Đang tải... (xem toàn văn)
Trong lĩnh vực Công Nghệ Thông Tin nói riêng, yêu cầu quan trọng nhất của người học đó chính là thực hành. Có thực hành thì người học mới có thể tự mình lĩnh hội và hiểu biết sâu sắc với lý thuyết. Với ngành mạng máy tính, nhu cầu thực hành được đặt lên hàng đầu. Tuy nhiên, trong điều kiện còn thiếu thốn về trang bị như hiện nay, người học đặc biệt là sinh viên ít có điều kiện thực hành. Đặc biệt là với các thiết bị đắt tiền như Router, Switch chuyên dụng
Phan D Phân tích tài “ Dần nhập m Phân Tóm tắt tích tiều tài ma Suy ngdm Dẫn nhận Bạn thấy có ất nhiều thông tin chứa đ g bên báo cáo tài Khai thắc sử dụng thơng tin nào, óc độ tùy thuộc vào bạn Bạn dùng thông tin công hố báo cáo tài doanh nghiệp để phần tích đánh giá lành mạnh tài doanh nghiệp Hơn hết, nhà đầu tư hiểu tầm quan trọng cần thiết việc thơng tin tài phải cơng bố đẩy đủ trung thực hợp lý báo cáo tài thuyết đính kèm Mức độ ảnh hưởng thơng tin tài đến định nhà đầu tư lớn Ví dụ ngân hàng xét cho vay, quỹ ài hay chuyê n ngh p định đầu nhà đầu tư tư vào cổ phiếu háy doanh nghiệ tiêu kinh đó, bên dựa vào số tài để nhận định vẻ thực trạng doanh khách hàng Việc phân tích tiêu tài giúp nhà đầu tư đánh giá rủi ro việc đầu tư, từ có định thích hợp Thơng qua phần tích tiêu tài chính, doanh nghiệp đánh giá hoạt động loại hình kinh doanh sản phẩm chuyên biệt khả điểu hành giám đốc/trưởng phận liên quan Một số đoanh nghiệp tổ chức theo trung tâm quản lý lợi nhuận (Nghĩa phân hạch toán kế toán Fe biệt, trưởng phận chịu trúch nhiệm trước ban giám đốc hiệu kình doanh phận Thơng thường, trung tâm quản lý lợi nhuận quyền cho sẵn phẩm/dịch vụ phân cụ thể 71 Phân tích tài riêng biệt.) Lúc này, phân tích tài áp dụng cho trung tâm quản lý lợi nhuận để thể rõ hiệu điều hành trung tâm Phần D giới thiệu đến bạn tiêu tài quan trọng để đánh giá khái quát thực trạng tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp đánh giá mức đóng góp phịng ban kết chung Phân tích tiêu tài Tỷ suất tương quan số số Ví dụ nhóm cơng nhân thứ có 12 người nhóm thứ hai có người, tỷ suất hai nhóm trình bày sau: 12:8 12 : hoặc 15 ; 1,5 lẫn 150% Kế toán thường dùng hai dạng cuối 21 Các tiêu tài bắt buộc Để người đọc báo cáo tài đánh giá khái qt thực trạng tài kết kinh đoanh doanh nghiệp, Bộ Tài Việt Nam yêu cầu doanh nghiệp phẩi cơng bố tiêu tài thuyết minh báo cáo tài chính, theo nhóm sau: Bố trí cấu tài sắn cấu nguồn vốn ø Bố trí cấu tài san ø Tài sản cố định/Tổng tài sản « Tài sản lưu động/Tổng tài sản „Bố trí cấu nguồn vốn = Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn « Vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn Khả toán = Tỷ suất toán nợ ngắn hạn (Hệ số khẩ toán „ = 72 hành) Tỷ suất toán nhanh (Hệ số khả toán nhanh) Tỷ suất toán nợ đài hạn