Kế toán quản trị chi phí tại bệnh viện đa khoa huyện yên định, tỉnh thanh hóa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC VŨ THÙY TRANG KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA HUYỆN YÊN ĐỊNH, TỈNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 834.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Đặng Lan Anh THANH HĨA, NĂM 2022 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam kết cơng trình nghiên cứu độc lập thực hướng dẫn khoa học TS Đặng Lan Anh Số liệu nêu luận văn trung thực có trích nguồn Kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Thanh Hóa, ngày tháng năm 2022 Tác giả luận văn Vũ Thùy Trang i LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập nghiên cứu thực luận văn, nhận giúp đỡ tận tình tập thể cá nhân, quan Trường Đại học Hồng Đức Trước tiên xin chân thành cảm ơn sâu sắc tới TS Đặng Lan Anh tận tình hướng dẫn bảo cho thời gian làm luận văn để tơi hồn thành tốt luận văn Tơi xin cảm ơn Khoa Kinh tế - QTKD, Phòng sau đại học, Phòng ban Trường Đại học Hồng Đức tạo điều kiện thuận lợi để hồn thành q trình học tập thực luận văn Tôi trân trọng cảm ơn giúp đỡ tạo điều kiện tập thể Ban Giám hiệu, phịng ban, Khoa đặc biệt phịng Tài – Kế toán Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định tạo điều kiện giúp cho thu thập thông tin để thực luận văn Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình, người thân người ln sát cánh, động viên chia sẻ khó khăn suốt thời gian nghiên cứu hồn thành Thanh Hóa, tháng Tác giả luận văn Vũ Thùy Trang ii năm 2022 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Dự kiến kết đạt Nội dung nghiên cứu Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.1 Khái quát đơn vị nghiệp có thu 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm đơn vị nghiệp có thu 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp có thu 1.1.3 Cơ chế quản lý tài đơn vị nghiệp có thu 1.2 Lý luận kế toán quản trị chi phí đơn vị nghiệp có thu 11 1.2.1 Khái niệm, chất kế tốn quản trị chi phí 11 1.2.2 Yêu cầu, nguyên tắc kế toán quản trị chi phí 14 1.2.3 Khái niệm, đặc điểm kế toán quản trị chi phí đơn vị nghiệp có thu 15 1.2.4 Nội dung kế toán quản trị chi phí đơn vị nghiệp có thu 16 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến kế toán quản trị chi phí đơn vị nghiệp có thu 29 1.3.1 Nhân tố khách quan 29 1.3.2 Nhân tố chủ quan 30 iii Chƣơng THỰC TRẠNG KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA HUYỆN YÊN ĐỊNH 32 2.1 Tổng quan bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 32 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 32 2.1.3 Cơ cấu tổ chức bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 35 2.1.4 Kết hoạt động bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 39 2.1.5 Cơ chế quản lý tài bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 43 2.2 Thực trạng kế toán quản trị chi phí bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 50 2.2.1.Thực trạng phân loại chi phí 50 2.2.2 Thực trạng xây dựng định mức lập dự tốn chi phí 53 2.2.3 Thực trạng ghi nhận chi phí tính giá thành dịch vụ 66 2.2.4 Thực trạng phân tích chi phí việc định 68 2.2.5 Thực trạng đánh giá hiệu trung tâm chi phí 72 2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến kế tốn quản trị chi phí bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 