Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ban Quản lý Dự án Giảm nghèo khu vực Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRUONG DAI HQC KINH TE PHAN MANH QUYNH HOAN THIEN HE THONG KIEM SOAT NOI BO TAI BAN QUAN LY DU AN GIAM NGHEO KHU VUC TAY NGUYEN HUYEN TU MO RONG, TINH KON TUM LUAN VAN THAC SI KE TOAN MA SO: 60.34.03.01 Người hướng dẫn khoa học: TS ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI ĐÀ NẴNG - NĂM 2019 LOI CAM DOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chưa công bồ cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Đà Nẵng, ngày 2©tháng 2£ năm 2019 Tác giả Le Phan Mạnh Quỳnh LOLCAM ON Tác giả xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình TS.Đồn Thị Ngọc Trai trình tác giả viết hồn thành luận văn Tác giả xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy cô giáo Hội đồng Khoa sau đại học Trường Đại học Kinh Tế - Đại Học Đà Nẵng tạo điều kiện giúp đỡ Tác giả q trình nghiên cứu hồn thiện, bảo vệ luận văn Tác giả xin cảm ơn Ban lãnh đạo, cán Ban Quản lý dự án giảm nghèo khu vực Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rơng nhiệt tình giúp đỡ Tác giả trình tìm hiểu, điều tra thu thập số liệu phục vụ cho trình thực nghiên cứu này, 'Tác giả ye Phan Manh Quynh MỤC LỤC MO DAU Rw Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu AAR Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHUONG CO SO LY LUAN VE HE THONG KIEM SOÁT NỘI BỘ TRONG TO CHUC 1.1 KHÁI NIỆM VỀ HỆ THƠNG KIÊM SỐT NỘI BỘ 1.2 CAC YEU TO CAU THANH HE THONG KIEM SOAT NOI BO 11 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt ll 1.2.2 Đánh giá rủi ro 15 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 16 1.2.4 Thông tin trao đổi thông tin 19 1.2.5 Hoạt động giám sát 20 13 ĐẶC ĐIÊM CỦA ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ ẢNH HƯỞNG DEN VIỆC TỎ CHỨC HỆ THƠNG KIÊM SỐT NỘI BỘ 21 1.3.1 Đặc điểm đơn vị nghiệp 1.3.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến CHUONG THUC TRANG VE 21 ng KSNB đơn vị nghiệp .23 HE THONG KIEM SOAT NOI BO TẠI BAN QLDA GNKV TAY NGUYEN HUYEN TU MO RONG 27 2.1 MOI TRƯỜNG KIÊM SOÁT TAI BAN QLDA GNKV TÂY NGUYÊN HUYỆN TU MƠ RÔNG 27 2.1.1 Quá trình thành lập vào hoạt động Ban QLDA GNKV Tây Nguyên huyện Tu Mơ Rông 27 2.1.2 Cơ cầu tô chức BQLDA huyện 29 2.1.3 Công tác tuyển dụng nhân Ban QLDA huyện 38 22 CÔNG TÁC ĐÁNH GIÁ RỦI RO ĐÔI VỚI CÁC HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN HUYỆN TU MƠ RÔNG 40 2.2.1 Các loại rủi ro công tác thảm định pháp lý nhà thầu 41 2.2.2 Các rủi ro bước thâm định, báo cáo đánh giá thầu, lựa chọn nhà thầu trao hợp đồng 45 23 HOẠT ĐỘNG KIÊM SOÁT TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN HUYỆN TU MO RONG 49 2.3.1 Quy trình triển khai thực hoạt động dự án 49 2.3.2 Công tác xét duyệt lựa chọn nhà thầu BQLDA huyện Tu Mơ Rơng 51 2.3.3 Các thủ tục kiểm sốt đối phó với loại rủi ro công tác thâm định pháp lý nhà thầu 61 2.3.4 Thủ tục kiểm soát đề kiểm soát bước thầm định, báo cáo đánh giá thầu, lựa chọn nhà thầu trao hợp đồng, 65 2.4 HE THONG THONG TIN VA TRAO DOI THONG TIN PHUC VU CHO KIEM SOAT TẠI BQLDA HUYỆN 69 2.4.1 Thông tin phục vụ cho KSNB bước thẩm định pháp lý nhà thầu tham gia đấu thầu 69 2.4.2 Thông tin phục vụ cho KSNB bước thẩm định, báo cáo đánh giá thầu, lựa chon nhà thầu trao hợp đồng, 72 2.5 HOAT DONG GIÁM SÁT 74 KÉT LUẬN CHƯƠNG 76 CHƯƠNG CÁC ĐỀ XUẤT NHẢM HỒN THIEN HE