Phan tich tinh hinh tai chinh doanh nghiep va 68887

Lời cảm ơn Ngày nhỏ, đợc bố nghe bố nói: Thầy cô giáo ngời lái đò cần cù ., cha thực hiểu Vâng, ngời khách qua đò chúng tôi, hệ sinh viên nối tiếp đợc thầy, cô truyền đạt kiến thức tảng, tạo cho bớc vững cho đờng nghiệp sau Cho phép em đợc bày tỏ biết ơn tới thầy giáo, cô giáo trờng ĐH Thơng Mại ngời đà dạy dỗ, hớng dẫn em năm tháng học tập trờng Em xin gửi lời cảm ơn tới thầy Nguyên Quang Hùng, ngời đà khuyến khích sở thích lâu dài em việc nghiên cứu môn phân tích tìm hiểu xem xét tình hình tài doanh nghiệp nh nào, tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn Tổng công ty Chè Việt Nam, đà cho em đợc tiếp cận với thực tế, có tác dụng nh ví dụ minh hoạ cho kiến thức em đà đợc học tập trờng ĐH Thơng Mại Em xin chân thành cảm ơn: -Bác Nguyễn Kim Phong Tổng giám đốc Tổng công ty Chè Việt Nam - Cô Trần Thị Hoa Trởng phòng kế toán Tổng công ty Chè Việt Nam -Cô Mai Liên Kế toán tổng hợp Tổng công ty Chè Việt Nam - Cô Thuỷ bác cô phòng kế toán tài Tổng công ty đà tạo điều kiện giúp đỡ em việc cung cấp thông tin có liên quan đến Tài Tổng công ty tận tình bảo suốt trình nghiên cứu đề tài Em xin đợc bày tỏ lời biết ơn sâu sắc tới gia đình, bạn bè chỗ dựa vững giúp em thực tốt việc học tập suốt bốn năm học tập Em xin chân thành cảm ơn! Lời mở đầu Nh ta đà biết, nhận thức- định hành động bé ba biƯn chøng cđa qu¶n lý khoa häc, cã hiệu toàn cá hoạt động kinh tế nhận thức giữ vị trí đặc biệt quan trọng việc xác định mục tiêu sau nhiệm vụ cần đạt tới tơng lai Nh nhận thức đúng, ngời ta có định tổ chức thực kịp thời định đơng nhiên thu đợc kết nh mong muốn Ngợc lại, nhận thức sai dẫn tới định sai thực định sai hậu qủa lờng trớc đợc Vì phân tích tình hình tài đánh giá đắn đà làm đợc, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triết để điểm mạnh khắc phục điểm yếu Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm không chủ doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tợng nh nhà đầu t, ngời cho vay, Nhà nớc ngời lao động Qua họ thấy đợc thực trạng thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh, tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Thông qua phân tích họ rút đợc định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện naang cao khả tài doanh nghiệp Là sinh viên ĐH Thơng Mại, chuẩn bị bớc vào môi trờng kinh doanh, em nhËn thÊy tÇm quan träng cđa vÊn đề tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, kết hợp với trình thực tập Tổng công ty chè Việt nam giúp em khẳng định rõ điều Đợc hớng dẫn tận tình thầy giáo- Tiến sĩ Nguyễn Quang Hùng- ngời thầy đà khuyến khích sở thích lâu dài em việc nghiên cứu môn phân tích hoạt động kinh doanh, nên em chọn đề tài: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp chống suy thoái Tổng công ty chè Việt nam làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp Thực đề tài với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty để phân tích, đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Tổng công ty sở đa giải pháp hợp lý việc quản trị tài chính, để sử dụng tài sản nguồn vốn doanh nghiệp cách có hiệu