Phân tích tài m Tỷ suất sinh lời (Hệ số doanh lợi) = Tý suất lợi nhuận doanh thu „ « Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu Tý suất lợi nhuận sau thuế doanh thu «Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản = Tỷ suất lợi nhuận trước thuế tổng tài sản “Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản =_ Tỷ suất lợi nhuận sau thuế nguồn vốn chủ sở hữu 22 Bố trí cở cấu tài sẵn cấu nguồn vốn Các số liệu đùng để tính tỷ số thu thập từ bảng cân đối kế toán Các tỷ số bố trí cấu tài sản cấu nguồn vốn tính đơn giản rõ ràng, thân tên gọi tiêu bao hàm cách tính Ví dụ: Các tỷ số bố trí cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp Tinh Hoa sau: (Bâng cân đối kế tốn doanh nghiệp Tỉnh Hoa Tìm thấy trước thực hành 9, phần B) anvndgnrae "—Nghệ 2555- mg x9%95 đanngaing —T— TagHạ MT mgT x9 MS hhyôngguậodạ “lô ảo XI Say) 00 = 2.3 Các tỷ suất khả toán 2.3.1 Tỷ suất toán nợ ngắn hạn Bạn hẳn nhớ tài sản lưu động tiển mặt dạng tài sản có tính khoản cao (dễ chuyển thành tiền) Nợ ngắn hạn khoản nợ cần phải toán thời gian ngắn Một 73 Phân tích tài doanh nghiệp sáng suốt cẩn phải trì đủ tài sẵn lưu động để đảm bảo toán kịp thời khoản nợ ngắn hạn Yêu cầu đưa đến tiêu tài quan trọng, tỷ suất tốn nợ ngắn hạn (cịn gọi hệ số kha nding toán hành/tỷ suất tài sản lưu động nợ ngắn hạn) Tỷ suất cho biết khả trả (ng) hay nói cách khác khả toán doanh nghiệp 'Tỷ suất toán nự ngắn hạn = > ae a4 Ở Việt Nam luật phá sin doanh nghiệp chưa thức thơng qua, tỷ suất có tâm quan trọng lớn giao dịch mua bán huy động vốn doanh nghiệp bị ảnh hưởng nghiêm trọng doanh nghiệp khả thánh toán Tỷ suất cồn có tên gọi khác tỷ suất vốn lưu động so sánh tương quan bai khía cạnh khác vốn lưu động: tài sản lưu động nợ ngắn hạn Thực hành 34 74 phút S Phân tích tài , 138 triệu đẳng +0 Tỷ suất toán nợ ngắn hạn = —————————- = 15 lần 120 triệu đồng Nam Long đủ khẩ trả Tỷ suất lớn có nghĩa doanh nghiệp có đủ tài sản lưu động để trả khoản nợ ngắn hạn Ai đầm bảo tài sản lưu động hàng tổn kho, khoản phải thu kịp chuyển thành tiền để trả nợ đến hạn? Khách hàng mua chịu có xu hướng chiếm dụng vốn lâu tốt thời hạn toán thường từ đến hai tháng Hàng tổn kho khó chuyển đổi thành tiền Nếu áp dụng sách bán chịu, doanh nghiệp bạn phải nghĩ đến việc đẩy hàng trước đã, sau nghĩ đến việc thu tiền Việc chuyển đổi hàng hóa thành tiễn mặt nhiều thời gian doanh nghiệp phải tăng thời hạn toán cho khách hàng để tống bớt hàng chậm luân chuyển (ví dụ thành phẩm lỗi thời tổn kho lâu, nguyên vật liệu đặc thù, v.v ) 2.3.2 Tý suất tốn nhanh Tỷ chí tài có suất tốn hành số tổng quát trả nợ doanh nghiệp Vì khơng thể dễ đàng chuyển đổi sản lưu động thành tiễn, khả toán doanh nghiệp thể bị ảnh hưởng nhiều giá trị tổn kho chiếm tỷ trọng lớn nhiều khả bán lấy tiễn mặt tỷ lệ khoản phải thu cao Do đó, để kiểm tra khả tốn cách chặt chẽ hơn, dùng tỷ suất tốn nhanh (cịn gọi hệ số tốn nhanh) Tài sản chuyển đổi nhanh tính cách lấy tài sản lưu động trừ cho giá trị hàng tổn kho khoản phải thu (như tài sân chuyển đổi nhanh chủ yếu tiền mặt, tiền ngân hàng khoản đầu tư ngắn hạn) Đây loại tài sản có khả chuyển tiền đổi thành tiền nhanh, hay thân chúng Tiển mặt + Đầu tư ngắn hạn Tỷ suất toán nhanh =—————————————————= Nự ngắn hạn lần Phân tích tài Bạn cần lưu ý nhiều sách khác cho bạn cơng thức khác ứng với thuật ngữ Vĩ dụ, tỷ suất toán nhanh, nhiều sách sử dụng công thức sau: hạn + Khoản ‘TY : suất toán nhanh _= _ Tiền mặt + Đâu tưngắn Nựoglnhgr phảithu =] Tỷ số cho kết lớn tỷ số bạn tính theo cơng thức Ở không tổn khái niệm công thức xác cơng thức Điều quan trọng bạn hiểu ý nghĩa xác cơng thức đó, Trong trường hợp trên, khác biệt hai cơng thức khoản phải thu Nếu bạn sử dụng công thức đầu, nghĩa la ban dang quan niệm có nhiều rủi ro liên quan đến khoản phải thu ta khơng nên tính đến khoản để lấy tiền trả nợ Trong công thức sau, bạn cho đoanh nghiệp thu tiễn nợ từ khách hàng cách nhanh chóng để lấy tiền trả nợ Điều quan trọng bạn sử dụng tỷ số tài bạn phải sử dụng CÙNG thức cho tỷ số cẩn so sánh với cơng 2.3.3 Tý suất tốn nợ dài hạn Ngồi việc quan tâm đến khả toán trước mắt, doanh nghiệp cần phải quan tâm đến khả toán lâu đài, Một sai lâm lớn mà doanh nghiệp phá sản hay gặp phải dùng nợ ngắn hạn để tài trợ cho tài sản cố định Về nguyên tắc, tài sản cố định chuyển sang tiền mặt thời gian lâu dài (hơn | năm) Trong đó, khoản nợ ngắn hạn lại yêu cầu trả thời gian ngắn Ðo đó, doanh nghiệp gặp trường hợp đến hạn trả nợ mà khơng có tiển phải tun bố phá sẵn Để đo lường khả phá sẵn nầy người ta dùng tỷ suất toán nợ dài hạn +„ —_ ‘TY suất toán nợ dài hạn = Thực hành 35 76 Tổng tài sản cố định Tổng nợ đài hạn _ =_ lần phút Phân tích tài Tỷ suất tốn nhanh = 138 triệu — 30 triệu 120 triệu = 0,9 lin Chúng ta tính tỷ suất tốn nhanh với liệu có sẵn: tổng tài sản lưu động số dư hàng tổn kho cuối kỳ Phép tính thực sau: Tài sản lưu động = Tién + Đầu tư ngắn hạn + Phải thu + Hàng tồn kho - Đø đó: Tài sản lưu động - Hàng tổn kho = Tiền + Đầu tư ngắn hạn + Phải thu Tỷ suất tốn nhanh = 0,9 nghĩa cơng ty huy động tién mặt khoản thời gian (rt) ngẩn từ nguồn chấn tiền mặt đầu tư ngắn hạn khoản phải thu cơng ty trả khoảng 90% tổng khoản nợ ngắn hạn Tỷ suất toán nợ đài han= 500 triệu 300 triệu = 1,67 lần Tỷ suất toán nợ đài hạn = 1.67 nghĩa tài sản cố định cơng ty có giá trị cao tổng nợ dài hạn đến 1,67 lần 77 Phân tích tài Với kết tỷ suất toán nhanh tỷ suất toán nợ dài hạn Nam Long trên, ta đánh giá khả toán Nam Long tương đối tốt Tuy nhiên sách tài thường để nghị tỷ suất sau: m 2:1 (2 lần) cho tỷ suất toán hành; = 1:1 (1 lần) cho tỷ suất toán nhanh; a 3:2 (1,5 lần) cho tỷ suất tốn nợ dài hạn Nhìn chung lĩnh vực kinh doanh có tỷ suất tốn tham khảo riêng Một siêu thị chuyển lượng hàng hóa kho thành tién mặt dễ dàng có đủ tiền để trả nợ Do tỷ suất toán nợ ngắn hạn siêu thị thấp Trái lại, tỷ suất toán nợ ngắn hạn xí nghiệp lắp ráp tàu biển cao nhiễu, Bán tàu nhà máy thu nhiều tiền, lượng vốn lưu động cân thiết để sản xuất lưu trữ tàu thành phẩm kho trước bán lớn Để thật an tồn, xí nghiệp lắp rấp tàu phải có tỷ suất tốn hành khoảng chừng 4:1, 5:1 cao Cách tốt để kiểm tra khả toán sử dụng tỷ suất toán lẫn bảng dự báo tiền mặt (mà có dịp xem qua phần B) Khi làm vậy, bạn có nhìn tổng qt dịng tiên doanh nghiệp dùng để trả nợ Để sử dụng phân tích tỷ suất cách hợp lý, nhà phân tích cần kết hợp đối chiếu với: m tỷ suất doanh nghiệp khác ngành nghề, m tỷ suất tiêu chuẩn ngành đó, có Tại Việt Nam nay, bạn gần thu thập thông tin tiêu tài tồn ngành, Bạn so sánh tỷ suất tốn doanh nghiệp bạn với doanh nghiệp cạnh tranh trực tiếp Tuy nhiên, tiến hành thu thập liệu đối thủ cạnh tranh việc dễ dàng Do đó, bạn phải kết hợp thơng tìn tài phi tài để đánh giá doanh nghiệp/đối thủ tốt 78 Phân tích tài 2.4 Các tý suất sinh lời 2.4.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu La nhà quần lý, bạn có lẽ muốn biết khả sinh lời toàn doanh nghiệp, so sảnh mức đống góp phân hay dự đn đầu tử riêng lẻ với tổng thể chung 'Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (còn gọi hệ số sinh lợi) giúp đánh giá hiệu hoạt động, chiến lược kinh doanh mà doanh nghiệp áp dụng Để đo lường hiệu việc sử dụng nguồn lực doanh nghiệp, bạn cẩn quan tâm đến lợi nhuận đạt tưởng ứng với mức doanh thu doanh nghiệp Tý số tài dùng cho mục đích tỷ suất "T1 nhuận doanh thu, thường tinh theo tỷ lệ phần trăm (%) Tùy theo yêu cầu mặt thông tin, doanh nghiệp tính tỷ suất lợi nhuận trước thuế sau thuế "Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu = Sia —_ —_ “TỶ suất lợi nhuận sau thuế đoanh thu = Lgấ nhuận sau (huế ‘ta x 100% x 10% Thông thường, nói Tỷ suất lợi nhuận doanh thu, bạn nén hiểu tỷ suất lợi nhuận sau thuế hay gọi phân trăm lãi Thực hành 36 phút Phân tích tài 660 'Tỷ $suất lợi nhuận trước thuế doanh thu = = #f#9triệu đồng— triệu đồng “Tỷ suất lợi nhuận sau thuế đoanh thu _= — 3/000 = x 100% =22% =z= 15% x100% Như triệu đẳng doanh thu, Tĩnh Hoa có lãi trước thuế 220.000 đồng, đóng thuế 70.000 đồng lại 150.000 đồng lãi sau thuế Để hiểu tỳ suất sàn lợi, bạn cẩn so sánh đối chiếu tỷ suất với tỷ suất doanh nghiệp khứ với số doanh nghiệp tiêu biểu ngành nghề Thực hành 37 80 15 phút Š Hãy tám lược suy ngẫm NGUỒN VỐN Mà Số | SỐ BẦU NĂM | SỐ CUỐI KỲ A NỮ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 300 310 j 33.330 29.930 8H 48.123 37.243 - 5.049 Nợ dài