73 2.3.1 Nhân tố khách quan 73 2.3.2 Nhân tố chủ quan 73 2.4 Đánh giá thực trạng kế toán quản trị chi phí bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 74 2.4.1 Những kết đạt 74 2.4.2 Những hạn chế, tồn 76 Chƣơng MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI BỆNH VIÊN ĐA KHOA HUYỆN YÊN ĐỊNH 79 3.1 Định hƣớng phát triển bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 79 3.2 Yêu cầu hoàn thiện cơng tác kế tốn quản trị chi phí bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 80 iv 3.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn quản trị chi phí bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 82 3.3.1 Hồn thiện phân loại chi phí 82 3.3.2 Hoàn thiện định mức lập dự tốn chi phí 86 3.3.3 Hồn thiện phân tích chi phí việc định 90 3.3.4 Hoàn thiện đánh giá hiệu trung tâm chi phí 92 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC P1 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHYT Bảo hiểm y tế BN Bệnh nhân BTC Bộ Tài CCDC Cơng cụ, dụng cụ CP Chính phủ DT Dự tốn ĐVSN Đơn vị nghiệp HC Hóa chất KCB Khám chữa bệnh KTQT Kế toán quản trị KTQTCP Kế tốn quản trị chi phí NĐ Nghị định NSNN Ngân sách Nhà nước PCCV Phụ cấp chức vụ PCTN Phụ cấp trách nhiệm PCƯĐN Phụ cấp ưu đãi nghề QĐ Quyết định SXKD Sản xuất kinh doanh TH Thực TTg Thủ tướng TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tư UBND Ủy ban nhân dân VTYT Vật tư y tế vi DANH MỤC BẢNG Sơ đồ 2.1 Quy trình KCB Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 34 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 35 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu thu bệnh viện đa khoa huyện Yên Định giai đoạn 2019 - 2021 45 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu chi bệnh viện đa khoa huyện Yên Định giai đoạn 2019 – 2021 48 Sơ đồ 2.3 Tổ chức máy kế toán bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 50 Bảng 1.1 Các tiêu thức phân loại chi phí 21 Bảng 1.2 Quy trình phân tích chi phí cho việc định 28 Bảng 2.1 Một số tiêu đánh giá kết hoạt động KCB bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 40 Bảng 2.2 Tổng hợp khoản thu bệnh viện đa khoa Yên Định 43 Bảng 2.3 Tổng hợp khoản chi bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 46 Bảng 2.4 Định mức nhiên liệu chi phí khác phát sinh liên quan đến xe tơ sử dụng bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 54 Bảng 2.5 Định mức nhiên liệu cho máy phát điện, lò xử lý chất thải Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 55 Bảng 2.6 Định mức chi phụ cấp trực Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 56 Bảng 2.7 Mức phụ cấp phẫu thuật Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 58 Bảng 2.8 Định mức chi quản lý hành chi nghiệp vụ chuyên môn 59 Bảng 2.9 Quy định trích lập loại quỹ Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 61 Bảng 2.10 Tổng hợp dự toán chi Bệnh viện giai đoạn 2019 – 2021 65 vii Bảng 2.11 Phân tích tình hình thực dự tốn chi Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 68 Bảng 3.1 Phân loại chi phí theo mối quan hệ chi phí với khối lượng hoạt động 84 Bảng 3.2 Mẫu lập dự toán linh hoạt cung cấp dịch vụ KCB Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định năm 2022 89 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH Sơ đồ 2.1 Quy trình