Báo cáo thực tế kế toán tại công ty cổ phần anomaxx Việt Nam

4 TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ - KỸ THUẬT TRUNG ƯƠNG KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH & KINH TẾ HỢP TÁC BÁO CÁO THỰC TẾ TẠI: CÔNG TY CỔ PHẦN ANOMAXX VIỆT NAM Giảng viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Tuyết Lan Sinh viên thực hiện: Trần Trọng Cường Mã sinh viên: 16QTTTT.001 Lớp: QT8ATT HÀ NỘI - Năm 2018 PHIẾU NHẬN XÉT BÁO CÁO THỰC TẾ (Dùng cho GV hướng dẫn) Tổng quát báo cáo Những ưu điểm báo cáo Những thiếu sót báo cáo Đánh giá chung : Điểm Hà Nội, ngày tháng năm GIÁO VIÊN CHẤM GIÁO VIÊN CHẤM GVHD: Ths Nguyễn Thị Tuyết Lan Địa Điểm Thực Tập: Công ty cổ phần ANOMAXX Việt Nam  PHẦN A: MỞ ĐẦU Trong năm qua,khi toàn nhân loại bước vào kỷ XXI kinh tế có nhiều biến chuyển đáng kể DN phải đối đầu với nhiều thử thách để vươn lên tự khẳng định thị trường nội địa mà phải tạo mơi trường kinh doanh thị trường quốc tế Tuy nhiên ,để có mơi trường sản xuất DN phải tạo đà phát triển tốt thị trường Mặc dù phải gặp khơng khó khăn sản xuất kinh doanh,DN cần bước tháo gỡ khó khăn trước mắt cho đặt chữ tín lên hàng đầu để tạo tin tưởng người tiêu dùng bạn hàng giúp cho công việc sản xuất,kinh doanh mua bán hàng hóa thuận tiện.Việc đánh giá doanh số,khả tiêu thụ ,sản phẩm cuả DN nói việc sống DN kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt nhiều thành phần Để có chỗ đứng thị trường , Cơng ty cổ phần ANOMAXX Việt Nam có nỗ lực đáng kể phấn đấu ngày phát triển nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng.Trong điều kiện sản xuất gắn liền với thị trường chất lượng sản phẩm hai mặt nội dung hình thức trở nên cần thiết hết DN.Thành phẩm,hàng hóa trở thành yêu cầu định sống DN.Việc trì ổn định khơng nhừng phát triển sản xuất DN thực chất lượng sản phẩm ngày tốt thị trường chấp nhận Công ty thành lập từ năm 2018 DN tư nhân ,chuyên kinh doanh loại nội thất gia đình (bàn ghế,tủ bếp ,bàn học… )và nhiều thiết bị khác phục vụ yêu cầu khách hàng thành phố Hà Nội tỉnh khác nhau.Hoạt động kinh doanh cơng ty chủ yếu hình thức bán bn,bán lẻ… theo nhu cầu khách hàng với mục đích phát triển kinh doanh với doanh số lớn hơn,chất lượng phục vụ cao để xứng đáng với niềm tin khách hàng khẳng định vị công ty thị trường Trong thời gian thực tập cơng ty giúp đỡ tận tình cán công nhân viên công ty ,em hiểu biết thêm phần tổ chức máy công ty ,về hoạt động kinh doanh,về nguyên tắc hạch toán kế toán kết hợp với kiến thức việc học tập trường em hoàn thành báo cáo tổng hợp Nền kinh tế nước ta có bước phát triển tốt với nhịp độ tăng trưởng vững chắc, khắc phục ổn định tình hình an ninh trị, trật tự xã hội Lòng tin nhân dân vào Đảng, Nhà Nước ngày củng cố Thực kinh tế thị trường có điều tiết vĩ mơ Nhà n ước, phát triển theo định hướng xã hội chủ nghĩa công đổi m ới doanh nghiệp, kinh tế Việt Nam nói chung, doanh nghiệp nói riêng có phát triển vượt bậc Sau năm đổi kinh tế n ước ta bước phát triển hội nhập với kinh tế khu vực th ế gi ới Đối với doanh nghiệp nước ta nay, để tồn phát tri ển kinh tế thị trường buộc phải giảm chi phí, h giá thành s ản ph ẩm, đồng thời nâng cao mẫu mã chất lượng sản phẩm, sử dụng yếu tố đầu vào cách hợp lý có hiệu Tuy nhiên hạn chế nghiệp vụ nhận thức non nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận giúp đỡ đóng góp ý kiến để báo cáo hồn thành Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới phòng kinh doanh cơng ty đặc biệt bảo tận tình Cơ giáo Nguyễn Tuyết Lan giúp đỡ em hoàn thành báo cáo *TỔNG QUAN Chương 1: Giới thiệu khái quát cơng ty Chương 2: Tình hình thực tế cơng tác kế tốn cơng ty Chương 3: Nhận xét kiến nghị Do thời gian trình độ có hạn nên chun đề khơng tránh kh ỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến th ầy cô giáo cán b ộ nghiệp vụ Cơng ty để chun đề hồn thiện h ơn Em xin chân thành cảm ơn ban quản lý, phận kế tốn” Cơng ty cổ phần ANOMAXX Việt Nam” Cô giáo Nguyễn Thị Tuyết Lan tận tình hướng dẫn bảo CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY 1.1.Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2.Chức năng, nhiệm vụ hoạt động chủ yếu công ty 1.3.Tổ chức máy quản lý công ty 1.4.Tổ chức máy kế tốn cơng ty CHƯƠNG 2:TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.1.Kế tốn số q trình kinh tế chủ yếu 2.1.1.Kế tốn q trình mua nguyên vật liệu 2.1.1.1 Nguồn mua chủ yếu 2.1.1.2 Phương pháp giao nhận , vận chuy ển , tốn 2.1.1.3 Phương pháp tính giá thực tế vật liệu mua ngồi 2.1.1.4 Chứng từ sử dụng 2.1.1.5 Trình tự luân chuyển chứng từ 2.1.1.6 Sổ kế toán tổng hợp , sổ kế tốn chi tiết , trình t ự ghi s ổ 2.1.2.Kế tốn q trình sản xuất 2.1.2.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 2.1.2.2 Kế tốn chi phí nhân cơng tr ực tiếp 2.1.2.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung 2.1.2.4.Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành s ản ph ẩm hồn thành 2.1.3 Kế tốn q trình bán hàng.trinh 2.2.Kế tốn q trình báo cáo tài CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ANOMAXX VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty  Tên công ty: Công ty cổ phần ANOMAXX Việt Nam Tên giao dich:  Địa trụ sở chính: B14/d7- Trần Đăng Ninh kéo dài-Cầu Giấy-Hà Nội Điện thoại: 0978 54 8868 – 0918 43 8868 Mã số thuế: 0107911090 Giấy đăng ký kinh doanh số: Nghề kinh doanh: Sản xuất kinh doanh nội thất 1.2 Chức lĩnh vực hoạt động công ty  Chức Buôn bán trang thiết bị nội thất, sản phẩm nội thất, loại máy móc Thiết bị văn phòng, trang thiết bị gia đình,phòng học……….;  Lĩnh vực Buôn bán thương mại,dịch vụ 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty QUY TRINH SẢN XUẤT SẢN PHẨM Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất tủ Các bước Mô tả công việc Gỗ Trách nhiệm Các loại gỗ trước đưa vào sản Cán kỹ xuất phải kiểm tra, tránh sử thuật dụng gỗ không đủ tiêu chuẩn Cưa xẻ Phụ trách kho Thực hướng dẫn công việc Công nhân Sử dụng máy cưa hướng dẫn, bậc 5/7 quy trình vận hành máy Làm mộc thơ Thực hướng dẫn công Công nhân việc.sử dụng máy móc theo bậc hướng dẫn, quy trình vận hành 7/7 máy Dùng máy cắt viền xung quanh Hồn thiện Bao gói Cơng nhân Vệ sinh trước bao gói sản phẩm, đảm bảo độ nhẵn phẳng Các loại sản phẩm phải bao gói Công nhân hộp carton lớp bao gồm đầy Cán Bộ KCS đủ phụ kiện kèm Trước đóng hộp cán KCS phải kiểm tra chất lượng số lượng sản phẩm 1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Hệ thống tổ chức máy Công ty cổ phần Anomaxx Việt Nam Chức nhiệm vụ phận cơng ty Ban GĐ Phòng HCNS Phòng Kế Tốn Kho hàng Phòng Thiết Kế Tổ mộc Phòng Kinh doanh Tổ cắt Xưởng sản xuất Tổ sơn Tổ lắp đặt Công ty cổ phần Anomaxx Việt Nam tổ ch ức theo ki ểu trúc tuyến, có cấp cấp d ưới Cấp lãnh đ ạo tr ực ti ếp điều hành chịu trách nhiệm tồn công ty Ban giám đốc: gồm có giám đốc phó giám đốc Giám đốc người góp vốn nhiều nhất, chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động công ty, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, đạo hoạt động sản xuất kinh doanh, quan tâm đến đời sống cán công nhân viên hay tổ chức máy hoạt động Giám đốc người đề phương hướng mục tiêu phấn đấu công ty dài hạn ngắn hạn Phó giám đốc người theo uỷ quyền giám đốc chịu trách nhiệm số lĩnh vực định bao gồm: giám sát thi công công trình, ph ụ trách cơng xưởng, phụ trách thiết kế Các phận phòng ban