Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh mtv môi trường và công tŕnh đô thị thanh hóa

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .4 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lƣu động doanh nghiệp .8 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Vai trò ý nghĩa vốn lưu động 10 1.1.4 Phân loại vốn lưu động 11 1.1.4.1 Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu 12 1.1.4.2 Phân loại theo vai trò vốn lưu động .12 1.1.4.3 Phân loại theo nguồn hình thành vốn lưu động 13 1.1.4.4 Phân loại vốn lưu động vào thời gian huy động vốn 14 1.1.4.5 Phân loại vốn lưu động theo quan hệ sở hữu 16 1.2 Hiệu sử dụng vốn lƣu động cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 16 1.2.1 Quan niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .16 1.2.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.2.2.1 Xuất phát từ mục đích kinh doanh doanh nghiệp .17 1.2.2.2 Xuất phát từ vai trò quan trọng vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh 18 1.2.2.3 Xuất phát từ ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn 18 1.2.2.4 Xuất phát từ thực tế hiệu kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước 19 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .19 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp21 1.3.1 Nhân tố chủ quan .21 1.3.2 Nhân tố khách quan 23 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV MƠI TRƢỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ THANH HĨA .24 2.1 Khái quát công ty 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.2 Đặc điểm hoạt động ngành nghề kinh doanh Công ty 24 2.1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 24 2.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh công ty .25 2.1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý 26 Sơ đồ 2.1 : Bộ máy quản lý công ty 26 2.1.4 Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2013-2015 .29 Bảng 2.1:Báo cáo kết sản xuất kinh doanh công ty .29 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV môi trường cơng trình thị Thanh Hóa .32 2.2.1.Thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty 32 2.2.1.1 Tình hình sử dụng vốn lưu động công ty 32 Bảng 2.2 :Cơ cấu vốn kinh doanh công ty 32 Bảng 2.3 : Cơ cấu vốn lưu động công ty 33 2.2.1.2 Tình hình quản trị vốn lưu động 35 Bảng 2.4: Biến động nguồn vốn lưu động công ty 36 2.2.2.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 42 Bảng 2.5: Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động 43 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV mơi trường cơng trń h thị Thanh Hóa 45 2.3.1 Kết đạt 45 2.3.2 Hạn chế cần khắc phục 46 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY THNN MTV MÔI TRƢỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ THANH HĨA 48 3.1 Định hƣớng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2015-2020 48 3.1.1.Về hoạt động kinh doanh 48 3.1.2.Về hoạt động sản xuất .48 3.1.3.Về hoạt động liên doanh, liên kết 48 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty 49 3.2.1 Quản lý vốn tiền 49 3.2.2 Quản lý khoản phải thu 50 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho 51 3.2.4 Một số giải pháp khác 52 KẾT LUẬN 54 Danh mục tài liệu tham khảo 55 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 : Bộ máy quản lý công ty 26 Bảng 2.1:Báo cáo kết sản xuất kinh doanh công ty .29 Bảng 2.2 :Cơ cấu vốn kinh doanh công ty 32 Bảng 2.3 : Cơ cấu vốn lưu động công ty 33 Bảng 2.4: Biến động nguồn vốn lưu động công ty 36 Bảng 2.5: Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động 43 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường, nhà nước tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác song song tồn cạnh tranh, đồng thời tạo áp lực cho doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển phải trọng quan tâm đến sử dụng vốn doanh nghiệp cho có hiệu nhất.Vốn