KCB Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 34 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 35 Sơ đồ 2.3 Tổ chức máy kế toán bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 50 Sơ đồ 2.4 Nội dung lập dự toán thu chi hàng năm Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định 64 ix PHỤ LỤC Sổ chi tiết TK 154.1 Đơn vị: Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định Mã QHNS: 1093210 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Chi thuốc, máu, HC VTYT phục vụ BN BHYT - Số hiệu: 154.1 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải TKĐƢ Số phát sinh N Số dƣ đầu kỳ Số dƣ Có N 21 983 848 744 31/03/2021 NVK088 31/03/2021 Xuất thuốc, dịch truyền phục vụ khám chữa bệnh bệnh nhân nội trú tháng 3/2021 31/03/2021 NVK089 31/03/2021 Xuất thuốc, dịch truyền phục vụ khám chữa bệnh bệnh nhân ngoại trú tháng 3/2021 15202 711 381 266 23 524 319 556 31/03/2021 NVK090 31/03/2021 Xuất thuốc đông y phục vụ khám chữa bệnh cho bệnh nhân tháng 3/2021 15202 35 919 802 23 560 239 358 31/03/2021 NVK091 31/03/2021 Xuất HCXN phục vụ khám chữa bệnh cho bệnh nhân BHYT tháng 3/2021 15202 380 466 750 23 940 706 108 31/03/2021 NVK092 31/03/2021 15202 77 582 400 24 018 288 508 31/03/2021 31/03/2021 NVK093 NVK094 31/03/2021 31/03/2021 15202 15202 664 200 22 749 050 24 024 952 708 24 047 701 758 31/03/2021 NVK099 31/03/2021 15205 244 630 557 823 711 246 31/03/2021 NVK100 31/03/2021 Xuất VTYT phục vụ khám chữa bệnh bệnh nhân BHYT ngoại trú tháng 3/2021 15205 31 487 044 855 198 290 31/03/2021 NVK095 31/03/2021 Xuất máu phục vụ khám chữa bệnh tháng 3/2021 15202 410 000 24 051 111 758 Xuất phim x quang phục vụ khám chữa bệnh BHYT tháng 3/2021 Xuất siêu âm phục vụ khám chữa bệnh tháng 3/2021 Xuất điện tim phục vụ khám chữa bệnh tháng 3/2021 Xuất VTYT phục vụ khám chữa bệnh bệnh nhân BHYT nội trú tháng 3/2021 Cộng số phát sinh kỳ Cộng lũy kế từ đầu năm Số dƣ cuối kỳ - Sổ có: trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2021 P1 15202 829 089 546 22 812 938 290 067 263 014 561 744 691 24 051 111 758 Có PHỤ LỤC Đơn vị: Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định Mã QHNS: 1093210 Sổ chi tiết TK 154.2 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí thuốc, máu, HC, VTYT phục vụ BN viện phí - Số hiệu: 154.2 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng 31/03/2021 NVK087 31/03/2021 31/03/2021 NVK091 31/03/2021 31/03/2021 NVK098 31/03/2021 Số phát sinh Diễn giải TKĐƢ Số dƣ đầu kỳ Xuất thuốc, dịch truyền phục vụ khám chữa bệnh bệnh nhân viện phí tháng 3/2021 Xuất HCXN phục vụ khám chữa bệnh cho bệnh nhân viện phí tháng 3/2021 Xuất VTYT phục vụ khám chữa bệnh bệnh nhân viện phí tháng 3/2021 Cộng số phát sinh kỳ Cộng lũy kế từ đầu năm Số dƣ cuối kỳ P2 N Số dƣ Có N 460 400 379 15202 34 494 159 494 894 538 15202 23 708 750 518 603 288 15205 60 477 401 579 080 689 394 797 911 855 198 290 855 198 290 Có PHỤ LỤC Đơn vị: Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định Mã QHNS: 1093210 Sổ chi tiết TK 154.3 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ trực tiếp sử dụng cho BN - Số hiệu: 154.3 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng 04/03/2021 CTG0068 04/03/2021 04/03/2021 CTG0072 04/03/2021 15/03/2021 PC046 15/03/2021 15/03/2021 PC047 15/03/2021 15/03/2021 PC048 15/03/2021 17/03/2021 CTG0084 17/03/2021 Số