giúp việc Phòng hành nhân sự: bao gồm trưởng phòng nhân viên Thực chức chủ yếu quản lý công tác tổ chức cán bộ, máy sản xuất Đào tạo tuyển dụng lao động, th ực cơng tác tài chính, quản lý quỹ cho cơng ty để có chế độ sách cho ng ười lao động Bảo vệ nội tài sản Phòng kế tốn: bao gồm kế tốn trưởng kế tốn viên Có ch ức theo dõi tình hình sản xuất cơng ty th ống kê k ết qu ả ho ạt động sản xuất kinh doanh theo thời gian để cuối năm trình giám đ ốc xem xét đánh giá Tổ chức công tác hạch tốn phù h ợp Phòng kinh doanh: bao gồm trưởng phòng nhân viên Th ực nhiệm vụ tổ chức tiếp thị, tìm kiếm phát triển th ị tr ường đ ể kinh doanh giới thiệu sản phẩm đến người tiêu dùng Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, theo dõi tiến độ sản xuất kinh doanh, tổ ch ức tiêu th ụ sản phẩm Ngồi phải tiếp xúc với khách hàng, thăm dò ý kiến đ ể có cách thức đáp ứng tốt nhu cầu họ Phòng thiết kế: có người, chủ yếu thiết kế theo yêu cầu l ắp đặt, theo yêu cầu khách hàng Nghiên cứu mẫu thiết kế th ị tr ường sản phẩm loại Nghiên cứu mẫu thiết kế đối thủ c ạnh tranh dòng sản phẩm Xưởng sản xuất: bao gồm 10 người Họ chủ yếu tập trung sản xuất theo đơn đặt hàng, theo thiết kế, theo hợp đồng Đảm bảo nguồn nguyên vật liệu để đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh Ph ối h ợp v ới phòng ban khác để hồn thành nhiệm vụ giao 1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Kế tốn trưởng Kế tốn tốn cơng nợ,NVL Kế toán tiền lương Kế toán tổng hợp Chức phận kế toán Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài chính- kế tốn có ch ức tham mưu giúp giám đốc đạo thực toàn cơng tác k ế tốn th ống kê,thơng tin kế tốn hạch tốn kế tốn cơng ty theo quy chế sản xu ất kinh doanh theo chế độ quản lý nhà nước Th ục chế đ ộ cơng tác tài kế tốn , kiểm tra tính pháp lý h ợp đ ồng Là người tổ chức điều hành toàn cơng tác kế tốn tài cơng ty thống kê thông tin kinh tế chế độ hạch toán đ ể kịp th ời báo cáo lên cấp Kế toán tiền lương khoản trich lương vào ngày cơng phòng tổ chức - tiền lương đế tính lương ,các khoản tinh theo l ương phụ cấp người phận ,phòng ban ,đối v ới tiền l ương phận phân xưởng lập bảng tổng hợp tiền lương phân x ưởng toàn công ty, đồng thời phân bổ tiền lương theo quy định ,theo dõi tình 10 + Bảng phân bổ lương BHXH Các chứng từ liên quan tới tư liệu lao động + Bảng tính phân bổ khâu hao Các chứng từ liên quan khác + Phiếu chi + Giấy báo Nợ ngân hàng TK sử dụng 621, 627, 622,154,631 Trình tự luân chuyển Lập chứng từ theo yếu tố chứng từ (hoặc tiếp nhận chứng từ từ bên ngoài):tùy theo nội dung kinh tế nghiệp v ụ mà sử dụng Chứng từ thích hợp Kiểm tra chứng từ : Khi nhận chứng từ phải kiểm tra tính h ợp lệ,hợp pháp hợp lý chứng từ Sử dụng chứng từ cho Lãnh đ ạo nghi ệp v ụ ghi s ổ k ế toán Lưu trữ Chứng từ hủy chứng từ: Ch ứng t c ứ pháp lý đ ể ghí sổ đồng thời tài liệu lịch sử doang nghiệp.vì sau ghi sổ kết thúc kỳ hạch toán Chứng từ chuy ển vào kuwu trữ,bảo đảm an toàn ,khi biết hạn lưu trữ Chứng từ đem hủy Sổ kế tốn trình tự ghi sổ Để hích hợp với DN có nhiều nghiệp vụ ,điều kiện kế tốn th ủ công ,đ ể Chøng tõ tõ gèc gèc chun mơn hóa cánChøng kế tốn, thích hợp với việc kế tốn máy cơng ty cổ phần Nội Thất Minh Hà,công ty lựa chọn sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký – Chứng từ Với việc áp dụng hình th ức ,s ổ Bảng Sổ Bảng tổng tổng hợp hợp Sổ kế kế to¸n to¸n Nh ậ t ký – Ch ứ ng t đ ượ c m hàng tháng cho m ộ t ho ặ c m ộttiÕt số tài chøng tõ gèc chi Sæ quü chøng tõ gèc chi tiÕt Sỉ q khoản có nội dung kinh tế giống có liên quan v ới theo yêu cầu quản lý lập bảng cân đối Chøng Chøng từ từ ghi ghi sổ sổ Sổ Sổ đăng đăng ký ký chøng chøng tõ tõ ghi ghi sæ sæ Sổ Sổ cái Bảng Bảng tổng tổng hợp hợp chi chi tiết tiết Bảng Bảng cân cân đối đối số số p/s p/s 57 Báo Báo cáo cáo tài tµi chÝnh chÝnh Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi ci tháng Đối chiếu, kiểm tra Bng kờ: c s dng cho số đối tượng cần bổ sung chi tiết nh bảng kê,ghi Nợ TK 111,TK 112,bảng kê theo dõi hàng g ửi bán ,bảng kê chi phí theo phân xưởng …Trên sở số liệu phản ánh bảng kê, cuois tháng ghi vào Nhật ký – Chứng từ có liên quan Bảng phân bổ; Sử dụng với khoản chi phí phát sinh th ường xuyên ,có liên quan đến nhiều đối tượng cần phải phân bổ(tiền lương ,vật liệu ,khấu hao…) Các chứng từ gốc trước hết tập trung vào bảng phân bổ,cuối tháng ,dựa vào bảng phân bổ chuy ển vào bảng kê Nhật ký- chứng từ liên quan Sổ chi tiết : Dùng để theo dõi đối tượng hạch toán cần h ạch toán chi tiết 2.1.3 Kế toán trình bán hàng  Các phương thức bán hàng cách thức DN chuyển quyền sở hữu hàng hóa cho khách hàng thu tiền quyền thu tiền số lượng hàng hóa tiêu thụ + Các phương thức bán hàng 58 Hoạt động mua bán hàng hóa DN sản xuất có th ể thực qua hai loại phương thức : bán buôn bán lẻ Trong ,bán bn bán hàng cho đơn vị sản xuất kinh doanh để tiếp tục trình lưu chuyển hàng hốc bán l ẻ bán hàng cho người tiêu dùng ,chấm dứt trình lưu chuyển hàng hóa Hàng hóa bán bn bán lẻ thực theo nhiều phương thức khác 2.1.3.1 Đối với bán bn Có hai phương thức bán hàng bán hàng qua kho bán hàng vận chuyển thẳng Theo phương thức ,hàng hóa mua nhập kho từ kho xuất bán Phương thức bán hàng qua kho có hai hình thức giao nhận a) Hình thức nhận hàng : Theo hình thức bên mua nhận hàng kho bên bán đến địa điểm hai bên thỏa thuận theo hợp đồng thường bên bán quy định b) Hình thức chuyển hàng : Theo hình thức ,bên bán chuyển hàng hóa đến kho bên mua đến m ột địa điểm bên mua quy định để giao hàng 2.1.3.2 Phương thúc bán hàng vận chuyển + Theo phương thức ,hàng hóa chuy ển th ẳng từ đơn vị cung cấp đến đơn vị mua hàng không qua kho c đơn vị trung gian.Phương thức bán hàng vận chuy ển thẳng có hai hình thức tốn Vận chuyển có tham gia tốn : Theo hình thức ,hàng hóa vận chuyển thẳng mặt toán đơn vị trung gian làm nhiệm vụ toán tiền hàng với đơn vị cung cấp thu tiền đơn vị mua Vận chuyển thẳng không tham gia toán : Theo lãnh thức hàng hóa vận chuyển thẳng ,về tốn ,đơn vị trung gian khơng làm nhiệm vụ tốn tiền với đơn vị cung cấp ,thu tiền đơn vị mua.Tùy h ợp đồng 59 đơn vị trung gian hưởng định bên mua bên cung cấp 2.1.3.2 Đối với bán lẻ Có phương thức bán hàng là: Bán hàng thu tiền tập trung bán hàng không thu tiền tập trung bán hàng tự động a) Phương thức bán hàng thu tiền tập trung Theo phương thức này,nhân viên bán hàng chi phí phụ trách việc giao hàng,còn việc thu tiền có người chun trách làm cơng việc này.Trình tự tiến hành sau: Khách hàng xem xong hàng hóa đồng ý mua,người bán viết “hóa đơn bán lẻ” giao cho khách hàng đưa đến chỗ thu tiền đóng dấu “đã thu tiền”,khách hàng mang hóa đơn đến nhận hàng Cuối ngày, người thu tiền tổng hợp số tiền thu để xác định doanh số bán Định kỳ kiểm kê hàng hóa quầy, tính tốn lượng hàng để bán để xác định tình hình bán hàng thừa thiếu quầy b) Phương thức bán hàng không thu tiền tập trung Theo phương thúc , nhân viên bán hàng vừa làm nhiệm vụ giao hàng, vừa làm nhiệm vụ thu tiền.Do đó,trong cửa hàng bán lẻ việc thu tiền bán hàng phân tán nhiều quầy.Hàng ngày, định kỳ tiến hành kiểm kê hàng hóa lại để tính lượng bán ,l ập báo cáo bán hàng ,đối chiếu doanh số bán theo báo cáo bán hàng ,đối chiếu doanh số bán theo báo cáo bán hàng với số tiền thực nộp để xác định thừa thiếu tiền bán hàng c) Phương thức bán hàng tự động Theo phương thức này,người mua tự động chọn hàng hóa sau mang đến phận thu ngân kiểm hàng,tính tiền,lập hóa đơn bán hàng thu tiền Cuối ngày nộp tiền bán hàng cho thủ quỹ Định kỳ kiểm kê,xác định thừa ,thiếu tiền bán hàng 2.1.3.3 Các phương thức toán 60 a) Thanh tốn tiền mặt hàng hóa cơng ty sau giao cho khách hàng ,khách hàng tốn tiền mặt b) Thanh tốn khơng dùng bàng tiền mặt : Theo phương th ức này, hàng hóa cơng ty sau giao cho khách hàng ,khách hàng có th ể tốn xéc chuyn khon qua th cho cụng ty 61 Quá trình bán hàng Hoạt động sản xuất ngời hoạt động tự giác có ý thức có mục đích, đợc lặp lặp lại không ngừng đợc đổi mới, hình thành trình tái sản xuất xã hội, gồm giai đoạn: Sản xuất - lu thông - phân phối - tiêu dùng Các giai đoạn diễn cách tiêu thụ khâu cuối định đến thành công hay thất bại Doanh nghiệp Sản phẩm doanh nghiệp sau đợc sản xuất xong vấn đề hàng đầu mà tất doanh nghiệp quan tâm tới vấn đề tiêu thụ Tiêu thụ hay bán hàng trình chuyển hoá vốn từ hình thái vật sang hình thái giá trị "tiền tệ" hình thành kết bán hàng Hoặc nói cách khác bán hàng việc chuyển quyền sở hữu sản phẩm hàng hoá gắn với phần lợi ích rủi ro cho khách hàng, đồng thời đợc khách hàng toán chấp nhận toán Mối quan hệ trao đổi doanh nghiệp với ngời mua quan hệ "thuận mua vừa bán" Doanh nghiệp với t cách ngời bán phải chuyển giao sản phẩm cho ngời mua theo điều khoản quy định hợp đồng kinh tế ký hai bên trình bán hàng đợc coi kết thúc hoàn tất việc giao hàng bên mua trả tiền chấp nhận toán cho số sản phẩm hàng hoá Khi trình bán hàng chấm dứt doanh nghiệp có khoản doanh thu tiêu thụ sản phẩm, vật t hàng hoá hay gọi doanh thu bán hàng Sổ báo cáo kế toán sử dụng Tuỳ thuộc hình thức kế toán áp dụng doanh nghiệp mà hệ thống sổ kế toán đợc mở để ghi chép, theo dõi, tính toán xử lý tổng hợp số liệu lên báo cáo kế toán Dới loại sổ sách đợc tổ chức theo hình thức kế toán * Hình thức sỉ kÕ to¸n NhËt ký chung: 62 KÕ to¸n sư dụng loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung: Sổ ghi phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh theo trật tự thêi gian ph¸t sinh cđa chóng - Sỉ NhËt ký bán hàng, sổ nhật ký thu tiền, nhật ký tiền gửi ngân hàng - Sổ cái: TK 511, TK632, TK641, TK911 - Sæ chi tiÕt: TK511, TK632, TK641, TK642 * Hình thức sổ kế toán Chứng từ ghi sổ: Kế toán sử dụng loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ: ghi theo trËt tù thêi gian c¸c nghiƯp vơ kinh tế tài phát sinh lập chứng từ ghi sỉ Sỉ c¸i: TK511, TK632, TK641, TK911 Sỉ chi tiÕt: TK511, TK632, TK641, TK642 *H×nh thøc sỉ kÕ to¸n NhËt ký sỉ c¸i: KÕ to¸n sư dơng c¸c loại sổ chủ yếu sau: - Nhật ký sổ cái: Sổ phản ánh tất nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh theo trật tự thời gian *Hình thức sổ kế toán nhật ký chứng từ: Kế toán phản ánh tình hình tiêu thụ thành phẩm xác định kết bán hàng sổ sau: - Bảng kê số5: Tập hợp CPBH, CPQLDN - Bảng kế số 6: bảng kê chi phí trả trớc chi phí phải trả - Bảng kê số 10: Hàng gửi bán - Bảng kê số 11: phải thu khách hàng - Nhật ký chứng từ số 8, nhật ký chøng tõ sè 10 - C¸c sỉ chi tiÕt liên quan TK641, TK642, TK 511, TK911 sổ liên quan 63 - Để cung cấp thông tin kinh tế tài tổng hợp phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp cho đối tợng có liên quan doanh nghiệp phải lập báo cáo kế toán theo qui định nhà nớc, báo cáo sử dụng kế toán bán hàng kết bán hàng là: - Báo cáo kết kinh doanh - Báo cáo theo tiêu,doanh thu, chi phí - Báo cáo tình hình thực kế hoạch - Báo cáo kế toán quản trị - - Sổ kế toán sử dụng + Thẻ kho kế toán hàng nhập + Sổ TK 131, TK 5111, TK 3331 + Ngoài sử dụng bảng kê, chứng từ bán - hàng, phiếu ghi sổ kiêm luân chuyển chứng từ gốc - Phơng pháp kế toán doanh thu bán hàng Khi nhận đợc hoá đơn (liên dùng để toán) - hoá đơn GTGT, phòng kinh doanh chuyển sang Kế toán vào tổng số tiền khách hàng chấp nhận toán để hạch toán doanh thu khoản phải thu khách hàng Kế toán doanh thu bán hàng ghi vào phiếu ghi sổ - kiêm luân chuyển chứng từ gốc theo bút toán : Nợ TK 131 - Phải thu khách hàng Có TK 5111 - Doanh thu bán hàng nhập Có TK 3331 - Thuế GTGT đầu Khi nhận đợc phiếu thu tiền mặt giấy báo có Ngân hàng thông báo khách hàng trả tiền, kế toán thực bút toán ghi giảm khoản phải thu Đồng thời vào hoá đơn GTGT, kế toán ghi sổ chi tiết bán hàng, thẻ kho kế toán hàng nhập lên bảng kê chứng từ hàng nhập 64 Phơng thức toán - Phòng kinh doanh cử ngời xuống tiếp nhận hàng hoá giao trực tiếp từ tàu xuống giao cho khách hàng Khách hàng đặt mua từ trớc, xuống công ty nộp tiền lấy hoá đơn kiêm phiếu xuất kho Khi hàng khách hàng xuống cảng đa hoá đơn cho nhân viên tiếp nhận hàng phòng kinh doanh để lấy hàng Khách hàng đế mua trực tiếp nhân viên tiếp nhận hàng lập hoá đơn kiêm phiếu xuất, xuất hàng cho khách thu tiền nộp công ty - * Doanh thu bán hàng kho - - Kế toán sử dụng tài khoản: TK5111 - Doanh thu bán hàng hoá - - Căn vào hoá đơn bán hàng (hoá đơn GTGT) - - Sổ kế toán sư dơng : Sỉ chi tiÕt TK 1561A, 1561B, sỉ chi tiết bán hàng, sổ theo dõi toán, thẻ kho, sổ TK511, TK131 - - Phơng pháp kế toán: vào hoá đơn bán hàng kế toán ghi sổ sổ theo dõi hoá đơn bán hàng,thẻ kho, bảng kê chứng từ bán hàng Kế toán ghi phiếu ghi sổ kiêm luân chuyển chứng từ gốc làm ghi sổ - Cách ghi phiếu ghi sổ kiêm luân chuyển chứng từ gốc - + Từng ngày kế toán vào nội dung nghiệp vụ kế toán ghi vào cột diễn giải - + Căn vào định khoản kế toán ghi vào cột tài khoản đối ứng ghi số tiền tơng ứng vào cét sè tiỊn Chứng từ kế tốn sử dụng Các chứng từ kế toán bán hàng chủ yếu dùng kế tốn bán hàng + Hóa đơn bán hàng + Hóa đơn giá trị gia tăng + Phiếu xuất kho + Phiếu thu, phiếu chi + Chứng từ toán khác 65 2.2 Kế toán lập báo cáo tài Nội dung phương pháp lập tiêu báo cáo: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Mã s ố 01: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có TK 511 "Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ" TK 512 "Doanh thu bán hàng n ội bộ" kỳ báo cáo sổ Các khoản giảm trừ doanh thu - Mẫu số 02: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh N ợ TK 511 TK 512 đ ối ứng với bên Có TK 521, TK 531, TK 532, TK 333 (TK 3331, 3332, 3333) kỳ báo cáo sổ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Mã s ố 10: Mã số 10 = Mã số 01 - Mã số 02 Giá vốn hàng bán - Mã số 11: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có tài kho ản 632 "Giá vốn hàng bán" đối ứng với bên Nợ TK 911 kỳ báo cáo s ổ Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ - Mã s ố 20: Mã số 20 = Mã số 10 - Mã số 11 Doanh thu hoạt động tài - Mã số 21: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh N ợ tài khoản 515 "Doanh hoạt động tài chính" đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo s ổ Chi phí tài - Mã số 22: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có tài kho ản 635 "Chi phí tài chính" đối ứng với bên Nợ TK 911 kỳ báo cáo sổ Trong đó, Chi phí lãi vay - Mã số 23: Số liệu để ghi vào tiêu vào Sổ kế toán chi tiết tài kho ản 635 "Chi phí tài chính" Chi phí bán hàng - Mã số 24: Số liệu để ghi vào tiêu tổng cộng số phát sinh Có tài khoản 641 "Chi phí bán hàng", đối ứng với bên Nợ tài khoản 911 "Xác định kết kinh doanh" kỳ báo cáo sổ Chi phí quản lý doanh nghiệp - Mã số 25: Số liệu để ghi vào tiêu tổng cộng số phát sinh Có tài khoản 642 "Chi phí quản lý doanh nghiệp" đối ứng với Nợ tài khoản 911 "Xác đ ịnh k ết qu ả kinh doanh" kỳ báo cáo sổ 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh - Mã số 30: Mã số 30 = Mã số 20 + (Mã số 21 - Mã số 22) - Mã s ố 24 - Mã s ố 25 66 11 Thu nhập khác - Mã số 31: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh N ợ tài khoản 711 "Thu nhập khác" đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo s ổ 12 Chi phí khác - Mã số 32: Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Có tài kho ản 811 "Chi phí khác" đối ứng với bên Nợ TK 911 kỳ báo cáo s ổ 13 Lợi nhuận khác - Mã số 40: Mã số 40 = Mã số 31 - Mã số 32 14 Tổng lợi nhuận trước thuế - Mã số 50: Mã số 50 = Mã số 30 + Mã số 40 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành - Mã số 51: Số liệu để ghi vào tiêu vào tổng phát sinh bên Có TK 8211 đối ứng với bên Nợ TK 911 sổ kế toán chi tiết TK 8211, c ứ vào số phát sinh bên Nợ TK 8211 đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo, (trường hợp số liệu ghi vào tiêu số âm d ưới hình th ức ghi ngoặc đơn (…) sổ kế toán chi tiết TK 8211 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại - Mã số 52: Số liệu để ghi vào tiêu vào tổng phát sinh bên Có TK 8212 đối ứng với bên Nợ TK 911 sổ kế toán chi tiết TK 8212, c ứ vào số phát sinh bên Nợ TK 8212 đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo, (trường hợp số liệu ghi vào tiêu số âm d ưới hình th ức ghi ngoặc đơn (…) sổ kế toán chi tiết TK 8212 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp - Mã số 60: Mã số 60 = Mã số 50 – (Mã số 51 + Mã số 52) 18 Lãi cổ phiếu – Mã số 70: Chỉ tiêu hướng dẫn tính tốn theo thơng tư h ướng d ẫn chuẩn m ực s ố 30 “Lãi cổ phiếu” I Quy trình lập báo cáo tài Bước Thực ghi chép sổ sách kế toán - Tiếp nhận chứng từ, báo cáo doanh nghiệp chuyển giao - Hạch toán ghi chép sổ sách kế toán - Giải vướng mắc phát sinh, tổ chức lưu trữ chứng từ - Vào sổ công nợ phải thu, phải trả, tiền mặt, tiền gửi - Báo cáo xuất nhập tồn kho, vật tư, hàng hố, sản ph ẩm - Tập hợp chi phí tính giá thành dịch vụ, s ản ph ẩm - Lập chứng từ kế toán: Nhập, xuất, thu, chi - Lập sổ chi tiết tính giá thành sản phẩm, sổ kho hàng hoá - Lập mẫu biểu phân bổ, khấu hao TSCĐ, CCDC theo quy đ ịnh - Lập bảng lương, mẫu biểu liên quan đến lao động 67 - Lập sổ tài khoản kế toán - Lập sổ nhật ký chung - Hồn thiện hệ thống sổ sách kế tốn - Chuyển giao sổ sách kế toán cho doanh nghiệp vào cuối năm tài (File liệu) Bước Lập báo cáo tài - Quyết tốn thuế - Lập Báo cáo cáo tài - Lập Báo cáo toán thuế thu nhập doanh nghiệp - Lập Báo cáo toán thuế thu nhập cá nhân - Lập Báo cáo tốn hố đơn Bước Hồn thiện - In Báo cáo tài báo cáo khác có liên quan - Xin chữ ký đóng dấu doanh nghiệp - Nộp Báo cáo quan thuế - Chuyển trả báo cáo cho doanh nghiệp - Chuyển giao sổ sách kế toán cho doanh nghiệp vào cuối năm tài (File liệu) - kết thúc quy trình làm việc Trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài Theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 21 “Trình bày báo cáo tài chính”, Giám đốc người đứng đầu doanh nghiệp người chịu trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài Kế tốn trưởng doanh nghiệp người có nhi ệm v ụ giúp Giám đốc tổ chức thực tồn cơng tác kế tốn, kế tốn trưởng ph ải có trách nhiệm tổ chức thực việc lập, trình bày, nộp, cơng khai báo cáo tài theo qui định hành pháp luật Tất doanh nghiệp thuộc ngành, thành phần kinh tế ph ải lập trình bày báo cáo tài năm Các cơng ty, tổng cơng ty có đ ơn v ị k ế tốn trực thuộc, ngồi việc phải lập báo cáo tài năm cơng ty, tổng cơng ty phải lập báo cáo tài tổng hợp báo cáo tài h ợp vào cuối năm tài dựa báo cáo tài đơn vị kế tốn trực thuộc cơng ty, t công ty 68 Các DNNN, doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khốn ph ải lậ p báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ Các doanh nghi ệp khác n ếu t ự nguyện lập báo cáo tài niên độ lựa chọn dạng đ ầy đ ủ ho ặc tóm l ược tổng cơng ty Nhà nước DNNN có đơn vị kế tốn tr ực thuộc ph ải lập báo Cơng ty mẹ tập đồn phải lập báo cáo tài h ợp nh ất gi ữa niên độ báo cáo tài hợp vào cuối năm tài theo quy đ ịnh t ại Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chính phủ Ngồi phải lập báo cáo tài hợp sau h ợp kinh doanh theo quy định Chuẩn mực kế toán số 11 “Hợp kinh doanh” (Bộ tài chính, 2006) b Trách nhiệm nộp báo cáo tài Báo cáo tài doanh nghiệp phải lập nộp vào cuối quý, cuối năm tài cho quan quản lý Nhà nước cho doanh nghi ệp cấp theo quy định Thời hạn nộp báo cáo tài - Báo cáo tài quý (áp dụng cho DNNN) Các doanh nghiệp hạch toán độc lập hạch toán phụ thuộc tổng cơng ty doanh nghiệp hạch tốn độc lập không nằm tổng công ty, th ời h ạn g ửi báo cáo tài quý chậm 20 ngày kể từ ngày kết thúc quý; đ ối v ới t công ty, thời hạn gửi báo cáo tài quý chậm 45 ngày kể từ ngày k ết thúc quý - Báo cáo tài năm Ðối với DNNN: doanh nghiệp hạch toán độc lập hạch toán phụ thu ộc tổng cơng ty doanh nghiệp hạch tốn độc lập không nằm t công ty, thời hạn gửi báo cáo tài năm chậm 30 ngày k ể t ngày kết thúc năm tài chính; Lập Báo cáo tài phục vụ nhu cầu sau + Nộp báo cáo tài cuối năm 69 + + + + Kê khai toán thuế Vay vốn ngân hàng Gửi báo cáo cho đơn vị cấp Hợp tác kinh doanh + Nắm thông tin thực chất hoạt động DN + Lập hồ sơ mời thầu, đấu thầu + Cho nhu cầu khác Các bước lập báo cáo tài Thu thập hồ sơ kế tốn bao gồm hóa đơn, chứng từ, sổ sách c doanh nghi ệp Khảo sát thực tế quy trình hoạt động doanh nghiệp Kiểm tra chứng từ kế toán, phân loại xếp chứng từ k ế toán Hạch toán nghiệp vụ kế toán phần mềm kế toán chun nghiệp Hồn thiện sổ sách kế tốn, lập báo cáo tài chính, báo cáo kết kinh doanh Trao đổi với doanh nghiệp nội dung, nghiệp vụ liên quan đ ến s ổ sách k ế toán, k ết thực In báo cáo tài chính, sổ sách kế toán theo quy định KẾT LUẬN Sau tháng thực tập công ty cổ phần nội thất Minh Hà ều kiện th ời gian th ực tập cơng ty hiểu biết có hạn.Bài báo cáo tổng h ợp m ới ch ỉ sâu nghiên cứu số vấn đè chủ yếu chung công ty cổ ph ần nội th ất Minh Hà.T thấy mặt cố gắng ,những ưu điểm cần phát huy ,đồng th ời xin nêu số ý kiến cá nhân cá nhân nhằm hoàn thiện n ữa công tác qu ản lý hoạt động sản xuất cơng ty.Hồn thành báo cáo tổng h ợp ,em hướng dẫn tận tình nhân viên phòng kế tốn tài công ty Cô giáo Nguyễn Hương Giang Qua em h ọc hỏi đ ược r ất nhi ều báo cáo ,ghi chép thực tế để tạo điều kiện vào th ực tế hiểu biết them cơng việc k ế tốn em sau Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tạn tình Cơ giáo Nguy ễn Hương Giang khoa kế toán trường cao đẳng kinh tế - kỹ thu ật trung ương cán công tác công ty cổ phần nội thất Minh Hà giúp đ ỡ em hoàn thành báo cáo tổng hợp Hà nội, ngày tháng năm 2019 70 71 ... Định kỳ ( quý, năm ) l ập báo cáo kế toán Tổ chức sổ kế toán Công ty cổ phần Anomaxx Việt Nam khái qt theo sơ đồ Hình thức ghi sổ kế tốn công ty 11 Chứng từ gốc Sổ ,thẻ kế toán chi tiết Sổ NK đặc... phương pháp song song CHƯƠNG TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY ANOMAXX VIỆT NAM 2.1 Kế tốn số q trình kinh tế chủ yếu Công ty cổ phần Anomaxx Việt Nam doanh nghiệp sản xuất hàng hóa đồ... tác kế tốn công ty Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Kế tốn trưởng Kế tốn tốn cơng nợ,NVL Kế toán tiền lương Kế toán tổng hợp Chức phận kế toán Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài chính- kế tốn có ch