Vốn kinh doanh và nguồn hình thành vốn kinh doanh
1.1.1 Khái niệm về vốn kinh doanh: Để hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp thực sự có hiệu quả thì điều đầu tiên mà các doanh nghiệp quan tâm và nghĩ đến là làm thế nào có đủ vốn và sử dụng nó như thế nào để đem lại hiệu quả cao nhất Vấn đề đặt ra ở đây- Vốn là gì? Các doanh nghiệp cần bao nhiêu vốn thì đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp cần phải có sự kết hợp ba yếu tố cơ bản: Sức lao động, đối tượng lao đông và tư liệu lao đông Để có được các yếu tố này đòi hỏi các doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn nhất định phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh Lượng vốn tiền tệ đó gọi là vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
VKD được hiểu như sau:
VKD của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sản được huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Đặc trưng cơ bản của vốn:
- Thứ nhất: Vốn phải đại diện cho một lượng tài sản nhất định, có nghĩa là vốn được biểu hiện bằng giá trị của các tài sản trong doanh nghiệp Do đó không thể có vốn mà không có tài sản hoặc ngược lại.
- Thứ hai: Vốn phải vận động và sinh lời, đạt được các mục tiêu trong kinh doanh.
- Thứ ba: Vốn phải có giá trị về mặt thời gian Điều này có nghĩa là đồng vốn tại các thời điểm khác nhau có giá trị không giống nhau Do đó khi huy động và sử dụng vốn doanh nghiệp phải xem xét đến giá trị thời gian.
- Thứ tư: Tại một thời điểm, vốn có thể tồn tại dưới nhiều hình thức khác nhau, vốn không chỉ biểu hiện bằng tiền của những tài sản hữu hình mà của cả tài sản vô hình Đặc trưng này giúp doanh nghiệp có sự nhìn nhận toàn diện về các loại vốn, từ đó đề xuất các biện pháp phát huy hiệu quả tổng hợp của VKD.
- Thứ năm: Vốn phải tích tụ, tập trung đến một lượng nhất định thì mới có khả năng phát huy tác dụng khi đầu tư vào các lĩnh vực kinh tế đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh.
1.1.2 Quá trình luân chuyển của vốn kinh doanh:
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn của doanh nghiệp thường xuyên vận động không ngừng Đối với một doanh nghiệp sản xuất, quá trình luân chuyển VKD được minh hoạ qua sơ đồ sau:
Quá trình vận động của vốn bắt đầu từ khi nhà sản xuất bỏ tiền để mua sắm các các yếu tố đầu vào cho sản xuất Lúc này vốn tồn tại dưới hình thái vật chất là các tư liệu lao động và đối tượng lao động Sau quá trình sản xuất, vốn được kết tinh trong thành phẩm Khi thành phẩm được tiêu thụ thì vốn trở lại hình thái vốn tiền tệ bạn đầu.
Quá trình luân chuyển của VKD đóng vai trò rất quan trọng, nó đưa ra chỉ dẫn hiệu quả cho công tác quản lý VKD Điều này được thể hiện qua sơ đồ luân chuyển VKD:
Thứ nhất, trong một khoảng thời gian nhất định, nếu vốn quay được nhiều vòng hơn thì sẽ tạo ra được nhiều T’ hơn mà không cần tăng vốn Khi đó lợi nhuận trong kỳ đó sẽ tăng hơn Do đó mà các doanh nghiệp luôn tìm các biện pháp để tăng vòng quay vốn và sử dụng các chỉ tiêu vòng quay VKD như một chỉ dẫn quan trọng về hiệu quả sử dụng vốn.
Thứ hai, nếu vì nguyên nhân nào đó gây ra sự gián đoạn một giai đoạn nào đó trong quá trình luân chuyển thì sẽ gây ra sự đình trệ hay rối loạn cho sự tuần hoàn VKD Điều này đòi hỏi doanh nghiệp cần dự trữ một lượng tiền mặt và hàng tồn kho nhất định nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra thông suốt.
1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh:
Trong quá trình sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp phải tiêu hao các loại vật tư, nguyên vật liệu, hao mòn máy móc thiết bị, trả lương nhân viên Đó là chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra để đạt được mục tiêu kinh doanh Nhưng vấn đề đặt ra là chi phí này phát sinh có tính chất thường xuyên, liên tục gắn liền với quá trình sản xuất sản phẩm của doanh nghiệp Vì vậy các doanh nghiệp phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn một cách tối đa nhằm đạt được mục tiêu kinh doanh lớn nhất Để quản lý và kiểm tra chặt chẽ việc thực hiện các định mức chi phí, hiệu quả sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí ở từng khâu sản xuất và toàn doanh nghiệp Cần phải tiến hành phân loại vốn, phân loại vốn có tác dụng kiểm tra, phân tích quá trình phát sinh những loại chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để tiến hành sản xuất kinh doanh.
Căn cứ vào đặc điểm luân chuyển vốn, vốn kinh doanh được chia làm hai loại: Vốn cố định và vốn lưu động.
1.1.3.1 Vốn cố định của doanh nghiêp:
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, sự vận động của nguồn vốn cố định được gắn liền với hình thái biểu hiện vật chất của nó là tài sản cố định Vì vậy việc nghiên cứu về nguồn gốc vốn cố định trước hết phải dựa trên cơ sở tài sản cố định.