THONG KIÊM SỐT NỘI BỘ TẠI BAN QLDA GNKV TAY NGUYÊN HUYỆN TU MO RONG T1 3.1 DANH GIA VE HE THONG KIEM SOAT NOI BO TAI BAN QLDA GNKV TAY NGUYEN HUYEN TU MO RONG 71 3.1.1 Ưu điểm 71 3.1.2 Hạn chế nguyên nhân 80 32 CAC GIAI PHAP NHAM HOAN THIEN HE THONG KSNB TAI BAN QLDA GNKV TAY NGUYEN HUYEN TU MG RONG 84 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 3.2.2 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 84 86 3.2.3 Về thơng tin truyền thơng, 89 KET LUAN CHUONG 91 KẾT LUẬN CHUNG PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) GIẦY ĐÈ NGHỊ BẢO VỆ LUẬN VĂN (bản sao) BIEN BAN HOP HOI DONG DANH GIA LUAN VĂN TÓT NGHIỆP (ban sao) BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIEN (ban sao) BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN (bản sao) BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN DANH MUC CAC CHU VIET TAT Chữ viết tắt Nội dung chữ viết tắt BQLDA BQLDAGN BPT Ban quản lý dự án Ban quản lý dự án giảm nghèo Ban phát triển CF Hướng dẫn viên cộng đồng HP Hợp phần THP Tiéu Hop phan TDA Tiểu dự án CSHT Cơ sở hạ tầng QLDA GNKV KSNB HTKSNB UBND ANLT&DD Quản lý dự án giảm nghèo khu vực Kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội Ủy ban nhân dân An ninh lương thực dinh dưỡng BDPTW Ban điều phối trung ương BGS Ban giám sát KNTT Kết nối thị trường LHPN HTKT Liên hiệp phụ nữ Hỗ trợ kỹ thuật KH&ĐT Kế hoạch đầu tư DTTS Dân tộc thiểu số HSDT Hồ sơ dự thầu HSMT Hồ sơ mời thầu NHTG Ngân hàng Thế giới DANH MỤC SO DO Sé hig ° ie so Ten So dd Trang 21 Cơ cấu tổ chức BQLDA huyện Tu Mơ Rông, 36 22 Cơ cấu tổ chức Ban Phát triển xã 37 DANH MUC CAC BANG Sb hid băng Tên bảng Trang >, |Tóm tắt quy trình tuyển chọn tư vấn cá nhân — 40 32 Nguồn thông tin phục vụ cho KSNB bước thâm định pháp lý nhà thầu 70 2.3 ICS Nguồn thông tin phục vụ cho KSNB bước | thẩm định, báo cáo đánh giá thầu, lựa chon nhà thầu 72 MO DAU Tính cấp thiết đề tài Trong thời gian qua kinh tế Việt Nam đạt thành tựu đáng kể, kết việc triển khai thực đường lối đổi Đảng khởi xướng lãnh đạo, nỗ lực tồn dân có hỗ trợ đáng kể cộng đồng nhà tài trợ dành cho Việt Nam Nhận thức tầm quan trọng nguồn vốn tài trợ ODA (official Development assistance) da đóng góp tích cực vào phát triển kinh tế - xã hội Chính phủ Việt Nam tích cực nắm bắt hội nhằm thu hút nguồn vốn đề nhiều biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng Kế từ Việt Nam thức nối lại quan hệ với cộng đồng tài Quốc tế, hàng năm nguồn vốn cam kết tài trợ cho Việt Nam ngày gia tăng Nguồn vốn thực hai hình thức viện trợ khơng, hồn lại cho vay ưu đãi Nó bé sung cho nguồn vốn nước, giúp giải tình trạng sở hạ tầng lạc hậu, nhỏ bé phân bổ không nước ta, ODA tác động tích cực lớn đến q trình phát triển kinh tế xã hội địa phương vùng lãnh thổ, thu hút đầu tư trực tiếp nước FDI (foreign direct investment), cải thiện điều phân phối lợi tức ngày tăng các vùng sâu, vùng xa, giúp xóa đói giảm dự án ODA phải đối mặt với kiện sinh hoạt chênh lệch vùng đô thị nông thôn, vùng núi, nghèo Tuy nhiên, thực tế khó khăn nghiêm trọng việc quản lý chặt chẽ hoạt động phân bổ ngân sách trình phê duyệt tái phân bổ kéo dài Khi dự án gặp tình trạng thiếu ngân sách, việc toán chậm trễ cho nhà thầu dẫn đến tiến độ bị chậm lại cách tắt yếu Điều dẫn đến tình trạng 'kém hiệu việc sử dụng vốn vay ODA: tỉ lệ giải ngân vốn sẵn có thấp, phí dự án tăng tiến độ kéo dài trì hỗn tác động dự án tới người dân