Thực trạng kế toán tập hợp doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh điện công nghiệp thành vinh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH - THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN KẾ TỐN TÀI CHÍNH THỰC TRẠNG KẾ TỐN TẬP HỢP DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN CÔNG NGHIỆP THÀNH VINH Khoa: TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI Ngành: KẾ TỐN Giảng viên hướng dẫn: TS Dương Thị Mai Hà Trâm Sinh viên thực hiện: NGUYỄN PHƯƠNG LINH Đồ án Kế tốn Tài MSSV: 2081800542 Lớp: 20DKTC2 GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY TP Hồ Chí Minh, 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH - THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN KẾ TỐN TÀI CHÍNH THỰC TRẠNG KẾ TỐN TẬP HỢP DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN CÔNG NGHIỆP THÀNH VINH Khoa: TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI Ngành: KẾ TỐN Giảng viên hướng dẫn: TS Dương Thị Mai Hà Trâm Sinh viên thực hiện: NGUYỄN PHƯƠNG LINH Đồ án Kế toán Tài MSSV: 2081800542 Lớp: 20DKTC2 GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY TP Hồ Chí Minh, 2022 LỜI CAM ĐOAN Em tên : Nguyễn Phương Linh – MSSV 2081800542 Em xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu đồ án trung thực thực theo hướng dẫn giáo viên hướng dẫn Mọi tham khảo sử dụng đồ án trích dẫn nguồn tài liệu báo cáo danh mục tài liệu tham khảo Mọi chép không hợp lệ, vi phạm quy chế nhà trường, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm Tp.HCM, ngày 15 tháng 11 năm 2022 Sinh viên Nguyễn Phương Linh Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành xong đồ án này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc tới quý thầy cô Khoa Tài – Thương mại trang bị cho em từ kiến thức đến chuyên ngành để em có tảng hội thực hoàn thành thời hạn đồ án Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến GVHD TS Dương Thị Mai Hà Trân bảo, góp ý, bổ sung hướng dẫn tận tình để em rút kinh nghiệm từ sai xót phát huy mạnh thân vào việc hoàn thành đồ án Em xin gửi lời cảm ơn đến anh chị Công ty TNHH Điện Công nghiệp Thành Vinh giúp đỡ em trình em kiến tập doanh nghiệp, cin gửi lời cảm ơn đặc biệt chị Lê Hồng Như – kế tốn trưởng cơng ty Thành Vinh – tận tình hướng dẫn em nghiệp vụ kế tốn thực tế cơng ty Cuối em xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, thầy cô tạo điều kiện, quan tâm, giúp đỡ, động viên, góp ý chân thành để em hồn thành đồ án cách tốt Xin chân thành cảm ơn ! Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn KQKD Kết kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp DANH MỤC CÁC BIẾU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Biểu 1: HĐ GTGT số 0000007 Biểu 2: HĐ GTGT số 0000009 34 29 Biểu : Giấy báo có – lãi nhập vốn tháng 7/2022 35 Biểu 4: Giấy báo có - lãi nhập vốn tháng 8/2022 35 Biểu 5: Giấy báo có – Cơng ty TNHH Sala tốn tiền HĐ số 36 Biểu 6: giấy báo có lãi vay ngân hàng ACB tháng 7/2022 36 Biểu 7: hóa đơn mua vào số 83 .37 Biểu 8: Hóa đơn mua vào số 1098 32 Biểu 9: Hóa đơn mua vào số 5020 37 Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY Mục lục CHƯƠNG TỔNG QUAN CÔNG TY TNHH ĐIỆN CÔNG NGHIỆP THÀNH VINH 10 1.1 Giới thiệu chung công ty .10 1.2 Sơ đồ máy quản lý 10 1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 10 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 10 1.2.3 Chính sách kế tốn áp dụng công ty .11 CHƯƠNG KẾ TOÁN TẬP HỢP DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KQKD TẠI CƠNG TY TNHH ĐIỆN CÔNG NGHIỆP THÀNH VINH 12 2.1 Những vấn đề chung kế toán tập hợp doanh thu, chi phí xác định KQKD 12 2.1.1 Kế toán doanh thu 12 2.1.1.