Căn cứ vào tính chất và tác dụng trong khi tham gia vào quá trình sản xuất, tư liệu sản xuất được chia thành hai bộ phận là đối tượng lao động và tư liệu lao động Đặc điểm của tư liệu lao động là chúng có thể tham gia một cách trực tiếp hoặc gián tiếp vào chu kỳ sản xuất Trong quá trình đó mặc dù tư liệu lao động sản xuất có thể bị hao mòn nhưng chúng vẫn giữ nguyên hành thái vật chất ban đầu Tư liệu sản xuất chỉ có thể được đem ra thay thế hay sửa chữa lớn, thay thế khi mà chúng hư hỏng hoàn toàn hoặc chúng không còn mang lại giá trị kinh tế cho doanh nghiệp.
Tài sản cố định phải là những vật phẩm thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, trong một quan hệ sản xuất nhất định Một tư liệu lao động được xếp vào tài sản cố định nếu thoả mãn hai tiêu chuẩn sau:
- Tiêu chuẩn về thời gian: Có thời gian sử dụng từ một năm trở lên.
Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp
1.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường, để tồn tại và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải kinh doanh có lãi Để đạt được kết quả cao nhất trong hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải đưa ra phương hướng mục tiêu trong đầu tư, biện pháp sử dụng các điều kiện có sẵn về các nguồn như vốn, nguồn nhân tài, vật lực Muốn vậy các doanh nghiệp cần nắm được các nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến kết quả kinh doanh Điều này chỉ thực hiện được trên cơ sở phân tích và sử dụng hợp lý các nguồn sẵn có trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Như chúng ta đã biết mọi hoạt động sản xuất của doanh nghiệp đều nằm trong thế liên hoàn với nhau Bởi vậy chỉ có tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh một cách toàn diện mới có thể giúp cho các doanh nghiệp đánh giá một cách đầy đủ và sâu sắc trong hoạt động kinh tế trong trạng thái thực của chúng Trên cơ sở đó, nêu lên một cách tổng hợp về trình độ hoàn thành các mục tiêu được thể hiện bằng các chỉ tiêu kinh tế - kỹ thuật - tài chính của doanh nghiệp Đồng thời phân tích các nguyên nhân hoàn thành và không hoàn thành các chỉ tiêu đó trong sự tác động lẫn nhau giữa chúng Từ đó có thể đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu trong công tác quản lý doanh nghiệp Mặt khác, qua phân tích kinh doanh giúp cho các doanh nghiệp tìm ra các biện pháp sát thực để tăng cường hoạt động kinh tế và quản lý doanh nghiệp, nhằm phát huy mọi khả năng tiềm tàng về vốn, lao động Vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh
1 2 nghiệp Trong đó một trong các công tác không thể thiếu trong công tác này là công tác quản lý vốn.
Hiệu quả sử dụng vốn là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng và quản lý nguồn lực vốn của doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời tối đa, với chi phí thấp nhất.
Hiệu quả sử dụng vốn phụ thuộc vào hai nhân tố:
- Lợi nhuận thu được từ một vòng quay vốn Lợi nhuận trên một vòng quay phụ thuộc vào công tác quản lý chi phí và chính sách giá của doanh nghiệp.
- Số vòng quay thực hiện trong một thời kỳ nhất định Điều này đòi hỏi vốn cần phải được lưu thông thông suốt qua các giai đoạn luân chuyển và rút ngắn thời gian ở các khâu của quá trình luân chuyển.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp có nghĩa là với một lượng vốn nhất định sẽ tạo ra được nhiều doanh thu, lợi nhuận hơn hoặc doanh thu và lợi nhuận không đổi nhưng lượng vốn ứng ra thấp hơn Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là biện pháp quyết định đến việc bảo toàn và phát triển vốn của doanh nghiệp. Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, cần so sánh các chỉ tiêu tài chính phản ánh hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp so với các năm trước, so với kế hoạch đề ra, với đối thủ cạnh tranh và so với các chỉ tiêu trung bình của ngành
Cụ thể khi đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp cần dựa trên các chỉ tiêu sau:
- Tính hợp lý của cơ cấu vốn kinh doanh
- Tốc độ luân chuyển và hiệu quả sử dụng vốn và tài sản
- Tỷ suất lợi nhuận trên vốn
- Tính hợp lý của cơ cấu tài trợ vốn
Phương pháp phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng vốn Có hai phương pháp phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng vốn: Phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ.
So sánh là một trong hai phương pháp được sử dụng phổ biến trong hoạt động phân tích để xác định xu hướng, mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích
Vì vậy để tiến hành so sánh và phân tích, giải quyết những vấn đề cơ bản như xác định gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh và mục tiêu so sánh cần thoả mãn một số điều kiện như: thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính Xác định gốc để so sánh phụ thuộc vào mục đích cụ thể của so sánh, tuy nhiên gốc thường được chọn là gốc về không gian hoặc thời gian, kỳ phân tích được chọn là kỳ báo cáo hoặc kỳ kế hoạch, giá trị so sánh có thể được chọn là số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân Nội dung so sánh gồm:
+ So sánh giữa số thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ trước (năm này so với năm trước, tháng này so với tháng trước ) để thấy rõ được xu hướng phát triển tài chính của doanh nghiệp Nhằm đánh giá chính xác sự tăng giảm tài chính của doanh nghiệp là cao hay thấp để đưa ra các biện pháp kịp thời khắc phục.
+ So sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch để thấy được sự phấn đấu của doanh nghiệp.
+ So sánh số liệu của doanh nghiệp với số liệu của ngành, của các doanh nghiệp khác để đánh giá tình hình tài chính của mình.
