Kế toán tập hợp doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng và thương mại quốc tế phúc thành

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN KẾ TỐN TÀI CHÍNH KẾ TỐN TẬP HỢP DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ PHÚC THÀNH Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Nhóm sinh viên thực hiện: NHĨM Phạm Linh Nhi 2011181367 20DKTA2 Lê Mỹ Bình 2011182383 20DKTA2 Phạm Thị Mỹ Nhân 2011181786 20DKTA2 Trần Thu Sương 2011182234 20DKTA2 Lê Ngọc Thùy 2011180517 20DKTA2 TP Hồ Chí Minh, 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN KẾ TỐN TÀI CHÍNH KẾ TỐN TẬP HỢP DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ PHÚC THÀNH Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: TS Nguyễn Thanh Tú TP Hồ Chí Minh, 2022 LỜI CAM ĐOAN Chúng em xin cam đoan đề tài Thực trạng kế tốn tập hợp doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành nghiên cứu nhóm hướng dẫn GVHD TS Nguyễn Thanh Tú Những phần sử dụng tài liệu tham khảo có đồ án liệt kê nêu rõ phần tài liệu tham khảo Các số liệu kết trình bày đồ án hoàn toàn trung thực Chúng em xin chịu hồn tồn trách nhiệm chịu hình thức kỷ luật môn Nhà trường đề cho lời cam đoan có vấn đề xảy TP HCM, ngày 08 tháng 11 năm 2022 (Đại diện nhóm ký ghi rõ họ tên) Phạm Linh Nhi LỜI CẢM ƠN Để đồ án hồn thành đạt kết tốt đẹp, nhóm chúng em giúp đỡ, hướng dẫn, đóng góp ý kiến tận tình từ phía đơn vị Thầy (Cô) Chúng em xin chân thành cảm ơn đơn vị Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành cho chúng em số liệu để nghiên cứu đề tài “Thực trạng kế toán tập hợp doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành”, cảm ơn Anh chị nhiệt tình giúp đỡ chúng em cách tốt để hoàn thành đề tài nghiên cứu đạt thành công tốt đẹp Chúng em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến quý Thầy (Cô) Trường Đại học Cơng nghệ TP Hồ Chí Minh (Hutech) - Khoa Tài Chính - Thương Mại truyền đạt cho chúng em nhiều kiến thức quý báu thời gian học Trường từ kiến thức tảng đến kiến thức chuyên ngành để giúp chúng em làm sở nghiên cứu đề tài Đặc biệt chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến GVHD TS Nguyễn Thanh Tú, Thầy người trực tiếp hướng dẫn chúng em, Thầy hết lòng giúp đỡ tận tình, bảo, đóng góp ý kiến để nhóm chúng em rút kinh nghiệm Thầy tạo điều kiện để chúng em hoàn thành tốt đề tài nghiên cứu Với điều kiện thời gian kinh nghiệm cịn hạn chế nên nghiên cứu khó tránh khỏi sai sót, mong q Thầy (Cơ) bỏ qua bảo, đóng góp ý kiến để chúng em rút kinh nghiệm làm tốt đề tài nghiên cứu khác tới Chúng em xin chân thành cảm ơn! TP HCM, ngày 08 tháng 11 năm 2022 (Đại diện nhóm ký ghi rõ họ tên) Phạm Linh Nhi MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài i Mục tiêu nghiên cứu ii Đối tượng phạm vi nghiên cứu iii Phương pháp nghiên cứu iiii Ý nghĩa đề tài iiiii Kết cấu đồ án iiiiii CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ PHÚC THÀNH 1.1 Thông tin chung Công ty Cổ Phần Xây Dựng Thương Mại Quốc Tế Phúc Thành 1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty Cổ Phần Xây Dựng Thương Mại Quốc Tế Phúc Thành 1.3 Tổ chức máy Công ty 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy Công ty .5 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ chức danh 1.3.3 Cơ cấu máy kế toán nhiệm vụ .7 1.3.4 Công việc đảm nhiệm máy kế toán 1.3.5 Chế độ, sách kế toán 1.4 Định hướng kinh doanh Công ty Cổ Phần Xây Dựng Thương Mại Quốc Tế Phúc Thành 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TẬP HỢP DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ PHÚC THÀNH 2.1 Doanh thu bán hàng bán hàng xuất nhập Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành 11 2.1.1 Đặc điểm doanh thu bán hàng bán hàng xuất nhập 11 2.1.2 Chứng từ sử dụng 11 2.1.3 Tài khoản sử dụng .11 2.1.4 Phương pháp hạch toán .12 2.1.5 Sổ sách sử dụng 13 2.1.6 So sánh giống khác lý thuyết thực tế 13 2.2 Doanh thu hoạt động tài Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành 18 2.2.1 Đặc điểm doanh thu bán