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 12 2.1.1.2 Doanh thu hoạt động tài 13 2.1.1.3 Thu nhập khác 14 2.1.2 Kế tốn chi phí 15 2.1.2.1 Giá vốn hàng bán .15 2.1.2.2 Chi phí tài 17 2.1.2.3 Chi phí khác .19 2.1.2.4 Chi phí thuế TNDN hành 19 2.1.2.5 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 20 2.1.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 20 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp doanh thu, chi phí xác định KQKD Cơng ty TNHH Điện Công nghiệp Thành Vinh 22 2.2.1 Kế toán doanh thu 22 2.2.1.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (TK 511) 22 2.2.1.2 Doanh thu hoạt động tài (TK 515) .24 2.2.1.3 Thu nhập khác (TK 711) 26 2.2.2 Kế toán chi phí 26 2.2.2.1 Giá vốn hàng bán .26 2.2.2.2 Chi phí tài (TK 635) 27 2.2.2.3 Chi phí quản lý kinh doanh (TK 642) 28 Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY 2.2.2.4 Chi phí khác (TK 811) .29 2.2.3 Xác định kết kinh doanh (TK 911) .29 2.2.3.1 Chi phí thuế TNDN (TK 821) 30 CHƯƠNG BÀI HỌC KINH NGHIỆM 31 Đồ án Kế toán Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Một doanh nghiệp Nhà nước, nhà đầu tư, nhà cung cấp, tổ chức tài chính,… đánh giá cao hay khơng nhờ vào số phản ánh Doanh thu, Chi phí, kết kinh doanh nhiều năm doanh nghiệp Từ số tài đó, người đọc nhận định lợi nhuận thu doanh nghiệp năm vừa qua, so sánh với năm trước để thấy phát triển doanh nghiệp Ngồi ra, thơng tin doanh thu, chi phí, kết kinh doanh giúp cho Nhà quản trị đưa định phù hợp để phát triển doanh nghiệp Có thể thấy, việc xác định xác số quan trọng hơn, từ thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Nhận thức điều đó, với vận dụng kiến thức học kết hợp với thu thập từ q trình kiến tập Cơng ty TNHH Điện Công nghiệp Thành Vinh, em chọn đề tài “Thực trạng kế toán tập hợp doanh thu, chi phí xác định KQKD Cơng ty TNHH Điện Công nghiệp Thành Vinh” làm đề tài cho môn đồ án kế tốn tài Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống lý luận chung kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Mô tả thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Điện Công nghiệp Thành Vinh - Rút học từ cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Điện Công nghiệp Thành Vinh Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh - Phạm vi nghiên cứu: Tại Công ty TNHH Điện Công nghiệp Thành Vinh Phương pháp nghiên cứu Để thực đồ án kiến tập em sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: - Phương pháp nghiên cứu thông qua tài liệu: việc thu thập, nghiên cứu tài liệu luật kế toán ban hành, thông tư, nghị định, hướng dẫn thi hành thuế, website, sách, báo - Phương pháp thu thập số liệu: Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY + Quan sát, vấn: đến trực tiếp đơn vị để quan sát thực tế chứng từ,các loại chứng từ, loại sổ sách sử dụng, vấn kế tốn viên để tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu,chi phí xác định kết kinh doanh đơn vị + Miêu tả: miêu tả lại máy quản lý, máy kế toán, chức nhiệm vụ phần hành, q trình ln chuyển chứng từ cách thức hoạch tốn Doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Kết cấu đồ án Kết cấu đồ án phần mở đầu kết