Phân tích báo cáo tài chính tại công ty tnhh xây dựng cương lĩnh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI - LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã ngành: 8340101 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG CƯƠNG LĨNH HỌC VIÊN THỰC HIỆN: Hoàng Thị Hồng Nhung Hà Nội, tháng 12 năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI - LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã ngành: 8340101 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG CƯƠNG LĨNH HỌC VIÊN THỰC HIỆN: Hoàng Thị Hồng Nhung HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: Ts Lê Thị Hằng Hà Nội, tháng 12 năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Xây dựng Cương Lĩnh” cơng trình nghiên cứu độc lập hướng dẫn giáo viên hướng dẫn Ngoài khơng có chép người khác Đề tài, nội dung báo cáo sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu trình học tập trường Các số liệu, kết trình bày báo cáo hoàn toàn trung thực Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật mơn nhà trường đề có vấn đề xảy Tác giả luận văn Hoàng Thị Hồng Nhung LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu Công ty TNHH Xây dựng Cương Lĩnh giúp em có hội củng cố kiến thức, vận dụng lý thuyết học vào thực tiễn mở rộng tầm hiểu biết kinh nghiệm quý báu cơng tác tài Đây chắn hành trang quý giá thân em tương lai Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành lòng biết ơn sâu sắc đến thầy cô giáo tạo điều kiện thuận lợi cho thân suốt thời gian học tập trường thời gian hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn Công ty TNHH Xây dựng Cương Lĩnh hỗ trợ giúp đỡ tận tình để em hồn thành luận văn Do thời gian trình độ cịn hạn chế, nghiên cứu khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong Ban lãnh đạo, Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Xây dựng Cương Lĩnh thầy cô bảo đóng góp ý kiến để nghiên cứu hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Hoàng Thị Hồng Nhung MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .1 DANH MỤC BẢNG BIỂU .2 DANH MỤC HÌNH VẼ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm liên quan 1.1.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 10 1.1.3 Cơ sở liệu phân tích báo cáo tài 11 1.1.3.1 Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01 – DN) .11 1.1.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu B02 – DN) 13 1.1.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN): 14 1.3.3.4 Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09 - DN) 15 1.2 Nội dung Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 16 1.2.1 Phân tích tính khoản tài sản ngắn hạn khả toán nợ ngắn hạn .16 1.2.1.1 Các khoản mục tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn .16 1.2.1.2 Phân tích tính khoản TSNH 20 1.2.1.3 Phân tích khả tốn 22 1.2.2 Phân tích khả sinh lời 28 1.2.3 Phân tích cấu tài 30 1.2.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài .30 1.2.3.2 Phân tích cấu tài sản 33 1.2.3.3 Phân tích cấu nguồn vốn .36 1.2.3.4 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn .37 1.3 Kỹ thuật Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .38 1.3.1 Kỹ thuật so sánh .38 1.3.2 Kỹ thuật tỷ lệ 40 1.3.3 Kỹ thuật đồ thị 41 1.3.4 Kỹ thuật chi tiết tiêu phân tích 41 1.3.5 Kỹ thuật phân tích theo mơ hình Dupont 43 1.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến phân tích báo cáo tài 45 1.4.1 Nhân tố chủ quan .45 1.4.2 Nhân tố khách quan 46 1.5 Kinh nghiệm phân tích báo cáo tài số cơng ty xây dựng 47 1.5.1 Kinh nghiệm phân tích báo cáo tài cơng ty nước 47 1.5.2 Kinh nghiệm phân tích tài Cơng ty quốc tế .48 1.5.3 Bài học rút cho Công ty TNHH Xây dựng Cương Lĩnh việc phân tích báo cáo tài .50 KẾT LUẬN CHƯƠNG 51 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG CƯƠNG LĨNH 52 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Xây dựng Cương Lĩnh 52 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Xây dựng Cương Lĩnh 52 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, lĩnh vực kinh doanh 53 2.1.3 Tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn cơng ty 54 2.1.3.1 Tổ chức máy kế toán .54 2.1.3.2 Cơng tác kế tốn cơng ty .57 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty Công ty TNHH Xây dựng Cương Lĩnh 59 2.2.1 Hệ thống báo cáo tài công ty 59 2.2.2 Phân tích tính khoản tài sản ngắn hạn khả toán nợ ngắn hạn .60 2.2.2.1 Phân tích tính khoản tài sản ngắn hạn .60 2.2.2.2 Phân tích khả tốn 69 2.2.3 Phân tích khả sinh lời 70 2.2.4 Phân tích cấu tài 76 