-1- Lời Mở Đầu Ngày nay, xu hội nhập kinh tế quốc tế, không quốc gia giới tồn phát triển mà thiếu hoạt động giao lu kinh tế quốc tế Quan hệ thơng mại giao lu quốc tế trở thành cầu nối quan trọng kinh tế nớc với phần kinh tế giới bên ngoµi Nã gióp mét níc tham gia vµo kinh tÕ sôi động, đa dạng phong phú toàn cầu nhằm tìm kiếm chi phí đầu vào thấp, mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm, thúc đẩy phát triển sản xuất nớc, mang lại thu nhập ngày cao cho nhà sản xuất, doanh nghiệp xuất nhập khẩu, góp phần tăng trởng phát triển kinh tế nâng cao vị quốc gia trờng quốc tế Trớc xu đó, Việt nam không ngoại lệ, cố gắng phát triển kinh tế thị trờng, mở cửa, hợp tác hội nhập bối cảnh nh vậy, đặt đòi hỏi thách thức NHTM hoạt động toán quốc tế Để thực đợc chức cầu nối này, nghiệp vụ ngân hàng quốc tế nh: Thanh toán quốc tế, tài trợ ngoại thơng, kinh doanh ngoại hối, bảo lÃnh ngân hàng ngoại thơng đóng vai trò công cụ thiết yếu ngày quan trọng Nhng thực tế, quan hệ mua bán toán nớc phức tạp thờng xuyên xảy bÊt tr¾c Ngêi xuÊt khÈu lÉn ngêi nhËp khÈu rÊt cần công cụ phơng thức toán có khả giảm thiểu rủi ro bất trắc Với phơng thức mà NHTM đa có u nhợc điểm riêng; Tuy nhiên toán hình thức tín dụng chứng từ (L/C) đợc xem phơng thức toán phổ biến có độ an toàn cao Nguyn c Trung TTQTB K10 Học Viện Ngân Hàng -2- Đó lí em đà chọn đề tài Hoàn thiện quy trình kỹ thuật nghiệp vụ phát hành toán L/C Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam chi nhánh Hòa Bình làm đề tài báo cáo thực tập Với phơng pháp nghiên cứu đợc sử dụng phân tích kinh tế nh tổng hợp phân tích, phơng pháp thống kê, liệt kê so sánh có kết hợp với lí thuyết tìm hiểu thực tế Chi nhánh chuyên đề tập trung nghiên cứu sở lí luận theo thông lệ quốc tế liên quan đến phơng thức toán tín dụng chứng từ, thực tế hoạt động toán tín dụng chứng từ Chi nhánh BIDV Hòa Bình, qua đa số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng hoạt động toán tín dụng chứng từ Chi nhánh Kết cấu báo cáo thực tập gồm chơng: Chơng 1: Những vấn đề toán quốc tế toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu T Phát Triển Hòa Bình Chơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu T Phát Triển Hòa Bình Tác giả xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn tới: Thầy cô giáo hớng dẫn: Giảng viên khoa Tài Chính Ngân hàng - Trờng HVNH Và anh chị cán phòng toán quốc tế Ngân hàng Đầu t phát triển Hòa Bình đà tận tình giúp đỡ, dẫn trình thực hoàn thiện báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyn c Trung TTQTB K10 Học Viện Ngân Hàng -3- Chơng I Những vấn đề toán quốc tế toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Thanh toán quốc tế vai trò toán quốc 1.1 tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Mỗi quốc gia độc lập phải thực nhiều mối quan hệ quốc tế lĩnh vực: kinh tế, trị, ngoại giao, văn hoá, hợp tác khoa học kỹ thuật quan hệ kinh tế chiếm vị trí quan trọng, sở cho quan hệ khác Trong trình hoạt động, quan hệ nêu cần tiêu, liên quan đến tài Kết