luận, gồm 03 chương nội dung Chương 1: tổng quan Công Ty TNHH Điện Công nghiệp Thành Vinh Chương 2: kế tốn tập hợp doanh thu, chi phí xác định KQKD Công Ty TNHH Điện Công nghiệp Thành Vinh Chương 3: học kinh nghiệm Đồ án Kế toán Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY CHƯƠNG TỔNG QUAN CÔNG TY TNHH ĐIỆN CÔNG NGHIỆP THÀNH VINH 1.1 Giới thiệu chung công ty Tên công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY TNHH ĐIỆN CÔNG NGHIỆP THÀNH VINH Tên cơng ty viết tiếng nước ngồi: THANH VINH INDUSTRIAL ELECTRICITY COMPANY LIMITED Tên công ty viết tắt: THANH VINH INE.,LTD Đại diện : Ông NGUYỄN VĂN THÀNH Chức vụ : Giám đốc Địa : 113/16/2 Đường Cống Lỡ, Phường 15 , Quận Tân Bình, TP.HCM Điện thoại : 0979 430429 Mã số thuế : 0315952884 Địa mail công ty: thanhvinhcontruction@gmail.com Địa Chỉ Mail Giám Đốc: thanh.nguyen@thanhvinhine.com Địa Chị mail kế toán : nhu.le@thanhvinhine.com Ngành nghề kinh doanh: Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, hệ thống sưởi điều hồ khơng khí, hệ thống điện 1.2 Sơ đồ máy quản lý 1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TƯ VẤN, KHẢO SÁT, THIẾT KẾ GIÁM SÁT NHÂN SỰ THI CÔNG 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận - Giám đốc: người điều hành hoạt động Công ty, huy lãnh đạo Công ty hoạt động theo quy định pháp luật hành, bảo đảm an tồn mặt, có trách nhiệm xây dựng củng cố Công ty ngày ổn định phát triển toàn diện Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY Nợ TK 632: 47.358.932 Có TK 154: 47.358.932 (2) Ngày 04/8/2022, phát sinh HĐ GTGT số “Phí thi cơng hệ thống điện cho cơng trình Cải tạo phịng sạch” trị giá 60.500.000 (chưa thuế GTGT 8%), khách hàng Công ty TNHH Xây Dựng SALA (MST: 0313472674) Đã toán đủ - Kế toán đinh khoản ứng trước khách hàng sau: Nợ TK 1121: Có TK 131SA: - - - Kế toán ghi nhận doanh thu thời điểm phát hành hóa đơn: Nợ TK 131SA: 65.340.000 Có TK 5111: 60.500.000 Có TK 33311: 4.840.000 Kế tốn ghi nhận khoản toán khách hàng Nợ TK 1121: 65.340.000 Có TK 131SA: 65.340.000 Ghi nhận Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632: 44.531.500 Có TK 154: 44.531.500 (3) Ngày 17/8/2022, phát sinh HĐ GTGT số “Lắp đặt nguồn cho máy nén khí theo báo giá ngày 27/07/2022” trị giá 14.809.000 (chưa thuế GTGT 10%), khách hàng Công ty TNHH Hira Manufacturing (MST: 3603678111) Đã toán đủ - - Kế toán ghi nhận doanh thu thời điểm phát hành hóa đơn: Nợ TK 131SA: 16.289.900 Có TK 5111: 14.809.000 Có TK 33311: 1.480.900 Kế toán ghi nhận khoản toán khách hàng Nợ TK 1121: Có TK 131SA: - 16.289.900 16.289.900 Ghi nhận Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632: 10.786.635 Có TK 154: 10.786.635 Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY Đơn vị: Cơng ty TNHH Điện Công Nghiệp Thành Vinh Mẫu số S03a- DNN Địa chỉ: 113/16/2 Đường Cống Lỡ, Phường 15 , Quận Tân Bình, TP.HCM (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày26/8/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/07/2022 đến 31/08/2022 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 5111 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Tài Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Số tiền đối ứng Diễn giải ghi sổ khoản NKC Ngày tháng Trang STT số dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh tháng 18/07/2022 28/02/2021 31/03/2021 KC0020 18/07/2022 KC0034 28/02/2021 KC0044 31/03/2021 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 