Luận văn em trình bày thành phần nh sau: Phần I: Cơ sở lý luận hoạt động phân tích tình hình tài Phần II: Phân tích tình hình tài Tổng công ty chè Việt nam Phần III: giải pháp góp phần nâng cao khả tài Tổng công ty Phần I Cơ sở lý luận hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp I / Bản chất chức tài doanh nghiệp / Bản chất, vai trò tài doanh nghiệp 1.1/ Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.1/Nội dung mối quan hệ tài Tài phận cấu thành hoạt động kinh tế doanh nghiệp Nó có mối liên hệ hữu tác động qua lại với hoạt động kinh tế khác Mối quan hệ tác động qua lại phản ánh thể tác động gắn bó thờng xuyên phân phối sản xuất với tiêu thụ sản phẩm Phân phối vừa phản ánh kết sản xuất trao đổi, lại vừa điều kiện cho sản xuất trao đổi tiến hành bình thờng liên tục Tài doanh nghiệp tài tổ chức sản xuất kinh doanh có t cách pháp nhân khâu tài sở hệ thống tài Vì diễn trình tạo lập chu chuyển vốn gắn liền với qua trình sản xuất, đầu t, tiêu thụ phân phối Tài chính- nhìn lại hiểu tiền tệ, nh doanh nghiệp phải trích khoản tiền lơng để trả cho cán công nhân viên Khi tiền lơng tham gia phân phối loại lao động có trình độ nghề nghiệp khác điều kiện làm việc khác Tài tham gia phân phối sản phẩm quốc dân cho ngời lao động thông qua trình hình thành sử dụng quỹ tiền lơng quỹ phúc lợi công cộng khác Do tài tiền hai phạm trù kinh tế khác Tài tiền tệ, quỹ tiền tệ Nhng thực chất tiền tệ quỹ tiền tệ hình thức biểu bên tài chính, bên quan hệ kinh tế đa dạng Nhân loại đà có phát minh vĩ đại phải kể đến việc phát minh tiền, mà nhờ ngời ta quy hoạt động khác đơn vị đo thống nhất, sở so sánh, tính toán đợc với Nh tiền phơng tiện cho hoạt động tài nói chung hoạt động tài doanh nghiệp nói riêng Thông qua phơng tiện này, doanh nghiệp thực nhiều hoạt động kh¸c mäi lÜnh vùc, nÕu nh chóng ta nhìn bề thấy hoạt động hoạt động tách riêng nhau, nhng thật lại gắn bó với vận động chu chuyển vốn, chúng đợc tính toán so sánh với tiền Do toàn quan hệ kinh tế đợc biểu tiền phát sinh doanh nghiƯp thĨ hiƯn néi dung cđa tµi chÝnh doanh nghiệp Nó bao gồm quan hệ tài sau: + Quan hƯ néi bé doanh nghiƯp Xt ph¸t từ mục đích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nh mối quan hệ phân phối phân phối lại dới hình thức giá trị cải vật chất sử dụng sáng tạo doanh nghiƯp Quan hƯ tµi chÝnh néi bé doanh nghiệp: quan hệ phân phối, điều hoà cấu thành phần vốn kinh doanh, phân phối thu nhập thành viên nội doanh nghiệp; quan hệ toán hợp đồng lao động chủ doanh nghiệp công nhân viên chức Các mối quan hệ thông qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp nh: vốn cố định, vốn lu động, quỹ tiền lơng, quỹ khấu hao, quỹ dự trữ tài nhằm phục vụ cho mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp + Quan hệ tài doanh nghiệp với nhà nớc Thể việc doanh nghiệp nộp thuế cho phủ tài trợ phủ số trờng hợp cần thiết để thực vai trò can thiệp vào kinh tế nớc ta thành phần kinh tế quốc doanh nên tài trợ nhà nớc đợc thể rõ việc bảo đảm phần vốn pháp định cho doanh nghiệp.Trong trình hoạt động doanh nghiệp nhà nớc làm ăn có hiệu doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực then chốt kinh tế đất nớc đợc nhà nớc trọng đầu t vốn nhằm giúp doanh nghiệp phát triển tốt Cũng trình hoạt động kinh doanh này, doanh nghiệp nhà nớc phải nộp khoản thuế, phí, lệ phí nh doanh nghiệp khác phải nộp thuế sử dụng vốn cho ngân sách nhà nớc Khoản thu chiếm tỉ trọng lớn thu ngân sách giúp nhà nớc có nguồn để phục vụ cho quốc kế dân sinh nói chung tạo hành lang pháp lý để bảo vệ kinh tế nh xây dựng sở hạ tầng phục vụ cho phát triển kinh tế hỗ trợ hoạt động cuả doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp làm ăn thua lỗ không hoạt động then chốt, nhà nớc cho cổ phần hoá Nghĩa toàn số vốn doanh nghiệp theo dạng bao gồm : Cổ phần nhà nớc, cổ phần doanh nghiệp cổ phần ngân hàng Nếu doanh nghiệp bán cổ phần cho cán công nhân viên doanh nghiệp lúc có cổ phần cán công nhân viên chừng mực đó, thị trờng chứng khoán Việt Nam vận hành cổ phần đợc mua bán lại thị trờng nảy sinh cổ phần xà hội Trong điều kiện mối quan hệ ngân sách nhà nớc với doanh nghiệp có thay đổi đáng kể Nhà nớc tham gia vào kinh tế với t cách cổ đông + Quan hệ nhà nớc với tổ chức tài trung gian Hiện tổ chức tài chÝnh trung gian ë níc ta míi chØ hiƯn râ nét hoạt động ngân hàng thơng mại công ty bảo hiểm Nhng để có kinh tế thị trờng phát triển tất yếu phải có thiết lập hình thức phong phú, đa dạng lĩnh vực môi giới vốn Nhằm biến nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi hộ gia đình, doanh nghiệp tổ chức khác thành nguồn vốn dành để đầu t cho kinh tÕ + Quan hƯ gi÷a doanh nghiƯp víi Mối quan hệ phát sinh trình toán sản phẩm dịch vụ, việc góp vốn liên doanh, vốn cổ phần chia lợi nhuận vốn liên doanh cổ phần mang lại Cùng với phát triển yếu tố cấu thành kinh tế thị trờng, mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp có xu ngày tăng lên Các hoạt động dan xen vào tự điều chỉnh theo quan hệ cung cầu vốn tiền tệ khả thu hút lợi nhuận + Quan hệ doanh nghiệp với tổ chức kinh tế nớc phát sinh trình vay, cho vay, trả nợ đầu t với doanh nghiệp với tổ chức kinh tế giới Nền kinh tế thị trờng gắn liền với sách mơ cửa, hoạt động doanh nghiệp nớc tổ chức kinh tế níc ngoµi ngµy cµng cã xu thÕ hoµ nhËp lÉn nhau, hợp tác với để phát huy hết khả mạnh việc khai thác nguồn vốn đa vào sản xuất kinh doanh để cã chi phÝ Ýt nhÊt víi hiƯu qu¶ kinh tÕ cao 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ phân phối dới hình thái giá trị, thông qua việc hình thành sử dụng nguồn tài chính, quỹ tiền tệ nhằm đạt đợc cac lợi ích khác nhau, mục tiêu khác chủ thể khác tồn kinh tế thị trờng 1.2 / Vai trò tài doanh nghiệp Vai trò tài doanh nghiệp đợc ví nh tế bào có khả tái tạo, hay đợc coi nh gốc tài Sự phát triển hay suy thoái sản xuất kinh doanh g¾n liỊn víi sù më réng hay thu hĐp nguồn lực tài Vì vai trò tài chÝnh doanh nghiƯp sÏ trë nªn tÝch cùc hay thơ động, chí tiêu cực kinh doanh trớc hết phụ thuộc vào khả năng, trình độ ngời quản lý ; sau phụ thuộc vào môi trờng kinh doanh, phụ thuộc vào chế quản lý kinh tế vĩ mô nhµ níc Song song víi viƯc chun sang nỊn kinh tế thị trờng, nhà nớc đÃhoạch định hàng loạt sách đổi nhằm xác lập chế quản lý động nh sách khuyến khích đầu t kinh doanh, më