Luận văn: Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Techcombank chi nhánh Huế

LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài khoa học nhóm nhận giúp đỡ nhiệt tình từ nhiều phía Đầu tiên, xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến cô giáo ThS Hồ Thị Thúy Nga quan tâm, định hướng tận tình hướng dẫn hoàn thành đề tài Nhóm gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc anh chị phòng kinh doanh phòng dịch vụ khách hàng nhiệt tình chia kinh nghiệm cung cấp tài liệu thực tế cho đề tài khoa học Mặc dù cố gắng nhiều, không tránh khỏi thiếu sót, mong thầy cô góp ý kiến để rút kinh nghiệm lần sau Một lần nữa, nhóm xin chân thành cám ơn! Nhóm đề tài khoa học K41 Kiểm toán Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga DANH SÁCH NHÓM Hồ Quang Hải Hồ Trần Vân Anh Thân Thị Kim Phụng Nguyễn Thị Cẩm Lệ Nguyễn Thị Khánh Vân Nhóm SV K41 Kiểm tốn Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga DANH MỤC VIẾT TẮT Viết tắt KH KSNB NHTM NHNN TCTD BĐS DN RR RRTD BGĐ PGD CVKH CVTTĐ KS&HTKD KTGD&KQ KD HĐTD TĐ&QTRR TBTD HĐ HĐTD HĐTDHO HĐTS TSĐB KU TTGN ID HMTD HMGN Nhóm SV K41 Kiểm toán Đầy đủ Khách hàng Kiểm soát nội Ngân hàng thƣơng mại Ngân hàng Nhà nƣớc Tổ chức tín dụng Bất động sản Doanh nghiệp Rủi ro Rủi ro tín dụng Ban giám đốc Phịng giao dịch Chun viên khách hàng Chuyên viên tái thẩm định Kiểm soát hổ trợ kinh doanh Kế toán giao dịch kho quỹ Kinh doanh Hội đồng tín dụng Thấm định quản trị rủi ro Thơng báo tín dụng Hợp đồng Hợp đồng tín dụng Hội đồng tín dụng Hội sở Hợp đồng tài sản đảm bảo Tài sản đảm bảo Kế ƣớc nhận nợ cam kết trả nợ Tờ trình giải ngân Mã khách hàng Hạn mức tín dụng Hạn mức giải ngân Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trƣờng, ngân hàng tổ chức quan trọng kinh tế Nó có vai trị quan trọng việc ổn định phát triển kinh tế đất nƣớc Nền kinh tế quốc gia phát triển với tốc độ nhanh ổn định có sách tài tiền tệ đắn Đồng thời hệ thống ngân hàng phải hoạt động đủ mạnh có hiệu cao, có khả thu hút tập trung nguồn vốn phân bổ có hiệu nguồn vốn Ở nƣớc ta, từ thực sách đổi mở cửa kinh tế, chuyển kinh tế hoạt động theo chế kế hoạch hoá tập trung bao cấp sang kinh tế thị trƣờng có quản lý Nhà nƣớc theo định hƣớng xã hội chủ nghĩa, hệ thống ngân hàng ngày đóng vai trị quan trọng q trình phát triển kinh tế đất nƣớc, đặc biệt cơng cơng nghiệp hố - đại hố đất nƣớc Ngân hàng nơi tích tụ, tập trung, khơi dậy động viên nguồn lực cho phát triển kinh tế đóng vai trị quan trọng việc cung cấp vốn cho hoạt động kinh tế quốc dân, góp phần quan trọng vào thành tựu tăng trƣởng chung kinh tế Trong năm qua, hệ thống ngân hàng Việt Nam đối cách mơ hình tổ chức, chế điều hành nghiệp vụ…đóng góp đáng kể nghiệp đổi phát triển kinh tế đất nƣớc Bên cạnh kết đạt đƣợc, hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ yếu điều hành hoạt động nghiệp vụ Những yếu khó tránh khỏi lý thuyết nhƣ kinh nghiệm quản lý ngân hàng thƣơng mại trình chuyển sang kinh tế thị trƣờng nƣớc ta chƣa đ ƣợc nghiên cứu đầy đủ Hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ bị tổn thƣơng có gian lận sai sót xảy ra, đặc biệt khâu cho vay cá nhân doanh nghiệp Việc bảo đảm an toàn ho ạt động kinh doanh c ngân hàng thƣơng mại đƣợc nhà kinh doanh ngân hàng quan tâm mà cịn mối Nhóm SV K41 Kiểm toán Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga quan tâm ngƣời gửi tiền, quan quản lý Nhà nƣớc, toàn xã hội phá sản ngân hàng gây nên đổ vỡ dây chuyền hệ thống tài – ngân hàng, ảnh hƣởng lớn toàn kinh tế Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy q trình hoạt đơng kinh doanh ngân hàng, biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nƣớc, trƣớc hết đòi hỏi ngân hàng thƣơng mại phải có biện pháp quản lý kiểm sốt hữu hiệu, mà quan trọng phải thiết lập đƣợc hệ thống kiểm soát nội cách đầy đủ có hiệu Đây thật lĩnh vực phƣơng diện lý luận nhƣ phƣơng pháp, biện pháp triển khai thực tiễn, việc xây dựng khung chế hệ thống kiểm sốt nội có hiệu lực hiệu vấn đề nghiên cứu NHTM Nhƣ vậy, nói xây dựng hệ thống kiểm sốt nội hiệu định hƣớng đắn cho ngân hàng muốn tồn phát triển tình hình Ngân hàng Techcombank-CN Huế đƣợc thành lập từ năm 2007 Đến qua năm hoạt động, chi nhánh Techcombank Huế ln trì đƣợc tốc độ tăng trƣởng hàng