Thực tập tại công ty phương nam thuộc sở công nghiệp hà nội

Vũ Thị Phương Thảo BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện kinh tế thị trường với chế thực hạch tốn kinh doanh, để tồn phát triển cạnh tranh sôi động, đơn vị sản xuất kinh doanh phải đảm bảo tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, tự lấy thu bù chi đảm bảo có lãi Thực yêu cầu bắt buộc đơn vị sản xuất kinh doanh phải quan tâm tới tất khâu trình sản xuất kể từ bỏ vốn thu vốn Để quản lý cách có hiệu tốt hoạt động sản xuất kinh doanh hay dịch vụ doanh nghiệp nói riêng kinh tế quốc dân nước nói chung phải sử dụng đồng thời hàng loạt công cụ quản lý khác có kế tốn coi công cụ hữu hiệu thiếu kinh tế thị trường Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển chế thị trường phải quan tâm đến nhiều vấn đề nghiên cứu thị trường, tổ chức sản xuất kinh doanh, quảng cáo xúc tiến việc bán hàng tuỳ theo đặc điểm kinh tế ngành, điều kiện kinh tế xã hội nơi, loại hình doanh nghiệp phát triển hay bị diệt vong tuỳ thuộc đặc điểm doanh nghiệp trình kinh doanh Về doanh nghiệp kinh doanh có chung mục đích tạo lợi nhuận cách sản xuất sản phẩm dịch vụ để bán thị trường đạt hiệu cao kinh tế Trong thời gian thực tập Công ty Phương Nam thuộc Sở Công Nghiệp Hà nội.Cá nhân quan tâm giúp đỡ Ban Giám đốc phịng Kế tốn tài vụ Cơng ty , dựa sở kiến thức mà học trường Đại học Thương Mại với hướng dẫn nhiệt tình chi tiết Thầy Cơ giáo mơn Kế tốn tài trường Tơi xin chân thành cảm ơn! NỘI DUNG CỦA BÁO CÁO GỒM PHẦN: Lời mở đâù Phần 1: Tổng quan chung Doanh nghiệp Phần 2: Tình hình tổ chức thực cơng tác tài doanh nghiệp Phần 3: Tình hình hạch tốn số nghiệp vụ kế tốn nghiệp vụ Phần 4: Cơng tác phân tích hoạt động kinh tế Cơng ty Phương Nam Kết luận Vũ Thị Phương Thảo BÁO CÁO THỰC TẬP PHẦN I KHÁI QUÁT TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY Q trình hình thành phát triển cơng ty Công ty Phương nam thuộc Sở công nghiệp Hà nội doanh nghiệp nhà nước.Tiền thân Xí nghiệp gia công dệt nhuộm Hà nội sau đổi tên Công ty Phương nam Được cấp định thành lập ngày 20/01/1997 Sở kế hoạch đầu tư Hà nội cấp Chức Công ty: - Cơng ty có chức sản xuất kinh doanh túi cặp xách tay, ba lô, va li loại Đáp ứng nhu cầu nước xuất Đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên công ty Làm tăng doanh thu nộp thuế cho ngân sách nhà nước Tạo cạnh tranh thị trường Nhiệm vụ công ty : - Xây dựng kế hoạch , tìm đơn hàng ,tìm nguồn hàng tiêu thụ liên doanh liên kết với bạn hàng - Tổ chức sản xuất kinh doanh đa dạng hoá,đa phương hoá sản phẩm - Thực hiên cam kết hợp đồng kinh tế có liên quan - Thực đủ chế độ kế toán hành - Tuân thủ chế độ,chính sách quản lý kinh tế,tài pháp luật nhà nước ban hành - Sử dụng quản lý mục đích, có hiệu nguồn vốn nhà nước nguồn vốn vay Địa bàn đối tượng kinh doanh : - Địa bàn hoạt động Công ty rộng bao gồm nước nước ngồi với đối tượng kinh doanh làm gia cơng cho Cơng ty nước ngồi chủ yếu sản xuất phục vụ nhu cầu nước Vũ Thị Phương Thảo BÁO CÁO THỰC TẬP Địa điểm kinh doanh : - Cơng ty đóng số 352 đường Giải phóng - Quận Thanh xuân - Hà nội.Có nhiều thuận lợi gần bến xe,nhà ga,sát đường quốc lộ Bắc-nam.Tuy nhiên có khó khăn : Cơng ty nằm khu vực liên đơn vị đan xen lẫn thời kỳ bao cấp trước phân chia Đồng thời khu vưc Công ty khu thấp mhất thành phố nên đến mùa mưa bị ngập úng Kết kinh doanh Công ty năm 2000 2001 Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 1-Tổng doanh thu 8.086.560.974 Doanh thu C/L thực % Số tiền 8.814.351.462 9,00 727.790.488 8.086.560.974 8.814.351.462 9,00 727.790.488 2-Tổng chi phí kinh doanh 7.923.418.083 8.596.908.620 8,50 673.490.537 3-Nôp ngân sách 449.474.413 498.630.464 10,94 49.156.051 4-Tổng lợi nhuận 163.142.891 217.442.842 0,33 54.299.951 Lợi nhuận trước thuế 163.142.891 217.442.842 0,33 54.299.951 Lợi nhuận sau thuế 110.937.166 147.861.132 33,28 36.923.966 Thu nhập BQ người/tháng 650.000 683.000 5,08 Các khoản giảm trừ 33.000 Nhận xét: Doanh thu năm 2001 tăng so với năm 2000 cố gắng tiêu thụ hàng hố cơng ty Chi phí năm 2001 tăng tốc độ tăng chi phí nhỏ tốc độ tăng cuả doanh thu tăng hợp lý sản xuất kinh doanh Lợi nhuận năm 2001 tăng so với năm 2000 cố gắng công ty việc tăng doanh thu giảm chi phí sản xuất kinh doanh Song nhìn chung mức doanh thu tăng thấp dẫn đến lợi nhuận có tăng khơng đáng kể chưa xứng đáng với tiềm công ty Vũ Thị Phương Thảo BÁO CÁO THỰC TẬP Tổ chức máy quản lý cơng ty MƠ HÌNH BỘ MÁY QUẢN LÝ Giám đốc Phó giám đốc Phịng Kế hoạch Phịn g Tổ chức hành Phịn g Kế tốn Tổ kinh doanh tiêu thụ Phòng kỹ thuật Phân x ưởn g may Phân x ưởng dệt Cơng ty có máy tổ chức chặt chẽ hiệu quả, phù hợp với chuyên ngành sản xuất kinh doanh Tổng số cơng nhân cơng ty 300 người Trong đó: Số cán đại học, cao đẳng 25 người Số công nhân kỹ thuật 275 người Cấu trúc quản lý công ty theo hướng trực tuyến thể sơ đồ Về nhân sự: + Ban giám đốc có người ( giám đốc phó giám đốc) + Phịng tổ chức hành có người + Đội bảo vệ có người + Phịng kế hoạch có 10 người + Phịng kỹ thuật có 10 người + Phịng kế tốn tài vụ có người Phịng tổ chức hành với chức tham mưu giúp giám đốc mặt quy hoạch cán bộ, đề bạt, phân công cán lãnh đạo quản lý công ty Quản lý lao động tiền lương ,quản lý hồ sơ lý lịch CBCNV Giải thủ BÁO CÁO THỰC TẬP Vũ Thị Phương Thảo tục chế độ Ngồi phịng cịn quản lý toàn nhà cửa, đất đai, xây dựng cơng việc hành khác Phịng Kế hoạch với chức tham mưu giúp giám đốc lập kế hoạch sản xuất Giao kế hoạch sản xuất cho đơn vị , giúp giám đốc kiểm tra tổng hợp đánh giá tình hình thực kế hoạch nhiệm vụ đơn vị Ngồi phịng cịn có nhiệm vụ cung ứng vật tư xuất nhập quản lý kho thành phẩm ngun liệu cơng ty Phịng Kỹ thuật quản lý, kiểm tra hướng dẫn đơn vị thực mặt hàng sản phẩm thiết kế mẫu mã, quy trình kỹ thuật theo hợp đồng kinh tế đăng ký với khách hàng Nghiên cứu cải tiến mặt hàng, chế tác mẫu mã sản phẩm vv Phịng Kế tốn - tài vụ thực cơng tác tài theo chế độ tài chính, sách nhà nước Đặc biệt theo Nghị định 56 Nghị định 59 CP ngày 3/10/1996 thực hoạt động giám sát hoạt động tài Đội bảo vệ với chức đảm bảo trật tự an ninh an tồn cơng ty xã hội Bảo vệ tài sản công ty công dân Các phân xưởng với chức tổ chức, quản lý sản xuất thực kế hoạch giao 8.Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty: Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn: - Phịng kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Nhiệm vụ phịng kế tốn : + Giám sát tình hình hoạt động tài cơng ty + Tổ chức hạch tốn kinh tế độc lập cho riêng doanh nghiệp + Tổng hợp lập báo cáo tài vào cuối chu kỳ kinh doanh theo chế độ qui định ngành chủ quản + Lập kế hoạch tài cho kỳ kinh doanh - Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty: Vũ Thị Phương Thảo BÁO CÁO THỰC TẬP + Kế toán trưởng: Phụ trách chung trực tiếp cơng tác hạch tốn kế