biểu vật chất thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc mở rộng quy mô chiều sâu chiều rộng doanh nghiệp Nếu đồng vốn mà doanh nghiệp sử dụng có khả đem lại lợi nhuận cao doanh nghiệp khơng bù đắp chi phí mà cịn tích lũy để tái sản xuất mở rộng.Vốn lưu động phận quan trọng nguồn vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn lưu động tác động mạnh mẽ tới khả sản xuất kinh doanh nâng cao khả sinh lời cho doanh nghiệp Công ty TNHH MTV mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa doanh nghiệp phục vụ nhu cầu người dân ,làm công tác vệ sinh môi trường công trình thị,với quy mơ hoạt động lớn,cơng ty chủ động xây dựng, huy động, sử dụng linh hoạt nguồn vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty Bên cạnh cịn tồn đọng số mặt hạn chế công tác huy động vốn làm cho nhiều hội kinh doanh bị bỏ lở số vốn huy động không đáp ứng đủ,và với công tác quản lý nguồn vốn chưa thật hiệu làm thất thoát lượng vốn lớn, gây thiệt hại kinh doanh… Qua thời gian thực tập công ty,nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phát triển công ty, kết hợp với kiến thức nghiên cứu trường đại học, em xin chọn đề tài: “ Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH MTV môi trƣờng cơng tŕnh thị Thanh Hóa” cho chun đề khóa luận Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV môi trường cơng trình thị Thanh Hóa - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa thời gian tới Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng : Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phạm vi: + Thời gian: giai đoạn 2013-2015 + Không gian: công ty TNHH MTV mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa Phƣơng pháp nghiên cứu Để hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đặt ra, em sử dụng phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thống kê, mô tả :là phương pháp có liên quan đến việc thu thập số liệu, tóm tắt, trình bày, tính tốn mơ tả đặc trưng khác để phản ánh tổng quát đối tượng nghiên cứu - Phương pháp phân tích số liệu: từ số liệu tổng hợp, tiến hành phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH MTV mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa - Phương pháp so sánh: sở số liệu tổng hợp được, tiến hành so sánh số liệu năm so sánh tuyệt đối so sánh tương đối + So sánh tuyệt đối: kết phép trừ trị số năm phân tích so với năm gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu khối lượng quy mô tượng kinh tế +So sánh tương đối: gồm số tương đối động thái số tương đối kết cấu Kết cấu khóa luận: kết cấu khóa luận gồm phần sau: CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV MƠI TRƢỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ THANH HĨA CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƢỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ THANH HĨA CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lƣu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh tư liệu lao động doanh nghiệp cần có đối tượng lao động.Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động (nguyên,nhiên,vật liệu,bán thành phẩm…)chỉ tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động,cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp.Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động luôn chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động.Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành loại:Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính,vật liệu phụ,nhiên liệu…và tài sản khâu sản xuất sản phẩm dở dang chế tạo,bán thành phẩm, chi phí chờ phân bổ - Tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp bao gồm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn tốn, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Trong q trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông luôn vận động thay chuyển hố lẫn đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Vốn lưu động chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu tiền tệ sang hình thái vật tư, hàng hóa dự trữ Khi vật tư dự trữ đưa vào sản xuất, chế tạo chúng thành bán thành phẩm Sau sản phẩm sản xuất tiêu thụ, vốn lưu động quay hình thái tiền tệ ban đầu Vốn lưu động tuần hồn khơng ngừng , có tính chất chu kỳ tạo chu chuyển Vì nói “ Vốn lưu động giá trị tài sản lưu động mà doanh nghiệp đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh, số vốn tiền ứng để mua sắm tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục.” 1.1.2 Đặc điểm vốn lƣu động Khác với tài sản cố định, tài sản lưu động ln thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm, giá trị chuyển dịch tồn vào giá trị sản phẩm tiêu thụ, đặc điểm định vận động vốn lưu động Phù hợp với đặc điểm tài sản lưu động, vốn lưu động không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ, sản xuất lưu thơng Q trình diễn thường xun, liên tục lặp lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, chu chuyển vốn lưu động Sự chu chuyển vốn lưu động thể qua sơ đồ sau: T-H…sản xuất…H’- T’ - Khởi đầu vịng tuần hồn, vốn lưu động dùng để mua sắm đối tượng lao động khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, công cụ, dụng cụ, giai đoạn vốn thay đổi hình thái, từ vốn tiền chuyển sang vốn vật tư ( T-H ) - Tiếp theo giai đoạn sản xuất, giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật tư dự trữ đưa dần vào sản xuất Trải qua trình sản xuất sản phẩm hàng hóa tạo Như vốn lưu động từ hình thái vật tư dự trữ chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang hình thái vốn thành phẩm (…sx…) - Doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm, tạo doanh thu lợi nhuận Vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái tiền tệ trở điểm xuất phát vịng tuần hồn Vịng tuần hồn kết thúc.( H’- T’) So sánh T T’, T’>T có nghĩa doanh nghiệp kinh doanh thành cơng đồng vốn lưu động đưa vào sản xuất sinh sơi nảy nở, doanh nghiệp bảo tồn vốn lưu động ngược lại 1.1.3 Vai trò ý nghĩa vốn lƣu động Vốn lưu động có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vốn lưu động phận cấu nguồn vốn kinh doanh, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thiết phải có vốn lưu động Vốn lưu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất, phận trực tiếp hình thành nên thực thể sản phẩm Nếu vốn lưu động không cung cấp đầy đủ kịp thời dẫn đến gián đoạn trình sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng đến kết cuối lợi nhuận Việc sử dụng tài sản lưu động tiết kiệm hay lãng phí thể thơng qua vòng quay vốn lưu động Vòng quay lớn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng hiệu tiết kiệm vốn lưu động ngược lại Như nói vốn lưu động phần khơng thể thiếu trình sản xuất kinh doanh Sử dụng vốn lưu động có hiệu mục đích tất doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cịn có ý nghĩa quan trọng việc giảm chi phí sản xuất, chi phí lýu thông hạ giá thành sản phẩm Hõn nữa, mục tiêu hoạt ðộng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thu ðýợc lợi nhuận lợi ích xã hội chung bên cạnh vấn đề quan trọng đặt tối thiểu cho doanh nghiệp cần phải bảo toàn vốn lưu động Do đặc điểm vốn lưu động lưu chuyển toàn lần vào giá thành sản phẩm hình thái vốn lưu động thường xuyên biến đổi vấn đề bảo 10 - Các khoản phải thu khác năm có biến động ,năm 2014 giảm 624,345 trđ với tỷ lệ giảm 34,3% so với năm 2013 Năm 2015 tăng lên 650trđ tương ứng với tỷ lệ tăng 221,9% tăng nhanh năm Các khoản phải thu nhìn chung năm sau cao năm trước cho thấy công ty chưa xử lý tốt vấn đề thu hồi nợ, khách hàng cịn nợ cơng ty khoản tương đối lớn, hiệu sử dụng vốn lưu động bị giảm Cơng ty cần có biện pháp quản lý khoản phải thu cho mức độ hợp lý, độ tin cậy cao khách hàng tránh đến mức tối đa rủi ro xảy khoản phải thu khó địi c Thực trạng sử dụng hàng tồn kho Trong trình luân chuyển vốn