+ So sánh chỉ tiêu dọc để xem xét tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang của nhiều kỳ để thấy được sự biến đổi cả về số tương đối và số tuyệt đối của một chỉ tiêu nào đó qua niên độ kế toán liên tiếp.
Phương pháp này dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính Về nguyên tắc thì phương pháp tỷ lệ đòi hỏi phải xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận xét, để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với các tỷ lệ tham chiếu.
Trong phân tích tài chính của doanh nghiệp, các tỷ lệ tài chính được phân thành các nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán, nhóm tỷ lệ về cơ cấu vốn và nguồn vốn, nhóm tỷ lệ về năng lực hoạt động kinh doanh, nhóm tỷ lệ về khả năng sinh lời Mỗi nhóm tỷ lệ lại bao gồm nhiều nhóm tỷ lệ phản ánh riêng lẻ, từng hoạt động của bộ phận tài chính, trong mỗi trường hợp khác nhau, tuỳ theo giác độ phân tích, người phân tích sử dụng những nhóm chỉ tiêu khác nhau.
1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong điều kiện hiện nay đang trở nên rất bức thiết đối với các doanh nghiệp, xuất phát từ những lý do sau:
- Xuất phát từ vai trò của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh Vốn là tiền đề của quá trình sản xuất kinh doanh Nếu không có vốn thì sẽ không thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, thiếu vốn sẽ gây khó khăn cho sản xuất và dẫn đến giảm hiệu quả sử dụng vốn Nếu vốn của doanh nghiệp không được bảo toàn và phát triển thì mục tiêu đầu tư vốn sẽ không thực hiện được Do đó doanh nghiệp cần tìm mọi biện pháp để sử dụng vốn có hiệu quả Mặt khác, vốn là điều kiện để các doanh nghiệp đầu tư đổi mới thiết bị công nghệ, mở rộng quy mô sản xuất, hạ giá thành từ đó tăng lợi nhuận.
Phương hướng và biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VKD của
1.3.1 Các nguyên tắc cần quán triệt trong công tác tổ chức, sử dụng vốn kinh doanh
Tổ chức sử dụng VKD là một trong những vai trò chủ yếu của nhà quản trị tài chính doanh nghiệp Nó ảnh hưởng trực tiếp tới sự tồn tại, sự phát triển của doanh nghiệp Vì thế, công tác tổ chứ sử dụng vốn phải được tiến hành một cách có khoa học theo những nguyên tắc sau:
Một là, vốn phải được sử dụng tiết kiệm và có hiệu quả.
Huy động vốn là một công việc khó khăn, song việc sử dụng nó sao cho có hiệu quả lại càng khó khăn hơn Điều đó đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng tiết kiệm số vốn đã huy động được Tiết kiệm vốn có nghĩa là phải đáp ứng được nhu cầu vốn hợp lý với mức tiêu dùng vốn thấp nhất có thể, đông thời vẫn đảm bảo hoạt động SXKD được diễn ra thường xuyên, liên tục Không chỉ tiết kiệm vốn mà còn phải có biện pháp nâng cao tối đa hiêu quả kinh tế của mỗi đồng vốn được sử dụng.
Hai là, đảm bảo sự phân bổ hợp lý vốn trong các khâu của quá trình
Phân bổ vốn như thế nào là hợp lý? Sự phân bổ vốn hợp lý thể hiện ở sự hợp lý về lượng vật tư dự trữ, về thời gian vốn nằm ở tất cả các khâu trong mối tương quan với nhiệm vụ SXKD có xem xét tới điều kiện chung của nền kinh tế và của ngành, mối quan hệ với các tác nhân kinh tế khác tránh tình trạng ứ đọng vốn, vốn luân chuyển, nhưng cũng không thiếu vốn , làm gián đoạn quá trình sản xuất.
Ba là, vốn kinh doanh phải được bảo toàn và phát triển.
Trong quá trình sử dụng vốn, giá trị của từng bộ phận vốn kinh doanh được dịch chuyển vào giá trị sản phẩm sản xuất ra qua nhiều hình thức khác nhau, trong thời gian khác nhau Có nghĩa là sự giảm dần của VCĐ và VLĐ phải được bù đắp bằng sự tăng lên của giá trị sản phẩm, phải luôn duy trì được năng lực sản xuất của TSCĐ, phải duy trì được sức mua của vốn Mặt khác, VKD của doanh nghiệp phải luôn được phát triển Để VKD bảo toàn và phát triển, doanh nghiệp cần chú trọng đổi mới trang thiểt bị, bảo dưỡng TSCĐ đúng chế độ sử dụng, tăng nhanh vòng quay VLĐ.
1.3.2 Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp
Hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng của rất nhiều nhân tố bao gồm cả nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn thông qua việc ảnh hưởng đến lợi nhuận trên một vòng quay vốn hoặc số vòng quay vốn thực hiện được Trong quá trình quản lý vốn, các doanh nghiệp cần tính tới tác động của những nhân tố này để tìm ra biện pháp sử dụng vốn có hiệu quả nhất.
- Cơ chế quản lý và các chính sách vĩ mô của Nhà nước: Các chính sách có ảnh hưởng rất quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như: Chính sách thuế, chính sách ưu đãi đầu tư Khi chính sách kinh tế của Nhà nước luôn ổn định, phù hợp với thực tế thì tạo ra được cho các doanh nghiệp một môi trường kinh doanh thuận lợi, cạnh tranh lành mạnh, giúp cho quá trình kinh doanh các thành phần kinh tế được thông suốt và có hiệu quả Ngược lại, nếu chính sách kinh tế của Nhà nước không ổn định, bất hợp ly sẽ làm giảm động lực phát triển của doanh nghiệp, sản xuất bị đình trệ, nền kinh tế xuống dốc.