2.2.4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài công ty 76 2.2.4.2 Phân tích cấu trúc tài doanh nghiệp 77 2.2.4.3 Phân tích mối quan hệ TS NV 87 2.3 Đánh giá thực trạng tình hình tài công ty Công ty TNHH Xây dựng Cương Lĩnh 89 2.3.1 Kết đạt 89 2.3.1.1 Về tính khoản tài sản ngắn hạn: 89 2.3.1.2 Về khả toán .89 2.3.1.3 Về cấu tài 89 2.3.2 Hạn chế 89 2.3.2.1 Về tính khoản tài sản ngắn hạn 89 2.3.2.2 Về khả toán .90 2.3.2.3 Về khả sinh lời 90 2.3.2.4 Về cấu tài 90 2.3.3 Nguyên nhân 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG 92 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG CƯƠNG LĨNH .93 3.1 Xu hướng phát triển cơng ty mục tiêu tài cơng ty giai đoạn 2022 – 2026 93 3.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài kết kinh doanh Cơng ty TNHH Xây Dựng Cương Lĩnh 103 3.2.1 Nâng cao tính khoản tài sản ngắn hạn 103 3.2.2 Cải thiện khả toán 105 3.2.3 Nâng cao khả sinh lời 105 3.2.4 Về cấu tài 107 3.2.5 Về công tác quản lý 108 3.3 Một số kiến nghị 110 3.3.1 Về phía nhà nước 110 3.3.2 Đối với đối tượng khác .111 KẾT LUẬN CHƯƠNG 113 KẾT LUẬN 114 TÀI LIỆU THAM KHẢO 115 PHỤ LỤC 118 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BQ Bình quân CSH Chủ sở hữu DT Doanh thu LN Lợi nhuận VCSH Vốn chủ sở hữu TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản NV Nguồn vốn BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CP Cổ phần DN Doanh nghiệp NV Nguồn vốn TS Tài sản LNST Lợi nhuận sau thuế DTT Doanh thu SXKD Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Số bảng Tên bảng Trang Bảng 1.1 Phân tích tình hình khoản phải thu 19 Bảng 1.2 Phân tích cấu tài sản Tài sản Kỳ 34 Bảng 1.3 Phân tích cấu nguồn vốn 37 Bảng 2.1 Phân tích khoản phải thu 61 Bảng 2.2 Phân tích tỷ suất liên quan đến khoản phải thu 62 Bảng 2.3 Phân tích tính khoản khoản phải thu 65 Bảng 2.4 Phân tích tính khoản hàng tồn kho 68 Bảng 2.5 Phân tích khái quát khả tốn 69 Bảng 2.6 Phân tích tình hình biến động kinh doanh 71 Bảng 2.7 Phân tích tỷ suất sinh lời 74 Bảng 2.8 Chỉ tiêu đánh giá khái qt tình hình tài 76 Bảng 2.9 Phân tích cấu tài sản 79 Bảng 2.10 Phân tích biến động tài sản 80 Bảng 2.11 Phân tích cấu nguồn vốn 84 Bảng 2.12 Phân tích biến động nguồn vốn 85 Bảng 2.13 Phân tích mối quan hệ TS NV 88 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 517,629,890 517,629,890 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 517,629,890 517,629,890 V Tài sản dài hạn khác 260 191,176,438 1,417,041,944 Tài sản dài hạn khác 268 191,176,438 1,417,041,944 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 6,232,209,000 7,851,833,178 A NỢ PHẢI TRẢ 300 4,440,060,371 6,041,461,526 I Nợ ngắn hạn 310 3,540,720,371 5,953,001,526 Vay nợ ngắn hạn 311 1,084,445,239 1,034,591,311 Phải trả người bán 312 1,360,816,917 2,246,487,366 Người mua trả tiền trước 313 210,904,602 1,378,977,242 NGUỒN VỐN Thuế khoản phải nộp Nhà 314 94,370,568 134,436,218 nước Phải trả người lao động 315 179,120,922 321,265,625 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn 319 611,062,120 837,243,761 hạn khác II Nợ dài hạn 330 899,340,000 Vay nợ dài hạn 334 815,000,000 Doanh thu chưa thực 338 84,340,000 88,460,000 B-VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 1,792,148,629 1,810,371,652 I Vốn chủ sở hữu 410 1,792,148,629 1,810,371,652 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 1,638,365,070 1,638,365,070 Vốn khác chủ sở hữu 413 61,634,930 61,634,930 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 92,148,629 440 6,232,209,000 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 124 88,460,000 110,371,652 7,851,833,178 Phụ lục 5: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Mã Năm 2019 Năm 2018 6,713,778,045 13,845,762,998 6,713,778,045 13,845,762,998 6,225,463,722 13,263,349,806 488,314,323 582,413,192 số Doanh thu bán hàng cung cấp 01 dịch vụ Doanh thu bán hàng 10 cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng 20 cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 21 2,624,018 7,084,724 Chi phí tài 22 16,928,260 Chi phí bán hàng 25 46,549,427 469,034,459 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 433,547,361 10 Lợi nhuận từ hoạt động 30 10,841,553 55,483,617 kinh doanh 11 Thu nhập khác 31 3,072,527 32,727,272 12 Chi phí khác 32 979,859 6,733,043 13 Lợi nhuận khác 40 2,092,668 25,994,229 12,934,221 81,477,847 2,845,528 20,369,461 10,088,692 61,108,385 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước 50 thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 60 doanh nghiệp 