1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH DUY LINH GVHD TRẦN THỊ HIỀN SVTT NGUYỄN THỊ THẢO NGUYÊ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH DUY LINH GVHD: TRẦN THỊ HIỀN SVTT: NGUYỄN THỊ THẢO NGUYÊN MSSV: 18040133 LỚP: 21KT01 NGÀNH: KẾ TOÁN NIÊN KHÓA: 2018 - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH DUY LINH GVHD: TRẦN THỊ HIỀN SVTT: NGUYỄN THỊ THẢO NGUYÊN MSSV: 18040133 LỚP: 21KT01 NGÀNH: KẾ TỐN NIÊN KHĨA: 2018 - 2022 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể thầy, giảng viên Trường Đại học Bình Dương, quan trọng em xin gửi lời cảm ơn đến thầy thuộc khoa Kế tốn Trần Thị Hiền giảng viên hướng dẫn, hết lòng dẫn, diều dắt em q trình thực khóa luận tốt nghiệp Luôn tạo điều kiện truyền đạt kiến thức em cịn thiếu q trình thực tập để làm báo cáo Bên cạnh em chân thành gửi lời cảm ơn đến CÔNG TY TNHH DUY LINH, phận phịng kế tốn cơng ty hỗ trợ, cung cấp thông tin hướng dẫn em, để em thực tốt cơng việc giao hoàn thành báo cáo thực tập việc làm khóa luận thật tốt Trong thời gian thực tập làm báo cáo khó tránh khỏi sai sót, với yếu kinh nghiệm thực tiễn em mong thầy, bỏ qua mong nhận nhận xét, đánh đóng góp ý kiến từ phía thầy, để em hồn thành khóa luận cách tốt Em xin cảm ơn! Bình dương, ngày……tháng……năm… Sinh viên thực (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Thảo Nguyên I NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Bình Dương, ngày… tháng… năm 2022 Xác nhận đơn vị thực tập II NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN CHẤM ĐIỂM CỦA GIẢNG VIÊN STT Các mục cần chấm điểm Quá trình thực tập Điểm số Nội dung khóa luận tốt nghiệp: Mục tiêu, phạm vi đề tài rõ ràng Xây dựng sở lý luận đầy đủ, phù hợp súc tích Kết cấu hợp lý Mơ tả dầy đủ đánh giá sâu sắc tình hình thực tế DN Nhận xét, đề xuất kết luận có tính thuyết phục Hình thức khóa luận tốt nghiệp Hình thức trình bày theo hướng dẫn Khơng sai lỗi tả, câu văn rõ ràng, mạch lạc Tổng cộng Bình Dương, ngày…tháng… năm 2023 Giảng viên hướng dẫn III MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN I NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP II NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN III MỤC LỤC IV DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VI DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VIII DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ BIỂU ĐỒ VIII PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .3 Kết cấu đề tài .3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 Kế toán vốn tiền: 1.1.1 Tổng quan vốn tiền: 1.1.2 Kế toán tiền mặt: 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 1.1.4 Kế toán tiền chuyển: 10 1.2 Kế toán khoản phải thu: 12 1.2.1 Tổng quan khoản phải thu: .12 1.2.2 Kế toán phải thu khách hàng: 13 1.2.3 Kế toán thuế GTGT khấu trừ: 15 1.2.4 Kế toán phải thu nội bộ: 18 1.2.5 Kế toán phải thu khác: .20 IV 1.2.6 Kế toán toán tạm ứng: .23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH DUY LINH 26 2.1 Giới thiệu đơn vị thực tập 26 2.1.1 Lịch sử hình thành .26 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty 27 2.1.3 Tình hình nhân sự; đánh giá đáp ứng với tình hình kinh doanh 29 2.1.4 Doanh số 31 2.1.5 Giới thiệu phận tài chính, phận kế tốn 33 2.1.6 Hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp 35 2.1.7 Tổ chức cơng tác tài – kế tốn doanh nghiệp: 39 2.1.8 Nghiệp vụ lập báo cáo tài doanh nghiệp: 42 2.1.9 Tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp: .44 2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH Duy Linh: 44 2.2.1 