- Nền kinh tế có lạm phát: Lạm phát ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thông qua giá cả đầu vào và giá đầu ra Nếu giá đầu ra tăng trong khi giá đầu vào không đổi hoặc tăng ít hơn thì trong điều kiện các yếu tố khác không đổi, lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ tăng lên, từ đó làm tăng tỷ suất lợi nhuận trên vốn Mặt khác, giá cả thị trường thường xuyên biến đổi, sức mua của đồng tiền thường xuyên giảm sút, dẫn đến tăng giá hàng loạt các yếu tố đầu vào Vì thế doanh nghiệp phải có biện pháp điều chỉnh kịp thời giá trị các loại tài sản để VKD không bị giảm dần theo tốc độ trượt giá của tiền tệ, doanh nghiệp có thể dự trữ thêm nguyên vật liệu để giảm thiệt hại do tăng giá.
- Đặc thù ngành kinh doanh: Khi quản lý và sử dụng vốn thì đây là nhân tố quan trọng cần được xem xét Đặc thù của ngành thường ảnh hưởng đến cơ cấu đầu tư và cơ cấu nguồn vốn Vì thế, khi so sánh các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp với chỉ tiêu trung bình ngành giúp cho việc phát hiện những ưu điểm và hạn chế trong quản lý và sử dụng vốn.
- Khả năng cạnh tranh trên thị trường: Nếu doanh nghiệp có sức cạnh tranh lớn trên thị trường, sản phẩm có sức tiêu thụ lớn thì công ty sẽ có doanh thu và lợi nhuận lớn, từ đó tạo ra tỷ suất lợi nhuận trên vốn cao.
- Lãi suất thị trường: Khi lãi suất thị trường tăng lên, các yếu tố khác không đổi thì tiền lãi doanh nghiệp phải thanh toán sẽ tăng lên, lợi nhuận giảm, do đó tỷ suất lợi nhuận trên vốn giảm.
- Những rủi ro bất thường, các điều kiện tự nhiên và thiên tai như hoả hoạn, lũ lụt làm tài sản của doanh nghiệp bị tổn thất, hiệu quả sử dụng VKD không như ý muốn của doanh nghiệp.
- Sự tiến bộ khoa học kỹ thuật: Làm tăng hao mòn vô hình, giá trị tài sản cố định giảm, dẫn đến VKD bị thất thoát và giảm hiệu quả sử dụng.
- Trình độ quản lý: Đây là nhân tố có ý nghĩa quan trọng quyết định đến hiệu quả SXKD nói chung và hiệu quả sử dụng VKD nói riêng của doanh nghiệp Trình độ quản lý tốt, bộ máy gọn nhẹ giúp cho doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả, ngược lại nếu trình độ quản lý bị buông lỏng sẽ không có khả năng bảo toàn được vốn.
- Xác định nhu cầu vốn: Nếu xác định nhu cầu vốn thiếu chính xác dẫn đến hiện tượng thừa vốn hoặc thiếu vốn làm gián đoạn quá trình sản xuất, từ đó ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn.
- Chu kỳ sản xuất kinh doanh: Nếu chu kỳ SXKD ngắn, vòng quay vốn nhanh thì nhanh chóng thu hồi vốn đáp ứng nhu cầu kinh doanh tiếp theo Ngược lại, chu kỳ kinh doanh kéo dài thì vốn của doanh nghiệp bị ứ đọng, thời gian thu hồi vốn chậm.
Khái quát về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Công ty cổ phần lâm đặc sản mây tre xuất khẩu tiền thân là công ty mây tre
Hà Nội là đơn vị thành viên hạch toán độc lập thuộc tổng công ty Lâm nghiệp Việt Nam Tên giao dịch: SFOPRODEX- HA NOI ( special forest and bamboo product export stock company ). Địa chỉ giao dịch: 14 phố Chương Dương _ Quận Hoàn Kiếm _ TP Hà Nội
Số tài khoản: 0021 370 020 722 tài khoản tiền gửi ngoại tệ
0021 000 060 727 tài khoản tiền gửi Việt Nam tại ngân hàng Ngoại thương Hà Nội
Số cổ phần thường đang lưu hành: 2.600 cổ phần
Công ty cổ phần lâm đặc sản mây tre xuất khẩu được thành lập theo quyết định số 65/2004/QĐ-TTg ngày 22/04/2004 của Thủ tướng Chính phủ về phê duyệt phương án chuyển doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần Trong năm đầu khi công ty cổ phần gặp khó khăn trong công tác tổ chức cũng như phương thức hoạt động song đến cuối năm 2004 công ty đi vào ổn đinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh Dựa vào mối quan hệ làm ăn đã có cán bộ công nhân viên tìm kiếm thêm thị trường đầu ra và đã ký kết nhiều hợp đồng xuất khẩu có giá trị lớn.