phát sinh Diễn giải TKĐƢ Số dƣ đầu kỳ Chuyển toán đơn vị cung cấp license phần mềm lưu liệu phần mềm quản lý Bệnh viện Chuyển toán đơn vị thực sửa chữa xe ô tô cứu thương 36B-1240 phục vụ công tác khám chữa bệnh Chi tiền khốn định mức văn phịng phẩm, vật tư phục vụ chuyên môn KCB cho bệnh nhân tháng 3/2021 Chi tiền thay dầu máy bảo dưỡng xe cứu thương 51B-32281 Chi tiền kiểm định định kỳ xe cứu thương 51B-32281 Chuyển TT tiền xăng, dầu phục vụ vận chuyển bệnh nhân cấp cứu hoạt động thường xuyên T2/2021 (Chuyển lần theo HĐ số 518/2020-HĐBL ngày 30/12/2020) P3 N Số dƣ Có N 891 500 568 11211 15 000 000 906 500 568 11211 10 100 000 916 600 568 1111 622 000 926 222 568 1111 320 000 927 542 568 1111 290 000 927 832 568 926 000 930 758 568 11211 Có 17/03/2021 CTG0084 17/03/2021 17/03/2021 CTG0084 17/03/2021 17/03/2021 CTG0084 17/03/2021 17/03/2021 CTG0084 17/03/2021 17/03/2021 CTG0084 17/03/2021 17/03/2021 CTG0084 17/03/2021 30/03/2021 CTG0122 30/03/2021 Chuyển TT tiền xăng, dầu phục vụ vận chuyển bệnh nhân cấp cứu hoạt động thường xuyên T2/2021 ( Chuyển lần theo HĐ số 518/2020-HĐBL ngày 30/12/2020) Chuyển TT tiền xăng, dầu phục vụ vận chuyển bệnh nhân cấp cứu hoạt động thường xuyên T2/2021 ( Chuyển lần theo HĐ số 518/2020-HĐBL ngày 30/12/2020) Chuyển TT tiền xăng, dầu phục vụ vận chuyển bệnh nhân cấp cứu hoạt động thường xuyên T2/2021 ( Chuyển lần theo HĐ số 518/2020-HĐBL ngày 30/12/2020) Chuyển TT tiền xăng, dầu phục vụ vận chuyển bệnh nhân cấp cứu hoạt động thường xuyên T2/2021 ( Chuyển lần theo HĐ số 518/2020-HĐBL ngày 30/12/2020) Chuyển TT tiền xăng, dầu phục vụ vận chuyển bệnh nhân cấp cứu hoạt động thường xuyên T2/2021 ( Chuyển lần theo HĐ số 518/2020-HĐBL ngày 30/12/2020) Chuyển TT tiền xăng, dầu phục vụ vận chuyển bệnh nhân cấp cứu hoạt động thường xuyên T2/2021 ( Chuyển lần theo HĐ số 518/2020-HĐBL ngày 30/12/2020) Chuyển toán đơn vị lắp đặt đồng hồ đo lưu lượng nước thải cho Bệnh viện 11211 995 000 932 753 568 11211 261 000 935 014 568 11211 257 600 937 272 168 11211 754 700 942 026 868 11211 427 500 946 454 368 11211 152 960 950 607 328 11211 15 089 000 965 696 328 Trang P4 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Số phát sinh Diễn giải Ngày, tháng 31/03/2021 NVK103 31/03/2021 31/03/2021 NVK103 31/03/2021 31/03/2021 NVK103 31/03/2021 31/03/2021 NVK103 31/03/2021 31/03/2021 PC073 31/03/2021 31/03/2021 PC074 31/03/2021 31/03/2021 PC075 31/03/2021 31/03/2021 PC077 31/03/2021 31/03/2021 PC078 31/03/2021 31/03/2021 PC082 31/03/2021 TKĐƢ Xuất dầu xử lý rác thải rắn phục vụ khám chữa bệnh tháng 3/2021 Xuất vật rẻ tiền mau hỏng phục vụ phận chuyên môn tháng 3/2021 Xuất ấn chuyên môn phục vụ công tác khám chữa bệnh tháng 3/2021 Xuất vật tư, linh kiện sữa chữa thay phục vụ chuyên môn tháng 3/2021 Chi tiền thay dầu máy cho xe cứu thương 36B-1240 quý 1/2021 Chi tiền thay dầu máy cho xe cứu thương 51B-32287 quý 1/2021 Chi tiền phô tô sổ dịch vụ kỹ thuật ấn phục vụ cơng tác tốn chi phí KCB BHYT quý 4/2020 Chi tiền hỗ trợ thông tắc nhà vệ sinh, cống rãnh khoa, phòng bệnh nhân quý 1/2021 Chi tiền khốn rửa xe tơ cứu thương phục vụ vận chuyển bệnh nhân quý 1/2021 Chi tiền chi phí tiền ăn người bị áp dụng biện pháp cách ly y tế T2/2021 khu cách ly Bệnh viện Cộng số phát sinh kỳ Cộng lũy kế từ đầu năm Số dƣ cuối kỳ - Sổ có: trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2021 P5 N Số dƣ Có N 15204 468 000 967 164 328 15203 31 458 330 998 622 658 15207 28 221 610 026 844 268 15209 74 942 800 101 787 068 1111 770 400 102 557 468 1111 770 400 103 327 868 1111 18 513 200 121 841 068 1111 350 000 123 191 068 1111 800 000 124 991 068 1111 400 000 128 391 068 Có 236 890 500 577 322 816 128 391 068 Trang PHỤ LỤC Đơn vị: Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định Mã QHNS: 1093210 Sổ chi tiết TK 154.4 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí tiền lương, tiền công cho NV trực tiếp phục vụ BN - Số hiệu: 154.4 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 Số phát sinh Diễn giải TKĐƢ Số dƣ đầu kỳ Tiền lương phải trả cho phận chuyên môn tháng 3/2021 Tiền phụ cấp chức vụ phải trả cho phận chuyên môn tháng 3/2021 Tiền phụ cấp ưu đãi nghề phải trả cho phận chuyên môn tháng 3/2021 Tiền phụ cấp độc hại phải trả cho phận chuyên môn tháng 3/2021 Tiền phụ cấp trách nhiệm phải trả cho phận chuyên môn tháng 3/2021 Tiền công lao động hợp đồng phải trả tháng 3/2021 Tiền phụ cấp ưu đãi nghề lao động hợp đồng phải trả tháng 3/2021 Trích 10.5%BH phải nộp khấu trừ vào lương phận chuyên mơn P6 N Số dƣ Có N 132 820 180 3341 548 408 508 681 228 688 3341 201 495 690 430 183 3341 267 384 489 957 814 672 3341 19 260 736 977 075 408 3341 811 000 982 886 408 3348 120 507 986 006 915 3348 091 960 988 098 875 3341 64 544 046 052 642 921 Có tháng 3/2021 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 09/03/2021 NVK078 09/03/2021 31/03/2021 NVK102 31/03/2021 31/03/2021 NVK102 31/03/2021 Trích 10.5%BH phải nộp khấu trừ vào tiền công HĐLĐ phận chuyên môn tháng 3/2021 Trích 10.5%BH phải nộp khấu trừ vào phụ cấp chức vụ phận chun mơn tháng 2/2021 Trích 17% BHXH phải nộp cho phận chuyên môn tháng 3/2021 Trích 3% BHYT phải nộp cho phận chun mơn tháng 3/2021 Trích 1% BHTN phải nộp cho phận chun mơn tháng 3/2021 Trích 0.5% BHTNLĐ BNN phải nộp cho phận chun mơn tháng 3/2021 Tiền trích nộp % KPCĐ phải nộp phận chuyên môn tháng 3/2021 từ nguồn thu dịch vụ y tế năm 2021 Tiền công HĐLĐ phải trả tháng 3/2021 Tiền lương phải trả tháng 3/2021 Cộng số phát sinh kỳ Cộng lũy kế từ đầu năm Số dư cuối kỳ P7 3348 366 093 053 009 014 3341 079 505 054 088 519 3321 106 840 376 160 928 895 3322 18 854 184 179 783 079 3324 284 728 186 067 807 3328 142 364 189 210 171 3323 12 569 456 201 779 627 3348 217 390 206 997 017 3341 485 633 083 662 470 216 482 650 216 482 650 216 482 650 PHỤ LỤC 05 Đơn vị: Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định Mã QHNS: 1093210 Sổ chi tiết TK 154.5 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí khác cho NV trực tiếp phục vụ BN - Số hiệu: 154.5 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng 01/03/2021 NVK072 01/03/2021 01/03/2021 NVK072 01/03/2021 30/03/2021 PC054 30/03/2021 30/03/2021 PC055 30/03/2021 30/03/2021 PC058 30/03/2021 30/03/2021 PC059 30/03/2021 30/03/2021 PC060 30/03/2021 TKĐ Ƣ Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Tiền phụ cấp trực chuyên môn phải trả cho CBVC NLĐ tháng 1/2021 Tiền phụ cấp làm thêm phải trả cho CBVC NLĐ tháng 1/2021 Chi tiền hỗ trợ cho cán không nghỉ bù sau trực tháng 2/2021 Chi tiền hỗ trợ cho cán tám bé bệnh nhân tự nguyện làm dịch vụ tháng 2/2021 Chi tiền hỗ trợ cán phục vụ tiêm vaccin uốn ván bạch hầu giảm liều