hàng bán hàng xuất nhập 18 2.2.2 Chứng từ sử dụng 18 2.2.3 Tài khoản sử dụng .18 2.2.4 Phương pháp hạch toán .18 2.2.5 Sổ sách sử dụng 19 2.2.6 So sánh giống khác lý thuyết thực tế 19 2.3 Giá vốn hàng bán Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành 22 2.3.1 Đặc điểm giá vốn hàng bán 22 2.3.2 Chứng từ sử dụng 22 2.3.3 Tài khoản sử dụng .22 2.3.4 Phương pháp hạch toán .23 2.3.5 Sổ sách sử dụng 24 2.3.6 So sánh giống khác lý thuyết thực tế 24 2.4 Chi phí khác cơng ty cổ phần xây dựng thương mại quốc tế Phúc Thành 30 2.4.1 Đặc điểm chi phí khác 30 2.4.2 Chứng từ sử dụng 30 2.4.3 Tài khoản sử dụng .30 2.4.4 Phương pháp hạch toán .30 2.4.5 Sổ sách sử dụng 31 2.4.6 So sánh giống khác lý thuyết thực tế 31 2.5 Xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành 36 2.5.1 Đặc điểm xác định kết kinh doanh 36 2.5.2 Chứng từ sử dụng 36 2.5.3 Tài khoản sử dụng .36 2.5.4 Phương pháp hạch toán .37 2.5.5 Sổ sách sử dụng 37 2.5.6 So sánh giống khác lý thuyết thực tế 37 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Ưu điểm 39 3.2 Nhược điểm 39 3.3 Nguyên nhân 39 3.4 Kiến nghị 39 3.5 Bài học kinh nghiệm sau kiến tập 40 KẾT LUẬN CHUNG 41 TÀI LIỆU THAM KHẢO 42 PHỤ LỤC 42 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH BIDV CP DN GVHD GTGT HCM HĐ HĐKD KD SV TK TS TNDN TP TSCĐ TTĐB TX Vietcombank VND XNK Bảo hiểm xã hội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi phí Doanh nghiệp Giảng viên hướng dẫn Giá trị gia tăng Hồ Chí Minh Hóa đơn Hoạt động kinh doanh Kinh doanh Sinh viên Tài khoản Tiến sĩ Thu nhập doanh nghiệp Thành phố Tài sản cố định Tiêu thị đặc biệt Thị xã Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Việt Nam đồng Xuất nhập 33 34 35 2.5 Xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành 2.5.1 Đặc điểm xác định kết kinh doanh Kế toán xác định phản ánh kết hoạt động kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp Quý năm 2022 Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: kết hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết hoạt động tài kết hoạt động khác Trong đó: - Kết hoạt động sản xuất, kinh doanh số chênh lệch doanh thu giá trị vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết hoạt động tài số chênh lệch thu nhập hoạt động tài chi phí hoạt động tài - Kết hoạt động khác số chênh lệch khoản thu nhập khác khoản chi phí khác chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 2.5.2 Chứng từ sử dụng - Chứng từ gốc phản ánh khoản doanh thu, chi phí hố đơn GTGT, hố đơn bán hàng thơng thường, bảng phân bổ tiền lương BHXH,… - Bảng tính kết HĐKD; - Phiếu thu, phiếu chi; - Giấy báo nợ, giấy báo có Ngân hàng; - Các chứng từ liên quan khác 2.5.3 Tài khoản sử dụng Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Và số tài khoản liên quan khác như:  TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ  TK 515: Doanh thu hoạt động tài  TK 632: Giá vốn hàng bán  TK 635: Chi phí tài  TK 711: Thu nhập khác  TK 811: Chi phí khác Kết cấu tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh 36   Bên nợ: - Trị giá vốn sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư bán; - Chi phí hoạt động tài chính, chi phí thuế TNDN chi phí khác; - Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Bên có: - Doanh thu số sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư bán kỳ; - Doanh thu hoạt động tài chính, khoản thu nhập khác TK 911 khơng có số dư cuối kỳ 2.5.4 Phương pháp hạch toán Nghiệp vụ 01: Căn vào nghiệp vụ doanh thu bán hàng Tới kỳ kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng, ghi: Nợ TK 51113: 7.143.515.200 Có TK 911: 7.143.515.200 Nghiệp vụ 02: Căn vào nghiệp vụ doanh thu hoạt động tài Tới kỳ kế toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, ghi: Nợ TK 5152: 167.775 Có TK 911: 167.775 Nghiệp vụ 03: Căn vào nghiệp vụ giá vốn hàng bán Tới kỳ kế toán kết chuyển giá vốn hàng bán, ghi: Nợ TK 911: 8.662.378.700 Có TK 63213: 8.662.378.700 Nghiệp vụ 04: Căn vào nghiệp vụ chi phí khác Tới kỳ kế tốn kết