Với phương châm lấy “chữ tín” làm đầu công ty đã thiết lập được nhiều mối quan hệ làm ăn lâu dài với nhiều đối tác, chủ yếu la Philipin, Đài Loan, Nhật và các thị trường khó tính nhất trên thế giới như Mỹ và Châu Âu (Đức, Anh, Pháp ). Với những hướng đi đúng đắn của ban lãnh đạo công ty và sự cố gắng nỗ lực không ngừng của cán bộ công nhân viên công ty trong những năm qua,công ty đã có vị thế lớn trong ngành mây tre đan truyền thống Việt Nam, với ngành nghề kinh doanh chủ yếu là: công nghệ chế biến gỗ và lâm sản, sản xuất kinh doanh hàng mây tre thủ công mỹ nghệ xuất khẩu, chế biến và kinh doanh xuất nhập khẩu sản phẩm nông sản, lâm đặc sản rừng, tư vấn thiết kế, thi công, sửa chữa,trang trí nội ngoại thất các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp, dịch vụ xuất nhập khẩu vật tư, kỹ thuật, vật liệu xây dựng và các sản phẩm phục vụ đời sống
Với ngành nghề kinh doanh trên công ty đã thiết lập mối quan hệ rộng khắp các tỉnh thành trên cả nước, đã xâm nhập và có vị thế vững chắc trên thị trường quốc tế lớn như Châu Á và Châu Âu Trong tương lai, công ty còn được đánh giá là rất có tiềm năng phát triển, thực sự xứng đáng là một trong những doanh nghiệp đi đầu trong lĩnh vực XK mây tre truyền thống Việt Nam.
2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty
2.1.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý
Công ty cổ phần lâm đặc sản mây tre xuất khẩu là doanh nghiệp có tư cách pháp nhân đầy đủ theo quy định của pháp luật Công ty có con dấu riêng, thực hiện hạch toán độc lập, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và tự chủ về tài chính.
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ
Phòng tổ Phòng kế Phòng kinh Phòng kỹ chức toán doanh thuật
(Nguồn: Phòng tổ chức hành chính)
Hội đồng quản trị : Gồm 8 ngưồi, là cơ quan quyền lực cao nhất bao gồm các cổ đông có nhiêm vụ giám sát hoạt động của giám đốc và quyết định các vấn đề tài chính của công ty.
Ban giám đốc:( 1 người ): Là người trực tiếp điều hành công ty do hội đồng quản trị bầu ra và chịu trách nhiệm cao nhất trước hội đồng quản trị và cơ quan pháp luật nhà nước về hoạt động của công ty.
Ban kiểm soát : Gồm 3 người, là bộ phận do hội đông quản trị bầu ra và chịu trách nhiệm giám sát các hoạt động của các phòng ban Các phòng ban có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho giám đốc, chịu sự chỉ huy của giám đốc và chịu sự giám sát của ban kiểm soát.
Phòng tổ chức hành chính: Gồm 2 người, có nhiệm vụ tổ chức bố trí sử dụng lao động, hoạt động dưới sự chỉ đạo của trưởng phòng tổ chức và giám đốc. Ngoài ra còn có nhiệm vụ cung cấp văn phòng phẩm cho công ty, tổ chức tiếp khách.
Phòng kế toán tài chính: Gồm 3 người, có nhiệm vụ đảm bảo vốn hoạt động kinh doanh của công ty, kiểm tra giám sát các phương án sản xuất kinh doanh, giúp giám đốc đề xuất các biện pháp quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả.
Phòng kế hoạch kinh doanh: Gồm 3 người, có nhiệm vụ xây dựng các kế hoạch kinh doanh hàng năm cho công ty, giúp giám đốc trong công tác tìm kiếm giao dịch, đàm phán với khách hàng Ngoài ra, phòng kế toán- tài chính trong khâu thanh toán với khách hàng, đặc biệt trong thanh toán XNK
Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ thiết kế mẫu sản phẩm, kiểm tra chất lượng sản phẩm và đảm bảo việc sản xuất diễn ra một cách liên tục.
2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh
Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh: Công ty tiến hành kinh doanh xuất khẩu đa dạng hoá với nhiều danh mục hàng hoá nhưng chủ yếu vẫn là những sản phẩm thủ công mỹ nghệ truyền thống như hàng cói, hàng đan từ mây tre, thanh tre Ngành nghề kinh doanh: Chủ yếu là công nghiệp chế biến gỗ và lâm sản, sản xuất kinh doanh mây tre thủ công mỹ nghệ xuất khẩu, chế biến và kinh doanh xuất nhập khẩu sản phẩm nông sản, lâm đặc sản rừng, tư vấn thiết kế, thi công sửa chữa, trang trí nội ngoại thất các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp, dịch vụ xuất nhập khẩu vật tư, kỹ thuật, vật liệu xây dựng và các sản phẩm phục vụ đời sống.
- Phương thức kinh doanh: Trước khi cổ phần hoá công ty có sử dụng phương thức XK uỷ thác và gia công hàng XK nhưng sau khi cổ phần hoá với cách thức quản lý và kinh doanh của giám đốc nên công ty không tham gia XK uỷ thác và gia công hàng XK mà chủ yếu chuyên XK trực tiếp Và đây cũng là phương thức kinh doanh chủ yếu của công ty.
Đặc điểm quy trình sản xuất và trình độ khoa học- kỹ thuật
Những năm qua công ty cổ phần lâm đặc sản mây tre xuất khẩu tiếp tục đổi mới thiết bị công nghệ và nâng cao trình độ cán bộ, công nhân của lĩnh vực ngành nghề truyền thống.