125 Phụ lục 6: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2019 (Theo phương pháp trực tiếp) Đơn vị: đồng Mã Năm 2019 Chỉ tiêu Năm 2018 số I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp 01 5,837,566,262 14,800,620,099 (4,759,285,949) (12,166,170,626) dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp 02 hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động 03 (959,431,988) (2,053,595,863) Tiền lãi vay trả 04 (16,928,260) (159,643,938) (212,754,080) 2,086,011,440 2,250,002,584 (1,926,878,785) (2,520,978,545) 118,337,041 80,195,307 (24,700,000) (247,908,343) 56,186,444 24,000,000 Thuế thu nhập doanh nghiệp 05 nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh 06 doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh 07 doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt 20 động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng 21 TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán 22 126 TSCĐ tài sản dài hạn khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi 27 2,624,018 7,084,724 34,110,463 (216,823,619) nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt 30 động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 3.Tiền thu từ vay 33 1,385,871,736 2,993,134,854 4.Tiền trả nợ gốc vay 34 (1,634,439,895) (2,870,521,357) (248,568,159) 122,613,496 Lưu chuyển tiền kỳ 50 (96,120,655) (14,014,815) Tiền tương đương tiền đầu 60 407,704,525 421,719,340 311,583,870 407,704,525 Lưu chuyển tiền từ hoạt 40 động tài kỳ Tiền tương đương tiền cuối 70 kỳ 127 Phụ lục 7: Bảng cân đối kế toán năm 2020 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2020 Đơn vị: đồng Mã Năm 2020 TÀI SẢN Năm 2019 số 100 5,975,076,025 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương 110 1,320,204,269 3,639,457,138 311,583,870 tiền 111 1,320,204,269 Tiền 311,583,870 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 2,901,687,025 2,192,339,610 Phải thu ngắn hạn khách 131 1,647,019,076 1,664,387,998 hàng Trả trước cho người bán ngắn 132 537,020,490 62,075,730 hạn Phải thu nội ngắn hạn 133 289,481,852 198,974,545 Phải thu ngắn hạn khác 136 428,165,606 266,901,336 IV Hàng tồn kho 140 1,213,591,054 1,036,796,781 Hàng tồn kho 141 1,213,591,054 1,036,796,781 V Tài sản ngắn hạn khác 150 539,593,675 98,736,875 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 12,771,795 12,074,272 Thuế GTGT khấu trừ 152 526,821,880 86,662,603 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 2,833,140,789 2,592,751,861 II Tài sản cố định 220 378,130,497 291,384,623 Tài sản cố định hữu hình 221 378,130,497 291,384,623 - Nguyên giá 222 900,547,664 682,456,023 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (522,417,167) (391,071,399) III Bất động sản đầu tư 230 1,537,760,986 1,592,560,909 128 - Nguyên giá 231 1,613,452,610 1,613,452,610 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 (75,691,623) (20,891,701) IV Tài sản dang dở dài hạn 240 399,619,415 191,176,438 Chi phí xây dựng dở dang 242 399,619,415 191,176,438 V Đầu tư tài dài hạn 250 517,629,890 517,629,890 Đầu tư vào công ty liên kết, liên 252 517,629,890 517,629,890 doanh TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 8,808,216,814 6,232,209,000 C - NỢ PHẢI TRẢ 300 6,154,596,413 4,440,060,371 I Nợ ngắn hạn 310 5,744,376,413 3,540,720,371 Phải trả người bán ngắn hạn 311 1,829,329,837 1,360,816,917 Người mua trả tiền trước ngắn 312 1,658,315,734 210,904,602 hạn Thuế khoản phải nộp 313 116,717,789 94,370,568 Nhà nước Phải trả người lao động 314 367,115,001 Doanh thu chưa thực ngắn 318 800,000,000 179,120,922 hạn 319 31,726,309 Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn 320 820,687,243 611,062,120 1,084,445,239 hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 120,484,499 II Nợ dài hạn 330 410,220,000 899,340,000 Doanh thu chưa thực dài 336 80,220,000 84,340,000 hạn Vay nợ thuê tài dài 338 330,000,000 815,000,000 hạn 400 2,653,620,400 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 129 1,792,148,629 I Vốn chủ sở hữu 410 2,653,620,400 1,792,148,629 Vốn góp chủ sở hữu 411 2,438,365,070 1,638,365,070 Vốn khác chủ sở hữu 414 61,634,930 61,634,930 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 421 153,620,400 92,148,629 phối - LNST chưa phân phối lũy kế 421a 92,148,629 92,148,629 đến cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 421b 61,471,771 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 8,808,216,814 6,232,209,000 130 Phụ lục 8: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2020 Đơn vị: đồng Mã số Năm 2020 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 01 Năm 2019 16,379,142,486 6,713,778,045 vụ Doanh thu bán hàng 10 16,379,142,486 6,713,778,045 cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung 20 15,557,100,448 6,225,463,722 822,042,037 488,314,323 cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 21 9,410,874 2,624,018 Chi phí tài 22 4,875,000 Chi phí bán hàng 25 97,001,763 46,549,427 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 635,016,379 433,547,361 94,559,769 10,841,553 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 doanh 11 Thu nhập khác 31 32,775,835 3,072,527 12 Chi phí khác 32 979,859 13 Lợi nhuận khác 40 32,775,835 2,092,668 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 127,335,604 12,934,221 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 28,013,833 2,845,528 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 60 99,321,771 10,088,692 doanh nghiệp 131 Phụ lục 9: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2020 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2020 (Theo phương pháp trực tiếp) Đơn vị: đồng Mã Năm 2020 Chỉ tiêu Năm 2019 số I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp 01 19,480,356,240 5,837,566,262 dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung 02 (10,737,415,607) (4,759,285,949) cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao 03 (2,657,274,337) (959,431,988) (4,875,000) (73,214,990) (159,643,938) 557,280,819 2,086,011,440 (2,606,329,646) (1,926,878,785) 3,958,527,477 118,337,041 (155,928,659) (24,700,000) động Tiền lãi vay trả 04 Thuế thu nhập doanh nghiệp 05 nộp Tiền thu khác từ hoạt động 06 kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động 07 kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt 20 động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng 21 TSCĐ tài sản dài hạn khác 132 2.Tiền thu từ lý, nhượng 22 52,888,468 56,186,444 2,624,018 (103,040,190) 34,110,463 bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức 27 lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt 30 động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 3.Tiền thu từ vay 33 458,102,631 1,385,871,736 4.Tiền trả nợ gốc vay 34 (3,304,969,518) (1,634,439,895) Lưu chuyển tiền từ 40 (2,846,866,886) (248,568,159) 1,008,620,399 (96,120,655) 311,583,870 407,704,525 1,320,204,269 311,583,870 hoạt động tài Lưu chuyển tiền 50 kỳ Tiền tương đương tiền đầu 60 kỳ Tiền tương đương tiền cuối 70 kỳ 133 Phụ lục 10: Các mẫu báo cáo tài theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Mẫu 10.1: Bảng Cân đối kế toán TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã số Thuyết minh I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền 100 110 111 112 II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 120 121 122 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi Tài sản thiếu chờ xử lý 130 131 132 133 134 135 136 137 139 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 140 141 149 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác 150 151 152 153 154 155 B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn 200 210 211 212 213 214 134 Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) (…) (…) (…) (…) Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 215 216 219 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 230 231 232 IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 240 241 242 V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 C - NỢ PHẢI TRẢ 300 I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 135 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 ( ) ( ) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 320 321 322 323 324 II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 400 I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 410 411 411a 411b 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 430 431 432 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 136 440 ( ) ( ) Mẫu 10.2: Bảng Báo cáo kết hoạt động CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 137 Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 01 02 10 11 20 21 22 23 25 26 30 31 32 40 50 51 52 60 70 71 Mẫu 10.3: Bảng báo cáo Lưu thông tiền tệ Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Mã số 01 02 03 04 05 06 07 20 21 22 23 24 25 26 27 30 31 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 32 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 138 33 34 35 36 Thuyết minh Năm Năm trước