hố, thành phẩm khơng cịn khả sinh lời thị trường cần phải lý nhanh để tận dụng nguồn vốn sử dụng cho mục đích khác 64 - Đối với hàng hố bị trả lại áp dụng sách giảm giá: treo biển giảm giá tất nhà phân phối, đại lý nước, chiết khấu cho đại lý phù hợp hơn… 3.2.6 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu Thơng qua hệ thống tổ chức cơng tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối cơng ty với khách hàng Qua đó, cơng ty thu nhập thêm thơng tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với công ty - Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa - Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng Hiện nay, hàng hóa cơng ty thực tiêu thụ qua đại lý Để mở rộng mạng lưới tiêu thụ, thúc đẩy tiêu thụ ngày phát triển, công ty phải bước xây dựng hệ thống nhiều cửa hàng phân phối riêng để với đại lý đẩy nhanh tốc độ bán hàng Làm chắn khả tiêu thụ công ty tăng lên tỷ suất lợi nhuận thu cao hơn, từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên, việc mở rộng đại lý cần ý đến vấn đề tốn đại lý Thơng thường đại lý thường xảy tình trạng chậm tốn, cố tình dây dưa cơng nợ để chiếm dụng vốn cơng ty, cơng ty cần đặt kỷ luật toán chặt chẽ, tốt phải có tài sản 65 chấp, yêu cầu đại lý thiết lập hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ Định kỳ công ty tiến hành kiểm tra, nhằm phát kịp thời sai phạm Nếu làm tốt hưởng cách tăng tỷ lệ hoa hồng, cho hưởng chiết khấu, ngược lại bị phạt - Cơng ty nên tổ chức hẳn phịng marketing phục vụ cho việc nghiên cứu thị trường Đây nhu cầu cấp bách công ty để xây dựng sách giá cả, sách quảng bá chào hàng doanh nghiệp thị trường Đây sở cho công ty đưa mức giá cạnh tranh, tăng số lượng sản phẩm tiêu thụ thu lợi nhuận cao tăng khả cạnh tranh công ty chế kinh tế thị trường khốc liệt 3.2.7 Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý nhân viên Nhân tố người xem vô quan trọng môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành cơng hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta khơng cần có vốn, cơng nghệ mà quan trọng người, song người có sẵn tài đức chưa đủ mà người phải tạo thành khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp Thực tế nhiều năm qua, giống doanh nghiệp tư nhân khác, cơng ty chưa khai thác lực, trí tuệ cán công nhân viên công ty, phát huy tiềm cá nhân để tạo nên tổ chức thống nhất, mạnh mặt Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng góp phần vào hiệu hoạt động kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Do vậy, cơng ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách thường xuyên tất định hướng, chiến lược công ty 3.2.8 Tăng cường sở vật chất kỹ thuật cơng nghệ Trên sở tình hình thực tế xu hướng phát triển cuả doanh nghiệp nay, việc đầu tư trang thiết bị, kỹ thuật công nghệ 66 thiếu Dù năm 2012 công ty mua thêm thiết bị, dây chuyền công nghệ với khối lượng công việc đặc thù, công ty cần đầu tư thêm đến vị trí cơng việc, bảo đảm đáp ứng đủ nhu cầu công việc lao động Đảm bảo sản xuất đủ mặt hàng để cung ứng đủ thị trường Hơn công việc khai thác đá nguy hiểm, cơng ty cần đảm bảo an tồn cho lao động làm việc cơng trường, nhà máy… 3.2.9 Có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty phải biết phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc kinh tế lạm phát, giá thị trườg tăng… Vì để hạn chế tổn thất xảy ra, công ty cần thực biện pháp phòng ngừa để nguồn vốn bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo tính hiệu sử dụng vốn lưu động, đảm bảo cho q trình kinh doanh cơng ty đuợc liên tục Các biện pháp áp dụng như: Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho Trích lập thêm quỹ dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm giá hàng tồn kho V.v Việc công ty tham gia bảo hiểm tâoj chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động 67 KẾT LUẬN Nhiều nhà phân tích tài ví vốn lưu động doanh nghiệp dịng máu tuần hoàn thể người Bởi lẽ tương đồng tính tuần hồn cần thiết vốn lưu động khâu hoạt động doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tồn hoạt động trơn tru Vậy nên hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng vấn đề cốt lõi doanh nghiệp Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phải nhiệm vụ thường xuyên mục tiêu lâu dài doanh nghiệp Qua việc nghiên cứu vấn đề lý luận vốn lưu động, sâu phân tích khoản mục tài sản lưu động cho thấy rõ tình hình sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Phú Thắng Đồng thời qua tìm hiểu ngun nhân làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Trên sở tồn tình hình thực tế cơng ty, sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu, với kiến thức giảng dạy trường đại học, với mong muốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty, em xin mạnh dạn đưa “ Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Phú Thắng” Hy vọng công ty tham khảo, áp dụng nhằm khắc phục mặt tồn động công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên hạn chế định trình độ thời gian nên viết em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cô khoa, ban lãnh đạo cơng ty ý kiến đóng góp để viết em hoàn thiện Cuối em xin chân thành cảm ơn quan tâm giúp đỡ tồn thể chú, anh chị cơng ty cổ phần Phú Thắng Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình nhà trường, thầy cô khoa kinh tế- quản trị kinh 68 doanh Đặc biệt giáo viên hướng dẫn Trần Phương Hoa tận tình hướng dẫn bảo, giúp em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Thanh hóa, ngày 20 tháng năm 2014 Giảng viên hướng dẫn Sinh viên thực Trần Phương Hoa Lê Thị Dung 69 Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình tài doanh nghiệp - Trường ĐH Hồng Đức - Trường ĐH Tài Chính Kế Tốn Giáo trình kế tốn tài Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp - Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Phú Thắng Bảng kê chi tiết số liệu tiêu cấu vốn lưu động công ty cổ phần Phú Thắng Một số tạp chí tài chính, thời báo kinh tế 70