lưu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh việc tồn hàng hoá dự trữ,tồn kho bước đệm cần thiết cho trình hoạt động kinh đoanh doanh nghiệp không kể doanh nghiệp sản xuất hay doanh nghiệp thương mại Tại công ty vừa doanh nghiệp sản xuất vừa doanh nghiệp thươg mại với đặc thù sản xuất hàng tồn kho hàng hóa cơng ty sản xuất để phục vụ trình tiêu thụ Từ bảng cấu vốn lưu động ta thấy hàng tồn kho công ty có biến đổi mạnh.Trong năm 2013,hàng tồn kho của công ty 43.978 trđ, chiếm 37,1% cấu vốn lưu động.Năm 2014,hàng tồn kho tăng lên 50 569 trđ,cơ cấu vốn lưu động chiếm 43,01%.Đến năm 2015,hàng tồn kho giảm xuống 41.799trđ,tương ứng chiếm 34% tổng cấu vốn lưu động năm So sánh hàng tồn kho qua năm phân tích: Năm 2014 tăng mạnh so với năm 2013,với số tiền 6.591trđ tương ứng với tỷ lệ tăng 14,9% Đến năm 2015,số hàng tồn kho giảm mạnh so với năm 2014 8.770 trđ tương ứng với tỷ lệ giảm 17,3%.Cho thấy năm 2014 công ty gia tăng sản xuất, kinh doanh tạo nhiều sản phẩm dự trữ để đến năm 2015 xuất bán,chủ động thích ứng với đòi hỏi khắt khe thị trường Qua phân tích cho thấy nguồn hàng tồn kho cơng ty quản lý chưa hiệu quả.Lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn cấu nguồn vốn 41 lưu động khiến cơng ty cịn ứ đọng vốn lớn,gây tình trạng lãng phí vốn,có thể bị động q trình kinh doanh cơng ty.Số ngày luân chuyển hàng tồn kho chậm.Tuy nhiên đặc thù doanh nghiệp sản xuất nên nhiều cơng ty sản xuất dự trữ lượng hàng hóa để xuất hay đáp ứng nhu cầu thị trường cần lượng hàng hóa lớn điều nên làm.Nhưng khơng mà cơng ty khơng cần đưa giải pháp hợp lý nhằm tối thiểu hóa lượng hàng tồn kho sử dụng hiệu hàng tồn kho 2.2.2.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động Mục đích hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường đem lại hiệu cao hoạy động sản xuất kinh doanh cho đơn vị.Để có kết q trình hoạt động sả xuất kinh doanh phải chịu tác động nhiều yếu tố khác nhau, yếu tố quan trọng việc sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp.Hiệu sử dụng vốn lưu động mối quan hệ kết đạt trình khai thác,sử dụng vốn lưu động vào sản xuất với số vốn lưu động sử dụng để đạt kết đó.Do q trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần thường xuyên đánh giá đầy đủ hiệu sử dụng vốn,đồng thời phải xem xét hiệu từ nhiều góc độ khác nhau, với tiêu khác nhau.Để nhìn nhận rõ công tác sử dụng vốn lưu động công ty cần phân tích số tiêu sau: 42 Bảng 2.5: Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lƣu động Đơn vị: trđ Chỉ tiêu Năm 2013 Doanh thu Năm 2014 Năm 2015 100.329 94.110 161.243 39.660 36.948 36.487 4.880 3.348 4.284 Hiệu suất sử dụng VLĐ 2,53 2,55 4,42 Tỷ suất lợi nhuận VLĐ (%) 12,3 9,06 11,74 Số vòng quay VLĐ (vòng) 2,53 2,55 4,42 Hệ số đảm nhiệm VLĐ 0,39 0,4 0,23 VLĐ bình quân sử dụng kỳ Lợi nhuận sau thuế * Hiệu suất sử dụng vốn lưu động: Ta thấy,hiệu suất sử dụng vốn lưu động công ty tăng qua năm,cụ thể: Năm 2013,cứ 1triệu đồng vốn lưu động công ty tạo 2,53 triệu đồng,sang năm 2014 giá trị tăng lên 2,55 triệu đồng đến năm 2015 hiệu suất sử dụng vốn lưu động công ty tăng 1,87 triệu đồng so với năm 2014,đạt 4,42 triệu đồng doanh thu triệu đồng vốn lưu động Nhìn chung,hiệu suất sử dụng vốn lưu động công ty năm qua tương đối tốt đặc biệt năm 2015.Doang nghiệp cần phát huy để tăng doanh thu hoạt động *.Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Qua bảng số liệu ta thấy tốc độ luân chuyển năm 2015 tăng so với năm 2013 năm 2014.Năm 2013,tốc độ luân chuyển vốn lưu động 2,53 vòng sang năm 2014 tốc độ luân chuyển vốn lưu động quay 2,55 vòng tăng 0,02 vòng tương ứng số ngày vòng quay giảm xuống 141 ngày so với 142 vào 43 năm 2013.Năm 2015 tốc độ luân chuyển vốn doanh nghiệp đạt 4,42 vòng tăng 1,87 vòng so với năm trước,kỳ luân chuyển bình qn vốn lưu động tương ứng giảm cịn 81 ngày.Ta thấy,tốc độ tăng doanh thu biến động cao vốn lưu động bình quân nên làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng đồng thời số ngày luân chuyển vốn lưu động bình quân giảm làm cho hoạt động sử dụng vốn lưu động công ty đạt hiệu cao làm cho doanh nghiệp phần tiếp cận vốn * Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Căn vào số liệu tính tốn ta thấy,hệ số đảm nhiệm vốn lưu động có chiều hướng giảm + Năm 2013,để tạo triêu đồng doanh thu cơng ty cần bỏ 0,39 triệu đồng vốn lưu động +Năm 2014,để tạo triệu đồng doanh thu doanh nghiệp cần bỏ 0,4 triệu đồng vốn lưu động,tăng nhẹ so với năm 2013 +Năm 2015,để tạo triệu đồng doanh thu doanh nghiệp cần 0,23 triệu đồng vốn lưu động,giảm 0,17 triệu đồng so với năm 2014 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động biến động không có xu hướng giảm mạnh năm 2015.Xu hướng biến động tốt công ty.Thời gian tới,cơng ty nên tìm cách rút ngắn số ngày luân chuyển vốn lưu động xuống nhằm giúp công ty đẩy nhanh chu kỳ kinh doanh mình,tạo doanh thu nhiều Tỷ suất lợi nhuận Cùng với tăng lên doanh thu qua năm tỷ suất lợi nhuận cơng ty tăng lên tương ứng,cụ thể: - Nãm 2013,một triệu đồng vốn lưu động cơng ty tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh tạo 12,3 triệu đồng lợi nhuận 44 - Năm 2014, triệu đồng vốn lưu động cơng ty tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh tạo triệu đồng lợi nhuận, giảm 9,06 triệu đồng so với năm 2013 - Năm 2015,một triệu đồng vốn lưu động công ty tạo 11,74 triệu đồng lợi nhuận,tăng 2,68 triệu đồng so với năm 2014 Như vậy,sức sinh lời vốn lưu động tăng lên qua năm,đây điều đáng khích lệ cho cơng ty.Tuy nhiên,sự gia tăng cịn mức thấp,chứng tỏ chi phí quản lý doanh nghiệp cao,hiệu sử dụng vốn thấp.Trong thời gian tới, công ty nên cố gắng phát huy khả việc sử dụng vốn lưu động 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH MTV mơi trƣờng cơng tŕnh thị Thanh Hóa 2.3.1 Kết đạt đƣợc Công ty ngày sử dụng hợp lý,có hiệu đồng vốn lưu động mình.Điều đánh giá qua tiêu năm phân tích.Những kết đạt được: - Dù có biến động năm,hiệu suất sử dụng vốn lưu động lớn 1,chứng tỏ công ty cố gắng việc huy động quản lý nguồn vốn lưu động mình,phát huy nguồn lực để doanh thu hoạt động tăng tối đa - Tỷ suất lợi nhuận năm 2014 giảm sang năm 2015 tăng lên,mặc dù chưa cao điều làm tăng tinh thần,hiệu suất,khuyến khích nhiệt tình cơng việc cơng nhân viên cơng ty cơng ty ln có mức thưởng, mức hoa hồng cho phòng, tổ hay nhân viên làm tăng lợi nhuận công ty 45 - Hàng tồn kho năm 2015 tăng đáng kể,số vòng quay hàng tồn kho năm 2015 không giảm so với năm 2014, chứng tỏ công ty quản lý tốt mặt hàng tồn kho,giảm tình trạng ứ đọng,khơng để lãng phí thêm nguồn vốn - Mặc dù cịn chiếm tỷ trọng cao công ty quản lý tốt khoản phải thu năm 2015.Số vịng quay khoản phải thu năm 2015 khơng cịn bị giảm,gần giữ nguyên so với năm 2014.Điều cho thấy cơng ty nhìn thấy hạn chế việc quản lý khoản phải thu năm trước.Đây hướng tích cực cơng ty giúp công ty giảm bớt rủi ro kinh doanh làm tăng hiệu sử dụng vốn.Hơn khoản phải thu cơng ty chưa có khoản bị đưa vào nợ khó địi chứng tỏ cơng ty kiểm soát khoản nợ phải thu - Từ kết đạt giai đoạn 2013-2015,giúp cơng ty tạo thêm uy tín thị trường,giúp công ty thuận lợi việc huy động vốn để tài trợ cho việc sử dụng nguồn vốn mình… 2.3.2 Hạn chế cần khắc phục - Kết cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp chưa có cân đối,vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn 50% tổng nguồn vốn kinh doanh.Mặc dù doanh nghiệp muốn đảm bảo khả toán tốt việc trì tỷ lệ lớn vốn lưu động doanh nghiệp nên cần trang bị thêm thiết bị,tài sản cố định nhằm phực vụ hoạt động kinh doanh - Tốc độ lưu chuyển vốn lưu động cịn chậm tyrong kỳ luân chuyển vốn lưu động bình quân chiếm nhiều thời gian.Nguyên nhân để vốn khoản phải thu lớn dẫn đến không giúp sinh lời cho công ty - Trong cấu nguồn vốn doang nghiệp,nợ phải trả chiếm tỷ cao vốn chủ sở hữu lại