năm đạt 150%, với tổng tài sản gần 300 tỷ đồng, gần 200 khách hàng doanh nghiệp 15.000 khác h hàng cá nhân mở tài khoản …Do đó, xây dựng hệ thống kiểm soát nội tốt việc làm có ý nghĩa cho tồn phát triển ngân hàng bối cảnh kinh tế xã hội dất nƣớc nói chung kinh tế tỉnh Thừa thiên Huế nói riêng Nhận thức đƣợc vấn đề này, nhóm chúng tơi định chọn đề tài “Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Techcombank chi nhánh Huế” để nghiên cứu Đề tài không nhằm mục đích nghiên cứu mà cịn giúp NH Techcombank đánh giá lại cơng tác quản lý để nâng cao hiệu kinh doanh thời gian tới Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay NHTM Techcombank – Chi nhánh Huế - Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay NHTM Techcombank – Chi nhánh Huế Nhóm SV K41 Kiểm tốn Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga - Đề xuất số giải pháp để góp phần hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ cho vay NHTM Techcombank – Chi nhánh Huế Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng: Hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay doanh nghiệp - Phạm vi: Hệ thống kiểm soát nội cho vay doanh nghiệp NHTM Techcombank – Chi nhánh Huế giai đoạn 2008- 2009 Phƣơng pháp nghiên cứu - Phƣơng pháp nghiên cứu tài liệu: phƣơng pháp đƣợc sử dụng để tìm hiểu, tổng hợp lý luận lý thuyết làm sở để tìm hiểu thực tế - Phƣơng pháp vấn: qúa trình thực tế, chúng tơi quan sát, vấn nhân viên ngân hàng để tìm hiểu cơng việc cụ thể họ - Phƣơng pháp phân tích số liệu: phƣơng pháp đƣợc sử dụng để tiến hành phân tích, so sánh, tổng hợp thơng tin từ chứng từ, sổ sách kế tốn thu thập đƣợc để đánh giá quy trình kiểm sốt nội nghiệp vụ cho vay NHTM Techcombank – Chi nhánh Huế Cấu trúc đề tài Đề tài thiết kế gồm có phần: - Phần I: Đặt vấn đề - Phần II: Nội dung kết nghiên cứu Chƣơng 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay NHTM Chƣơng 2: Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay NHTM Techcombank – Chi nhánh Huế Chƣơng 3: Đánh giá số giải pháp hồn thiện quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay NHTM Techcombank – Chi nhánh Huế - Phần III: Kết luận kiến nghị Nhóm SV K41 Kiểm toán Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ CHO VAY TRONG CÁC NHTM 1.1 Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.1.1 Khái niệm: Chức Kiểm sốt nội (KSNB) ln chiếm vị trí quan trọng quy trình quản lý, đƣợc thể cơng cụ yếu hệ thống KSNB đơn vị Có nhiều quan niệm định nghĩa KSNB Có thể kể đến vài định nghĩa sau: Hệ thống KSNB toàn quy định tổ chức quản lý, chức năng, nhiệm vụ, phƣơng pháp công tác mà đơn vị phải tuân theo Hoặc hệ thống kiểm sốt nội tồn sách thủ tục Ban giám đốc đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo quản lý chặt chẽ hiệu hoạt động khả Các thủ tục địi hỏi việc tn thủ sách quản lý, bảo quản tài sản, ngăn ngừa phát gian lận sai sót, tính xác đ ầy đủ ghi chép kế toán đảm bảo lập thời gian mong muốn (chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 400) Tuy nhiên KSNB theo định nghĩa COSO (Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission) đƣợc xem định nghĩa thể rõ ràng đầy đủ KSNB: “KSNB trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp bảo đảm hợp lý nhằm thực ba mục tiêu đây: - Báo cáo tài đáng tin cậy - Các luật lệ quy định tuân thủ - Hoạt động hữu hiệu hiệu quả” Nhóm SV K41 Kiểm tốn Đề tài nghiên cứu khoa học 1.1.2  GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga Ý nghĩa hệ thống kiểm soát nội Giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn kinh doanh (sai sót vơ tình gây thiệt hại, rủi ro làm chậm kế hoạch, tăng giá thành, giảm chất lƣợng sản phẩm )  Bảo vệ tài sản khỏi bị hƣ hỏng, mát, hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp…  Đảm bảo tính xác số liệu kế tốn báo cáo tài  Đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy công ty nhƣ quy định luật pháp  Đảm bảo sử dụng tối ƣu nguồn lực đạt đƣợc mục tiêu đặt  Bảo vệ quyền lợi nhà đầu tƣ, cổ đơng gây dựng lịng tin họ 1.1.3 Các thành phần hệ thống kiểm sóat nội Theo COSO, hệ thống kiểm soát nội có thành phần: 1.1.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt Là yếu tố tổ chức ảnh hƣởng đến hoạt động hệ thống kiểm soát nội yếu tố tạo mơi trƣờng tồn thành viên tổ chức có nhận thức đƣợc tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội hay khơng Ví dụ, nhận thức ban giám đốc tầm quan trọng liêm đ ạo đức nghề nghiệp, việc cần tổ chức máy hợp lý, việc phải phân công, ủy nhiệm, giao việc rõ ràng, việc phải ban hành văn nội quy, quy chế, quy trình SXKD Một mơi trƣờng kiểm sốt tốt tảng quan trọng cho hoạt động hiệu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro Không lệ thuộc vào quy mô, cấu trúc, loại hình hay vị trí địa lý, tổ chức hoạt động bị rủi ro xuất từ yếu tố bên bên ngồi tác động Các yếu tố bên trong: Nhóm SV K41 Kiểm toán Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga + Sự quản lý thiếu minh bạch + Không coi trọng đạo đức nghề nghiệp + Chất lƣợng cán thấp + Sự cố hỏng hóc hệ thống máy tính, c trang thiết bị, hạ tầng sở + Tổ chức cở sở hạ tầng không thay đổi kịp với thay đổi, mở rộng sản xuất + Chi phí cho quản lý trả lƣơng cao, thiếu kiểm tra, kiểm sốt thích hợp xa Cơng ty mẹ thiếu quan tâm Các yếu tố bên ngồi: + Thay đổi cơng nghệ làm thay đổi quy trình vận hành + Thay đổi thói quen ngƣời tiêu dùng làm sản phẩm dịch vụ hành bị lỗi thời + Xuất yếu tố cạnh tranh không mong muốn tác động đến giá thị phần + Sự ban hành đạo luật hay sách mới, ảnh hƣởng đến hoạt động tổ chức Để tránh bị thiệt hại tác động nêu trên, tổ chức cần thƣờng xuyên: xác định rủi ro hữu tiềm ẩn Phân tích ảnh hƣởng chúng kể tần suất xuất xác định biện pháp để quản lý giảm thiểu tác hại chúng 1.1.3.3 Các hoạt động kiểm sốt Là biện pháp, quy trình, thủ tục đảm bảo thị Ban lãnh đạo giảm thiểu rủi ro tạo điều kiện cho tổ chức đạt đƣợc mục tiêu đặt đƣợc thực thi nghiêm túc tồn tổ chức Ví dụ: kiểm sốt phịng ngừa phát mát, thiệt hại tài sản, kiểm sốt xem tổ chức có hoạt động theo chuẩn mực mà tổ chức quy định, theo yêu cầu pháp luật hành… 1.1.3.4 Hệ thống thông tin truyền thông Cần đƣợc tổ chức để bảo đảm xác, kịp thời, đầy đủ, tin cậy, dễ nắm bắt ngƣời có thẩm quyền Nhóm SV K41 Kiểm tốn Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga 1.1.3.5 Hệ thống giám sát thẩm định Là trình theo dõi đánh giá chất lƣợng thực việc kiểm soát nội để đảm bảo đƣợc triển khai, đƣợc điều chỉnh mơi trƣờng thay đổi, đƣợc cải thiện có khiếm khuyết Ví dụ thƣờng xuyên rà soát, kiểm tra báo cáo chất lƣợng, hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ, đánh giá theo dõi việc ban lãnh đạo nhƣ tất nhân viên có tuân thủ chuẩn mực ứng xử tổ chức sau ký cam kết hay khơng 1.2 Sự hình thành hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại 1.2.1 Khái niệm ngân hàng thƣơng mại Ở Việt Nam, theo Luật tổ chức tín dụng khoản khoản Điều 20 xác định: "Tổ chức tín dụng doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung cấp dịch vụ tốn loại hình tổ chức tín dụng ngân hàng tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thƣờ ng xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hồn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phƣơng tiện tốn" 1.2.2 Vai trị, chức ngân hàng thƣơng mại kinh tế Ngân hàng thƣơng mại loại hình ngân hàng xuất phổ biến Đây tổ chức nhận tiền gửi (depository institutions) đóng vai trị trung gian tài huy động tiền nhàn rỗi thơng qua dịch vụ nhận tiền gửi cung cấp cho chủ thể cần vốn chủ yếu dƣới hình thức khoản vay trực tiếp Các ngân hàng thƣơng mại huy động vốn chủ yếu dƣới dạng: tiền gửi toán ( checkable deposits), tiền gửi tiết kiệm (saving deposits), tiền gửi có kỳ hạn (time deposits) Vốn huy động đƣợc dùng vay: cho vay thƣơng mại (commercial loans), cho vay tiêu dùng (consumer loans), cho vay bất động sản (mortage loans) để mua chứng khoán phủ, trái phiếu quyền địa phƣơng Ngân hàng thƣơng mại dù quốc gia nhóm trung gian tài lớn nhất, trung gian tài mà chủ thể kinh tế giao dịch thƣờng xun Nhóm SV K41 Kiểm tốn 10 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga CHƢƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK 3.1 Nhận xét hoạt động kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp Techcombank- CN Huế 3.1.1 Ƣu điểm: Ngân hàng Techcombank ngân hàng có chất lƣợng phục vụ tốt Huế, có ý thức việc xây dựng hệ thống quy trình làm việc khoa học biện pháp kiểm sốt hợp lý để khơng ngừng nâng cao hiệu kinh doanh chất lƣợng phục vụ, đặc biệt quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Một số ƣu điểm quy trình cho vay Techcombank nhƣ:  Trong khâu tiếp nhận hồ sơ, Ngân hàng xây dựng hệ thống hƣớng dẫn cụ thể văn hồ sơ khách hàng Bên cạnh đó, Ngân hàng cịn bố trí CVKH giải thích hƣớng dẫn cụ thể để khách hàng tự lập hồ sơ vay vốn Do đó, hạn chế đƣợc rủi ro xảy Sau tiếp nhận hồ sơ khách hàng, CVKH kiểm tra đầy đủ giấy tờ thơng báo cho KH có thiếu sót hồ sơ  Trong khâu thẩm định tín dụng, xây dựng đƣợc chƣơng trình thẩm định thống toàn hệ thống ngân hàng Techcombank Xây dựng tiêu chí rõ ràng, cụ thể biểu mẩu giấy tờ làm việc (MB-TDTE/01) nhằm giảm khối lƣợng công việc cho CVKH đ ảm bảo tính xác, đầy đủ thơng tin cần thẩm định Tùy vào đặc điểm khách hàng, ngân hàng xây dựng tiêu chí riêng cho phù hợp với đối tƣợng cụ thể, chẳng hạn KH mới, KH cũ; gói sản phẩm nhƣ cho vay ngắn, trung, dài hạn nhằm mục đích mở rộng sản xuất tài trợ cho dự án bổ sung vốn lƣu động Nhóm SV K41 Kiểm toán 71 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga CVKH vừa tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng, vừa thực thẩm định nên hiểu rõ tình hình hoạt động khách hàng Vì vậy, rút ngắn đƣợc thời gian tạo điều kiện thuận lợi việc thẩm định Bên cạnh việc thẩm định CVKH cịn có độc lập kiểm tra phòng ban liên quan nhƣ lãnh đạo phòng kinh doanh, HĐTD chi nhánh, giám đốc chi nhánh…nên việc kiểm sốt trở nên chặt chẽ Do đó, kịp thời phát sai sót  Phê duyệt Đã có phân quyền phân nhiệm rõ ràng nên dễ dàng quy trách nhiệm cho cá nhân, phận có rủi ro xảy Trƣớc đến định phê duyệt khoản vay khách hàng ln có kiểm sốt lại cấp có thẩm quyền liên quan nên hạn chế đƣợc rủi ro có tiềm ẩn  Thỏa thuận ký kết hợp đồng với khách hàng Đã có phê duyệt đầy đủ phòng ban liên quan trƣớc đến thỏa thuận cho vay với khách hàng Đã có văn quy định rõ ràng việc thỏa thuận thơng báo tín dụng với khách hàng (MB-TBTD/01) nên hạn chế đƣợc sai sót xảy Các hợp đồng vay vốn khách hàng nhƣ hợp đồng tín dụng ngắn hạn, hợp đồng tín dụng trung dài hạn, hợp đồng cung cấp tín dụng, hợp đồng cầm cố chấp, bảo lãnh TSĐB văn khác…đều có chữ ký nháy Ban KS&HTKD khách hàng nên tạo sở pháp lý trƣờng hợp có xảy tranh chấp Đối với hợp đồng ký kết Techcombank KH theo yêu c ầu đƣợc ký kết phịng cơng chứng, ƣu điểm vƣợt trội Techcombank Nhóm SV K41 Kiểm tốn 72 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga  Đã có quy định rõ ràng trình thực việc giải ngân nhƣ thời gian, cách thức, HMGN… đƣợc kiểm soát, hạch toán hệ thống Globus nên xảy rủi ro  Việc theo dõi, thu hồi nợ gốc lãi vay, ngân hàng quy định rõ thời gian trách nhiệm cá nhân việc thông báo cho khách hàng nợ gốc lãi vay đến hạn để đôn đốc trả tiền hạn Có quy định gia hạn nợ, theo dõi quản lý nợ hạn trƣờng hợp KH không trả đƣợc khoản vay đến hạn  Đối với TSĐB: Ngân hàng có chấp nhận nhiều TSĐB nên dễ dàng cho KH việc vay vốn Có hạn mức tín dụng tùy theo mức độ khoản đặc điểm loại TSĐB nhằm hạn chế rủi ro TSĐB Thông thƣờng hạn mức tín dụng TSĐB 70-80%, nên hạn chế đƣợc rủi ro xảy Để đảm bảo việc thu hồi khoản vay giảm thiểu rủi ro TSĐB, ngân hàng yêu cầu KH chấp 50% TSĐB tài s ản cố định, lại tài sản khác Ƣu tiên cho TSĐB có tính kho ản cao Có phƣơng thức lƣu trữ quản lý TSĐB hợp lý (đối với HTK) 3.1.2 Nhƣợc điểm  Trong khâu tiếp nhận hồ sơ, CVKH quan tâm đến tính đầy đủ hồ sơ mà chƣa có kiểm tra, xác minh lại tính xác thơng tin mà KH cung cấp Mặc dù có kiểm sốt bƣớc sau, nhƣng gia tăng rủi ro thời gian thực cho quy trình  Trong khâu thẩm định tín dụng, thực tế việc kiểm tra lại phòng ban liên quan chủ yếu kiểm sốt giấy tờ, đối chiếu với thực tế nên việc kiểm sốt khơng đạt đƣợc hiệu nhƣ mong muốn Nhóm SV K41 Kiểm toán 73 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga CVKH kiêm nhiệm việc tiếp nhận thẩm định hồ sơ vay vốn khách hàng dẫn đến xảy móc nối CVKH KH, làm gia tăng rủi ro Chƣa phát huy đƣợc sáng tạo CVKH thực thẩm định chủ yếu thẩm định mẫu có sẵn Mặc dù có quy định cụ thể nhƣng thực tế CVKH thƣờng không thực theo tất cá quy định Trong vài trƣờng hợp, CVKH bỏ qua số tiêu chí cần thẩm định làm rủi ro gia tăng  Trong số trƣờng hợp giải ngân, quan hệ với khách hàng nên ngân hàng giải ngân sai thời gian, cách thức nhƣ quy định TTGN dẫn đến khó quản lý khoản vay  Ngân hàng theo dõi