Những lĩnh vực ngành nghề truyền thống của công ty đã làm tăng năng lực, sức cạnh tranh, vị thế, tạo ra nhiều sản phẩm đa dạng, nhiều việc làm, các ngành nghề, sản phẩm bổ trợ lẫn nhau làm tăng hiệu quả kinh doanh cho công ty Để sản xuất ra các sản phẩm để phục vụ nhu cầu trong nước và xuất khẩu thì công ty mua các nguyên liệu từ các làng nghề truyền thống và nhập khẩu từ nước ngoài, sau đó đem phơi, sấy rồi đem vào xưởng gia công, cùng với trình độ kỹ thuậ của đội ngũ cán bộ, công nhân viên lành nghề đã tạo ra các sản phẩm từ mây tre đạt tiêu chuẩn. Đặc điểm cơ sở vật chất kỹ thuật: Trình độ sản xuất, máy móc thiết bị, hệ thống nhà xưởng và kho của công ty đảm bảo được yêu cẩu về tiêu chuẩn đặt ra Công ty có 3 xưởng sản xuất là xưởng gia công, xưởng mộc và xưởng mây và tre Hệ thống phân xưởng, nhà kho được trang bị đầy đủ, đảm bảo an toàn, bảo quản sản phẩm Phòng kỹ thuật có đủ trang thiết bị hiện đại đảm bảo cho việc thiết kế sản phẩm, kiểm tra chất lượng sản phẩm.
Định hướng phát triển của công ty trong những năm tới
Định hướng phát triển của công ty trong những năm tới là giữ vững ngành nghề truyền thống, mở rộng phát triển ngành nghề mới, nâng cao uy tín của công ty, đưa công ty trở thành một công ty có một thương hiệu quốc gia và góp phần đưa công ty trở thành công ty đa dạng hoá ngành nghề, đa dạng hoá sản phẩm. Để công ty ngày càng phát triển, đời sống của cán bộ côg nhân viên được nâng cao hơn nữa Công ty đã đưa ra phương hướng sản xuất trong những năm tới như sau:
- Tổ chức và sử dụng vốn một cách linh hoạt, sáng tạo, hạn chế tới mức thấp nhất số vốn bị ứ đọng
- Tổ chức tốt quá trình sản xuất, đẩy mạnh công tác tiệu thụ sản phẩm Trong quá trình sản xuất phải cố gắng phối hợp nhịp nhàng giữa các khâu của quá trình sản xuất, có chính sách khen thưởng cho cán bộ công nhân viên để nâng cao trách nhiệm sản xuất, tránh thất thoát vật tư, tiết kiệm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm.
- Thường xuyên bảo dưỡng định kỳ máy móc thiết bị để tăng năng lực sản xuất, Công ty đầu tư mua mới một số máy móc để tăng năng lực sản xuất, tăng chất lượng sản phẩm, rút ngắn thời gian sản xuất Kiểm tra phát hiện kịp thời máy móc bị hư hỏng để giảm tới mức thấp nhất giờ máy ngừng hoạt động.
- Xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu, đặc biệt chú trọng vào công tác quản lý chi phí nhằm tiết kiệm tối đa các loại chi phí có thể được.
- Phấn đấu tăng doanh thu bằng các tìm kiếm các hợp đồng, các thị trường mới, tăng sức mua của thị trường đã có và mở rộng thị trường tiềm năng Đồng thời tạo quan hệ mật thiết với nhà cung cấp để tạo nguồn hàng ổn định
- Chú trọng vào công tác đào tạo, bồi dưỡng và nâng cao trình độ chuyên môn của đội ngũ công nhân viên.
Trên những cơ sở đã đạt được trong năm 2009 công ty đã đề ra một số chỉ tiêu cho năm tới như sau: Đơn vị:1000 đồng Chỉ tiêu Thực hiện năm 2009 Kế hoạch năm 2010 So sánh
3.Tổng lợi nhuận sau thuế 297.257 445.885 148.628
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn kinh doanh của công ty cổ phần lâm đặc sản mây tre xuất khẩu
Có thể thấy những chỉ tiêu do Công ty đề ra cho năm 2010 về cơ bản là khá cao Để hoàn thành nhiệm vụ đề ra đòi hỏi toàn thể Công ty cần có những cố gắng vượt bậc trong hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung và công tác quản lý, sử dụng vốn kinh doanh nói riêng Nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sư dụng vốn kinh doanh của công ty, qua thực tế xem xét tình hình tổ chức và sử dụng vốn cũng như hiệu quả SXKD của công ty cổ phần lâm đặc sản mây tre xuất khẩu, em xin đưa một số đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng VKD của công ty như sau:
3.2.1 Sử dụng linh hoạt các nguồn vốn đáp ứng nhu cầu về vốn cho hoạt động kinh doanh trên cơ sở đảm bảo kết cấu tài chính phù hợp
Trước hết công ty phải xây dựng cơ sở kinh doanh sát thực, làm cơ sở cho việc xác định nhu cầu vốn kinh doanh tối thiểu, thường xuyên, cần thiết cho năm kế hoạch Kế hoạch này được lập trên cơ sở khả năng tài chính hiện có và mối quan hệ với các đối tác bên ngoài với nguyên tắc: Huy động được nhiều nhất với chi phí sử dụng vốn thấp nhất. Thực tế năm vừa qua, ở công ty cổ phần lâm đặc sản mây tre xuất khẩu vốn chủ sở hữu chiếm tới 83,5% trong tổng nguồn vốn, còn lại là khoản phải trả chiếm 16,5% trong tổng nguồn vốn Như vậy cơ cấu nguồn vốn không hợp lý, tình hình tài chính không lành mạnh. Để khắc phục tình trạng trên, trong những năm tới, công tác tạo lập và sử dụng vốn của công ty cần chú ý trọng điểm sau:
Thứ nhất, xác định nhu cầu vốn vốn lưu động thường xuyên, cần thiết cho từng thời kỳ sản xuất kinh doanh
Xác định nhu cầu vốn lưu động được xem là tiền đề cần thiết đối với hoạt động kinh doanh của công ty nhằm tránh tình trạng thiếu hoặc thừa vốn, một mặt nó khuyến khích công ty tìm các biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tránh ứ đọng vật tư hàng hoá, vốn chậm luân chuyển, mặt khác giúp công ty không bị gián đoạn sản xuất do thiếu vốn kinh doanh Do đó công ty cần dự đoán một cách gần sát nhu cầu vốn tối thiểu cần cho hoạt động sản xuất kinh doanh từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ sản phẩm.