tốn, cơng tác tài nhân + Kế tốn tổng hợp: Có trách nhiệm theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khoản phải thu, phải trả vv + Kế toán toán: Chịu trách nhiệm toán lương khoản toán khác vv + Thủ quỹ theo dõi kho, tài sản cố định cơng cụ dụng cụ MƠ HÌNH BỘ MÁY KẾ TỐN Kế tốn trưởng Thủ quỹ Kế tốn TTốn vốn=tiền Kế tốn kho NVL TP KTốn TSCĐ cơng cụ Quan hệ đạo Quan hệ chuyên môn Từ đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty áp dụng hình thức sổ nhật ký chứng từ Niên độ kế tốn cơng ty 1/1 kết thúc vào 31/12 năm Từ năm 1999 nhà nước áp dụng luật thuế thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp hạch tốn Cơng ty áp dụng việc tính thuế theo phương pháp khấu trừ Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hệ thống kho gồm kho nguyên liệu kho thành phẩm Đối với loại tài sản cố định công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng Theo cơng ty dựa vào quy định nhà nước việc ấn định thời gian Vũ Thị Phương Thảo BÁO CÁO THỰC TẬP cho loại tài sản Cơng ty tính khấu hao cho loại tài sản năm sau chia cho 12 tháng để tính phần khấu hao tháng cho cơng tác phân bổ chi phí Cơng ty áp dụng phương pháp định giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước SƠ ĐỒ HẠCH TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Thẻ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Vũ Thị Phương Thảo BÁO CÁO THỰC TẬP PHẦN II TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY Cơng tác phân cấp quản lý tài Cơng ty: Cơng ty đơn vị hạch toán độc lập Tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Cơ quan chủ quản cấp Sở công nghiệp Hà nội Hàng năm Sở giao tiêu doanh thu nộp ngân sách để đơn vị tổ chức thực hiện, cịn góc độ tài tự Cơng ty quản lý thực thi hoạt động tài đạo Giám đốc cơng ty Cơng tác kế hoạch hố tài Công ty Hàng năm Công ty xây dựng kế hoạch vốn, kế hoạch khấu hao kế hoạch lợi nhuận sau chi tiết cho Quý thực Là đơn vị sản xuất kinh doanh việc quản lý sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh Vì sau năm thực kế hoạch kinh doanh, sau niên độ kế tốn cơng ty phải xác định nhu cầu vốn cho công tác kinh doanh phận kế toán thống kê hoạch định lập tiêu kinh tế tài Để từ có biện pháp khai thác huy động sử dụng vốn đáp ứng kịp thời cho sản xuất kinh doanh với mục tiêu có lãi, đảm bảo đời sống cho CBCNV công ty thực tốt nghĩa vụ với nhà nước Nhìn chung kế hoạch tài Cơng ty sát với thực tế nên kế hoạch thực có hiệu Tình hình vốn nguồn vốn kinh doanh cơng ty Tình hình vốn chủ sở hữu năm 2001 không biến động Cơ cấu tài sản Công ty thông qua bảng cân đối kế toán báo cáo kết qủa kinh doanh cụ thể sau: Vũ Thị Phương Thảo BÁO CÁO THỰC TẬP Chỉ tiêu Đầu năm 2000 Cuối năm 2001 TSLĐ&ĐTNH 6.510.601.900 TSLĐ&ĐTDH So sánh Số tiền Tỷ lệ % 5.452.282.900 -1.058.319.000 -40,82 2.592.443.384 3.650.762.384 1.058.319.000 40,82 Tổng tài sản 9.103.045.284 9.103.045.284 Nợ phải trả 1.417.717.810 1.417.717.810 Vốn chủ sở hữu 7.685.327.474 7.685.327.474 Tổng nguồn vốn 9.103.045.284 9.103.045.284 Căn vào số liệu so sánh tiêu ta có nhận xét sau: Về cấu tài sản Công ty chưa hợp lý đơn vị sản xuất kinh doanh tài sản cố định đầu tư dài hạn phải chiếm tỷ trọng lớn với tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn chiếm tỷ trọng nhỏ Cụ thể tỷ trọng tài sản cố định đầu tư dài hạn đầu năm chiếm 28,48% tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn chiếm tới 71,52% Tuy