réng khuyÕn khÝch giao lu vèn Trong điều kiện nh vậy, tài doanh nghiệp có vai trò sau: 1.2.1/ Tài doanh nghiệp- công cụ khai thác, thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu t kinh doanh Để thực trình sản xuất kinh doanh, trớc hết doanh nghiệp phải có yếu tố tiền đề - vốn kinh doanh Trong chế quản lý hành bao cấp trớc đây, vốn doanh nghiệp nghiệp nhà nớc đợc nhà nớc tài trợ hầu hết Vì vai trò khai thác, thu hút vốn không đợc đạt nh nhu cầu cấp bách, có tính sống với doanh nghiệp Chuyển sang kinh tế thị trờng đa thành phần, doanh nghiệp nhà nớc phận cïng song song tån t¹i c¹nh tranh, cho viƯc đầu t phát triển ngành nghề nhằm thu hút đợc lợi nhuận cao đà trở thành động lực đòi hỏi bách tất doanh nghiệp kinh tế Trong kinh tế thị trờng, đà có nhu cầu vốn, nảy sinh vấn đề cung ứng vốn Trong điều kiện đó, doanh nghiệp có đầy đủ điều kiện khả để chủ động khai thác thu hút nguồn vốn thị trờng nhằm phục vụ cho mục tiêu kinh doanh phát triển 1.2.2/ Tài chíh doanh nghiệp có vai trò việc sử dụng vốn cách tiết kiệm hiệu Cũng nh đảm bảo vốn, việc tổ chức sử dụng vốn cách tiết kiệm có hiệu đợc coi điều kiện tồn phát triĨn cđa doanh nghiƯp Trong ®iỊu kiƯn cđa nỊn kinh tế thị trờng, yêu cầu quy luật kinh tế đà đặt trớc doanh nghiệp chuẩn mực khe khắt; sản xuất với giá Trong kinh tế thị trờng, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc phản ánh tiêu giá trị, tiêu tài chính, số liệu kế toán bảng tổng kết tài sản Với đặc điểm này, ngời cán tài có khả phân tích, giám sát hoạt động kinh doanh để mặt phải bảo toàn đợc vốn, mặt khác phải sử dụng biện pháp tăng nhanh vòng quay vốn, nâng cao khả sinh lời vốn kinh doanh 1.2.3/ Tài doanh nghiệp có vai trò đòn bẩy kích thích điều tiết sản xuất kinh doanh Khác víi nỊn kinh tÕ tËp trung, nỊn kinh tÕ thị trờng quan hệ tài doanh nghiệp đợc mở phạm vi rộng lớn Đó quan hệ với hệ thống ngân hàng thơng mại, với tổ chức tài trung gian khác, thành viên góp vốn đầu t liên doanh quan hệ tài nội doanh nghiệp Những quan hệ tài đợc diễn hai bên có lợi khuôn khổ pháp luật Dựa vào khả này, nhà quản lý sử dụng công cụ tài nh đầu t, xác định lÃi suất, tiền lơng, tiền thởng để kích thích tăng suất lao động, kích thích tiêu dùng, kích thích thu hút vốn nhằm thúc đẩy tăng trởng hoạt động kinh doanh 1.2.4/ Tài doanh nghiệp công cụ quan trọng để kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp gơng phản ánh trung thực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, Thông qua tiêu tài nh: hệ số nợ, hiệu suất hiệu sử dụng vốn, cấu thành phần vốn dễ dàng nhận biết xác thực trạng tốt, xấu khâu trình sản xuất kinh doanh Để sử dụng có hiệu công cụ kiểm tra tài chính, đòi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp cần tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán, hạch toán thống kê, xây dựnghệ thống tiêu phân tích tài trì nề nếp chế độ phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp 2./ Chức tài doanh nghiệp 2.1/ Chức huy động phân phối nguồn vốn Một doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh đợc cần phảI có vốn quyền sử dụng nguồn vốn tiền cách chủ động Tuy nhiên cần phảI làm