hoạt động cuả khách hàng q trình cho vay thơng qua giấy tờ nhƣ báo cáo tài chính, báo cáo tiến độ , vào thực tế để kiểm tra lại Thiếu Chun viên có đủ trình độ chun mơn để đánh giá hoạt động khách hàng Việc thông báo cho KH đƣợc thực điện thoại nên khơng có chứng để đối chiếu việc thực nhân viên  Đối với TSĐB Còn thiếu chun viên có trình độ việc định giá TSĐB Việc theo dõi tình trạng TSĐB khơng đƣợc thực thƣờng xuyên, đặc biệt TSĐB bất động sản TSCĐ nên nảy sinh tranh chấp có vấn đề với tài sản Chƣa có biện pháp đặc thù để quản lý TSĐB mạng đặc tính kĩ thuật riêng nhƣ máy móc, cơng cụ dụng cụ… nên dễ dẫn đến tình trạng giảm giá đặc tính kĩ thuật thay đổi Nhóm SV K41 Kiểm tốn 74 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga 3.1.3 Giải pháp hồn thiện chu trình cho vay Nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nói chung nghiệp vụ cho vay nói riêng, Ngân hàng Techcombank chi nhánh Huế nên thành lập phận kiểm soát nội độc lập chi nhánh Bộ phận có chức xem xét kết nối thủ tục kiểm soát phận phát lỗi hoạt động bất thƣờng Bộ phận có chuyên trách giám sát việc thực quy định Techcombank đề phận, đảm bảo hạn chế đƣợc rủi ro xảy khơng tn thủ quy định Những cơng việc kiểm sốt nội Techcombank Huế thực hiện, nhiên với phận chun trách cơng việc chun nghiệp hiệu Với nghiệp vụ cho vay, nhƣ có phận KSNB trợ giúp việc phát điểm yếu, rủi ro kịp thời kiến nghị với ngƣời có trách nhiệm để hồn thiện nghiệp vụ Một số giải pháp thủ tục kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp: Cần tạo môi trƣờng, tác phong làm việc nghiêm túc cho tất cấp, đặc biệt đội ngũ lãnh đạo chi nhánh nhằm nâng cao ý thức trách nhiệm nhân viên, hạn chế tình trạng móc nối nhân viên ngân hàng khách hàng Cần xây dựng nội quy, quy chế thƣởng phạt rõ ràng có biện pháp kiểm tra giám sát việc thực nhân viên, phân công trách nhiệm rà soát cho phận kiểm toán nội bộ, cơng việc khó khăn mang tính trừu tƣợng, bị ảnh hƣởng nhiều văn hóa làm việc ngƣời Việt Nam CVKH vừa ngƣời thu thập thông tin khách hàng, vừa ngƣời thẩm định, lập báo cáo thẩm định,sọan thảo hợp đồng, văn bản, hoàn thiện hồ sơ, tài liệu cho khách hàng, tham gia nhận TSĐB, mở ID cho khách hàng…nên khơng thể chun mơn hóa đƣợc Dó đó, cần giảm tải cơng việc cho CVKH để có thời gian tập trung vào chun mơn nghiệp vụ Cần phân công thêm nhân viên phụ trách tiếp nhận hồ sơ, đặc biệt việc thẩm định nên có phận thẩm định riêng gồm nhân viên có chun mơn sâu lĩnh vực đảm nhận Nhóm SV K41 Kiểm tốn 75 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga Tùy vào điều kiện cụ thể khách hàng mà xem xét đề xuất biện pháp kiểm tra kiểm sốt đặc thù phù hợp, cần khuyến khích tính sáng tạo nhân viên, đƣơng nhiên phải có ý kiến ngƣời có thẩm quyền Trong q trình thẩm định cần có tối thiểu ngƣời thực hiện, CVKH ngƣời độc lập để vừa khai thác tốt am hiểu KH CVKH, vừa đảm bảo tính độc lập khâu thẩm định Có kế hoạch bồi dƣỡng kiến thức chun mơn cho nhân viên, tuyển dụng thêm chuyên viên lĩnh vực khác nhau, am hiểu thực tế doanh nghiệp vấn đề liên quan để tƣơng lai chi nhánh Techcombank Huế tự định khoản vay lờn 500 triệu mà không cần phải gửi lên Khối TĐ&QTRR miền 3.2 Một số kiến nghị hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp Techcombank- CN Huế 3.2.1 Về phía quan quản lý nhà nƣớc cấp Để đẩy mạnh phát triển hoạt động Ngân hàng khơng có cố gắng nỗ lực riêng phía Ngân hàng mà cần có hỗ trợ tích cực Nhà nƣớc Đặc biệt hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp hoạt động phát triển Nhà nƣớc đối tƣợng nhận đƣợc nhiều lợi ích từ phát triển đó, vậy, Nhà nƣớc nên tạo điều kiện thuận lợi để hoạt động ngày mang lại nhiều lợi ích cho xã hội Nhà nƣớc cần thực biện pháp nhằm ổn định mơi trƣờng vĩ mơ (kinh tế – trị – xã hội) thông qua việc thực biện pháp nhằm ổn định trị, xác định rõ chiến lƣợc phát triển kinh tế, hƣớng đầu tƣ, tăng cƣờng đầu tƣ, chuyển đổi cấu kinh tế cách hợp lý nhằm mục tiêu ổn định thị trƣờng, ổn định giá cả, trì tỷ lệ lạm phát mức có lợi cho kinh tế Việc Nhà nƣớc tạo mơi trƣờng kinh tế – trị – xã hội ổn định tạo điều kiện cho q trình phát triển kinh tế, từ khuyến khích doanh nghiệp tăng cƣờng vay vốn mở rộng đầu tƣ sản xuất kinh doanh Nhà nƣớc cần thực biện pháp nhằm chuyển đổi cấu kinh tế theo hƣớng