nợ phải trả bao gồm nợ phải trả, phải trả người bán, người lao động doanh nghiệp có vay ngắn hạn nên việc phải gánh chịu rủi ro chi phí lãi vay giảm đi.Mặt khác nợ dài hạn công ty lại lớn nên doanh nghiệp cần tìm biên pháp trả lãi năm sau.Doanh nghiệp cần tận dụng đòn bẫy tài chính.Một nguyên nhân 46 mà doanh nghiệp cần sử dụng cơng cụ năm gần tình hình kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng gặp khó khăn.Vì thế,công ty nên ưu tiên sử dụng nguồn vốn tự có để hạn chế rủi ro khơng chi trả khoản nợ - Lượng tiền mặt quỹ công ty năm 2015 thấp điều gây khó khăn sử dụng tiền mặt.Vì việc dự trữ tiền mặt điều tất yếu mà doanh nghiệp phải làm để đảm bảo cho việc thực giao dịch kinh doanh ngày đáp ứng nhu cầu phát triển kinh doanh năm.Vì đặc điểm kinh doanh nên doanh nghiệp cần dự trữ khoản lớn vốn tiền để hỗ trợ hồn thành tiến độ cơng trình,khả khoản.Nhưng qua q trình phân tích cho thấy doanh nghiệp khơng dự trữ nhiều tiền mặt việc thiếu khả tốn có khoản chi phí phát sinh cao - Hàng tồn kho công ty lớn, tăng dần qua năm,phân bổ vào hầu hết mặt hàng,kỳ luân chuyển thường kéo dài(hơn 30 ngày).Điều gây tình trạng ứ đọng vốn,trì trệ trình kinh doanh cơng ty.Cơng ty cần xem xét có hướng giải thích hợp nhằm làm giảm thiểu lượng hàng tồn đọng - Các khoản phải thu có xu hướng tăng năm 2015 mức thấp,điều làm ảnh hưởng đến khả chuyển đổi thành tiền,từ ảnh huởng đến khả tốn cơng ty.Đồng thời,nó làm tăng khoản vốn công ty bị chiếm dụng,điều làm tăng chi phí thu hồi nợ,chi phí quản lý nợ,chi phí trả lãi tiền vay để đáp ứng nhu cầu VLĐ bị thiếu hụt vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng.Cơng ty cần có biện pháp để điều phối khoản phải thu cách hợp lý nhất,giảm rủi ro lãng phí cho cơng ty - Công ty chưa thực quản lý tốt khoản tiền mình, chưa đưa kế hoạch sử dụng tiền mặt hợp lý Công tác quản lý cơng ty chưa thực tốt, gây thất vốn.Điều địi hỏi cơng ty phải trọng nhằm quản lý tốt chi phí bỏ cho kinh doanh 47 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY THNN MTV MÔI TRƢỜNG VÀ CƠNG TRÌNH ĐƠ THỊ THANH HĨA 3.1 Định hƣớng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2015-2020 3.1.1.Về hoạt động kinh doanh Cơng ty tiếp tục trì ổn định chủ động đa dạng hóa nguồn cung vật tư trang thiết bị thu gom rác thải xử lý rác thải để phục vụ cho việc làm môi trường đô thị tránh tình trạng vứt rác bừa bãi tai nơi cơng cộng.Ngồi ra, cịn phục vụ điện sáng đường phố,phục nhu cầu cần thiết người dân 3.1.2.Về hoạt động sản xuất Công ty tiếp tục đầu tư mở rộng quy mô nâng cao chất lượng hoạt động.Cụ thể mở thêm chi nhánh TP Thanh Hóa,các chi nhánh khác thành phố lớn,đông dân.Bên cạnh triển khai thêm nhiều dịch vụ khác phuc vụ cho nhu cầu người dân môi trường 3.1.3.Về hoạt động liên doanh, liên kết Trên sở đó, cơng ty cổ bước vào thực kế hoạch sản xuất năm 2015 với thuận lợi sẵn có đạt năm 2015 năm trước với tiềm lực kinh tế tài ngày đạt hiệu quả.Trong thời gian tới công ty tâm phấn đấu thực mục tiêu kinh tế sau: - Doanh thu đạt: 170 tỷ trở lên - Lợi nhuận đạt: tỷ trở lên - Hoàn thành nghĩa vụ với nhà nước - Thu nhập bình quân đạt 4.000.000 đồng/người/tháng trở lên Để đạt mục tiêu trên, công ty triển khai tích cực phương hướng sau: 48 - Cơng ty đầu tư thích hợp vào cơng nghệ, bước đầu tư đổi bổ xung thiết bị để đảm bảo đồng hoạt động công ty - Đầu tư,nghiên cứu sản phẩm trung,cao cấp theo hướng tăng lên số lượng chất lượng mặt hàng có giá trị trung cao - Xây dựng chiến lược cán sở đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực có trình độ phẩm chất tốt để đáp ứng kịp thời với yêu cầu sản xuất kinh doanh cho tương lai - Triệt để tiết kiệm khai thác nguồn lực chất xám để phát minh cải tiến kỹ thuật, nâng cao hiệu kinh doanh 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty 3.2.1 Quản lý vốn tiền Tiền mặt nối tất hoạt động liên quan tới tài doanh nghiệp.Vì nhà quản lý cần