Kế toán vốn tiền: .44 2.2.2 Kế toán nợ phải thu: 48 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ THỰC TRẠNG 52 3.1 Nhận xét: 52 3.1.1 Ưu điểm: 52 3.1.2 Hạn chế: .53 3.2 Khuyến nghị: 53 KẾT LUẬN 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM NHẬT KÝ THỰC TẬP V DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Nghĩa từ viết tắt Từ viết tắt MSSV Mã số sinh viên GVHD Giảng viên hướng dẫn SVTH Sinh viên thực TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định NSNN Ngân sách nhà nước DNNN Doanh nghiệp nhà nước GCN Giấy chứng nhận ĐKT Đăng ký thuế NN Nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh VNĐ Việt Nam đồng TGNH Tiền gửi ngân hàng TM Tiền mặt NH Ngân hàng GBC Giấy báo có KH Khách hàng DN Doanh nghiệp HH Hàng hóa TC Tài GTCL Giá trị cịn lại VKD Vốn kinh doanh VI QĐ Quyết định VT Vật tư PC Phiếu chi VII DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán chi tiết tài khoản tiền chuyển 12 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán chi tiết tài khoản phải thu khách hàng 15 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán tài khoản thuế GTGT khấu trừ 17 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán tài khoản phải thu nội 20 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ hạch toán tài khoản thu khác 23 Sơ đồ 1.8: Sơ đồ hạch toán tài khoản tạm ứng 25 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hệ thống tổ chức máy quản lý công ty 27 Sơ đồ 2.2: Sở đồ tổ chức kế tốn cơng ty 33 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ q trình ghi sổ kế tốn máy tính 35 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 40 VIII Kế toán phải thu khác: Nghiệp vụ 1: Ngày 3/8/2022 tiến hành kiểm kê hàng hóa kho phát thiếu số hàng chưa rõ nguyên nhân, trị giá 4.800.000 đồng Nợ TK 1381 Có TK 156 4.800.000 4.800.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 15/8/2022 thu tiền mặt thủ kho công ty bồi thường, số tiền 2.400.000 đồng Nợ TK 1111 Có TK 1388 2.400.000 2.400.000 Nghiệp vụ 3: Ngày 20/8/2022 công ty kiểm kê quỹ phát thiếu hụt quỹ số tiền 3.000.000 đồng, thủ quỹ xác nhận tiến hành bồi thường tiền mặt Nợ TK 1388 Có TK 1111 3.000.000 3.000.000 Sổ TK 133-Kế toán phải thu khác (Phụ lục 8) Kế toán toán tạm ứng: Nghiệp vụ 1: Ngày 17/9/2022 nhân viên Lê Cẩm Tú hồn trả tiền tạm ứng cho cơng ty số tiền 2.000.000 đồng nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111 Có TK 141 2.000.000 2.000.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 25/9/2022 công ty xuất tiền mặt với số tiền 5.000.000 đồng để tạm ứng cho nhân viên công tác 50 Nợ TK 141 Có TK 111 5.000.000 5.000.000 Sổ TK 133-Tạm ứng (Phụ lục 9) 51 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ THỰC TRẠNG 3.1 Nhận xét: 3.1.1 Ưu điểm: Trong khoản thời gian ngắn thực tập Công ty TNHH Duy Linh, trải nghiệm, tiếp xúc học hỏi, tìm hiểu quy cách hoạt động cơng ty bên cạnh sâu tìm hiểu kế toán vốn tiền khoản phải thu cơng ty, em có vài nhận xét: Với mơ hình hoạt động kinh doanh tại, cơng ty xây dựng đội ngũ kế tốn riêng hồn chỉnh, bố trí phân thành nhiều phận với chức nhiệm vụ khác tạo điều kiện thuận tiện cho việc quan sát hạch toán, giải vần đề, nghiệp vụ phát sinh công ty cách hiệu Công ty tổ chức xây dựng theo hình thức tập trung đảm bảo quản lý , nghiệp vụ phát sinh chuyển đến phịng kế tốn để xem xét, kiểm tra xử lý Mỗi chứng từ doanh nghiệp gửi đến phịng kế tốn nhân viên quản lý chặt chẽ rõ ràng, hạn chế tình trạng hay thất lạc Trình tự luân chuyển chứng từ đầy đủ, đảm bảo quy định kế toán, đảm bảo nguyên tắc đáp