Khi xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết phải có phương pháp khoa học, đồng thời phải dựa vào thực tế đơn vị trong thời kỳ và ở từng khâu, từng bộ phận sản xuất để có biện pháp ứng phó, điều chỉnh một cách kịp thời và hợp lý khi có những phát sinh ngoài dự kiến, nhằm đảm bảo cho hoạt động của công ty thuận lợi hơn. Trên cơ sở công ty dự kiến doanh thu năm 2010 là 12.108.505 nghìn đồng và dự kiến số vòng quay vốn lưu động sẽ là 7 vòng (nhanh hơn so với năm báo cáo) Như vậy, năm
2010 công ty nên huy động vốn lưu động khoảng 12.108.505 : 7 = 1.729.786 nghìn đồng
Thứ hai, xây dựng kế hoạch huy động vốn, lựa chọn những nguồn tài trợ phù hợp để đảm bảo một cơ cấu vốn hợp lý
Trong nợ phải trả, nợ ngắn hạn chiếm 71,4%, nên công ty cần lựa chọn các nguồn tài trợ vốn một cách hợp lý vì mỗi nguồn tài trợ có những ưu, nhược điểm khác nhau nên cần cân nhắc kỹ giữa chi phí bỏ ra và hiệu quả sử dụng nguồn tài trợ để có thể đạt được một kết cấu phù hợp
Công ty lâm đặc sản mây tre xuất khẩu là công ty thuộc dạng có quy mô vừa và nhỏ, dòng tiền của doanh nghiệp có khả năng đủ để trả cho các khoản nợ, vì thế mà công ty có thể tăng vay nợ của mình lên, đối với công ty thì có thể tăng hệ số nợ lên 35%
Đối với nguồn vốn chủ sở hữu
Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng rất lớn (83,5%) trong tổng NVKD của đơn vị Công ty cần sử dụng nguồn vốn này đúng mục đích, dựa trên nguyên tắc bảo toàn và phát triển vốn, đảm bảo kinh doanh có lãi Đối với khoản lợi nhuận để lại tái đầu tư, công ty cần sử dụng để trích lập các quỹ theo tỷ lệ đã quy định Hàng năm công ty sẽ phải trích lập lợi nhuận sau thuế của mình một khoản để trích lập các quỹ của công ty như sau:
1 Quỹ dự trữ để bổ sung vốn điều lệ: Không vượt quá 5% lợi nhuận sau thuế của công ty và được trích cho đến khi quỹ dự trữ bằng 10% vốn điều lệ của công ty.
2 Quỹ phát triển sản xuất kinh doanh: 10% lợi nhuận sau thuế.
3 Quỹ khen thưởng, phúc lợi: 5% lợi nhuận sau thuế.
Trong năm qua các quỹ của công ty đã đựơc huy động nhiều vào hoạt động sản xuất kinh doanh, do đó công ty cần tiếp tục phát huy ưu thế này vì đây là nguồn tài trợ mà công ty không phải trả chi phí sử dụng vốn.
Đối với nguồn vốn chiếm dụng:
Công ty cần tăng cường huy động các khoản phải trả công nhân viên, phải nộp cho nhà nước, mua chịu người cung cấp một cách hợp pháp.
- Huy động tối đa lương và các khoản phải nộp Nhà nước khi chưa tới hạn.
- Lựa chọn nhà cung cấp uy tín để làm ăn lâu dài, thanh toán sòng phẳng tạo mối quan hệ tốt với họ để được cung cấp hàng chất lượng, đúng hạn, hưởng thời hạn thanh toán dài, có thể xin hoản trả khi cần thiết.
Tuy nhiên, thông thường nguồn vốn này có thời hạn ngắn cho nên cũng tiềm ẩn không ít rủi ro Chẳng hạn, việc mua chịu nhiều sẽ làm tăng hệ số nợ, làm giảm uy tín của doanh nghiệp, nhà cung cấp sẽ thắt chặt hơn các điều khoản làm ăn Do đó, một mặt công ty phải huy động tối đa các nguồn vốn có thể chiếm dụng hợp pháp nhưng một mặt phải giảm đến mức tối thiểu vốn của mình bị các đơn vị khác chiếm dụng.
Đối với nguồn vốn huy động từ cán bộ công nhân viên: Trong năm qua, ngoài số vốn góp cổ phần ban đầu của họ thì chưa có khoản góp vốn nào thêm cả Đây là một nguồn vốn rất hữu ích và có tiềm năng lớn, lại tránh được các thủ tục rườm rà như vay ngân hàng, mà lại tạo được mối liên kết chặt chẽ giữa cán bộ công nhân viên với công ty, gắn lợi ích cá nhân với lợi ích chung của công ty, từ đó nâng cao tinh thần trách nhiệm, hết mình cống hiến cho công ty của họ Muốn huy động được vốn của họ, công ty phải chứng minh khả năng sinh lời cho đồng vốn đầu tư, cho họ hưởng khoản lãi xứng đáng nhưng họ cũng phải gánh chịu thiệt hại nếu làm ăn thua lỗ.