chuyển chi phí khác, ghi: Nợ TK 911: 97.068.479 Có TK 811: 97.068.479 2.5.5 Sổ sách sử dụng Kế toán sử dụng sổ TK 511, 515, 632, 811 để kết chuyển sang sổ TK 911 2.5.6 So sánh giống khác lý thuyết thực tế Giống: - Kế toán thực ghi sổ khoản chi theo trình tự đầy đủ thơng tin Khác: 37 Lý thuyết Thực tế - Trình bày thơng tin báo cáo tài Kế tốn xác định kết kinh doanh quý, năm đồng thời lưu vào sổ kế toán doanh nghiệp vào cuối năm 38 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Ưu điểm Về máy quản lý: Công ty Cổ phần Xây Dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành tổ chức máy quản lý gọn nhẹ, nên hiệu Mọi hoạt động doanh nghiệp Giám đốc điều hành, quản lý trách nhiệm Về máy kế toán: máy kế toán doanh nghiệp tổ chức theo hình thức tập trung, phù hợp với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, phản ánh đầy đủ nội dung hạch tốn, đáp ứng nhu cầu cơng tác quản lý Công ty áp dụng hệ thống sổ sách, bảng biểu theo TT 200/2014 TT - BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Doanh thu Công ty chủ yếu từ bán hàng nông, lâm sản thuận lợi cho việc phát triển mạnh thị phần, lợi nhuận Công ty ngày tăng cao Về khoản chi phí phát sinh Cơng ty khơng ảnh hưởng đến lợi nhuận 3.2 Nhược điểm Công ty chưa hạch tốn doanh thu - chi phí nhằm theo dõi doanh thu, giá vốn lợi nhuận gộp cho mặt hàng Công ty chưa sử dụng phần mềm công tác kế toán MISA, Gama, Fast Accounting… mà sử dụng phần mềm thông thường Word, Excel… Chỉ tập trung chủ yếu vào nông sản nên ngành nghề kinh doanh Công ty không đa dạng 3.3 Nguyên nhân Do máy cấu tổ chức nhỏ dẫn đến việc cung cấp nguồn nhân lực hạn chế, chưa phân bổ chi tiết phận Cơng ty Do làm theo khn mẫu có sẵn mà không chủ động đề xuất ý kiến để cải thiện 3.4 Kiến nghị Lý kiến nghị: Kế tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành chưa mở sổ tiết doanh thu, giá vốn cho mặt hàng Mục tiêu giải pháp: Nếu Công ty mở sổ chi tiết doanh thu - chi phí cơng tác kế tốn quản lý cụ thể, chi tiết, chặt chẽ đến mặt hàng Công ty 39 3.5 Bài học kinh nghiệm sau kiến tập Trong trình thực tập Công ty Cổ Phần Xây Dựng Thương Mại Quốc Tế Phúc Thành, nhóm tìm hiểu cơng tác kế tốn bán hàng bán hàng bán hàng xuất nhập Cơng ty Từ nhận vấn đề cịn tồn cơng tác tổ chức kế toán, quản lý chứng từ, cập nhật thơng tin sách nhà nước ( Hệ thống tài khoản sử dụng, quy trình xử lý số liệu, lưu trữ hóa đơn chứng từ, ) đưa biện pháp khắc phục nhằm nâng cao lợi nhuận Cơng ty tạo sách ưu đãi cho khách hàng ký hợp đồng dài hạn, kiểm tra đối chiếu chứng từ hàng tháng để giảm bới áp lực cơng việc cuối năm tốn, lập báo cáo tài Trong khoản thời gian kiến tập tích luỹ cho nhóm nhiều kinh nghiệm thực tế cơng việc kế tốn Cơng ty so với sách vở, biết công việc ngày kế tốn viên định hướng biết rõ cơng việc sau làm tầm quan trọng mối quan hệ công việc 40 KẾT LUẬN CHUNG Xu hướng vận động kinh tế hội nhập, việc cạnh tranh doanh nghiệp diễn ngày khốc liệt chất lượng thơng tin kế tốn xem tiêu chuẩn quan trọng đảm bảo an toàn khả cạnh tranh doanh nghiệp Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành khẳng định vị thị trường lĩnh vực kinh doanh tiền tệ năm gần tiếp tục nỗ lực để phát triển Đạt thành tựu khơng thể khơng kể đến cơng tác kế tốn Công ty Công ty trọng đầu tư vào cơng tác kế tốn tài ngày hồn thiện phục vụ cho việc quản lý ngày tốt Phịng kế tốn làm tương đối tốt việc hạch tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nói riêng việc hạch tốn kế tốn nói chung Cơng ty Song khơng thể tránh khỏi sai sót, hạn chế cá nhân làm việc Cơng ty biết tích cực nhìn nhận lỗi sai để sửa đổi, hồn thiện ngày Em xin chân thành cảm ơn GVHD TS Nguyễn Thanh Tú, Thầy (Cô) khoa Tài – Thương mại trường Đại học Cơng nghệ TP.HCM - Hutech Q phịng ban Cơng ty Cổ Phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành hướng dẫn tận tình, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để chúng em hoàn thành đồ án 41 TÀI LIỆU THAM KHẢO Quyết định theo Thông tư số 200/2014/QĐ - BTC, ngày 22 