phải tập trung vào quản trị tiền mặt để giảm thiểu rủi ro khả toán,tăng khả hiệu sử dụng tiền mạt,đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội doanh nghiệp hoạc bên thứ Quản trị tiền mặt trình bao gồm quản lý lưu lượng tiền mặt quỹ tài khoản toán ngân hàng,kiểm soát chi tiêu,dự báo nhu cầu tiền mặt dọah nghiệp bù đắp thâm hụt ngân sách ,giải tình trạng thiếu thừa tiền mặt ngắn hạn dài hạn Nếu giữ nhiều tiền mặt so với nhu cầu thực tế dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn tăng rủi ro tỷ giá,tăng chi phí sử dụng vốn.Nếu giữ q khơng đủ tiền tốn,uy tiến cơng ty giảm doanh nghiệp cần đưa biện pháp để dự trữ sử dụng tiền mặt cách hợp lý.Để khắc phục công ty nên : - Xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý(có thể áp dụng phương pháp thống kê phương pháp tổng chi phí tối thiểu) - Dự báo lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ, cân thu chi 49 - Thu hồi nhanh khoản nợ phải thu, tiết kiệm chi tiêu (cắt giảm chi tiêu số khoản chi văn phòng khơng cần thiết, phịng kế tốn thừa hai máy vi tính… chưa thực sách tiết kiệm công ty) - Không nên giữ khoản tiền mặt lớn cơng ty gây tình trạng lãng phí vốn, đồng tiền khơng thể sinh lợi nhuận, dùng số tiền gửi ngân hàng hay đầu tư vào hợp đồng kinh tế… 3.2.2 Quản lý khoản phải thu Trong hoạt động kinh doanh thường xuyên nảy sinh việc doanh nghiệp xuất giao thành phẩm hàng hóa cho khách hàng sau thời gian định thu tiền Từ nảy sinh khoản phải thu từ khách hàng Việc tăng nợ phải thu tăng thêm lượng hàng hóa bán chịu kéo theo việc tăng thêm số khoản chi phí như: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ Tăng nợ phải thu đồng nghĩa với việc tăng rủi ro doanh nghiệp Do để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị tồn đọng vốn bị chiếm dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu, siết chặt kỷ luật toán nhằm hạn chế tới mức tối đa tình trạng nợ hạn Để làm điều nên cơng ty cần có biện pháp sau: - Cơng ty cần tìm cách thu hồi nợ sớm tốt, điều động nhân viên trực tiếp thu hồi nợ, tăng chi phí cho việc thu hồi nợ, quản lý khoản thu tính tốn chi tiết khoản khách hàng nợ - Trước cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng Công ty cần cân nhắc kỹ So sánh lợi ích chi phí từ khoản tín dụng trước đến định cuối Khi định cung cấp tín dụng thương mại hợp đồng cần quy định rõ thời hạn, hình thức tốn mức phạt tốn chậm so với quy định hợp đồng 50 - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh triết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn hay khách hàng lâu năm nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế khoản nợ dây dưa khó địi Để làm điều này, tỷ lệ chiết khấu công ty đưa phải phù hợp, hấp dẫn khách hàng tốn vừa bù đắp chi phí vốn rủi ro mà cơng ty gặp sử dụng sách tín dụng thương mại - Định kỳ công ty nên tổng kết, đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc, khách hàng mua thường xuyên với khối lượng lớn, khách hàng tốn sịng Tổ chức hội nghị khách hàng nhằm thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho công tác bán hàng, thu hồi tiền hàng ngày tốt 3.2.3 Quản lý hàng tồn kho Qua phân tích nguồn vốn tài sản ta thấy: Lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản, việc sử dụng hàng tồn kho không hiệu dẫn đến hiệu sử dụng tài sản thấp Giảm số lượng hàng tồn kho giảm chi phí bảo quản, chi phí lưu kho, lưu bãi, tránh hao hụt số lượng quan trọng giúp cho trình luân chuyển vốn lưu động nhanh để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm khoản vay ngắn hạn Ngân hàng Đây vấn đề khó khăn cơng tác quản lý hàng cơng ty Để giảm lượng hàng tồn kho trước mắt cần giải phóng bớt hàng tồn kho hướng sau : - Công ty cần trọng tới việc nghiên cứu mở rộng thêm thị trường, khả tiêu thụ mặt hàng - Phấn đấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm - Sử dụng có hiệu biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm marketing, quảng cáo 51 - Kiểm tra đánh giá hàng hố, thành phẩm khơng cịn khả sinh lời thị trường cần phải lý nhanh để tận dụng nguồn vốn sử dụng cho mục đích khác - Đối với hàng hố bị trả lại áp dụng sách giảm giá: treo biển giảm giá tất nhà phân phối, đại lý nước, chiết khấu cho đại lý phù hợp hơn… 3.2.4 Một số giải pháp khác * Lựa chọn hình thức huy động vốn phù hợp Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao Đặc biệt điều kiện doanh nghiệp chuyển sang hạch toán kinh doanh theo chế thị trường, nhu cầu vốn lư động cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đề phải tự tài trợ điều có ý nghĩa thiết thực Để sử dụng nguồn vốn hợp lý có hiệu cần xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết tối thiểu cho hoạt động kinh doanh, cần xem xét nhu cầu vốn cho khâu vốn lưu động Từ bố trí cấu vốn lưu động đầy đủ, hợp lý * Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý nhân viên Nhân tố người xem vô quan trọng môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành cơng hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta khơng cần có vốn, cơng nghệ mà quan trọng người, song người có sẵn tài đức chưa đủ mà người phải tạo thành khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hố doanh nghiệp * Có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy Khi làm việc vệ sinh mơi trương thị hay khơng tránh rủi ro tai nạn nghề nghiệp, hay việc mua trang thiết bị 52 thay cho thiết bị cũ tốn kém, tổn thất Vì để hạn chế tổn thất xảy ra, công ty cần thực biện pháp phòng ngừa để nguồn vốn bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo tính hiệu sử dụng vốn lưu động, đảm bảo cho q trình kinh doanh cơng ty đuợc liên tục Các biện pháp áp dụng như: Mua bảo hiểm cho người cơng nhân để tránh tình trạng tai nạn nghề nghiệp đáng tiếc xảy Trích lập thêm quỹ dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu,dự phịng giảm giá hàng tồn kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động 53 KẾT LUẬN Hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng vấn đề cốt lõi doanh nghiệp Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động phải nhiệm vụ thường xuyên mục tiêu lâu dài doanh nghiệp Qua việc nghiên cứu vấn đề lý luận vốn lưu động, sâu phân tích khoản mục tài sản lưu động cho thấy rõ tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV môi trường cơng trình thị Thanh Hóa Đồng thời qua tìm hiểu ngun nhân làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Trên sở tồn tình hình thực tế công ty, sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu, với kiến thức giảng dạy trường đại học, với mong muốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty, em xin mạnh dạn đưa “ Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV mơi trường cơng trình thị Thanh Hóa”.Hy vọng công ty tham khảo,áp dụng nhằm khắc phục mặt tồn động công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên hạn chế định trình độ thời gian nên viết em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy khoa, ban lãnh đạo cơng ty ý kiến đóng góp để viết em hoàn thiện Cuối em xin chân thành cảm ơn quan tâm giúp đỡ tồn thể chú, anh chị công ty Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình nhà trường, thầy khoa kinh tế- quản trị kinh doanh Đặc biệt giáo viên hướng dẫn Ngô Việt Hương tận tình hướng dẫn bảo, giúp em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Thanh hóa, ngày tháng năm 2016 Giảng viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Ngô Việt Hƣơng Trƣơng Thị Kim Chi 54 Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình tài doanh nghiệp - Trường ĐH Hồng Đức Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp - Học viện Tài Chính Kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH MTV cơng trình thị Thanh Hóa Bảng kê chi tiết số liệu tiêu cấu vốn lưu động cơng ty TNHH MTV cơng trình thị Thanh Hóa 55