Đối với vốn đi vay:
Về mặt lý thuyết, vay nợ nhiều làm phát sinh rủi ro, tình hình tài chính không lành mạnh Nhưng cũng cần thấy rằng sử dụng nhiều nợ vay chính là sử dụng đòn bẩy tài chính làm khuyếch đại tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Trong năm vừa qua hệ số nợ của công ty đang ở mức thấp, mặt khác dòng tiền của công ty có khả năng trả các khoản nợ, vì thế công ty cần tăng hệ số nợ để khuyếch đại tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Để sử dụng tốt nguồn vốn đi vay, công ty cần chú ý một số điểm sau:
+ Lựa chọn ngân hàng cho vay, số tiền vay, lãi suất cho vay, thời hạn cho vay phù hợp.+ Đẩy mạnh hoạt động tác nghiệp quản lý nợ ngắn hạn của mình, lập sổ chi tiết theo dõi từng khoản vay để theo dõi chi tiết tình hình sử dụng vốn vay có hiệu quả không. + Linh hoạt trong huy động và sử dụng vốn vay, đồng thời nếu vốn thu hồi chậm có thể nhanh chóng tìm các nguồn thay thế cho các khoản thu hồi chậm, không để xảy ra tình trạng căng thẳng về mặt tài chính cho công ty.
Trong cơ cấu nợ vay của công ty, nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao hơn Huy động vốn ngắn hạn đáp ứng cho nhu cầu vốn lưu động của công ty chỉ là giải pháp ngắn hạn vì lãi vay thường rất lớn Vì vậy, công ty cần tìm các nguồn tài trợ dài hạn như liên doanh, liên kết với các đơn vị khác trong ngành hoặc vay vốn dài hạn ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác, thuê TSCĐ theo hình thức thuê tài chính.
3.2.2 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, phấn đấu đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động
Một số kiến nghị và đề xuất đối với Nhà nước và Tổng công ty lâm nghiệp Việt Nam
Những giải pháp trên được nêu ra xuất phát từ thực trạng tổ chức quản lý và sử dụng vốn kinh doanh ở công ty cổ phần lâm đặc sản mây tre xuât khẩu Để có thể nâng cao được hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong thời gian tới công ty có thể tham khảo một số giải pháp trên Tuy nhiên, cùng với sự cố gắng phấn đấu của toàn thể công ty thì về phía cơ quan Nhà nước và tổng công ty cũng cần phải có những sự hỗ trợ nhất định:
- Công ty cổ phần lâm đặc sản mây tre xuất khẩu vừa được cổ phần hoá vào tháng 4/2004 cho nên gặp không ít khó khăn trong quá trình sản xuất kinh doanh về mọi mặt: Huy động vốn, sử dụng vốn, quản lý doanh nghiệp Nhà nước cần tiếp tục theo dõi giám sát quá trình sản xuất kinh doanh của công ty để đánh giá quá trình cổ phần hoá các
5 6 doanh nghiệp Nhà nước và cổ phần hoá công ty lâm đặc sản mây tre xuất khẩu nói riêng Nếu có biện pháp gì phát sinh thì có biện pháp chỉ đạo kịp thời.
- Nhà nước cung các ban ngành quản lý chức năng cần tạo ra một môi trường cạnh tranh lành mạnh, một hệ thống pháp luật đồng bộ, chặt chẽ và phù hợp với thực tế.
- Đưa ra những chỉ tiêu ngành: như thống kê trên cơ sở các công ty lâm đặc sản mây tre xuất khẩu trong nước để có thể có được chỉ tiêu tham chiếu giúp các công ty đánh đúng hơn hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty của mình.
- Phát triển thị trường cho thuê tài chính để các công ty và nhỏ có thêm cơ hội tài trợ các tài sản cố định trong tình trạng đang thiếu vốn.
Đối với tổng công ty lâm nghiệp Việt Nam:
- Tiếp tục quan tâm hơn nữa đến công ty cổ phần lâm đặc sản mây tre xuất khẩu Một mặt tạo thuận lợi cho công ty hoạt động và phát triển, mặt khác đề ra các chỉ tiêu kế hoạch cao, hợp lý để công ty cố gắng đạt được Có như vậy công ty mới có thêm động lực để phấn đấu.
- Nếu thấy có những vấn đề bất cập trong các chính sách, chủ trương của Nhà nước, gây khó khăn cho các doanh nghiệp xuất khẩu nói chung và và công ty cổ phần lâm đặc sản mấy tre xuất khẩu nói riêng, thì nhanh chóng kiến nghị với cơ quan chức năng, tìm hướng hiải quyết kịp thời.
- Thường xuyên kiểm tra, thanh tra tình hình hoạt động và kết quả đạt được của công ty, cho nhận xét đánh giá Đồng thời cho công ty biết kết quả hoạt động, kinh nghiệm kinh doanh, biết những cái hay, cái dở của công ty khác cũng trực thuộc Tổng công ty để công ty rút kinh nghiệm cho bản thân mình.
- Tổng công ty cần có chế độ thưởng phạt thích đáng cho công ty nói chung và các cán bộ , công nhân viên trong công ty nói riêng để họ phấn khởi hơn trong lao động và sản xuất.