tháng 12 năm 2014 Giáo trình Nguyên lý kế tốn, HUTECH Giáo trình Kế tốn tài 1, HUTECH Giáo trình Kế tốn tài 2, HUTECH Giáo trình Mơ nghiệp vụ kế tốn, HUTECH 42 PHỤ LỤC Đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: 53/1/14 Trần Khánh Dư, Phường Tân Định, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh SỔ CÁI Năm 2022 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511 Chứng từ Ngày, tháng ghi Ngày sổ Số hiệu tháng A B C 29/07 00000069 29/07 10/08 00000074 10/08 09/09 00000076 09/09 20/09 00000078 20/09 Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK đối Nợ sổ dòng ứng Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng E … - Bán hạt Tiêu đen (200 Gr/L) Tiêu trắng (630 Gr/L) - Bán hạt Tiêu đen (500 Gr/L) - Bán hạt Tiêu đen (500 Gr/L) Tiêu trắng (630 Gr/L) - Bán hạt Tiêu đen (200 Gr/L) … - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 43 G H … Số tiền Có xxx xxx … 131 1.054.188.000 131 2.112.727.500 131 2.610.683.200 131 1.365.916.500 … … xxx Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: 53/1/14 Trần Khánh Dư, Phường Tân Định, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh SỔ CÁI Năm 2022 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B Số hiệu TK Trang STT đối ứng sổ dòng Diễn giải C D E G - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng … - Ngân hàng trả lãi không 25/07 3398 25/07 kỳ hạn 25/08 3221 25/08 - Ngân hàng trả lãi không kỳ hạn 25/09 3217 25/09 - Ngân hàng trả lãi không kỳ hạn … - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 44 H Số tiền Nợ Có xxx xxx … 1121 1121 … 166.272 328.909 1121 1.503 … … xxx Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: 53/1/14 Trần Khánh Dư, Phường Tân Định, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh SỔ CÁI Năm 2022 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Số hiệu TK đối Trang STT ứng sổ dòng Diễn giải D E - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng … 15/07 00000067GV 15/07 - Xuất kho Tiêu trắng 630 Gr/L 29/07 00000069GV - Xuất kho Tiêu đen 200 29/07 Gr/L Tiêu trắng 630 Gr/L - Xuất kho Tiêu đen 500 10/08 00000074GV Gr/L 10/08 - Xuất kho Tiêu đen 200 20/09 00000078GV 20/09 Gr/L - Xuất kho Tiêu đen 500 30/09 00000082GV 30/09 Gr/L - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 45 G Số tiền Nợ Có H xxx … xxx … 1561 2.886.000.000 1561 983.500.000 1561 1.955.253.425 1561 1.210.500.000 1561 1.627.125.275 xxx Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: 53/1/14 Trần Khánh Dư, Phường Tân Định, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh SỔ CÁI Năm 2022 Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 811 Chứng từ Ngày, tháng Ngày ghi sổ Số hiệu tháng A B Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK đối ứng sổ dòng Diễn giải C D E - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng … 05/08 36294071 05/08 - Thanh toán cước 06/08 06/08 - Thanh tốn phí dịch vụ SMS 25/08 25/08 - Phí quản lý tổ chức 25/08 26601 25/08 - Cơng ty AFT thu nợ 26/09 26/09 - Thanh tốn phí quản lý tài khoản … - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 46 G H Số tiền Nợ Có … 112 112 xxx xxx … 91.806.000 55.000 112 112 112 22.000 5.185.479 66.000 … … xxx Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Quốc tế Phúc Thành Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: 53/1/14 Trần Khánh Dư, Phường Tân Định, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh SỔ CÁI Năm 2022 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Ngày, tháng ghi sổ A Nhật ký chung Chứng từ Diễn giải Số Ngày hiệu tháng B C Số hiệu TK đối Trang STT ứng sổ dòng D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng E - Kết chuyển doanh thu bán hàng - Kết chuyển doanh thu hoạt động tài - Kết chuyển giá vốn hàng bán - Kết chuyển chi phí khác - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 47 G H 51113 Số tiền Nợ Có 105.730.857 167.775 5152 63213 811 167.775 8.662.378 97.068.479 … … Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu)