Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp và những giải pháp nâng cao khả năng tài chính của công ty TNHH TMDV tân việt bảo

Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân LỜI CẢM ƠN Xin trân trọng cảm ơn thầy, cô giáo Khoa Kinh tế Quản lý, Trung tâm Đào tạo bồi dưỡng sau đại học – Trường Đại học Bách khoa Hà Nội tận tình giảng dạy giúp đỡ Tơi thời gian học tập thực luận văn Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Tiên Phong tận tình hướng dẫn, giúp đỡ để luận văn hồn thành Do thời gian nghiên cứu có hạn trình độ tác giả cịn nhiều hạn chế nên khơng thể tránh thiếu sót, mong thầy, cô giáo, nhà khoa học bạn đồng nghiệp quan tâm đóng góp ý kiến để luận văn hoàn thiện giúp người viết áp dụng có hiệu vào thực tiễn cơng việc Tác giả: Đỗ Văn Nhân Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH SÁCH CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 I/ BẢN CHẤT CHỨC NĂNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 1/ Bản chất, vai trị tài doanh nghiệp 10 1.1/ Bản chất tài doanh nghiệp 10 1.1.1/ Nội dung mối quan hệ tài 10 1.1.2/ Bản chất tài doanh nghiệp 13 1.2/ Vai trị tài doanh nghiệp 13 1.2.1/ Tài doanh nghiệp - cơng cụ khai thác, thu hút nguồn lực tài nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh 14 1.2.2/ Tài doanh nghiệp có vai trò việc sử dụng vốn cách tiết kiệm hiệu 14 1.2.3/ Tài doanh nghiệp có vai trị địn bẩy kích thích điều tiết sản xuất kinh doanh 15 1.2.4/ Tài doanh nghiệp cơng cụ quan trọng để kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 15 2.Chức tài doanh nghiệp 16 2.1/ Chức huy động nguồn vốn 16 2.2/ Chức phân phối nguồn vốn 18 2.3/ Chức giám đốc tài 18 II/ KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 19 1/ Khái niệm mục đích phân tích tình hình tài doanh nghiệp 19 1.1/ Khái niệm 19 1.2/ Mục đích 21 2/ Ý nghĩa phân tích tình hình tài 23 2.1/ Đối với nhà quản trị doanh nghiệp 23 2.2/ Đối với nhà đầu tư 23 2.3/ Đối với nhà cho vay 24 2.4/ Đối với quan nhà nước người làm công 24 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân III/CÁC PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 26 1/ Phương pháp chung 26 2/ Các phương pháp cụ thể 26 2.1/ Phương pháp so sánh 27 2.2/ Phương pháp cân đối 27 2.3 / Phương pháp phân tích tỷ lệ 28 IV/ NHIỆM VỤ, NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 29 / Nhiệm vụ phân tích 29 2/ Nội dung phân tích 29 2.1/ Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 30 2.2/ Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 30 2.3/ Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản doanh nghiệp 30 2.4/ Phân tích tình hình quản lý sử dụng nguồn vốn 30 V/ CƠ SỞ NGUỒN TÀI LIỆU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 30 1, Bảng cân đối kế toán 31 2, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 34 CHƯƠNG II 37 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN VIỆT BẢO 37 I/ VÀI NÉT VỀ DẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CÔNG TY 37 1/ Đặc điểm công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo 37 Bộ máy tổ chức quản lý mối quan hệ 40 II/ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TM&DV TÂN VIỆT BẢO 43 1/ Đánh giá khái quát vè tình hình tài doanh nghiệp 43 1.1/ Phân tích khái qt tình hình biến động tài sản nguồn vốn 43 1.1.1/ Phân tích khái qt tình hình biến động tài sản (TS) 43 1.1.2/ Phân tích khái qt tình hình biến động nguồn vốn (NV) 45 1.2/ Phân tích mối quan hệ tào sản nguồn vốn 47 / Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 51 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 2.1 Phân tích nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 54 2.2 Phân tích vốn lưu động thường xuyên 55 / Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản doanh nghiệp 57 3.1/ Phân tích tình hình quản lý sử dụng TSLĐ 57 3.1.1 / Phân tích chung tình hình TSLĐ 58 3.1.1.1/ Phân tích tình hình sử dụng vốn tiền 59 3.1.1.2 Phân tích tình hình khoản phải thu 60 3.1.1.3/ Phân tích tình hình hàng tồn kho 61 3.1.2/ Phân tích hiệu TSLĐ 62 3.1.2.1 Phân tích chung 62 3.1.2.2 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh 64 3.2/ Phân tích tình hình quản lý hiệu sử dụng TSCĐ 70 3.2.1 Phân tích tình hình quản lý hiệu sử dụng TSCĐ 71 3.2.2 / Phân tích hiệu sử dụng TSCĐ 71 4/ Phân tích tình hình quản lý sử dụng nguồn vốn 73 4.1/ Phân tích tình hình cơng nợ phải trả 73 4.1.1/ Phân tích chung 73 4.1.2/ Phân tích nhu cầu khả toán doanh nghiệp 75 4.2 / Phân tích tình hình khả sinh lời vốn chủ sở hữu 78 4.2.1/ Phân tích tình hình chung 78 4.2.2/ Phân tích khả sinh lợi vốn chủ sở hữu 80 4.2.2.1 Đánh giá chung 80 4.2.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng mức độ ảnh hưởng nhân tố đến khả sinh lợi vốn chủ sở hữu 82 CHƯƠNG III 86 MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ GĨP PHẦN NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TM&DV TÂN VIỆT BẢO 86 I.ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 86 II/ NHỮNG GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 87 KẾT LUẬN 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 Phụ lục: 97 Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Nhận thức - định hành động ba biện chứng quản lý khoa học, có hiệu tồn hoạt động kinh tế Trong nhận thức giữ vị trí đặc biệt quan trọng việc xác định mục tiêu sau nhiệm vụ cần đạt tới tương lai Như nhận thức đúng, người ta có định tổ chức kịp thời định thu mong muốn Ngược lại, nhận thức sai dẫn tới định sai Nếu thực định sai hậu khơng thể lường trước Vì phân tích tình hình tài đánh giá đắn làm được, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh khắc phục điểm yếu Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm khơng chủ doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tượng nhà đầu tư, người cho vay, nhà nước người lao động Qua họ thấy thực trạng thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh, tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Thơng qua phân tích sử dụng phương pháp so sánh họ rút định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nâng cao khả tài doanh nghiệp Đây lý để tác giả nghiên cứu đề tài lĩnh vực này, đề tài: “Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp nâng cao khả tài cơng ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo” Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Đánh giá thực trạng tình hình tài công ty TNHH TM&DV TânViệt Bảo - Đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao hiệu khả sử dụng nguồn tài cơng ty TNHH TM & DV Tân Việt Bảo Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài lĩnh vực tài cơng ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo Phạm vi nghiên cứu số liệu năm 2010 2011 công ty Nội dung phương pháp nghiên cứu a) Nội dung nghiên cứu - Hệ thống lý thuyết phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tài cơng ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo - Trình bày số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài công ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo b) Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu - Cơ sở lý luận: Quan điểm Đảng, chủ trương sách nhà nước, đồng thời kết hợp với lý thuyết phân tích tình hình tài vào điều kiện thực tế doanh nghiệp nói chung cơng ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo nói riêng - Phương pháp nghiên cứu: phép vật biện chứng, nghiên cứu sở lý thuyết, nghiên cứu tư liệu, phân tích, cân đối, so sánh, tổng hợp Bố cục, kết cấu đề tài Ngoài lời mở đầu phần kết luận, đề tài có chương Cụ thể sau: Chương I: Cơ sở lý luận hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II: Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo Chương III: Những giải pháp góp phần nâng cao khả tài cơng ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân Trong trình nghiên cứu, tác giả nhận quan tâm giúp đỡ, công tác nhiều mặt thầy giáo, cô giáo khoa Kinh tế Quản lý trường Đại học Bách khoa Hà Nội bạn đồng nghiệp quan Tác giả xin trân trọng cảm ơn đóng góp quý báu Mặc dù có nhiều nỗ lực, cố gắng bám sát mục tiêu, đề cương để nghiên cứu, luận văn cịn nhiều khiếm khuyết hạn chế Tác giả Luận văn mong tiếp tục nhận ý kiến đóng góp để hồn thiện đưa nội dung Luận văn vào áp dụng thực tiễn Thực đề tài với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động kinh doanh cơng ty để phân tích, đánh giá hiệu kinh doanh