ứng tiêu chí kinh doanh cơng ty Kế tốn viên công ty kiểm tra đối chiếu số liệu với sổ sách, việc lập báo cáo nộp cho quan Nhà nước đầy đủ với quy định vào cuối kỳ Hệ thống tài khoản sử dụng phù hợp với tính chất hoạt động cơng ty phù hợp với quy định Bộ tài Cơng ty sử dụng phần mềm Misa q trình cơng tác kế tốn thuận tiện việc quản lý Những biểu mẫu, chứng từ cài đặt sẵn dễ dàng việc tạo lập báo cáo in ấn, phần mềm chiếm phần lớn việc hỗ trợ cơng việc kế tốn ngày 52 3.1.2 Hạn chế: Một vài kế toán viện vài phận công ty đảm nhận nhiều công việc nhiều nhiệm vụ nên chưa mang đến chất lượng tốt trình làm việc Trong q trình hoạt động, cơng ty khơng mở tài khoản 113 – ‘Tiền chuyển” nên việc theo dõi tiền ngân hàng công ty với ngân hàng doanh nghiệp hợp tác khác cịn chậm, khơng phản ánh kịp thời xác Vấn đề khoản tạm ứng cơng ty có nhiều khó khắn việc theo dõi, khoản tiền tạm ứng hoàn lại tiền mặt, lại hoàn lại vào tài khoản ngân hàng cơng ty Điều dễ dẫn đến việc kế tốn viên khó tránh sai xót khó nắm bắt tình hình khoản tạm ứng Phần mềm Misa cơng ty sử dụng cịn số lỗi khiến việc nhập liệu bị chậm dẫn đến số sai xót 3.2 Khuyến nghị: Với mơ hình hoạt động ngày mở rộng công ty vài nhân viên phận kế tốn cịn đảm nhận nhiều vai trị dẫn đến việc tập hợp liệu báo cáo bị chậm trễ Cơng ty cần tuyển thêm nhân viên kế tốn chuyên môn phận thiếu để công việc giải nhanh gọn báo cáo thời hạn Công ty nên mở thêm tài khoản 113 – “Tiền chuyển” để tiện dễ dàng theo dõi khoản tiền giao dịch ngân hàng công ty với khách hàng, doanh nghiệp khác, điều giúp cho việc kế toán viên quản lý tài sản tốt Khoản cho tạm ứng hồn lại cơng ty nên thực quy định sử dụng tài khoản Việc làm giảm bớt sai xót theo dõi, giảm bớt phần chi phí cần quản lý hạn chế rủi ro gây bất lợi vốn trình kinh doanh cơng ty 53 KẾT LUẬN Với tình hình nay, nhiều doanh nghiệp khác xây dựng với quy mô hoạt động sản xuất tương tự, thân doanh nghiệp khó tránh khỏi cạnh thị trường ngành nghề Ngồi việc cơng ty mang đến sản phẩm tốt với chất lượng cao với mẫu mã ưa nhìn, cơng ty cịn có đội ngũ nhân viên hùng mạnh chuyên nghiệp, đảm nhận quản lý tốt nhiệm vụ ln có chiến lược cụ thể Bộ phận kế tốn phần khơng thể thiếu hệ thống, chiếm phần lớn vai trò việc hoạt động kinh doanh công ty Các nghiệp vụ kế tốn nói chung, khoản kế tốn vốn tiền khoản phải thu nói riêng cơng ty ln tn thủ theo chuẩn mực kế tốn, phù hợp với quy định Bộ tài Khoản thời gian thực tập Công ty TNHH Duy Linh giúp em thấy tầm quan trọng kế tốn nhận thấy hệ thống kế tốn cơng ty tốt hồn thiện Lượng cơng việc phân chia rõ ràng ln có liên kết phịng ban, phần lý giúp công ty ngày phát triển Em xin chân thành gửi lời cảm ơn lần đến hướng dẫn tận tình Trần Thị Hiền với ban lãnh đạo công ty anh chị nhân viên phận kế toán thời gian qua giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành chủ đề tốt nghiệp 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tin quy chế Công ty TNHH Duy Linh Giáo trình Kế tốn tài Trường đại học Bình Dương https://lamketoan.edu.vn/ http://www.tailieu.vn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Duy Linh PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán Phụ lục 2: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phụ lục 3: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phụ lục 4: Sổ TK 111 – Tiền mặt Phụ lục 5: Sổ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng Phụ lục 6: Sổ TK 131- Phải thu khách hàng Phụ lục 7: Sổ TK 138 – Kế toán phải thu khác Phụ lục 8: Sổ TK 133 – Thuế GTGT khấu trừ Phụ lục 9: Sổ TK 141 – Tạm ứng