thúc thời kỳ, niên hạn tất quan hệ quốc tế phải đợc đánh giá kết hoạt động liên quan mật thiết đến công tác toán Nguyn c Trung TTQTB K10 Học Viện Ngân Hàng -4- Thanh toán quốc tế việc thực chi trả tiền liên quan đến dịch vụ mua bán hàng hoá hay cung ứng lao vụ tổ chức hay cá nhân nớc với tổ chức hay cá nhân nớc khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế thông qua quan hệ ngân hàng nớc liên quan Dới giác độ kinh tế, quan hệ quốc tế đợc phân chia thành hai loại: quan hệ mậu dịch quan hệ phi mậu dịch Do toán quốc tế bao gồm: toán phi mậu dịch toán mậu dịch - Thanh toán phi mậu dịch: Là quan hệ toán phát sinh không liên quan đến hàng hoá nh cung ứng lao vụ, không mang tính chất thơng mại Đó chi phí quan ngoại giao, ngoại thơng nớc sở tại, chi phí vận chuyển lại đoàn khách Nhà nớc, tổ chức, cá nhân - Thanh toán mậu dịch: Khác hoàn toàn với toán phi mậu dịch, toán mậu dịch phát sinh sở trao đổi hàng hoá dịch vụ thơng mại theo giá quốc tế Thông thờng nghiệp vụ toán mậu dịch phải có chứng từ hàng hoá kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với hợp đồng thơng mại, hình thức cam kết khác (th, điện giao dịch ) Mỗi hợp đồng mối quan hệ định, nội dung hợp đồng phải quy định điều kiện toán cụ thể 1.1.2 1.1.2.1 Vai trò toán quốc tế Đối với kinh tế Nguyn c Trung TTQTB K10 Học Viện Ngân Hàng -5- - Thanh toán quốc tế đòi hỏi tất yếu khách quan phát triển kinh tế đối ngoại - Thanh toán quốc tế hình thức dịch vụ quan trọng gắn liền với hoạt động kinh doanh xuất nhập - Thanh toán quốc tế thớc đo, nhân tố ảnh hởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh 1.1.2.2 Đối với Ngân hàng Đối với Ngân hàng, việc hoàn thiện phát triển hoạt động toán quốc tế có vị trí vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Đây không dịch vụ tuý mà đợc coi thiếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng, bổ sung hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh khác Ngân hàng Hoạt động toán quốc tế giúp cho Ngân hàng thu hút thêm nhiều khách hàng có nhu cầu toán quốc tế, phần lớn khách hàng hoạt động lĩnh vực kinh doanh xuất nhập Trên sở đó, Ngân hàng mở rộng qui mô hoạt động, tăng thêm nguồn thu nhập, củng cố khả cạnh tranh thị trờng Cũng toán quốc tế loại hình dịch vụ thiếu hoạt động kinh doanh NHTM, ngân hàng có vai trò lớn để đẩy mạnh phát triển dịch vụ Nhờ có tham gia mạng lới ngân hàng rộng lớn khắp giới với chức làm trung gian toán, việc toán quốc gia đợc diễn thuận lợi, tiết kiệm đợc thời gian chi phí, từ ®ã nã thóc ®Èy c¸c quan hƯ kinh tÕ qc tế phát triển Bên cạnh đó, Ngân hàng không thực dịch vụ toán quốc tế đơn mà tham gia vào việc t vấn hỗ trợ cho doanh nghiệp hoàn thiện Nguyn c Trung TTQTB K10 Học Viện Ngân Hàng -6- nghiệp vụ tránh rủi ro dựa vào hiểu biết ngân hàng 1.2 Các phơng thức toán quốc tÕ chđ u 1.2.1 Ph¬ng thøc chun tiỊn Ph¬ng thøc chuyển tiền phơng thức toán, khách hàng (ngời trả tiền) yêu cầu Ngân hàng chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời hởng lợi) địa điểm định phơng tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu, điện (Telegaphic tranfer-T/T) th (Mail tranfer-M/T) Hiện ngân hàng sử dụng hình thức chuyển tiền điện chủ yếu Ưu điểm: Phơng thức có thủ tục đơn giản, dễ thực hiện, phí toán không cao nên thờng đợc áp dụng trờng hợp sau: - Thanh toán lô hàng có giá trị nhỏ, hai bên mua bán có tin cËy lÉn - Thanh to¸n lÜnh vùc phi mậu dịch chi phí có liên quan đến hoạt ®éng xt nhËp khÈu nh phÝ vËn t¶i, tiỊn hoa hång, tiỊn båi thêng - Chun tiỊn kiỊu hèi - Chuyển tiền nớc để đầu t Nhợc điểm: Bên cạnh u điểm nêu phơng thức chuyển tiền có nhiều hạn chế nh không đảm bảo ngời bán thu đợc tiền hàng trờng hợp toán sau không bảo bảm cho ngời mua nhận đợc hàng nh yêu cầu trờng hợp toán trớc Nguyn c Trung TTQTB K10 Học Viện Ngân Hàng -7- 1.2.2 Phơng thức nhờ thu Phơng thức nhờ thu phơng thức toán mà ngời bán sau giao hàng ký phát hối phiếu đòi tiền ngời mua, đến Ngân hàng nhờ thu hộ số tiền ghi hối phiếu Các bên tham gia: - Ngời bán (ngời hởng lợi) - Ngời mua (ngời trả tiền) - Ngân hàng bên bán: Ngân hàng nhận uỷ thác ngời hởng lợi (ngời bán) để thực nghiệp vụ uỷ thác thu - Ngân hàng bên mua: Ngân hàng phục vụ ngời mua Ngân hàng thờng Ngân hàng đại lý Ngân hàng bên bán nớc ngời mua - Ngân hàng trung gian: Đứng làm trung gian toán Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua quan hệ đại lý với (Ngân hàng trung gian có không) Phơng thức nhờ thu đợc phân thành hai loại: phơng thức nhờ thu phiếu trơn phơng thức nhê thu kÌm chøng tõ 1.2.2.1 Ph¬ng thøc nhê thu phiếu trơn Đây phơng thức toán mà ngời bán ký phát hối phiếu nhờ Ngân hàng thu hộ số tiền bán hàng ghi hối phiếu từ ngời mua, mà không gửi kèm theo chứng từ thơng mại Cùng với việc gửi hàng hoá cho ngời mua, ngời bán gửi thẳng chứng từ cho ngời mua để ngời mua nhận hàng Phơng thức đợc áp dụng trờng hợp: - Ngời bán ngời mua tin cậy lẫn nhau, có quan hệ liên doanh với dới dạng công ty mẹ công ty chi nhánh Nguyn c Trung TTQTB K10 Học Viện Ngân Hàng -8- - Thanh toán dịch vụ có liên quan tới xuất nhập hàng hoá nh tiền cớc phí vận tải, bảo hiểm, phạt Do toán không cần thiết phải kèm theo chứng từ Phơng thức đợc sử dụng toán quốc tế không đảm bảo quyền lợi cho ngời bán ngời mua việc nhận hàng toán hoàn toàn tách rời 1.2.2.2 Phơng thức nhờ thu kèm chứng từ Nhờ thu kèm chứng từ phơng thức toán ngời bán sau giao hàng, ký phát hối phiếu kèm theo với chứng từ gửi hàng hoá để nhờ Ngân hàng thu hộ tiền từ ngời mua Với điều kiện Ngân hàng trao chứng từ cho ngời mua để nhận hàng sau ngời mua trả tiền, ký chấp nhận toán (trong trờng hợp bán chịu) Trong phơng thức nhờ thu kèm chứng từ, ngời bán uỷ thác cho Ngân hàng việc thu hộ tiền có nhiệm vụ khống chế chứng từ hàng hoá ngời mua Đây khác nhờ thu phiếu trơn nhờ thu kèm chứng từ Với cách khống chế này, quyền lợi ngời bán đợc đảm bảo Những mặt hạn chế phơng thức này: - Tuy đà khống chế đợc quyền định đoạt hàng hoá ngời mua nhng cha khống chế đợc việc ngời mua có trả tiền hay không Ngời mua chậm trễ không toán cách trì hoÃn việc nhận