nhiên đến cuối năm tỷ trọng có thay đổi Tỷ trọng tài sản cố định đầu tư dài hạn 40,10% tỷ trọng tài sản lưu động 59,90% dấu hiệu đáng mừng công ty có đầu tư hợp lý cho sản xuất kinh doanh sang năm 2002 công ty cần chuyển đổi nhiều cấu nguồn vốn để sản xuất kinh doanh có hiệu cao Vốn điều kiện thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Vậy Công ty cần xác định vốn huy động từ nguồn cách để đạt hiệu đồng vốn Tình hình huy động vốn Cơng ty Để đầu tư chiều sâu mở rộng sản xuất kinh doanh công ty vay tiền ngân hàng đồng thời tận thu khoản nợ khách hàng để tăng nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh Tình hình tài Cơng ty Để đánh giá tình hình tài Cơng ty trước hết ta xét đến yếu tố sau Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Vũ Thị Phương Thảo BÁO CÁO THỰC TẬP Thông qua tiêu: Doanh thu( Giá vốn ) Vòng quay VKD = -Vốn KD sử dụng BQ kỳ 6.401.860.771 + Vòng quay VKD năm 2000 = = 0.7 (vòng) 9.103.045.284 6.978.028.240 + Vòng quay VKD năm 2001 = = 0,77 (vịng) 9.103.045.284 Nhìn vào số vịng quay năm 2001 tăng so với năm 2001 0.07 vịng cố gắng Cơng ty song chưa đạt với yêu cầu vốn quay chậm ảnh hưởng tới sản xuất kinh doanh Doanh thu Hệ số phục vụ VKD = -VKD sử dụng BQ kỳ 8.086.560.974 Hệ số phục vụ VKD năm 2000 = - = 0,89 9.103.045.284 8.814.351.462 Hệ số phục vụ VKD năm 2001 = - = 0,97 9.103.045.284 Với số liệu ta thấy đồng vốn kinh doanh sử dụng bình quân năm 2000 tạo 0,89 đồng doanh thu, cịn năm 2001thì đồng vốn kinh doanh sử dụng bình quân năm tạo 0,97 đồng doanh thu Tuy năm 2001 có chuyển biến song cơng ty chưa phát huy hết hiệu đồng vốn Lợi nhuận Hệ số sinh lời VKD = -1 Vũ Thị Ph- Báo cáo thực tập ơng Thảo Tớnh trớch Bo him xó hi(BHXH), Kinh phí cơng đồn(KPCĐ) Bảo hiểm y tế(BHYT) cơng nhân trực tiếp sản xuất kế toán ghi: Nợ TK 622 Số tiền trích Có TK 338(2,3,4) Cuối kỳ kế tốn kết chuyển vào TK 154 Nợ TK 154 Chi phí NC trực tiếp Có TK 622 Sổ kế tốn dùng bảng phân bổ số + Hạch tốn chi phí sản xuất chung Tính lương phải trả cho cơng nhân viên phân xưởng Nợ TK 627 Có TK 334 Chi phi lương cho cơng nhân viên phân xưởng Tính trích BHXH,BHYT,KPCĐ cho công nhân viên phân xưởng phận sản xuất theo quy định Nợ TK 627 Số tiền trích Có TK 338(2,3,4) Chi phí NVL, CCDC dùng cho phân xưởng sản xuất Nợ TK 627 Giá trị xuất dùng Có TK 152,153 Trích khấu hao tài sản cố định phân xưởng Nợ TK 627 Có TK 214 Cuối kỳ kết chuyển chi phí sản xuất chung vào TK 154 Nợ TK 154 Chi phí sản xuất chung Có TK 627 Sổ kế toán dùng bảng kê số nhật ký chứng từ số Kế toán bỏn hng Vũ Thị Ph- Báo cáo thực tập ơng Thảo Chng t ban u: Húa n GTGT,chng từ thu tiền,chứng từ ngân hàng Các TK sử dụng Để hạch tốn nghiệp vụ bán hàng, Cơng ty sử dụng TK sau :TK 511,632,333,131,111,112 Trình tự hạch tốn Căn vào hóa đơn bán hàng phiếu thu tiền ta ghi: Nợ TK 111.112,113 Tổng số tiền thu bán hàng Có TK 511 Doanh thu Có TK 333 Thuế GTGT phải nộp Khi bán khách hàng nợ tiền chưa toán, kế toán ghi: Nợ TK 131 Tổng số tiền thu bán hàng Có TK 511 Doanh thu Có TK 333 Thuế GTGT phải nộp Hàng hoá xuất dùng để toán lương kế toán ghi: Nợ TK 334 Có TK 511 Có TK 333 Sau ghi nhận doanh thu , viết bút toán kết chuyển giá vốn Nợ TK 632 Giá vốn hàng hoá Có TK 155 Khi khách hàng tốn tiền mua hàng cịn chịu kỳ trước kế tốn ghi: Nợ TK 111,112 Có TK 131 Cuối kỳ kết chuyển doanh thu từ hoạt động bán hàng Nợ TK 511 Có TK 911 Kết chuyển giá vốn Nợ TK 911