111 1121 67.729.300 213 1121 60.500.000 234 1121 14.809.000 Cộng số phát sinh 143.038.300 143.038.300 Số dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) 2.2.1.2 a Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Doanh thu hoạt động tài (TK 515) Nội dung đặc điểm: khoản lãi tiền gửi ngân hàng công ty thông qua tài khoản ngân hàng ACB 662664888 b ánChứng từTài sử dụng: Đồ Kế tốn chínhsổ phụ ngân hàng GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY c Tài khoản sử dụng: Tài khoản 515 (Doanh thu hoạt động tài chính) d Phương pháp hạch toán: phương pháp đối ứng tài khoản, phương pháp chứng từ (1) Ngày 25/7/2022, lãi tiền gửi ngân hàng nhập vốn theo phụ lục ngân hàng tháng 7/2022 Nợ TK 1121: 1.210 Có TK 515: 1.210 (2) Ngày 25/08/2022, lãi tiền gửi ngân hàng nhập vốn theo phụ lục ngân hàng tháng 8/2022 Nợ TK 1121: 1.071 Có TK 515: 1.071 Đơn vị: Cơng ty TNHH Điện Công Nghiệp Thành Vinh Mẫu số S03a- DNN Địa chỉ: 113/16/2 Đường Cống Lỡ, Phường 15 , Quận Tân Bình, TP.HCM (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày26/8/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/7/2022 đến ngày 31/8/2022 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày tháng Số tiền Số hiệu đối ứng Trang số STT dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 25/7/2022 NKKT234 25/7/2022 Lãi nhập vốn 276 1121 1.210 25/8/2022 NKKT287 25/8/2022 Lãi nhập vốn 346 1121 1.071 Cộng phát sinh kỳ 2.281 Số dư cuối kỳ 2.281 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Đồ án Kế tốn Tài Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY 2.2.1.3 Thu nhập khác (TK 711) Từ tháng đến tháng 8/2022, không phát sinh nghiệp vụ thu nhập khác 2.2.2 Kế tốn chi phí 2.2.2.1 Giá vốn hàng bán a Nội dung đặc điểm: giá vốn hàng bán tập hợp chi phí gồm có ngun vật liệu trực tiếp, sản xuất chung (chi phí cơng cụ dụng cụ), cơng ty th nhân cơng trọn gói cơng ty khác nên khơng có chi phí nhân cơng trực tiếp c Chứng từ sử dụng: hóa đơn GTGT đầu vào, phiếu phân bổ chi phí cơng cụ dụng cụ, phiếu nghiệm thu cơng trình Tài khoản sử dụng: 632 d Phương pháp hạch toán: phương pháp chứng từ phương pháp đối ứng tài khoản b (1) Ngày 2/8/2022, giá vốn hàng bán kỳ số tổng phiếu nghiệm thu NT7: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: - Chi phí cơng cụ dụng cụ: + Kế tốn tập hợp chi phí: Nợ TK 154: Có TK 621: Có TK 6273: 44.531.500 30.701.192 9.830.308 + Kế tốn kết chuyển chi phí sản xuất: Nợ TK 632: Có TK 154: Đồ án Kế tốn Tài 44.531.500 44.531.500 GVHD: TH.S NGÔ THỊ MỸ THÚY Đơn vị: Công ty TNHH Điện Công Nghiệp Thành Vinh Mẫu số S03a- DNN Địa chỉ: 113/16/2 Đường Cống Lỡ, Phường 15 , Quận Tân Bình, TP.HCM (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày26/8/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/7/2022 đến ngày 31/8/2022 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Chứng từ Trang số STT dòng Số hiệu đối ứng Nhật ký chung Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 2/8/2022 NT7 2/8/2022 Nghiệm thu cơng trình Sala 03 340 15/8/2022 NT9 15/8/2022 Nghiệm thu cơng trình Oristar 02 397 154 Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) 2.2.2.2 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Chi phí tài (TK 635) a Nội dung đặc điểm: chi phí lãi vay b Chứng từ sử dụng: sổ phụ ngân hàng c Tài khoản sử dụng: tài khoản 635 d Phương pháp hạch toán: (1) Ngày 30/7/2022, GBN lãi vay ngân