hạn đến hạn tả Phải trả cho người bán | 312 313 10.838 Người mua trả tiển trước 314 14 23 315 2.309 4.293 316 785 3.018 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội bộ, Các khoân phải trả, | phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Ng dai han khác li Nợ khác Chi phi phải trả Tài sân thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn | 317 318 320 321 322 330 331 382 338 - - 15.984 3.400 3.400 - 14.850 | - | -_| Ị — 13/010 j— 801 | | 8.011 2.869 2.869 ca Hãy tém lược suy ngẫm B NGUẦN VỐN CHỦ SỬ HỮU 400 | | Nguồn vốn, quỹ 410 41 Nguồn vốn kinh doanh 173.721 ; 146.915 170.678 | 120.000 120.000 (11.466) (13.883) 0ổ phiếu ngân quỹ 418 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 - Chênh lệch tỷ giá 413 - (53) 5, Quỹ đầu tư phát triển 414 31.370 31.002_ Quỹ dự phịng tài 415 7.011 5.773 Lợi nhuận chưa phân phối 416 - Nguồn vốn đầu tư XDCB 417 - II Nguồn kinh phí Quỹ dự phóng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng phúc lợi 40 | 2.888 27.839 3.043 ¡421 1,820 1/782 | 1.063 1.281 422 - Quy quan ly cấp 423 - - Nguồn kinh phí nghiệp 424 - - - - - - - - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp niễm Nguồn kinh phí hình thành TSGĐ TONG CONG NGUGN VỐN 114 149.798 425 426 | i 427 430 | 183.128 221.844 Hãy tám lược suy ngẫm CAC CHi TIEU NGOAI BANG CAN BOI KE TOAN CHỈ TIÊU SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ Tài sản oho th ngồi - Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Nợ khô đồi xữ lý Ngoại tệ cáo loại 3674 Hạn mức kinh phí cịn lại Nguồn vốn khấu hao có : - - : - 588 | - - 41.116 | 55.813 ¬ Ghi chú: Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn() Lập ngày Kế Toán Trưởng tháng năm Giám Đốc 115 Hãy tóm lược suy ngẫm Giy : Mẫu số B 02-DN Mã Số Thuế : KET QUA HOAT BONG KINH DOANH Nam 20X1 PHAN I - LAI LG Đơn vị tính: Triệu Đồng CHỈ TIÊU Mà Số | KỲ TRƯỚC | KỲ NÀY | LŨY KE TU ĐẦU † Téng doanh thu Trong đó: Doanh thu hàng xuất 168.416 184.601 5035 1.248 | 4,936 Cac khoan giảm trừ (04+05+06+07) + Chiết khấu i 4.670 : + Giảm giá —- ˆ + Hàng bán bị trả lại + Thuế Tiêu thụ đặc biệt, 1.248 J oe 1.870 thuế xuất phải nộp Doanh thu (01-03) 10 167.168 182.9311 Biá vốn hàng bán T1 113.653 121.885 53.515 61.046 21 12.498 11.120 22 6.689 8.244 30 34.328 41.682 Lợi nhuận gộp (10-11) | Chi phi ban hang Chi phi quan ly doanh nghiép Lợi nhuận từ h.động kinh doanh [20-(21+22)] 116 20 - } - ! : | | NĂM Hãy tóm lược suy ngẫm Thu nhập hoạt động tài 3] 561 379 Chi phi hoat déng tai chinh 32 57 374 động tài (31-32) 40 504 ác khoản thu nhập bất thường 41 2.266 Chỉ phí bất thường 42 50 (5) 2.266 60 34.827 43.953 Lợi nhuận từ hoạt Lợi nhuận bất thường (41-42) Tổng lựi nhuận trước thuế (30+40+50) 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 11 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 70 80 - 34.827 43.953 117 tốm lược suy ngẫm Hãy [— S82" : ề (se) : = : mm ale 08% 58Z'E S-yr8=8 * : - - + dÙN _ > s8 eyez vert z8 Ww : (se) vovat | SE12L EbE'Z ise acer 06 | SEE2/L ? £ vite i HẾP 86901 pore g dŨN NOD ONOL apy dou igud upoyy 269 -€ Wud ội 3Nđ uệ0ty 28) 'z oF EE ze natEATHo + THỊ ñd UẸOU 3ÿ3 '} 2ÿ ộu Jgld ug00Y 3g) pup #) J9 38g '0} lập amy UGG IỆP ÿMU wa UậẨTÕU ye) aM “L 0A uộn MYL "9 dậtÕM t/UEOP đÿQU nụỊ gM ˆ$ mpi OBL "IBM 20L ' 1019 28D AUN NaN gmULL “e ngụy đỆMU Bupu 1019 Ø4 “2 eip iu Suey 1O19 ml aml“ te 08 0z 8L 8L uh 91 sỉ #L eh ah i 0L z an nis fvĐộ N03 0S 162 181 wee dÙN V@ps | IVHd0s dÙN jMljna | V808 | IVHd0S aa 1VHd 0S N08! HNIS “Noa 08 WYN I8 n1 3X An1 Bugg ng) ‘yun IA upg 3P0N VHN 190A OA WIHON N3IH OAHL ANIH HNIL - NÿHd 118 Hay tém lược suy ngẫm PHAN II - THUE GIA TRI GIA TANG DƯỢC KHẨU TRỪ, DUOC HOAN LAI, DUGG MIỄN GIAM Đơn vị tính: Triệu Đồng CHỈ TIÊU MA SO] SỐ TIỀN KY NAY Loy KE TU DAU NAM I Thuế 6TGT khấu trừ Số thuế GT@T cịn khấu trừ, cịn hồn lại đầu kỳ 10 291 Số thuế GTGT khấu trừ phát sinh 11 9.198 Số thuế GTGT khấu trừ, hoàn lại (12=13+14+15) 12 8.770 Số thuế GTGT khấu trừ 18 8.758 b/ Số thuế GTGT hoàn lại 14 œ Số thuế GTGT khơng khấu trừ 15 12 16 719 Trang ˆ SO thug GTGT duge khấu trừ, hoàn lại cuối kỳ (16=10+11-12) Il Thu GTGT duge hoan lai $6 thuế GTGT cịn hồn lại đầu kỳ 20 x Số thuế GTGT hoàn lại 21 - Số thuế GTGT hoàn lại 22 ˆ 23 - Số thuế §TGT cịn hồn lại cuối kỳ (23=20+21-22) 119 Hãy tóm lược suy ngẫm III.Thuế GTGT miễn giảm 1, Số thuế GTGT miễn giảm đầu kỳ 30 - Số thué GTGT duge miễn giảm 31 + Số thuế GT@T miễn giảm 32 - 33 - Số thuế GTGT miễn giảm cuối kỳ (33=30+31-32) WV Thué GTGT hàng bán nội địa Thuế GT@T hàng bán nội địa phải nộp đầu kỳ 40 1,877 Thuế GT6T đầu phát sinh 41 17.967 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 42 8.758 Thuế GTGT hàng bị giảm giá 43 167 bán trả lại, Thuế GTGT giảm trừ vào số thuế phải nộp 44 - Thuế GT6T hàng bán nội địa nộp Ngân sách Nhà nước Thuế GTGT hang ban néi địa phải nộp cuối kỳ 45 10.558 46 460 Ghi chú: Cac tiêu có dấu (x) khơng có số liệu Lập ngày tháng năm Người lập biểu (ký, họ tên) 120 Kế Toán Trưởng Giám Đốc (ký, họ tên) (ý; họ tên & đóng dấu) Hãy tám lược suy ngẫm Cty: Mẫu Mã Số Thuế: số B 03-DN LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 20X1 (THE0 PHƯƠNG PHÁP GIÁN TIẾP) Đơn vị tính: Triệu Đồng CHỈ TIÊU Mã số I LƯU PHUYỂN TIỀN TỪ HOAT BONG SAN XUẤT, KINH Kỳ | Kỳ trước D0ANH Lợi tức trước thuế 43.053 - Khấu hao TS0Đ 14.697 - Các khoản dự phòng " - tãi, lỗ bán - - Điều chỉnh cho khoản: TSCĐ - Lãi, lễ đánh giá lại tài sẵn chuyển đối tiền tệ - Lãi đầu tư vào đơn vị khác {70} - Thụ lãi tiên gửi (309) 10 58.271 i (15.835) 12 2,154 13 9.182) 14 4021 ~ Tăng(Giảm) khoản thuế phải trả | 15 (1.443) - Tăng(Giảm) khoản phải trả khác | 16 4.308 Loi đức kình doanh trước thay đổi vốn lưu động - (Tăng)/Giảm khoẩn phải thu - (Tăng)/Giảm khoản TSLĐ khác - (Tang)/Gidm hàng tổn kho - Tăng/(Giảm) khoản phải trả Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất, kinh doanh 20 42.284 121 Hay tém luge va suy ngdm il LUU CHUYEN TIEN TU HOAT BONG BAU TU - Tién thu héi cde khodn du tu vao đơn vị khác 21 - 22 70 - Tiển thu bán tài sản cố định 23 - - Tiển đầu tư vào đơn vị khác 24 (2.340) - Tiển mua tài sẵn cố định 25 (36.214) Lưu chuyển tiên từ hoạt động đầu tư| 30 (38.484) - Tiển thu từ lãi khoản đầu tu vad đơn vị khác Id LƯU CHUYỂN TÀI CHÍNH TIỀN TỪ HOAT ĐỘNG - Tiển thu vay 7.480 - Tiển thu chủ sở hữu góp vốn | 32 - - Tiển thu từ lãi tiên gửi 33 - Tiển trả nợ vay 34 - - Tiển hoàn vốn bên hợp tác kinh doanh 35 - - Tién mua cổ phiếu ngân quỹ 36 (2.417) (17.613) tài 40 (12241) Lưu chuyển tiền thuẩn kỳ 50 (8.441) Tiền tổn đầu kỳ 60 16.146 Tiển tổn cuối kỳ 70 7.705 - Tiền lãi trả cho nhà đầu tư vào doanh nghiệp 309 Lưu chuyển tiền từ hoạt động Lập ngày tháng năm 122 Người lập biểu Kế Toán Trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám Đốc (ký, họ tên & đóng dấu) Hãy tóm lược suy ngẫm Cty: Mẫu số B 03-DN Mã Số Thuế: LUO CHOYEN TIEN TE Năm 20X1 (THE0 PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP) Đơn vị tính: Triệu Đồng CHỈ TIÊU I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ H0ẠT ĐỘNG Mã số SẲN XUẤT, KINH DOANH - Tiển thụ bán hàng Kỳ | Kỳ trước 170.704 - Tién thu từ khoản nợ phải thu | (4.033) - Tiền thu từ khoản khác 4.845 - Tiển trả cho người bán (125.355) - Tiển trả cho công nhân viên 53 (4.518) (1.443) 5.098 (2974) 20 42.284 - Tiển nộp thuế khoản khác cho Nhà nước - Tiển trả cho khoản nợ phải trà khác - Tiển trả cho khoẩn khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất, kinh doanh II.LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOAT DONG DAU TU - Tiển thu hồi khoản đầu tư đơn vị khác 21 - 22 70 - - Tiền thu từ khoản đầu tư vào đơn vị khác - Tiển thu bán tài sẵn cố định 123 Hãy tóm lược suy ngẫm - Tiên đầu tư vào đơn vị khác | 24 - Tiền mua tài sản cố định Luu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (2340) 25 (36.214) 30 (38.484) 7.480 II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TAL CHINH - Tién thu di vay - Tiển thu chủ sở hữu góp vốn | 32 - - Tiển thu từ lãi tiển gửi 33 309 - Tiển trả nợ vay 34 - - Tiển hoàn vốn bên hợp tác kinh doanh 35 > - Tién mua cổ phiếu ngân quỹ 36 (2.417) 37 (17.613) 40 (12.241) Lưu chuyển tiền ky 50 (8.441) Tiền tổn đầu kỳ 60 16.146 Tiển tổn cuối kỳ 70 7.705 - Tiển lãi trả cho nhà đầu tư vào doanh nghiệp Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lập ngày tháng năm 124 Người lập biểu Kế Toán Trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám Đốc (ký, họ tên & đóng dấu) KE TOAN DANH CHO NHA QUAN LY KHAM PHA Bi MAT CUA BAO CAO TAI CHINH Chiu trách nhiệm xuất : Tiến sĩ QUÁCH THU NGUYỆT Biên tập Bìa : THÀNH NAM : TRÍ ĐỨC Kỹ thuật vi tinh : THU HA Sửa bắn in : PHẠM NGUYÊN NHA XUAT BAN TRE 163B Lý Chính Thắng - Quận - Thành Phố Hồ Chi Minh ĐT : 9316289 - 9316211 - 8465595 - 8465596 - 9350973 Fax : 84.8.8437450 - Email : Nxbtre @HCM.vnn.vn Website : Http /Www.nxbtre.com.vn CHI NHANH NHA XUAT BAN TRE TAI HÀ NỘI Số 20 ngõ 91 Nguyễn Chí Thanh Q Đống Đa Hà Nội ĐT :(04) 7734544 Fax : (04) 7734544 E-mail : vanphongnxbtre @hn.vnn.vn Khổ 16 x 24cm, Số 59-2007/0XB/604-201/ĐKKH/Tre Quyết định xuất số: 131A/ QD-Tre, ngày 24 tháng 01 năm 2007 In 2.000 cuốn, Céng ty cổ phần in Thanh Niên 62 Trần Huy Liệu - Phú Nhuận - TP HCM in xong nộp lưu chiểu tháng năm 2007 'BỘ SACH QUAN TR NGUON NHAN LUC « Chũ doanh nghiệp chức quẫn lý nguồn nhân « Phân lích cơng việc, « Mơ tả cơng việc, u cầu chun mơn vẽ tiêu chủ: q cơng Việc « Thư hút, tìm kiếm lựa chọn nguồn nhần lực « Hệ thống tiến công vá tiến lương BỘ SÁCH QUẦN TRỊ TÀI CHÍNH ã KẾ TỐN « Kiểm sốt chì phí » Lập & quân Wy ngân sách doanh nghiếp + Kế tốn danh cho nhà quản lý « Phân tích dự án đầu hư BO SACH QUAN TRI MARKETING + Thu thập thông tin khách hãng, + Thủ thập thông tin trịnh xu hướng mua hãt khách hãng « Thị trường tục tiêu + Các khải niệm co Marketing + Kế hoạch hóa phát triển sản phẩm « GIÁ chiến lược giả + Khuyếch trương sản phẩm quảng cáo « Chăm sóc khách hãng BỘ SÁCH QUAN TRI SAN XUẤT & VAN HANH « Kiểm sốt nguồn lực vật chất + Tìm hiểu chất lượng « Đạt chất lượng, + Đánh giá chất lượng « » + « BỘ SACH TANG HIỆU QUẢ LAM VIỆC CÁ NHÂN Tạo đồng lực làm việc Thiết lập sử dụng quyền lực Quản lý thơi gian Thuật lãnh đạo nhơm « Lãnh đạo thay đổi « « « + » + Ủy thác công việc hiệu Hội họp thuyết trình Để trơ nên hiệu Giải vấn đề Ra thực thí định Hoạch định kiểm sốt cơng việc KE TOAN DANH CHO NHA QUAN LY Kế toản không đơn công việc nhân viên kế tốn Kế tốn cơng cụ nhà quản lý để hoạch định ngân sách cho tương lai, kiểm sốt phí đánh giả hiệu hoạt động doanh nghiệp Cuốn sách giúp bạn nâng cao hiểu biết lĩnh vực kế tốn thơng qua việc đọc hiểu báo cáo tà| tử giúp bạn có thêm thơng tin để định tốt nhằm nâng cao hiệu kinh doanh toàn doanh nghiệp Hoàn tất sách này, bạn * giải thích năm lý w đọc vả hiểu báo cáo kết w mô tả thủ tục lập dự báo tiền có thể: doanh nghiệp phải theo dõi sổ sách kế toán; hoạt động kinh doanh bảng cân đối kế toán; mặt để kiểm soát nguồn tiến; w SỬ dụng tỷ số tài để phân tích hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kế toán đành cho nhà quần IIIIIIII BỘ SÁCH QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH & KẾ TOÁN