tăng tỷ trọng công nghiệp, dịch vụ, giảm tỷ trọng nông nghiệp GDP, thúc đẩy ngành nghề kinh doanh phát triển, đẩy mạnh nhu cầu vốn vay Nhóm SV K41 Kiểm tốn 76 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga Nhà nƣớc cần phối hợp với Ngân hàng việc đào tạo nguồn nhân lực Ngành Ngân hàng đòi hỏi CBCNV có trình độ cao, ln ln cập nhật bổ sung kiến thức cho theo kịp với thay đổi công nghệ Công nghệ, nghiệp vụ Ngân hàng thƣờng ứng dụng nƣớc ngồi vào hoạt động, Nhà nƣớc cần trọng tới việc đầu tƣ công nghệ cho Ngân hàng thông qua việc cấp Ngân sách Nhà nƣớc cử cán Ngân hàng học tập nƣớc Đồng thời, đầu tƣ cho giáo dục nƣớc thông qua việc đầu tƣ cho trƣờng có đào tạo chuyên ngành Ngân hàng, tạo điều kiện nâng cao trình độ cán Ngân hàng nói chung NHNN quan đại diện cho Nhà nƣớc lĩnh vực Ngân hàng, trực tiếp đạo hoạt động Ngân hàng, Ngân hàng Nhà nƣớc đóng vai trị quan trọng việc phát triển hoạt động Ngân hàng nói chung ho ạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp nói riêng NHNN cần sớm hoàn thiện văn pháp quy hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp nói riêng hoạt động Ngân hàng nói chung Hoàn chỉnh hệ thống văn pháp quy tạo tảng sở cần thiết cho hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp phát triển Cần có văn cụ thể đối tƣợng, loại hình cho vay tiêu dùng, tạo hành lang pháp lý đầy đủ, thơng thống cho ho ạt động Đối với văn khác nên nghiên cứu kỹ tình hình thị trƣờng có dự đốn xác xu hƣớng thay đổi thị trƣờng để văn xác có tuổi đời kéo dài NHNN cần có nỗ lực việc phối kết với Bộ, Ngành có liên quan hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp đời Thông tƣ liên tạo điều kiện pháp lý thuận lợi cho hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp phát triển NHNN cần phát triển hệ thống thông tin liên Ngân hàng NHNN nên tăng cƣờng mối quan hệ với Ngân hàng thƣơng mại Ngân hàng thƣơng mại với nhau, thiết lập nên mối quan hệ mật thiết từ nắm bắt thơng tin hoạt động Ngân hàng nhƣ thông tin khách hàng nƣớc Trong thời gian tới, NHNN nên khuyến khích tất Ngân hàng thƣơng mại tham gia hệ thống nối mạng thông tin liên Ngân hàng, hệ thống cho phép Ngân hàng có khả tốn, trao đổi thơng tin hoạt động Ngân hàng nhƣ khách hàng với tất Ngân hàng có tham gia nối mạng Nhóm SV K41 Kiểm toán 77 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga NHNN nên linh hoạt việc điều hành quản lý cơng cụ sách tiền tệ nhƣ: cơng cụ lãi suất, công cụ tỷ giá, công cụ dự trữ bắt buộc để hoạt động Ngân hàng thay đổi kịp với thị trƣờng NHNN nên hỗ trợ, tạo điều kiện cho Ngân hàng Thƣơng mại phát triển hoạt động thơng qua biện pháp nhƣ: tăng khả tự chủ, tự chịu trách nhiệm kinh doanh cho Ngân hàng thƣơng mại Bên cạnh đó, NHNN nên thƣờng xuyên tổ chức hội thảo, khóa học, buổi nghe ý kiến Ngân hàng Thƣơng mại văn sách mà NHNN đƣa nhằm phổ biến chủ trƣơng NHNN tới Ngân hàng Thƣơng mại hoàn thiện chủ trƣơng Cử cán NHNN học nƣớc có hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp phát triển để học hỏi kinh nghiệm, vận dụng sáng tạo vào điều kiện Việt Nam 3.2.2 Về phía ngân hàng nhà nƣớc trung ƣơng địa bàn NHNN quan đại diện cho Nhà nƣớc lĩnh vực Ngân hàng, trực tiếp đạo hoạt động Ngân hàng, Ngân hàng Nhà nƣớc đóng vai trò quan trọng việc phát triển hoạt động Ngân hàng nói chung ho ạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp nói riêng NHNN cần sớm hoàn thiện văn pháp quy hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp nói riêng hoạt động Ngân hàng nói chung Hồn chỉnh hệ thống văn pháp quy tạo tảng sở cần thiết cho hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp phát triển Cần có văn cụ thể đối tƣợng, loại hình cho vay, tạo hành lang pháp lý đầy đủ, thơng thống cho hoạt động Đối với văn khác nên nghiên cứu kỹ tình hình thị trƣờng có dự đốn xác xu hƣớng thay đổi thị trƣờng để văn xác có tuổi đời kéo dài NHNN cần có nỗ lực việc phối kết với Bộ, Ngành có liên quan hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp đời Thông tƣ liên tạo điều kiện pháp lý thuận lợi cho hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp phát triển Nhóm SV K41 Kiểm tốn 78 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga NHNN cần phát triển hệ thống thông tin liên Ngân hàng NHNN nên tăng cƣờng mối quan