Vốn kinh doanh và các giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty xi măng hải phòng

Lời cam đoan Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phất từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày 10 tháng năm 2009 Tác giả luận văn Phạm Thị Vân Anh Danh mục viết tắt CPBH: chi phí bán hàng CPQLDN: chi phí quản lí doanh nghiệp DTT: doanh thu ĐTTCNH: đầu tư tài ngắn hạn HTK: hàng tồn kho TSCĐ: tài sản cố định TNHH: trách nhiệm hữu hạn TMDV: thương mại dịch vụ VKD: vốn kinh doanh VLĐ: vốn lưu động VCSH: vốn chủ sở hữu Vq VKD: vòng quay vốn kinh doanh VCĐ BQ: vốn cố định bình quân VLĐkd: vốn lưu động thuộc hoạt động kinh doanh Danh mục bảng biểu Sơ đồ 1: mơ hình cấu tổ chức máy quản lí cơng ty Sơ đồ 2: Cơ cấu máy kế toán Sơ đồ 3: Quy trình cơng nghệ sản xuất cơng ty Biểu đồ 1: Doanh thu, chi phí hoạt động tài Biểu đồ 2: Bảng diễn biến lợi nhuận giai đoạn 2007 – 2009 Biểu đồ 3: Bảng diễn biến ROS Biểu đồ 4: Thu nhập bình quân đầu người Biểu đồ 5: Cơ cấu tài sản cố định Biểu đồ 6: Cơ cấu vốn lưu động Biểu đồ 7: Biến động đầu tư tài ngắn hạn Biểu đồ 8: Cơ cấu hàng tồn kho năm 2009 Biểu đồ 9: Biến động khoản phải thu khách hàng Bảng 1: Bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh Bảng 2: Cơ cấu biến động vốn kinh doanh Bảng 3: Cơ cấu biến động nguồn vốn Bảng 4: Biến động nguyên giá tài sản cố định Bảng 5: Tình trạng kĩ thuật tài sản cố định Bảng 6: Hiệu sử dụng vốn cố định Bảng 7: Biến động hàng tồn kho năm 2009 Bảng 8: Bảng phân tích hiệu hàng tồn kho Bảng 9: Bảng phân tích hiệu nợ phải thu Bảng 10: Bảng so sánh tình hình chiếm dụng vốn Bảng 11: Bảng biến động vốn tiền Bảng 12: Bảng phân tích hệ số toán Bảng 13: Hiệu sử dụng vốn lưu động hoạt động kinh doanh Bảng 14: Bảng phân tích tình hình quản lí CPBH CPQLDN Bảng 15: Hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng 16: Bảng phân tích hệ số sinh lời vốn kinh doanh Bảng 17: Bảng phân tích Dupont Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài: Vốn kinh doanh khơng điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Vốn kinh doanh biểu tiền toàn tài sản đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời ứng với loại hình đặc điểm loại hình doanh nghiệp mà quy mô cấu vốn kinh doanh tương ứng có khác Tuy nhiên, với loại hình doanh nghiệp điều quan trọng đòi hỏi doanh nghiệp trước hết phải bảo tồn, phát triển sử dụng vốn có hiệu để đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Chính vậy, việc tăng cường quản lý nâng cao sử dụng vốn kinh doanh vấn đề cần thiết doanh nghiệp ý nghĩa nghiên cứu đề tài: Đề tài phân tích nghiên cứu vốn kinh doanh đưa nội dung khái quát kinh doanh biện pháp quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp sản xuất Dựa khuyết điểm mang tính chủ quan, đề tài số giải pháp khắc phục hồn tồn áp dụng thực tiễn công ty xi măng Hải Phịng Mục đích nghiên cứu: Qua q trình nghiên cứu đề tài này, tác giả luận văn nhằm mục đích đưa kiến thức học tài doanh nghiệp nói chung vốn kinh doanh nói riêng ứng dụng vào thực tế, củng cố nâng cao kiến thức để có cách hiểu thực tế quy mô doanh nghiệp Đồng thời tác giả luận văn mong muốn đóng góp số ý kiến nhằm phần giúp ích cho công tác quản lý sử dụng vốn đơn vị thực tập Phạm vi đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu dựa phạm vi Cơng ty xi măng Hải Phịng năm 2008, 2009 số liệu sử dụng chủ yếu liên quan đến tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh năm như: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh số sổ chi tiết khác Đối tượng nghiên cứu đề tài vốn kinh doanh công tác quản lý, hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty năm 2009 Nội dung khái quát luận văn: Qua trình tiếp thu kiến thức học Học viện với thực tế cơng tác nghiên cứu tìm hiểu thời gian thực tập Công ty xi măng Hải Phòng em dần tiếp cận thực tiễn, vận dụng lý luận để phân tích đánh giá hồn thành luận văn cuối khóa với đề tài : Vốn kinh doanh giải pháp tài nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty xi măng Hải Phịng Ngồi phần mở đầu phần kết luận, kết cấu luận văn gồm chương : Chương 1: Những lý luận vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty xi măng Hải Phịng Chương 3: Một số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty xi măng Hải Phịng Mục lục Lời mở đầu Chương 1: Những lí luận vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1 Vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh .7 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.3 Quá trình luân chuyển vốn kinh doanh doanh nghiệp .9 1.1.4 Nguồn hình thành vốn kinh doanh .10 1.2 Phân loại vốn kinh doanh 11 1.3 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 15 1.3.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh .15 1.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh .17 1.3.2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 17 1.3.3 Các nhân tố tác động đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh .21 1.3.3.1 Nhóm nhân tố khách quan 21 1.3.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan .22 1.3.4 Biện pháp chủ yếu tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh 24 Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức quản lí sử dụng vốn kinh doanh công ty xi măng HP 27 2.1 Khái quát chung công ty xi măng Hải Phòng 27 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty xi măng Hải Phòng 27 2.1.2 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh .28 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lí tổ chức sản xuất công ty28 2.1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lí .28 2.1.3.2 Đặc điểm q trình sản xuất cơng ty .31 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần 35 2.2 Thực trạng hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2009 39 2.2.1 Những khó khăn thuận lợi hoạt động kinh doanh công ty xi măng Hải Phòng .39 2.2.2 Khái quát cấu, tình hình biến động vốn nguồn vốn công ty năm 2009 41 2.2.2.1 Khái quát tình hình cấu biến động vốn kinh doanh 41 2.2.2.2 Khái quát tình hình cấu biến động nguồn vốn kinh doanh 42 2.2.3 Thực trạng tình hình tổ chức, sử dụng vốn kinh doanh công ty xi măng Hải Phòng 44 2.2.3.1 Tình hình quản lí hiệu sử dụng vốn cố định 44 2.2.3.2 Tình hình quản lí hiệu tổ chức vốn lưu động .48 2.2.3.2.1 Tình hình hoạt động đầu tư tài ngắn hạn 48 2.2.3.2.2 Tình hình quản lí hàng tồn kho 50 2.2.3.2.3 Tình hình quản lí nợ phải thu 53 2.2.3.2.4 Tình hình quản lí vốn tiền hệ số khả toán .55 2.2.3.2.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động 57 2.2.4 Đánh giá tình hình hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm 2009 60 2.2.4.1 Phân tích hệ số phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 60 2.2.4.2 Những vấn đề đặt cơng tác quản lí, sử dụng vốn kinh doanh cơng ty Xi măng Hải Phịng 62 Chương 3: Một số giảI pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Xi Măng Hải Phòng 65 3.1 Phương hướng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty Xi Măng Hải Phòng năm 2010 .65 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty Xi Măng HảI Phịng 66 3.2.1 Đầu tư hướng TSCĐ, phát huy tối đa công suất máy móc thiết bị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 66 3.2.2 Thực