hàng ACB 9.797.259 Nợ TK 635: Có TK 1121: 9.797.259 9.797.259 (2)ánNgày 31/8/2022, GBN lãi vay ngân hàngGVHD: ACB TH.S 8.408.219 Đồ Kế tốn Tài NGƠ THỊ MỸ THÚY Nợ TK 635: Có TK 1121: 8.408.219 8.408.219 Đơn vị: Cơng ty TNHH Điện Công Nghiệp Thành Vinh Mẫu số S03a- DNN Địa chỉ: 113/16/2 Đường Cống Lỡ, Phường 15 , Quận Tân Bình, TP.HCM (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày26/8/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/7/2022 đến ngày 31/8/2022 Tên tài khoản: Chi phí tài Số hiệu: 635 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Chứng từ Trang số STT dòng Số hiệu đối ứng Nhật ký chung Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 30/7/2022 30/7/2022 Trả lãi vay tháng 7/2022 ACB 263 1121 9.797.259 31/8/2022 31/8/2022 Trả lãi vay tháng 8/2022 ACB 347 1121 8.408.219 Cộng phát sinh kỳ 18.205.478 18.205.478 Số dư cuối kỳ - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) 2.2.2.3 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Chi phí quản lý kinh doanh (TK 642) a Nội dung đặc điểm: chi phí tiếp khách; mua sắm thiết bị, chi phí xăng xe b Chứng từ sử dụng: hóa đơn giá trị gia tăng c Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng tài khoản 6421 (Chi phí bán hàng) 6422 (Chi phí quản lý kinh doanh) d Phương pháp hạch toán: phương pháp đối ứng tài khoản, phương pháp chứng từ (1) Ngày 04/01/2021, chi phí xăng xe, hóa đơn GTGT số 00006224, giá chưa thuế GTGT 10%: 4.099855 Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY NỢ TK 6422: 4.099855 Nợ TK 1331: 409.985 Có TK 1111: 4.509.804 Đơn vị: Công ty TNHH Điện Công Nghiệp Thành Vinh Mẫu số S03a- DNN Địa chỉ: 113/16/2 Đường Cống Lỡ, Phường 15 , Quận Tân Bình, TP.HCM (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày26/8/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/7/2022 đến ngày 31/8/2022 Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Chứng từ Nhật ký chung Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Trang số STT dòng 333 Số hiệu đối ứng Số tiền Nợ Có 1111 4.099.855 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 20/7/2022 20/7//2022 Chi phí xăng xư tháng 7/2022 Cộng phát sinh kỳ 4.099.855 Số dư cuối kỳ 4.099.855 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.2.2.4 Chi phí khác (TK 811) Từ tháng đến tháng 8/2022, không phát sinh nghiệp vụ chi phí khác 2.2.3 Xác định kết kinh doanh (TK 911) a Nội dung đặc điểm: tài khoản 911 dùng để xác định phản ánh kết hoạt động kinh doanh hoạt động khác cơng ty kỳ kế tốn năm, bao gồm: Kết hoạt động sản xuất, kinh doanh, hoạt động tài hoạt động khác từ ngày 01/1/2022 đến 30/6/2022 b Chứng từ sử dụng: phiếu kết chuyển KC006 Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGÔ THỊ MỸ THÚY c Tài khoản sử dụng: 911 d Phương pháp hạch toán: sử dụng phương pháp phương pháp đối ứng tài khoản phương pháp chứng từ Kết chuyển doanh thu từ 1/1/2022 đến 20/6/2022: Nợ TK 511: 1.868.190.100 Nợ TK 515: 6.597 Có TK 911: 1.868.196.687 Kết chuyển chi phí q II năm 2021: Nợ TK 911: 1.990.784.904 Có TK 632: 1.651.345.988 Có TK 635: 87.808.125 Có TK 642: 251.630.791 Xác định kết kinh doanh quý II = 1.868.196.687 - 1.990.784.904 = (122.588.217) < => LỖ 2.2.3.1 Chi phí thuế TNDN (TK 821) a Nội dung đặc điểm: tài khoản 821 dùng để xác định số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp dựa kết hoạt động kinh doanh 01/1/2022 đến ngày 30/6/2022 b Chứng từ sử dụng: phiếu kết chuyển KC0006 c Tài khoản sử dụng: 911 d Phương pháp hạch toán: sử dụng phương pháp phương pháp đối ứng tài khoản phương pháp chứng từ Vì kết hoạt động kinh doanh từ 1/1/2022 đến 30/6/2022 bị lỗ nên doanh nghiệp không phát sinh thuế TNDN phải nộp Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY CHƯƠNG BÀI HỌC KINH NGHIỆM Em nhận thấy cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Điện Cơng Nghiệp Thành Vinh tổ chức đơn giản, linh hoạt, tuân thủ theo quy định kế toán hành Tuy nhiên cơng ty sử dụng kế tốn tổng hợp nhất, khó tránh khỏi sai sót nhập liệu nhập sai ngày tháng, ghi nhận chậm trễ ngày tạm ứng tiền khách hàng Qua ngày kiến tập Công ty TNHH Điện Công nghiệp Thành Vinh, em nhận thấy thân làm người kế toán ần kiểm tra kỹ nghiệp vụ kế toán phát sinh để lập số liệu bảng niên độ (ngày tháng năm), hạch tốn xác, đầy đủ, kịp thời., cập nhật kịp thời Thông tư, nghị định liên quan đến kế toán thay đổi thường xuyên Tham gia lớp bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn kế tốn Xây dựng chấp hành nội quy tài cơng ty quy trình thu chi, theo dõi cơng nợ, hàng tồn kho… Rèn luyện tính cẩn thận, trung thực, động, sáng tạo công việc, bổ sung kỹ ngoại ngữ, tin học văn phịng, kỹ phân tích, quan sát tổng hợp số liệu… để thuận tiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY KẾT LUẬN Trong doanh nghiệp nào, lợi nhuận mục đích cuối cùng, lợi nhuận phản ánh kết kinh doanh trình độ quản lý doanh nghiệp, đồng thời phương tiện để trì mở rộng hoạt động Xác định kết hoạt động kinh doanh công cụ để nhà quản lý kiểm tra, đánh giá hiệu công tác tiêu thụ, công tác quản lý, đánh giá thành hoạt động, xác định lợi nhuận Từ kết kinh doanh, doanh nghiệp phân tích tìm ngun nhân giải pháp để khắc phục yếu phát huy mạnh, mang lại nhiều lợi ích hơp cho doanh nghiệp Cơng tác xác định kết kinh doanh kịp thời trở nên cần thiết hoạt động kinh doanh đơn vị người bên ngồi có quan tâm Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần phải khơng ngừng hồn thiện hệ thống kế tốn để cơng việc kế tốn hiệu Vì kế tốn xác định kết kinh doanh vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tiễn cao Do thời gian kiến tập không dài, kiến thức cịn hạn hẹp nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp, giúp đỡ Cơ Dương Thị Mai Hà Trâm để chuyên đề hoàn thiện Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY Tài liệu tham khảo Thông tư 133/2016/TT-BTC, ban hành ngày 26/08/2016, Hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa (https://vanban.chinhphu.vn/default.aspx?pageid=27160&docid=186679) Hệ thống tài khoản theo thông tư 133, Kế toán Thiên Ưng (https://ketoanthienung.net/he-thong-tai-khoan-ke-toan-theo-thong-tu-133.htm) Chứng từ tài liệu Công ty TNHH Điện Công Nghiệp Thành Vinh Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGÔ THỊ MỸ THÚY PHỤ LỤC Biểu 1: HĐ GTGT số 0000007 Đồ án Kế tốn Tài Biểu 2: HĐ GTGT số 0000009 GVHD: TH.S NGÔ THỊ MỸ THÚY Biểu : Giấy báo có – lãi nhập vốn tháng 7/2022 nhập vốn tháng 8/2022 Đồ án Kế toán Tài Biểu 4: Giấy báo có - lãi GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY Biểu 5: Giấy báo có – Cơng ty TNHH Sala tốn tiền HĐ số Đồ án Kế tốn Tài GVHD: TH.S NGƠ THỊ MỸ THÚY Biểu 6: giấy báo có lãi vay ngân hàng ACB tháng 7/2022 Biểu 7: hóa đơn mua vào số 83 Đồ án Kế tốn Tài Biểu 9: Hóa đơn mua vào số 5020 Biểu 8: Hóa đơn mua vào số 1098 GVHD: TH.S NGÔ THỊ MỸ THÚY