hệ với Ngân hàng thƣơng mại Ngân hàng thƣơng mại với nhau, thiết lập nên mối quan hệ mật thiết từ nắm bắt thơng tin hoạt động Ngân hàng nhƣ thông tin khách hàng nƣớc Trong thời gian tới, NHNN nên khuyến khích tất Ngân hàng thƣơng mại tham gia hệ thống nối mạng thông tin liên Ngân hàng, hệ thống cho phép Ngân hàng có khả tốn, trao đổi thơng tin hoạt động Ngân hàng nhƣ khách hàng với tất Ngân hàng có tham gia nối mạng NHNN nên linh hoạt việc điều hành quản lý cơng cụ sách tiền tệ nhƣ: cơng cụ lãi suất, công cụ tỷ giá, công cụ dự trữ bắt buộc để hoạt động Ngân hàng thay đổi kịp với thị trƣờng NHNN nên hỗ trợ, tạo điều kiện cho Ngân hàng Thƣơng mại phát triển hoạt động thơng qua biện pháp nhƣ: tăng khả tự chủ, tự chịu trách nhiệm kinh doanh cho Ngân hàng thƣơng mại Bên cạnh đó, NHNN nên thƣờng xuyên tổ chức hội thảo, khóa học, buổi nghe ý kiến Ngân hàng Thƣơng mại văn sách mà NHNN đƣa nhằm phổ biến chủ trƣơng NHNN tới Ngân hàng Thƣơng mại hoàn thiện chủ trƣơng Cử cán NHNN học nƣớc có hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp phát triển để học hỏi kinh nghiệm, vận dụng sáng tạo vào điều kiện Việt Nam 3.2.3 Các giải pháp cho ngân hàng Techcombank 3.2.3.1Đối với ngân hàng Techcombank Việt Nam Là công cụ quan trọng quản trị điều hành, cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội cần phải đƣợc tiến hành thƣờng xuyên cấp, tạo đƣợc nhận thức đồng bộ, đắn toàn hệ thống Tập trung xây dựng kế hoạch đào tạo gắn với kiện tồn mơ hình tổ chức hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ, lƣu ý cơng tác đào tạo cán mới, trọng đào tạo chỗ, đào tạo theo chuyên đề cấp cán để nâng cao chất lƣợng quản lý nhƣ lực, phẩm chất đội ngũ cán thực công tác kiểm sốt Nhóm SV K41 Kiểm tốn 79 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga Đi đơi với nâng cao vai trị, trách nhiệm chất lƣợng đội ngũ cán làm công tác kiểm soát để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa sai sót, vi phạm vấn đề xử lý khắc phục sai sót phát phải đƣợc thực triệt để, có chế tài xử lý nghiêm khắc Xử lý đơn vị cá nhân có vi phạm, sai phạm lớn, sai phạm điển hình, kể việc không chủ động chậm khắc phục tồn tại, sai sót sau tra, kiểm tra, cần cƣơng kiểm điểm làm rõ trách nhiệm, khắc phục tình trạng sai sót đƣợc kiểm tra phát nhƣng khơng chấn chỉnh khắc phục, sai phạm tái diễn Đối với đơn vị cá nhân có thành tích việc kiểm tra, kiểm sốt, phát ngăn ngừa sai sót, cá nhân đơn vị có ý thức tốt, chủ động thực chấn chỉnh, khắc phục kịp thời sai sót, vi phạm đề xuất biểu dƣơng, khen thƣởng, động viên kịp thời 3.2.3.2Đối với ngân hàng Techcombank chi nhánh Huế Thƣờng xuyên bồi dƣỡng, tăng cƣờng giáo dục đạo đức nghề nghiệp Thực chế độ luân chuyển công tác định kỳ Tăng cƣờng kiểm tra kiểm soát hoạt động tín dụng, bảo đảm tính tuân thủ cẩn trọng Chấp hành nghiêm chỉnh quy trình quy chế cho vay quản lý giới hạn, cấu, tỷ trọng, tăng trƣởng tín dụng Thƣờng xuyên tổng kết đánh giá sai sót tồn nghiệp vụ tín dụng, quản trị điều hành, tìm nguyên nhân để rút kinh nghiệm, cảnh báo có biện pháp chấn chỉnh ngăn ngừa Tiếp tục kiểm soát tăng trƣởng, kiểm sốt rủi ro tín dụng, tăng trƣởng theo phƣơng châm an toàn hiệu quả, đẩy mạnh cho vay quốc doanh, cho vay ngắn hạn, cho vay bán lẻ, nâng tỷ trọng cho vay có bảo đảm tài sản Nhóm SV K41 Kiểm tốn 80 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trên sở nghiên cứu lý luận thực tiễn, đề tài “Tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Techcombank chi nhánh Huế” nhằm mục đích tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt nghiệp vụ cho vay nhằm hạn chế rủi ro xảy Về bản, đề tài giải đƣợc vấn đề sau: Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội nói chung, hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ cho vay nói riêng vấn đề liên quan đến ngân hàng thƣơng mại Tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng Techcombank chi nhánh Huế Đƣa số ý kiến nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp ngân hàng Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan khó khăn việc tiếp cận số liệu kế toán thực tế, điều kiện thời gian đặc thù công việc nên đề tài hạn chế sau: Đề tài nghiên cứu giấy tờ, quy trình đƣợc xây dựng Techcombank chƣa sâu vào thực tế thực quy định Mặc dù