rõ vấn đề là: Các nguồn vốn đợc lấy đâu ? Làm để huy động đợc vốn ? Trớc chế quản lý kế hoạch hoá tập trung ngân sách nhà nớc cấp toàn vốn đầu t xây dựng cho việc thiết lập xí nghiệp quốc doanh HiƯn chun sang nỊn kinh tÕ thÞ trêng với hoạt động doanh nghiệp thành phần kinh tế khác nhau, nhiều xí nghiệp quốc doanh đà tỏ yếu Thực trạng đặt cho nhà quản lý kinh tế nói chung nhà quản lý tài nói riêng vấn đề là: làm để đa xí nghiệp làm ăn thua lỗ thoát khỏi tình trạng ? Chính bất ổn định đà tạo cha đợc quán việc định hình nguồn vốn cho doanh nghiệp nớc ta Tuy nhiên, dù thay đổi cụ thể nh doanh nghiệp với hình thức sở hữu lĩnh vực sản xuất, lu thông, dịch vụ huy động đợc vốn từ nguồn sau: -Vốn ngân sách nhà nớc cấp cấp cấp doanh nghiệp nhà nớc đợc xác định sởbiên giao nhận vốn mà doanh nghiệp phảI có trách nhiệm bảo toàn phát triển số vốn giao Khi thành lập nhà nớc cấp cấp vốn đầu t ban đầu để công ty thực sản xuất kinh doanh phù hợp với quy mô nghành nghề Số vốn thờng lớn số vốn pháp định Sau trình hoạt động thấy cần thiết, nhà nớc cấp bổ sung vốn cho doanh nghiệp để phục vụ cho việc phát triĨn s¶n xt kinh doanh - Vèn tù bỉ sung: lµ vèn néi bé cđa doanh nghiƯp bao gåm: + Phần vốn khấu hao để lại doanh nghiệp + Phần lợi nhuận sau đà nộp thuế + Phần tiền nhợng bán tài sản (nếu có) -Vốn liên doanh liên kết : góp tiền góp tài sản doanh nghiệp khác để víi doanh nghiƯp s¶n xt kinh doanh - Vèn vay: chủ yếu vốn vay ngân hàng tổ chức tín dụng khác Ngoài loại vốn nói trên, doanh nghiệp cồn huy động vốn cán công nhân viên doanh nghiệp trả lÃi cho số vốn vay theo lÃi suất ngân hàng 2.2/ Chức phân phối Sau huy ®éng vèn vµ ®· sư dơng ngn vèn ®ã sÏ thu đợc kết việc tiêu thụ sản phẩm hàng hoá doanh nghiệp Do doanh nghiệp tiến hành phân phối kết hoạt động sản xuất kinh doanh nớc ta, tồn kinh tế nhiều thành phần, hình thức sở hữu khác nhau, quy mô phơng thức phân phối loại hình doanh nghiệp khác Sau kỳ kinh doanh, số tiền mà doanh nghiệp thu đợc bao gồm giá vốn chi phí phát sinh Do doanh nghiệp phân phối theo dạng chung nh sau: - Bù đắp chi phí phân bổ cho hàng hoá đà tiêu thụ bao gồm: + Trị giá vốn hàng hoá + Chi phí lu thông chi phí khácmà doanh nghiệp đà đà bỏ nh lÃi vay ngân hàng, chi phí giao dịch, lợi tức trái phiếu + Khấu hao máy móc - Phần lại sau bù đắp chi phí đợc gọi lợi nhuận doanh nghiệp Phần lợi nhuận này, phần phải nộp cho ngân sách nhà nớc dới hình thức thuế, phần lại tuỳ thuộc vào quy định doanh nghiệp mà tiến hành chia lÃi liên doanh, trả lợi tức cổ phần, trích lập quỹ doanh nghiệp 2.3 / Chức giám đốc Đó khả khách quan để sử dụng tài làm công cụ kiểm tra, giám đốc đồng tiền với việc sử dụng chức thớc đo giá trịvà phơng tiện toán tiền tệ Khả biểu chỗ, trình thực chức phân phối, kiểm tra diễn dới dạng: xem xét tính cần thiết, xquy mô việc phân phối nguồn tài chính, hiệu việc phân phối qua quỹ tiền tệ Giám đốc tài mang tính chất tổng hợp toàn diện, tự thân diễn thờng xuyên giám đốc tài trình kiểm tra, kiểm soát hoạt động tài nhằm phát u điểm để phát huy, tồn để khác phục Hoạt động tài diễn lĩnh vực trình tái sản xuất xà hội tầm vĩ mô vi mô Trong hoạt động tµi 10