Thuc te hach toan tai san co dinh tai cong ty co 71833

Phần 1: Báo cáo thực tập công ty cổ phần xây dựng số Thăng Long I/Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần xây dựng số Thăng Long 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần xây dựng số Thăng Long doanh nghiệp cổ phần nhà nớc trực thuộc Tổng công ty xây dựng Thăng Long Tên giao dịch quốc tế : Thăng Long construction joint stock company N2 Tên gọi tắt Trụ sở : Thăng Long const stock Co N2 : Đờng Phạm Văn Đồng - Từ Liêm - Hà nội Công ty thành lập ngày 10 tháng 12 năm 1966 với tên gọi Xí nghiệp khí xây lắp Thăng Long Nhiệm vụ chủ yếu Công ty xây dựng công trình xây dựng nhằm phục vụ cho nghiệp chống Mỹ cứu nớc xây dựng sau hoà bình Ngày 27 tháng 03 năm 1993 Xí nghiệp xây lắp Thăng Long đợc đổi thành Công ty kiến trúc xây dựng Thăng Long theo định số 497/QĐ/GTVT Bộ giao thông vận tải ( xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng, sản xuất cấu kiện bê tông vật liệu xây dựng) Ngày 28 tháng năm 1995 Công ty kiến trúc xây dựng Thăng Long đợc đổi tên thành Công ty xây dựng kiến trúc Thăng Long đợc sát nhập vào Tổng Công ty xây dựng Thăng Long theo định số 4003/QĐ/GTVT Bộ Giao thông Vận tải Công ty mở rộng thêm nghành nghề kinh doanh, nghành nghề kể công ty đợc phép xây dựng công trình giao thông kinh doanh khách sạn du lịch Ngày 09 tháng 11 năm 1999 Công ty đổi tên thành Công ty xây dựng số Thăng Long theo định số 3113/1999/QĐ/GTVT với nghành nghề nh trên, nghành nghề kinh doanh chủ yếu xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng giao thông Ngày 17 tháng năm 2001 theo định số 3057/QĐ/GTVT Bộ GTVT Công ty xây dựng số chuyển đổi thànhCông ty thoe hình thức cổ phần hoá Quá trình cổ phần hoá đợc tiến hành từ ngày tháng năm 2003 Công ty thức hoạt động theo điều lệ tổ chức hoạt động công ty cổ phần, hoạt động theo luật doanh nghiệp, đợc quốc hội khoá X thông qua ngày 12/6/1999 kỳ hợp lần thứ V Công ty cổ phần xây dựng số Thăng Long thuộc sở hữu cổ đông có t cách pháp nhân, có dấu riêng, đợc mở tài khoản ngân hàng Có điều lệ tổ chức hoạt động theo hình thức Công ty Cổ phần Có vốn điều lệ chịu trách nhiệm tài hữu hạn khoản nợ, hạch toán kinh tế độc lập tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh Vốn điều lệ Công ty là: 5.100.000.000 đồng, Trong : + Phần vốn nhà nớc chiếm 21% (1070 triệu đồng) + Phần vốn cổ đông Công ty chiếm 60% ( 3.060 triệu đồng) + Phần vốn bán cho đối tợng công ty chiếm 19% ( 969 triệu đồng) 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty cổ phần xây dựng số Thăng Long Bộ máy quản lý Công ty Cổ phần Xây dựng số Thăng Long đợc đánh giá gọn nhẹ động, có hiệu Hiện việc tổ chức thành đội thi công giúp cho Công ty việc quản lý lao động phân công lao động thành nhiều vị trí thi công khác với nhiều công trình khác cách hiệu Trong máy quản lý phòng ban có chức nhiệm vụ riêng mối quan hệ thống - Đại hội Cổ đông quan có quyền định cao - Hội đồng quản trị Công ty đơn vị chịu trách nhiệm điều hành - Giám đốc ngời điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đồng thời chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh toàn Công ty - Các Phó Giám đốc : Công ty có Phó Giám đốc, ngời chịu trách nhiệm trớc giám đốc điều hành theo khu vực địa lý - Phòng dự án : Tìm hiểu nghiên cứu thị trờngvà dự án, lập hồ sơ đấu thầu theo dõi kết - Phòng kinh tế hợp đồng : Chịu trách nhiệm ký lý hợp đồng, lập duyệt định mức đơn giá tiền lơng, lập bảng giao khoản cho đội - Phòng kế hoạch điều độ : Tổng hợp kế hoạch phận lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu t cho toàn công ty - Phòng kỹ thuật : Nghiên cứu, áp dụng tiến khoa học kỹ trhuật vào sản xuất Lập hạn mức vật t, theo dõi kiểm tra giám sát kỹ thuật, chất lợng sản xuất công trình, dự án công ty đà thực Xác định khối lợng thực tế phải làm giúp phòng kế hoạch điều độ giao việc - Phòng tổ chức cán lao động tiền lơng : Tổ chức tuyển chọn lao động, phân công lao động, xếp, điều phối lao động cho đội sản xuất, hình thành hợp đồng lao động tiền lơng cho phận Công ty - Phòng máy vật t : Cung cấp kịp thời, chủng loại vật t cho công trình theo kế hoạch, quản lý tham mu sử dụng máy móc thiết bị vận tải toàn Công ty - Phòng Tài Kế toán: Thực ghi chÐp sư lý cung cÊp sè liƯu vỊ t×nh h×nh tài Huy động phân phối, giám sát nguồn vốn, bảo toàn nâng cao hiệu đồng vốn -Văn phòng : Chịu trách nhiệm công tác hành công ty - Cơ cấu tổ chức đội sản xuất công ty: Đội trởng, đội phó kỹ thuật, từ đến kỹ thuật viên kỹ s chuyên nghành, từ đến nhân viên thống kê kế toán, nhân viên tiếp liệu, thủ kho Đợc bố trí tuỳ theo tính chất quy mô sản xuất đội Sơ đồ cấu máy tổ chức quản lý công ty: ( Sơ đồ ) 1.3/ Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Là dơn vị xây dựng, Công ty Cổ phần Xây dựng số Thăng Long có đặc điểm chủ yếu sau: - Sản phẩm Công ty chủ yếu công trình giao thông có qui mô lớn, trải dài, địa bàn sản xuất kinh doanh rộng, chịu ảnh hởng nhiều thời tiết, thời gian sản xuất dài - Phạm vi hoạt động Công ty rộng khắp nớc, năm gần công ty mở rộng thị trờng sang nớc bạn Lào Các công trình xây dựng cố định, nên vật liệu lao động, máy thi công phải di chuyển theo địa điểm đặt công trình Hoạt động xây lắp tiến hành trời, quản lý tài sản vật t, máy móc chịu ảnh hởng điều kiện thời tiết, dễ bị h hỏng điều kiện thời tiết đến tiến độ thi công công tình Do vậy, vấn đề sinh hoạt công nhân an ninh cho ngời lao động nh phơng tiện máy móc đợc Công ty đặc biệt quan tâm - Để phù hợp với điều kiện xây dựng bảo đảm ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty tổ chức máy quản lý sản xuất theo chuyên môn riêng chịu quản lý tập chung Ban LÃnh đạo Công ty Công ty có đội chuyên làm đờng, đội chuyên làm công trình thuỷ lợi khoanh vùng xây dựng cho đội để thuận lợi cho việc di chuyển nhân lực máy móc thi công * Nhiêm vụ sản xuất kinh doanh công ty : - Xây dựng Công trình giao thông nớc ( bao gồm: cầu, đờng, sân bay, bến cảng, san lấp mặt ) - Xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi công trình điện đến 35KV Nạo vét, bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền, đào đắp công trình - Đầu t xây dựng sở hạ tầng cụm dân c, khu đô thị, giao thông vận tải - Khai thác khoáng sản kinh doanh vật liệu xây dựng, cấu kiện thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn, bê tông nhựa - Xuất nhập vật t thiết bị, sửa chữa xe máy, thiết bị thi công, gia công khí - T vÊn thiÕt kÕ, thÝ nghiÖm vËt t, t vấn giám sát công trình không Công ty thi công - Kinh doanh thơng mại, dịch vụ du lịch, khách sạn *Kết hoạt động kinh doanh nhng năm gần đây: Trong năm gần kết qủa sản xuất kinh doanh công ty năm sau cao nặm trớc tất mặt(Bảng số 1) Bảng số 1: Kết hoạt động kinh doanh công ty hai năm gần So sánh năm 2004 Đơn vị Chỉ tiêu 1.Tổng Triệu doanh thu đồng 2.Lợi nhuận trớc thuế Triệu đồng Năm 2003 Năm 2004 với năm 2003 Số tuyệt Số tơng đối (%) đối (%) 93025.5 95420.8 2395.3 2.57 382.85 409.67 26.82 7.00 42 37 -5 -11.9 325 350 25 7.69 1250 1375 125 0.1 Thuế khoản Triệu phải nộp đồng NS Số lợng cán bộ, Ngời CNV Thu nhập bình quân 1000đ/ngời Qua bảng số liệu đà cho thấy Công ty đà phát triển với giá trị tổng sản lợng ngày tăng, cụ thể tổng doanh thu năm 2004 đà tăng so với năm 2003 2.57% Đời sống cán công nhân viên Công ty ngày đợc đảm bảo, ổn định, nâng cao đời sống vật chất lẫn tinh thần, chế thởng, phạt, phụ cấp hợp lý, công minh nên đà khuyến khích đợc tinh thần lao động hăng say, nhiêt tình, phát huy đợc tính sáng tạo, chủ động công việc, góp phần không nhỏ vào phát triển không ngừng Công ty Thu nhập binh quân đầu ngời / tháng tính riêng năm 2004 1.375.000đ, tăng 0.1% so với năm 2003 Bên cạnh đó, Công ty đà hoàn thành tốt nghĩa vụ với nhà nớc khoản nộp ngân sách , giảm 11.9 % khoản phải nộp nhà nớc so với năm 2003 1.4/ Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất Là Công ty xây dựng nên sản phẩm Công ty mang nét đặc trng nghành Xây dựng công trình Trớc hết trình tạo sản phẩm nghành xây dựng từ khởi công xây dựng đến công trình hoàn thành đa vào sử dụng thờng kéo dài, phụ thuộc vào quy mô tính chất phức tạp công trình Quá trình xây dừng chia thành nhiều giai đoạn, giai đoạn lại gồm nhiều công việc khác Thứ hai sản phẩm xây dựng công trình vật kiến trúc có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, thời gian lắp đặt sử dụng lâu dài Lợng vốn khâu sản xuất lớn Điều dẫn đến nhu cầu vốn cho sản xuất công ty lớn đặc biệt vốn lu động Quy trình sản xuất công ty đợc thể qua sơ ®å sau: NhËn thÇu Mua vËt t­, tỉ chøc nhân công Lập kế hoạch Tổ chức thi công Nghiệm thu, bàn giao công II/Thực tế công tác kế toán công ty xây dựng số Thăng Long 2.1/ Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n - Bé m¸y kế toán công ty đợc tổ chức theo hình thức tập chung toàn công việc kế toán đợc tập chung phòng kế toán Công ty, đội sản xuất, đơn vị sản xuất trực thuộc Công ty không tổ chức máy kế toán riêng mà bố trí nhân viên thống kê kế toán làm nhiệm vụ thu thập, phân loại, kiểm tra chứng từ sau vào sổ chi tiết vật t, lao động, máy móc tập hợp chứng từ gốc vào bảng tập hợp chứng từ gửi lên công ty vào ngày 25 hàng tháng - Cơ cấu tổ chức phòng tài - kế toán + Kế toán trởng : Chịu trách nhiệm tổ chức máy kế toán đơn giản, gọn nhẹ, phù hợp với yêu cầu quản lý, hớng dẫn, đạo kiểm tra công việc kế toán viên thực hiện, tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý, chịu trách nhiệm với giám đốc cấp thông tin kế toán + Kế toán tổng hợp : Có trách nhiệm tập hợp chi phí, tính giá thành kết kinh doanh + Kế toán vật t - TSCĐ : Co trách nhiƯm theo dâi h×nh h×nh nhËp xt tån cđa vËt t, xác định chi phí nguyên vật liệu cho công trình, hạng mục công trình.Theo dõi tình hình biến động TSCĐ, phản ánh đầy đủ kịp thời xác số lợng TSCĐ, tình hình khấu hao, tính chi phí sửa chữa giá trị trang thiết bị + Kế toán tiền lơng khoản vay : Căn vào bảng duyệt quỹ lơng đội khối gián tiếp công ty, kế toán tiến hành tập hợp bảng lơng, thực phân bổ, tính toán lơng khoản phải tính cho cán công nhân viên công ty Theo dõi tiền vay khoản trả lÃi ngân hàng + Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng : Có nhiệm vụ mở sổ chi tiết theo dõi khoản thu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khoản toán, cuối tháng lập bảng kê thu chi đối chếu với kế toán tổng hợp + Thủ quỹ : Căn vào chứng từ thu chi đà đợc phê duyệt, thủ quỹ tiến hành phát, thu, nộp tiền ngân hàng với kế toán tiền mặt quản lý tiền công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty cổ phần xây dựng số Thăng Long Kế toán trưởng Kế toán vật tưTSCĐ CCDC Kế toán tiềnKế mặt toán tổng Kế toán hợp tiỊn Thđ l­¬ng q 2.2/Tỉ chøc hƯ thèng chøng tõ luân chuyển chứng từ -Quy trình luân chuyển chứng từ kê toán TSCĐ:căn vào hoá đơn,biên giao nhận TSCĐ,hoặc biên ly TSCĐ, biên kiểm kê TSCĐ, kế toán lập chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết TK 211, sổ TK 211 sau kế toán tiên hành lu chứng từ -Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vật liệu:căn vào biên kiểm nghiệm vật t, hạn mức vật t dể lập phiếu nhập kho ,phiếu xuất kho ; c vào chi tiêu số lọng chứng từ , thủ kho ghi vào thẻ kho.Kế toán cập nhật chứng từ ban đầu, theo chơng trình kế toán máy AFSYS 5.0 số liệu kê toán đà cập nhật tự động ghi vào sổ chi tiết vật liệu; bảng kê nhập _xuất_ tồn; bảng tổng hợp chứng từ gốc loại; sổ TK 152 -Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lơng , tiền công khoản trích theo lơng:căn vào chấm công;phiếu xác nhận sản phẩm công việc đà hoàn thành kế toán lập bảng phân bổ tiền lơng, trích BHXH; ghi sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sỉ c¸i TK 334 10