cơng ty sở đưa giải pháp hợp lý việc quản trị tài chính, để sử dụng tài sản nguồn vốn doanh nghiệp cách có hiệu Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân DANH SÁCH CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ STT Tên bảng, sơ đồ Sơ đồ1: Nhu cầu sử dụng thông tin đối tượng sử dụng khác Sơ đồ 2: mẫu bảng cân đối kế toán doanh nghiệp Sơ đồ 3: Sơ đồ kết hoạt động kinh doanh Sơ đồ 4: Tổ chức máy cơng ty Biểu số 1: Phân tích tình hình biến động tài sản Biểu số 2: Phân tích khái qt tình hình biến động nguồn vốn Biểu số 3: Phân tích cân đối Biểu số 4: Phân tích cân đối Sơ đồ 5: Nguồn tài trợ tài sản 10 Biểu số 5: Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 11 Biểu số 6: Phân tích nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 12 Biểu số 7: Biểu phân tích vốn lưu động thường xuyên 13 Biểu số 8: Biểu phân tích vốn lưu động thường xuyên với nhu cầu 14 Biểu số 9: Biểu phân tích chung tình hình quản lý sử dụng TSLĐ 15 Biểu số 10: Biểu phân tích tình hình vốn lưu động tiền 16 Biểu số 11: Biểu phân tích tình hình khoản thu 17 Biểu số 12: Biểu phân tích tình hình khoản phải thu 18 Biểu số 13: Biểu phân tích hàng tồn kho 19 Biểu số 14: Biểu phân tích tốc độ chu chuyển TSLĐ Ghi Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân 20 Biểu số 15: Biểu phân tích tốc độ chu chuyển hàng tồn kho 21 Biểu số 16: Biểu phân tích tốc độ chu chuyển công nợ phải thu 22 Biểu số 17: Biểu phân tích tình hình quản lý sử dụng TSCĐ 23 Biểu số 18: Biểu phân tích hiệu sử dụng TSCĐ 24 Biểu số 19: Biểu phân tích tình hình cơng nợ phải trả 25 Biểu số 20: Biểu phân tích nhu cầu khả toán 26 Biểu số 21: Biểu phân tích nguồn vốn chủ sở hữu 27 Biểu số 22: Biểu phân tích chung khả sinh lợi vốn chủ sở hữu Sơ dồ 6:Mối quan hệ nhân tố ảnh hưởng tới khả sinh lợi vốn chủ sở hữu 28 NHỮNG CỤM TỪ VIẾT TẮT TRONG ĐỀ TAI STT CỤM TỪ GỐC CỤM TỪ VIẾT TẮT Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn TSLĐ & ĐTNH Tài sản cố định đầu tư dài hạn TSCĐ & ĐTDH Nguồn vốn thường xuyên NVTX Nguồn vốn tạm thời NVTT Nguồn vốn chủ sở hữu NVCSH Vốn lưu động thường xuyên VLĐTX Luận văn cao học quản trị kinh doanh Đỗ Văn Nhân CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I/ BẢN CHẤT CHỨC NĂNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1/ Bản chất, vai trị tài doanh nghiệp 1.1/ Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.1/ Nội dung mối quan hệ tài Tài phận cấu thành hoạt động kinh tế doanh nghiệp Nó có mối liên hệ hữu tác động qua lại với hoạt động kinh tế khác Mối quan hệ tác động qua lại phản ánh thể tác động gắn bó thường xuyên phân phối sản xuất với tiêu thụ sản phẩm Phân phối vừa phản ánh kết sản xuất trao đổi, lại vừa điều kiện cho sản xuất trao đổi tiến hành bình thường liên tục Tài doanh nghiệp tài tổ chức sản xuất kinh doanh có tư cách pháp nhân khâu tài sở hệ thống tài Vì diễn q trình tạo lập chu chuyển vốn gắn liền với trình sản xuất, đầu tư, tiêu thụ phân phối Tài tiền hai phạm trù khác Tài khơng phải tiền tệ, khơng phải quỹ tiền tệ Nhưng thực chất tiền tệ quỹ tiền tệ hình thức biểu bên ngồi tài chính, cịn thực chất bên quan hệ kinh tế đa dạng Nhân loại có phát minh vĩ đại phải kể đến việc phát minh tiền, mà nhờ người ta quy hoạt động khác đơn vị đo thống nhất, sở so sánh, tính tốn với Như tiền phương tiện cho hoạt động tài nói chung hoạt động tài doanh nghiệp nói riêng Thơng qua phương tiện doanh nghiệp thực nhiều hoạt động khác lĩnh vực, nhìn bề 10 ... SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ GÓP PHẦN NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH TM&DV TÂN VIỆT BẢO I.ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY Qua phân tích ta nhận thấy Cơng ty TNHH TM&DV Tân Việt. .. thuyết phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tài cơng ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo - Trình bày số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài cơng ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo. .. nâng cao khả tài doanh nghiệp Đây lý để tác giả nghiên cứu đề tài lĩnh vực này, đề tài: ? ?Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp nâng cao khả tài cơng ty TNHH TM&DV Tân Việt Bảo? ?? Mục tiêu