địa bàn huyện Yên Định ngày 27/1/2021 Chi tiền hỗ trợ cán phục vụ tiêm bổ sung vaccin bại liệt (IPV) địa bàn huyện Yên Định ngày 16/3/2021 17/3/2021 Chi tiền hỗ trợ cán phục vụ giải chạy việt dã chạy sức khỏe cộng đồng huyện Yên Định năm 2021 ngày 23/3/2021 P8 Số phát sinh N Có Số dƣ N 426 081 434 3341 82 291 200 508 372 634 3341 53 606 946 561 979 580 1111 100 000 569 079 580 1111 195 000 572 274 580 1111 600 000 572 874 580 1111 200 000 574 074 580 1111 800 000 574 874 580 Có 31/03/2021 NVK103 31/03/2021 31/03/2021 PC066 31/03/2021 31/03/2021 PC079 31/03/2021 31/03/2021 PC080 31/03/2021 31/03/2021 PC090 31/03/2021 31/03/2021 PC091 31/03/2021 Xuất sữa đặc ông thọ phục vụ cấp phát phụ cấp vật phận chuyên môn tháng 3/2021 Chi tiền hỗ trợ Bác sỹ, điều dưỡng viên thực xét nghiệm Test HP tháng 2/2021 Chi tiền hỗ trợ cán phục vụ lễ giao nhận Quân năm 2021 Sân vận động Huyện Yên Định ngày 27/2/2021 Chi tiền hỗ trợ Bác sỹ định, kỹ thuật viên chụp CT- SCANNER bệnh nhân tự túc chi phí tháng 3/2021 Chi tiền hỗ trợ cho cán tám bé bệnh nhân tự nguyện làm dịch vụ tháng 3/2021 Chi tiền hỗ trợ cán vệ sinh thân thể bệnh nhân tự nguyện làm dịch vụ tháng 3/2021 Cộng số phát sinh kỳ Cộng lũy kế từ đầu năm Số dƣ cuối kỳ P9 1520 38 628 814 613 503 394 1111 040 000 614 543 394 1111 600 000 615 143 394 1111 320 000 616 463 394 1111 660 000 620 123 394 1111 315 000 620 438 394 194 356 960 620 438 394 620 438 394 PHỤ LỤC 06 Sổ chi tiết TK 6421 Đơn vị: Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định Mã QHNS: 1093210 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên - Số hiệu: 6421 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK076 09/03/2021 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 Diễn giải TKĐƢ Số phát sinh N Số dƣ đầu kỳ Tiền lương phải trả cho phận quản lý hành tháng 3/2021 Tiền phụ cấp chức vụ phải trả cho phận quản lý hành tháng 3/2021 Tiền phụ cấp TNVK phải trả cho phận quản lý hành tháng 3/2021 Tiền phụ cấp ưu đãi nghề phải trả cho phận quản lý hành tháng 3/2021 Tiền phụ cấp độc hại phải trả cho phận quản lý hành tháng 3/2021 Tiền phụ cấp trách nhiệm phải trả cho phận quản lý hành tháng 3/2021 Trích 10.5%BH phải nộp khấu trừ vào lương phận quản lý hành tháng 3/2021 Trích 10.5%BH phải nộp khấu trừ vào phụ cấp chức vụ phận quản lý hành P10 Số dƣ Có N 485 094 258 3341 131 897 439 616 991 697 3341 972 130 621 963 827 3341 719 480 623 683 307 3341 34 603 068 658 286 375 3341 370 800 659 657 175 3341 596 000 660 253 175 3341 16 195 861 676 449 036 3341 689 870 677 138 906 Có tháng 2/2021 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 NVK077 09/03/2021 NVK078 30/03/2021 PC054 31/03/2021 NVK103 31/03/2021 PC076 Trích 10.5%BH phải nộp khấu trừ vào 09/03/2021 phụ cấp TNVK phận quản lý hành tháng 3/2021 Trích 17% BHXH phải nộp cho 09/03/2021 phận quản lý hành tháng 3/2021 Trích 3% BHYT phải nộp cho 09/03/2021 phận quản lý hành tháng 3/2021 Trích 1% BHTN phải nộp cho 09/03/2021 phận quản lý hành tháng 3/2021 Trích 0.5% BHTNLĐ BNN phải 09/03/2021 nộp cho phận quản lý hành tháng 3/2021 Tiền trích nộp % KPCĐ phải nộp 09/03/2021 phận quản lý hành tháng 3/2021 từ nguồn thu dịch vụ y tế năm 2021 Chi tiền hỗ trợ cho cán không nghỉ 30/03/2021 bù sau trực tháng 2/2021 Xuất sữa đặc ông thọ phục vụ cấp 31/03/2021 phát phụ cấp vật phận quản lý hành tháng 3/2021 Chi tiền cơng tác phí khoán quý 31/03/2021 1/2021 3341 201 726 677 340 632 3321 26 465 006 703 805 638 3322 670 295 708 475 933 3324 298 189 710 774 122 3328 778 383 711 552 505 3323 113 530 714 666 035 1111 600 000 721 266 035 15203 816 850 728 082 885 1111 18 000 000 746 082 885 Cộng số phát sinh kỳ 260 988 627 Cộng lũy kế từ đầu năm 746 082 885 Số dƣ cuối kỳ 746 082 885 P11 PHỤ LỤC 07 Đơn vị: Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định Mã QHNS: 1093210 Sổ chi tiết TK 6422 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng - Số hiệu: 6422 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng 15/03/2021 PC046 15/03/2021 30/03/2021 PC062 30/03/2021 31/03/2021 NVK103 31/03/2021 31/03/2021 NVK103 31/03/2021 31/03/2021 PC081 31/03/2021 31/03/2021 PC095 31/03/2021 31/03/2021 PC096 31/03/2021 Số phát sinh Diễn giải TKĐƢ Số dƣ đầu kỳ Chi tiền văn phòng phẩm, vật tư phục vụ chuyên môn KCB cho bệnh nhân tháng 3/2021 Chi tiền phí sử dụng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt qua hệ thống pos thẻ ngân hàng tháng 1/2021 Xuất vật rẻ tiền mau hỏng phục vụ phận quản lý hành tháng 3/2021 Xuất vật tư, linh kiện sữa chữa thay phục vụ quản lý hành tháng 3/2021 Chi tiền phí sử dụng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt qua hệ thống pos thẻ ngân hàng tháng 2/2021 Chi tiền phí sử dụng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt qua hệ thống pos thẻ ngân hàng tháng 3/2021 Chi tiền chè nước quý 1/2021 cho phòng ban chức P12 N Có Số dƣ N 41 545 944 1111 698 000 43 243 944 1111 35 963 43 279 907 15203 551 470 48 831 377 15209 13 225 200 62 056 577 1111 14 190 62 070 767 1111 425 62 080 192 1111 600 000 65 680 192 Có 31/03/2021 PC098 31/03/2021 Chi tiền chè nước tiếp khách quý 1/2021 đơn vị Cộng số phát sinh kỳ Cộng lũy kế từ đầu năm Số dƣ cuối kỳ P13 1111 868 000 69 548 192 28 002 248 69 548 192 69 548 192 PHỤ LỤC 08 Đơn vị: Bệnh viện đa khoa huyện Yên Định Mã QHNS: 1093210 Sổ chi tiết TK 6428 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí hoạt động khác - Số hiệu: 6428 Số phát sinh Diễn giải TKĐƢ N Có Số dƣ đầu kỳ 30/03/2021 PC056 30/03/2021 30/03/2021 PC057 30/03/2021 31/03/2021 PC088 31/03/2021 31/03/2021 PC099 31/03/2021 31/03/2021 PC100 31/03/2021 31/03/2021 PC102 31/03/2021 31/03/2021 PC103 31/03/2021 Chi tiền chi phí tổ chức kỳ xét tuyển viên chức năm 2020 Chi tiền phí lý lịch tư pháp chứng hành nghề y cho bác sỹ điều dưỡng Chi tiền tiếp khách Cơng an phịng cháy chữa cháy Thanh Hóa ngày 10/3/2021 Chi tiền tiếp khách Ban đạo phòng chống dịch Huyện Yên Định ngày 11/1/2021 Chi tiền tiếp khách BHXH Tỉnh Thanh Hóa BHXH Huyện Yên Định ngày 8/1/2021 Chi tiền tiếp khách Đài phát truyền hình Tỉnh Thanh Hóa ngày 6/1/2021 Chi tiền tiếp khách Quỹ dự án phòng chống Lao Bộ Y tế ngày 19/1/2021 P14 Số dƣ N 13 900 000 1111 21 500 000 35 400 000 1111 772 000 40 172 000 1111 580 000 45 752 000 1111 600 000 50 352 000 1111 800 000 56 152 000 1111 880 000 62 032 000 1111 900 000 67 932 000 Có 31/03/2021 PC104 31/03/2021 31/03/2021 PC105 31/03/2021 Chi tiền tiếp khách Sở Y tế Thanh Hóa ngày 12/1/2021 Chi tiền tiếp khách Ban huy quân huyện Yên Định ngày 29/1/2021 1111 880 000 73 812 000 1111 700 000 77 512 000 Cộng số phát sinh kỳ 159 872 000 Cộng lũy kế từ đầu năm 173 772 000 Số dƣ cuối kỳ 173 772 000 P15