Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty xuất nhập khẩu máy hà nội

Lời nói đầu Trong năm qua, thực đờng lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo chế thị trờng theo định hớng XHCN, nỊn kinh tÕ níc ta ®· cã sù biÕn đổi sâu sắc phát triển mạnh mẽ Nớc ta bắt đầu tiến hành công nghiệp hoá - đại hoá nhu cầu vốn trở nên cấp bách Nhng đà có vốn viƯc sư dơng vèn nh thÕ nµo cho cã hiƯu vấn đề quan trọng Việc sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu đợc coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Ngày doanh nghiệp muốn đứng vững thị trờng đòi hỏi doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn triệt để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh mà đặc biệt vốn lu động Vốn lu động phận quan trọng vốn sản xuất kinh doanh thêng chiÕm tû träng rÊt lín ë nh÷ng doanh nghiƯp thơng mại Có thể nói doanh nghiệp thơng mại vốn lu động phận sinh lời nhiều Chỉ doanh nghiệp hoạt động có hiệuquả doanh nghiệp có vốn để tái đầu t giản đơn tái đầu t mở rộng nhằm đem lại lợi nhuận ngày cao cho doanh nghiệp hành lang pháp lý tài tín dụng mà nhà nớc đà quy định Việc nâng cao hiệu qu¶ sư dơng vèn s¶n xt kinh doanh nãi chung vốn lu động nói riêng có ý nghĩa quan trọng, sống doanh nghiệp tìm chỗ đứng kinh tế thị trờng Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề thiết đặt tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tÕ Trong thùc tÕ hiÖn ë ViÖt Nam hiệu sử dụng vốn vấn đề đợc quan tâm Nhìn chung hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp Việt Nam đặc biệt doanh nghiệp nhà nớc mức thấp so với doanh nghiệp giới Nếu giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp khó đứng vững đợc môi trờng cạnh tranh quốc tế dẫn đến nguy tụt hậu Nhận thức đợc tầm quan trọng vấn đề này, qua thời gian thực tập Công ty xuất nhập máy Hà Nội đợc giúp đỡ tận tình giáo viên hớng dẫn tập thể cán công nhân viên công ty, xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến thông qua nghiên cứu: Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Đề tài nghiên cứu gồm phần: Chơng I: Cơ sở lý luận vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp thơng mại Chơng II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Chơng III: Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty xuất nhập máy Hà Nội Chơng I Cơ sở lý luận vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp thơng mại I Vốn lu động doanh nghiệp thơng mại Khái niệm vốn lu động Vốn lu động phận vốn sản xuất biểu tiền toàn giá trị tài sản lu động vốn lu thông để đảm bảo trình sản xuất tái sản xuất doanh nghiệp đợc tiến hành bình thờng Tài sản lu động doanh nghiệp tài sản tiền tệ chuyển thành tiền tệ chu kú kinh doanh Nã bao gåm: - Vèn tiền, bao gồm: + Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) + Tiền gửi ngân hàng + Tiền chuyển - Hàng tồn kho: Các loại tài sản hàng tồn kho đợc phân loại theo vật t quy trình kinh doanh doanh nghiệp thơng mại bao gồm: + Hàng tồn kho + Hàng đờng + Hàng gửi bán Trong kinh tế thị trờng tài sản hàng tồn kho bao gồm phần dự phòng giảm giá hàng hoá tồn kho - ứng trớc trả trớc: Là khoản ứng toán trớc cho nhà cung ứng theo hợp đồng kinh doanh, khoản tạm ứng khác - Các khoản phải thu: Bao gồm: + Phải thu từ khách hàng: Thanh toán với ngời mua, kinh doanh đại nợ phải thu từ khách hàng khoản nợ có nguồn gốc từ việc bán hàng cung ứng dịch vụ khoản phải thu khác nh hạ giá chiết khấu, giảm giá khoản phải thu + Phải thu nội bộ: Các khoản tạm ứng cho cán công nhân viên doanh nghiệp - Đầu t tài ngắn hạn: Gồm cổ phiếu, trái phiếu thơng phiếu ngắn hạn mà doanh nghiệp đà mua nhằm mục đích sinh lời từ việc thu lợi tức, cổ tức giá trị chứng khoán ngắn hạn Những tài sản xem nh tiền sử dụng đợc qua thị trờng chứng khoán cấp II ta chuyển nhợng để thu tiền vµ bÊt cø lóc nµo - Chi sù nghiƯp: lµ khoản chi lần nhng đợc phân bổ cho nhiều thời kỳ khác Đặc điểm bật vốn lu động tham gia trực tiếp hoàn toàn không ngừng, luôn thay đổi hình thái biểu Quá trình thay đổi hình thái biểu vốn lu động gắn liền với mua bán hàng hoá sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp tạo nên trình vận động vốn kinh doanh Các doanh nghiệp thơng mại hoạt động lĩnh vực lu thông hàng hoá, vận đọng vốn trải qua hai giai đoạn: + Giai đoạn 1: Doanh nghiệp phải ứng số lợng tiền định để mua vật t hàng hoá từ nhiều nguồn khác dự trữ VLĐ đợc chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái hàng hoá + Giai đoạn 2: Doanh nghiệp dùng hàng hoá dự trữ bán cho khách hàng để thu tiền vốn từ hình thái hàng hoá đợc chuyển sang hình thái tiền tƯ Trong cïng mét thêi ®iĨm vèn lu ®éng tồn dới hai hình thái Cũng vốn lu động vận động nên kết cấu vốn lu động biến đổi phản ánh vận động không ngừng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phân loại vốn lu động Để phân loại vốn lu động ta dựa vào số tiêu sau: a) Dựa vào vận động vốn trình sản xuất kinh doanh: VLĐ đợc chia làm phần: Vốn lu động khâu dự trữ, VLĐ khâu lu thông, VLĐ khâu sản xuất - VLĐ khâu dự trữ: Đối với doanh nghiệp dịch vụ VLĐ khâu dự trữ bao gồm: Vốn dự trữ vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên, liên tục - VLĐ khâu sản xuất: Trong doanh nghiệp thơng mại doanh nghiệp dịch vụ không mang tính chất sản xuất vốn lu động vận động khâu Đối với doanh nghiệp dịch vụ mang tính chất sản xuất VLĐ bao gồm: + Vốn sản phẩm dở dang chế tạo: giá trị sản phẩm dở dàng dùng trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp, chi phí trồng trọt dở dang + Vốn bán thành phẩm tự chế: giá trị sản phẩm dở dang nhng khác sản phẩm chế tạo chỗ đà hoàn thành giai đoạn chế biến định + Vốn phí tổn đợi phân bổ (chi phí trả trớc) phí tổn chi kỳ, nhng có tác dụng cho nhiều kỳ sản xuất cha tính hết vào giá thành mà tính vào giá thành kỳ sau: - VLĐ khâu lu thông bao gồm: + Vốn thành phẩm biểu tiền số sản phẩm đà nhập kho chuẩn bị công tác tiêu thụ + Vốn tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền chuyển tiền gửi ngân hàng + Vốn toán khoản phải thu tạm ứng phát sinh trình mua bán vật t hàng hoá toán nội Theo cách phân loại thấy vốn nằm trình dự trữ nguyên vật liệu vốn nằm khâu lu thông không tham gia trực tiếp vào sản xuất Phải ý tăng khối lợng sản phẩm chế tạo với mức hợp lý số vốn tham gia trực tiếp vào việc tạo nên giá trị b) Phân loại theo hình thái biểu hiện: VLĐ đợc chia làm loại - Vật t hàng hoá: khoản vốn lu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nh nguyên nhiên liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền c) Phân loại theo nguồn hình thành quyền sở hữu: - Vốn chủ sở hữu: gồm phần: + Vốn đóng góp chủ đầu t để mở rộng thành lập doanh nghiệp Chủ sở hữu doanh nghiệp nhà nớc, cá nhân tổ chức tham gia liên doanh, cổ đông mua nắm giữ cổ phiÕu BÊt kú mét doanh nghiƯp nµo míi thµnh lập phải có đủ vốn pháp định Trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh khác VLĐ doanh nghiệp khác Ngoài doanh nghiệp có số vốn điều lệ, số vốn thực có doanh nghiệp số vốn phải lớn số vốn pháp định + Vốn đợc bổ sung từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Sau kỳ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp xác định đợc kết kinh doanh kỳ Một phần lợi nhuận sau thuế đợc chia cho đối tợng liên quan Một phần khác đợc bổ sung vào vốn kinh doanh mà chủ yếu vốn lu động phận vốn chủ sở hữu + Các khoản chênhlệch đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỉ giá cha xử lý quỹ đợc hình thành hoạt động sản xuất kinh doanh nh quỹ phúc lợi quỹ đầu t phát triển sản xuất kinh doanh Những doanh nghiệp nhà nớc vốn hoạt động nhà nớc cấp từ thành lập sở bảo toàn phát triển vốn - Vốn vay: Với điều kiện kinh tế nh nay, quy mô kinh doanh ngµy cã xu híng më réng, nhu cầu sử dụng vốn ngày phát triển Do nguồn vốn chủ sở hữu đáp ứng phần nhu cầu vốn kinh doanh Để có đủ vốn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải chủ động tạo cho nguồn vốn để kinh doanh Một biện pháp hữu hiệu vay vốn Hình thức vay doanh nghiệp là: Vay ngân hàng, vay tổ chức kinh tế cá nhân hay vay tổ chức tín dụng nhằm tạo lợng vốn cao để đáp ứng nhu cầu vốn thực hợp ®ång phï hỵp víi lỵi Ých kinh doanh cđa doanh nghiệp mà không trái với pháp luật Với hình thức vay vốn lại có điều kiện xây dựng ràng buộc khác Nếu doanh nghiệp vay tổ chức tín dụng ngân hàng điều kiện để xét vốn vay doanh nghiệp phải làm ăn có lÃi, có tài sản chấp mà số tài sản cha đem chấp Sau chu kỳ khoảng thời gian định doanh nghiệp phải hoàn trả tiền vay vốn Ngoài việc vay vốn tổ chức tín dụng, ngân hàng, cá nhân qua việc phát hành cổ phiếu, xuất việc vay vốn lÉn mµ thùc chÊt lµ chiÕm dơng vèn lÉn Nh việc vay vốn tạo điều kiện thuận lợi, nắm bắt đợc hội kinh doanh phát triển lợi nhuận cho doanh nghiệp - Vốn liên doanh: Ngoµi vèn tù cã, vèn vay doanh nghiƯp cã thể huy động thêm hình thức góp vốn liên doanh, với hình thức nhận góp vốn liên doanh tức doanh nghiệp hợp tác với vấn ®Ị kinh doanh nh»m mơc ®Ých hai bªn cïng cã lợi - Vốn khác: Trên thực tế hoạt động kinh doanh có khoản phải trả phải nộp: nh nợ phải trả ngời bán, phải trả nội bộ, thuế khoản nộp ngân sách nhng cha đến kỳ phải trả, khoản ngời mua phải trả tiền trớc, tiền lơng, tiền bảo hiểm, y tế, kinh phí công đoàn Những khoản đợc coi nh vốn tự có doanh nghiệp doanh nghiệp quyền sở hữu, đợc quyền sử dụng tạm thời vào hoạt động kinh doanh mà trả khoản ký gửi Với phân loại vốn nh tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý vốn mà doanh nghiệp nắm giữ đồng thời cho thấy quy mô loại vốn để từ có kế hoạch khai thác cách chủ động, tích cực góp phần nâng cao hiệu sử dơng VL§ cđa doanh nghiƯp d) KÕt cÊu vèn lu động Kết cấu VLĐ thực chất tỉ trọng khoản vốn tổng nguồn VLĐ doanh nghiệp Thông qua kết cấu VLĐ cho thấy phân bổ vốn giai đoạn luân chuyển nguồn vốn, từ doanh nghiệp xác định đợc phơng hớng trọng điểm quản lý vốn nhằm đáp ứng kịp thời thời kỳ kinh doanh Kết cấu VLĐ chịu ảnh hởng nhiều nhân tố nh: đặc điểm ngành nghề kinh doanh, trình độ tổ chức Vì doanh nghiệp khác kết cấu vốn lu động khác nhau, phụ thuộc vào nhóm nhân tố sau: - Nhóm nhân tố mua sắm vật t tiêu thụ sản phẩm: Các doanh nghiệp hàng năm phải sử dụng nhiều loại vật t khác Nếu khoảng cách doanh nghiệp đơn vị bán hàng xa gần, kỳ hạn bán hàng, chủng loại, số lợng giá phù hợp với yêu cầu có thay đổi đến tỷ trọng VLĐ bỏ vào khâu dự trữ Điều kiện tiêu thụ sản phẩm ảnh hởng định đến kết cấu VLĐ Khối lợng tiêu thụ sản phẩm lần nhiều hay ít, khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị mua hàng dài hay ngắn trực tiếp ảnh hởng tới tỷ trọng thành phẩm hàng hoá xuất nhờ ngân hàng thu hộ - Nhóm nhân tố mặt toán: Nếu sử dụng phơng thức toán hợp lý, giải toán kịp thời tỉ trọng vốn khâu lu thông thay đổi Đặc biệt xây lắp việc sử dụng thể thức toán khác tổ chức thủ tục toán, tình hình chấp hành kỷ luật toán có ảnh hởng nhiều đến tỷ trọng vốn bỏ vào khâu sản xuất khâu lu thông Ngoài nhân tố nêu trên, kết cấu VLĐ lệ thuộc vào tính chất thời vụ sản xuất, trình độ tổ chức quản lý doanh nghiệp Tìm hiểu thành phần nh nghiên cứu kết cấu nội dung vốn lu động cần thiết việc sử dụng xác có hiệu số vốn doanh nghiệp Vai trò vốn lu động Vốn lu động đợc coi ngn lùc quan träng nhÊt doanh nghiƯp Vèn lµ tiền đề vật chất thiếu đời phát triển doanh nghiệp Trớc hết vốn điều kiện để doanh nghiệp thực thủ tục pháp lý thành lập Tiếp theo bắt đầu sản xuất kinh doanh phải có vốn để xây dựng sở vật chất kỹ thuật VLĐ phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Với cạnh tranh kinh tế ngày khốc liệt vốn yếu tố định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp Nếu thừa nhận vốn doanh nghiệp chủ động sản xt kinh doanh, cịng nh kh«ng thĨ më réng quy mô doanh nghiệp bị cạnh tranh đối thủ khác mạnh hơn, nh quy mô kinh doanh bị thu hẹp chí dẫn tới phá sản VLĐ công cụ phản ánh đánh giá trình hoạt động hàng hoá, nh phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ bán hàng doanh nghiệp Mặt khác vốn lu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh thời gian lu thong có hợp lý hay không Do thông qua tình hình luân chuyển VLĐ doanh nghiệp, nhà hàng quản doanh nghiệp đánh giá kịp thời mặt hàng mua sắm dự trữ sản xuất tiêu thụ doanh nghiƯp HiƯu qu¶ sư dơng vèn ¶nh hëng tíi kÕt hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ, vËy viƯc qu¶n lý vèn cã ý nghÜa quan träng Sử dụng vốn hợp lý cho phép khai thác tối đa lực hoạt động TSLĐ góp phần hạ thấp chi phí kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Tóm lại VLĐ có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thơng mại, việc tìm hiểu