chứng từ hàng hoá không nhận hàng hoá - Việc toán diễn chậm chạp - Ngân hàng đóng vai trò trung gian thu tiền hộ, trách nhiệm dến việc trả tiền cđa ngêi mua Cã hai lo¹i nhê thu kÌm chøng tõ: Nguyễn Đức Trung – TTQTB K10 Häc ViƯn Ng©n Hàng -9- - D/P (Document again payment): có nghĩa Ngân hµng chØ trao chøng tõ cho ngêi mua ngêi mua đà trả tiền - D/A (Document again acceptance): có nghĩa Ngân hàng trao chứng từ cho ngời mua ngêi mua ký hèi phiÕu chÊp nhËn to¸n 1.2.3 Phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngày toán quốc tế, phơng thức toán tín dụng chứng từ phơng thức đợc sử dụng phổ biến buôn bán quốc tế đợc coi phơng thức hiệu Tuỳ theo thói quen thông lệ nớc mà Tín dụng chứng từ đợc gọi với nhiều tên khác nhau: Letter of Credit, Credit, Document Credit ë ViƯt Nam, ngoµi tên Tín dụng chứng từ đợc gọi dới nhiều tên khác nh Tín dụng th, Th tín dụng, L/C thông dụng từ Tín dụng chứng từ (Document Letter of Credit) thể nhÊt ý nghÜa tÝn dơng kÌm chøng tõ Khi ¸p dụng phơng thức toán này, đem lại bình đẳng quyền lợi trách nhiệm bên tham gia trình mua bán Cùng vớí tham gia ngân hàng trình toán, rủi ro đợc hạn chế chia cho ngời mua ngời bán Đây nội dung đề tài nghiên cứu 1.2.3.1 Khái niệm đặc điểm th tín dụng Định nghĩa tín dụng chứng từ (Documentary credit) đợc trình bày đầy đủ điều 2-UCP No.600 (qui tắc thực hành thống nhÊt vỊ tÝn dơng chøng tõ, sè xt b¶n 600 phòng thơng mại quốc tế) đợc khái quát lại nh sau: Phơng thức tín dụng chứng từ thoả thuận, đó, theo yêu cầu khách hàng (ngời yêu cầu mở L/C ngân hàng (ngân hàng phát hành L/C) phát hành th, gọi L/C (Letter of Credit), theo đó, NHPH cam kết trả tiền chấp Nguyn c Trung TTQTB K10 Học Viện Ngân Hàng - 10 - nhận híi phiÕu cho mét bªn thø ba (ngêi thơ hëng L/C) ngời xuất trình cho NHPH chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C 1.2.3.2 Các bên tham gia 1/ Ngời mở L/C (Applicant): Là bên mà L/C đợc phát hành theo yêu cầu cầu họ Trong thơng mại quốc tế, ngời mở thờng ngời nhập khẩu, yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có tránh nhiệm pháp lý việc NHPH tr¶ tiỊn cho ngêi thơ hëng L/C 2/ Ngêi thụ hởng (Beneficiary): Là bên hởng lợi L/C đợc phát hành, nghĩa đợc hởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu đà chấp nhận toán L/C 3/ Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Là ngân hàng thực phát hành L/C theo yêu cầu ngêi më, tøc lµ viƯc cÊp tÝn dơng cho ngêi mở NHPH thờng đợc hai bên mua bán thoả thuận quy định hợp đồng mua bán Nếu thoả thuận trớc, nhà nhập đợc phép tự chọn NHPH 4/ Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng thực thông báo L/C cho ngời thụ hởng theo yêu cầu NHPH NHTB thờng ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nớc xuất 5/ Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): Là ngân hàng bổ sung xác nhận L/C theo yêu cầu theo uỷ quyền NHPH 6/ Ngân hàng đợc định (Nominated Bank): Là ngân hàng mà L/C có giá trị toán chiết khấu, ngân hàng L/C có giá trị tự Nguyễn Đức Trung – TTQTB K10 Häc ViƯn Ng©n Hµng