quản lí chặt chẽ hàng tồn kho nâng cao tính xác cơng tác dự báo 68 3.2.3 Thực quản lí chặt chẽ nợ phải thu, đẩy mạnh cơng tác tốn tốn khách hàng 69 3.2.4 Nâng cao chất lượng sản phẩm, thực tối thiểu hóa chi phí sản xuất kinh doanh .71 3.2.5 Xác định đảm bảo lưu lượng tiền mặt cách hợp lý: 73 3.2.6 Thực tốt việc quảng bá sản phẩm, đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm 74 3.3 Một số kiến nghị đề xuất với quan nhà nước .76 3.3.1 Về phía Tổng cơng ty 76 3.3.2 Về phía Nhà nước 76 Kết luận 78 Danh mục tài liệu tham khảo .79 Chương 1: Những lí luận vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1 Vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, để hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng trước số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Mục đích cuối q trình sản xuất tối đa hóa giá trị lợi nhuận, tức với số vốn định đầu tư ứng trước làm tạo nhiều lợi nhuận tốt Phạm trù vốn kinh doanh gắn liền với khái niệm doanh nghiệp Theo Luật doanh nghiệp 2005, “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” Như q trình sản xuất ln tồn kết hợp yếu tố: sức lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Do lượng vốn tiền tệ ứng để đảm bảo cho tồn yếu tố này, giúp hoạt động sản xuất doanh nghiệp hoạt động liên tục không bị gián đoạn Vốn kinh doanh hiểu sau: VKD doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Muốn quản lí tốt nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh ta cần tìm hiểu đặc trưng vốn kinh doanh để hiểu đầy đủ Một số đặc trưng vốn kinh doanh sau: - Vốn phải đại diện cho lượng tài sản định Điều có nghĩa vốn biểu tiền tài sản hữu hình vơ hình doanh nghiệp Các tài sản vơ hình như: nhãn hiệu, thương hiệu, phát minh sáng chế, cần phải lượng hóa giá trị để tính giá trị vào giá trị doanh nghiệp Đặc trưng có nghĩa khơng thể có vốn mà khơng có tài sản khơng thể có tài sản mà khơng có vốn - Vốn phải vận động để sinh lời Vốn biểu tiền tiền dạng tiềm vốn Để tiền biến thành vốn đồng tiền phải vận động với mục đích sinh lời nghĩa tiền coi vốn chúng đưa vào sản xuất kinh doanh Trong q trình vận động, tiền thay đổi hình thái biểu kết thúc vịng tuần hồn phải trở hình thái ban đầu tiền với giá trị lớn Đặc trưng giúp nhà quản trị tổ chức quản lí vốn hợp lí để khơng gây ứ đọng vốn khâu sản xuất, lưu thông, gây lãng phí làm vốn - Vốn phải tích tụ, tập trung đến lượng định đầu tư vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Đặc trưng giúp nhà quản trị doanh nghiệp cân nhắc huy động vốn cho đủ lớn để thực hoạt động sản xuất kinh doanh tái đầu tư mở rộng quy mô - Vốn có giá trị mặt thời gian Nghĩa đồng vốn thời điểm khác có giá trị không giống Do ảnh hưởng nhiều yếu tố lạm phát, biến động giá cả, tiến khoa học kỹ thuật nên sức mua đồng vốn thời điểm khác khác Do so sánh tính tốn phải đưa vốn thời điểm để so sánh Đồng thời phải chủ động huy động vốn kịp thời để đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp - Vốn phải ngắn liền với chủ sở hữu Bởi vốn huy động từ nhiều nguồn khác nhau, mà nguồn lại gắn với chủ sở hữu định Đồng thời nguồn lại có chi phí sử dụng vốn khác nhau, điều giúp doanh nghiệp có phương án quản lý sử dụng vốn ngắn hạn dài hạn có hiệu hơn, cân nhắc lựa chọn nguồn vốn thích hợp cho doanh nghiệp 1.1.3 Q trình luân chuyển vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền chuyển sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền Đây gọi trình luân chuyển vốn kinh doanh Quá trình doanh nghiệp bỏ tiền mua yếu tố đầu vào, vốn tồn hình thái vật chất tư liệu lao động đối tượng lao động Khi yếu tố vào sản xuất vốn