có tiếp xúc với quy trình thực tế nhƣng chƣa nhiều nên chƣa đủ sở để đến kết luận cụ thể Tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp khía cạnh yếu tố định tính mà chƣa phân tích yếu tố định lƣợng để làm rõ q trình thủ tục kiểm sốt Các tiêu chí để đánh giá hệ thống kiểm sốt nội cịn chƣa c ụ thể Các giải pháp đƣa mang tính định hƣớng chƣa có thẩm đinh qua thực tế Nhóm SV K41 Kiểm toán 81 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga Kiến nghị Từ kết luận trên, xin đề xuất số kiến nghị để hoàn thiện đề tài trên: Mở rộng nghiên cứu toàn nghiệp vụ cho vay Techcombank chi nhánh Huế Techcombank Việt Nam để đánh giá đƣợc tổng quan hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Nếu có điều kiện nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng có quy mơ tƣơng tự làm sở để đánh giá so sánh tốt Xây dựng hệ thống tiêu chí cụ thể để làm sở đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Từ đề xuất số biện pháp cụ thể giúp ngân hàng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Nếu thực đƣợc điều kết đánh giá đề tài hồn thiện xác hơn, phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý định hội đồng quản trị ban giám đốc ngân hàng Techcombank Nhóm SV K41 Kiểm tốn 82 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Quang Quynh, Kiểm tốn tài chính, NXB Tài chính, 2001 [2] Vũ Đức Hữu Võ Anh Dũng, Kiểm toán, NXB Thống kê, 2004 [3] Lê Văn Tƣ, Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, 2005 [4] Dƣơng Thị Bình Minh Sử Đình Thành, Giáo trình lý thuyết tài tiền tệ, NXB Thống Kê, 2005 [5] Nguyễn Minh Kiều, Thanh toán quốc tế, NXB Thống kê, 2008 [6] Nguyễn Minh Kiều, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, 2009 [7] Victor Z.Brink and Herbert Witt, Kiểm toán nội đại, Nxb Tài chính, 2000 Các Website www.saga.vn www.techcombank.com.vn www.sbv.gov.vn www.webketoan.com www.kiemtoan.com.vn www.tailieu.vn Nhóm SV K41 Kiểm tốn 83 Đề tài nghiên cứu khoa học GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Cấu trúc đề tài PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ CHO VAY TRONG CÁC NHTM 1.1 Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.1.1 Khái niệm: 1.1.2 Ý nghĩa hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các thành phần hệ thống kiểm sóat nội 1.2 Sự hình thành hệ thống lý luận kiểm sốt nội ngân hàng thƣơng mại 10 1.2.1 Khái niệm ngân hàng thƣơng mại 10 1.2.2 Vai trò, chức ngân hàng thƣơng mại kinh tế 10 1.2.3 Rủi ro hoạt động ngân hàng 12 1.2.4 Sự cần thiết khách quan hệ thống lý luận hệ thống KSNB NHTM 14 1.3 Hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 15 1.3.1 Hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 16 1.3.2 Quy trình cho vay ngân hàng thƣơng mại 22 1.3.3 Rủi ro cho vay 27 1.3.4 Các rủi ro cụ thể hoạt động kiểm sốt quy trình cho vay 32 CHƢƠNG 38 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NHTM TECHCOMBANK – CHI NHÁNH HUẾ 38 Nhóm SV K41 Kiểm toán 84 Đề tài nghiên cứu khoa học 2.1 GVHD ThS Hồ Thị Thúy Nga Giới thiệu khái quát Techcombank-chi nhánh Huế 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 38 2.1.2 Chức nhiệm vụ định hƣớng phát triển 39 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 40 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Techcombank Huế: 42 2.2 Tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng Techcombank nghiệp vụ cho vay DN 48 2.2.1 Huế Quy trình nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp Techcombank 48 2.2.2 Kiểm soát nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp TechcombankCN Huế 52 CHƢƠNG 3: 71 ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK 71 3.1 Nhận xét hoạt động kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp Techcombank- CN Huế 71 3.1.1 Ƣu điểm: 71 3.1.2 Nhƣợc điểm 73 3.1.3 Giải pháp hoàn thiện chu trình cho vay 75 3.2 Một số kiến nghị hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp Techcombank- CN Huế 76 3.2.1 Về phía quan quản lý nhà nƣớc cấp 76 3.2.2 Về phía ngân hàng nhà nƣớc trung ƣơng địa bàn 78 3.2.3 Các giải pháp cho ngân hàng Techcombank 79 PHẦN 3: 81 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 81 Kết luận 81 Kiến nghị 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 MỤC LỤC 84 Nhóm SV K41 Kiểm tốn 85