Thực trạng và giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty vàng bạc đá quý kim bảo

Chuyên đề tốt nghiệp Đinh Thị Vũ Thuận Chuyên đề tốt nghiệp Đinh Thị Vũ Thuận MỤC LỤC BẢNG KÝ HIỆU VIẾT TẮT .3 LỜI MỞ ĐẦU .4 CHƯƠNG 1: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn lưu động vai trò vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động .5 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Thành phần vốn lưu động .6 1.1.4 Vai trò vốn lưu động 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Quản lý bảo toàn vốn lưu động 1.2.2 Những vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động .10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VÀNG BẠC ĐÁ QUÝ KIM BẢO 15 2.1 Một số nét khái quát công ty 15 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 15 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 18 2.2.1 Thực trạng tình hình hoạt động Công ty .18 2.2.2 Thực trạng tổ chức quản lý vốn lưu động Công ty vàng bạc đá quý Kim Bảo 22 2.2.3 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty vàng bạc đá quý Kim Bảo 46 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VÀNG BẠC ĐÁ QUÝ KIM BẢO 49 3.1 Mục tiêu kế hoạch giai đoạn 2010-2012 49 3.1.1 Định hướng 49 3.1.2 Đặc điểm tình hình thị trường 50 3.2 Các giải pháp chung 50 3.2.1 Sản xuất kinh doanh .50 3.2.2 Cơng tác tài 51 3.2.3 Đầu tư phát triển 52 3.3 Các giải pháp nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động Công ty Vàng bạc Đá quý Kim Bảo 52 3.3.1 Cơ cấu lại vốn lưu động .52 3.3.2 Tăng tốc lưu chuyển vốn lưu động, tăng cường công tác quản lý vốn lưu động 54 3.4 Những kiến nghị 57 KẾT LUẬN .58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 Chuyên đề tốt nghiệp BẢNG KÝ HIỆU VIẾT TẮT TSLĐ TSCĐ VLĐ LN TNDN TSCĐHH TSCĐVH XDCB DD TSDH ĐTTCNH HTK VCSH DN SXKDDD VLĐTX Nợ NH DT GV BQ Tài sản lưu động Tài sản cố định Vốn lưu động Lợi nhuận Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình Xây dựng dở dang Tài sản dài hạn Đầu tư tài ngắn hạn Hàng tồn kho Vốn chủ sở hữu Doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh dở dang Vốn lưu động thường xuyên Nợ ngắn hạn Doanh thu Giá vốn Bình quân Đinh Thị Vũ Thuận Chuyên đề tốt nghiệp Đinh Thị Vũ Thuận LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh phải nói đến vốn Vốn điều kiện để doanh nghiệp đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách liên tục Mục đích cho hoạt động sản xuất kinh doanh thu lợi nhuận cao Do đó, vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi, đồng thời phải sử dụng vốn cho có hiệu ngày cao Một phận quan trọng vốn kinh doanh vốn lưu động, yếu tố bắt đầu kết thúc trình hoạt động Vì vậy, vốn lưu động thiếu doanh nghiệp Quản lý sử dụng vốn lao động nội dung quản lý tài quan trọng doanh nghiệp kinh tế thị trường Song, doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu Đặc biệt điều kiện kinh tế nước ta doanh nghiệp tình trạng thiếu vốn, việc vay vốn gặp nhiều khó khăn khơng đảm bảo đáp ứng nhu cầu kinh doanh Do vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển chế thị trường ngày việc phải làm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Vấn đề khơng cịn mẻ ln đặt cho doanh nghiệp người người quan tâm tới hoạt động sản xuất kinh doanh định đến sống doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa vai trò to lớn vốn lưu động, nhận thức tầm quan trọng vốn lao động tồn phát triển doanh nghiệp thơng qua q trình thực tập Công ty vàng bạc đá quý Kim Bảo định chọn đề tài: “Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty vàng bạc đá quý Kim Bảo” Chuyên đề tốt nghiệp Đinh Thị Vũ Thuận CHƯƠNG 1: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn lưu động vai trò vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh ngồi TSCĐ cịn phải có TSLĐ tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà cấu TSLĐ khác Tuy nhiên doanh nghiệp sản xuất TSLĐ cấu thành hai phận TSLĐ sản xuất tài sản lưu thông - TSLĐ sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu tài sản khâu sản xuất bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ - Tài sản lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm hàng hóa chưa tiêu thụ (hàng tồn kho), vốn tiền khoản phải thu Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng TSLĐ định Do vậy, để hình thành nên TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn gọi vốn lưu động Tóm lại, vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển tồn giá trị chúng vào lưu thơng từ lưu thơng tồn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh Chuyên đề tốt nghiệp Đinh Thị Vũ Thuận 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Trong q trình đó, vốn lưu động chuyển toàn bộ, lần giá trị vào giá trị sản phẩm, kết thúc trình sản xuất, giá trị hàng hóa thực vốn lưu động thu hồi Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn Các giai đoạn vòng tuần hồn ln đan xen với mà khơng tách biệt riêng rẽ Vì trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn lưu động có vai trò quan trọng Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất, đảm bảo đồng vốn lưu chuyển liên tục nhịp nhàng Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vận động vốn lưu động gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp người lao động Vòng quay vốn quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện đời sống công nhân viên chức doanh nghiệp 1.1.3 Thành phần vốn lưu động Dựa theo tiêu thức khác nhau, chia vốn lưu động thành loại khác Thơng thường có số cách phân loại sau: 1.1.3.1 Dựa theo hình thái biểu vốn - Vốn tiền khoản phải thu + Vốn tiền: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền định Chuyên đề tốt nghiệp + Đinh Thị Vũ Thuận Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước trả sau - Vốn vật tư, hàng hóa: Bao gồm loại gọi chung hàng tồn kho + Nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ + Sản phẩm dở dang + Thành phẩm Việc phân loại vốn lưu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá khả toán doanh nghiệp 1.1.3.2 Dựa theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh - - - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất, gồm khoản: + Vốn nguyên liệu, vật liệu + Vốn phụ tùng thay + Vốn công cụ, dụng cụ + Vốn nhiên liệu + Vốn vật liệu phụ Vốn lưu động khâu sản xuất: + Vốn sản phẩm dở dang + Vốn chi phí trả trước Vốn lưu động khâu lưu thông + Vốn thành phẩm + Vốn tiền + Vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán loại khác Chuyên đề tốt nghiệp + Đinh Thị Vũ Thuận Vốn toán: khoản phải thu tạm ứng 1.1.3.3 Theo nguồn hình thành - Nguồn vốn pháp định: Nguồn vốn Nhà nước cấp, xã viên, cổ đơng đóng góp chủ doanh nghiệp tự bỏ - Nguồn vốn tự bổ sung: Đây nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung chủ yếu phần lấy từ lợi nhuận để lại - Nguồn vốn liên doanh, liên kết - Nguồn vốn huy động thông qua phát hành cổ phiếu - Nguồn vốn vay: Đây nguồn vốn quan trọng mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên kinh doanh Tuỳ theo điều kiện cụ thể mà doanh nghiệp vay vốn ngân hàng tổ chức tín dụng khác vay vốn tư nhân, đơn vị, tổ chức nước 1.1.4 Vai trò vốn lưu động Để tiến hành sản xuất, ngồi TSCĐ máy móc, thiết bị, nhà xưởng doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Như vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh Ngồi vốn lưu động cịn đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục Vốn lưu động cơng cụ phản ánh đánh giá q trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Vốn lưu động cịn có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp phải huy động lượng vốn định để đầu tư đủ để dự trữ vật tư hàng hóa Vốn lưu động cịn giúp cho Chuyên đề tốt nghiệp Đinh Thị Vũ Thuận doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Vốn lưu động phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm đặc điểm luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Giá trị hàng hóa bán tính tốn sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần lợi nhuận Do đó, vốn lưu động đóng vai trị định việc tính giá hàng hóa bán 1.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Quản lý bảo toàn vốn lưu động Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động trước hết phải làm để quản lý bảo toàn vốn lưu động Xuất phát từ đặc điểm phương thức chuyển dịch giá trị (chuyển toàn lần vào giá thành sản phẩm tiêu thụ) phương thức vận động TSLĐ vốn lưu động ( có tính chất chu kỳ lặp lại, đan xen ) khâu quản lý sử dụng bảo quản vốn lưu động cần lưu ý nội dung sau: - Cần xác định (ước lượng) số vốn lưu động cần thiết, tối thiểu kỳ kinh doanh Như đảm bảo đủ vốn lưu động cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục, tránh ứ đọng vốn (phải trả lãi vay), thúc đẩy tốc độ luân chuyển vốn dẫn đến nâng cao hiệu sử dụng vốn - Tổ chức khai thác tốt nguồn tài trợ vốn lưu động, doanh nghiệp cần khai thác triệt để nguồn vốn nội khoản vốn chiếm dụng cách hợp pháp, thường xuyên Nếu số vốn lưu động thiếu, doanh nghiệp tiếp tục khai thác đến nguồn bên doanh nghiệp như: Vốn liên doanh, vốn vay ngân hàng, cơng ty tài chính, vốn phát hành cổ phiếu, trái phiếu Khi khai thác nguồn vốn bên ngoài, điều đáng lưu ý phải cân nhắc yếu tố lãi suất tiền vay Chuyên đề tốt nghiệp - Đinh Thị Vũ Thuận Phải có giải pháp bảo tồn phát triển vốn lưu động Cũng vốn cố định, bảo toàn vốn lưu động có nghĩa bảo tồn giá trị thực vốn hay nói cách khác bảo tồn sức mua đồng vốn khơng bị giảm sút so với ban đầu Điều thể qua khả mua sắm TSLĐ khả tốn doanh nghiệp q trình sản xuất kinh doanh - Phải thường xun tiến hành phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động thơng qua tiêu tài như: vịng quay tồn vốn lưu động, hiệu suất sử dụng vốn lưu động, hệ số nợ Nhờ tiêu người quản lý tài điều chỉnh kịp thời biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm tăng mức doanh lợi Các vấn đề nêu mang tính nguyên tắc Trên thực tế vấn đề quản lý sử dụng vốn lưu động phức tạp điều địi hỏi người quản lý khơng khơng có lý thuyết mà cần phải có đầu óc thực tế có “nghệ thuật” sử dụng vốn 1.2.2 Những vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2.1 Khái niệm ý nghĩa hiệu sử dụng vốn lưu động Điểm xuất phát để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng Có “dầy vốn” “trường vốn” tiền đề tốt để sản xuất kinh doanh song việc sử dụng đồng vốn cho có hiệu nhân tố định cho tăng trưởng phát triển doanh nghiệp Các khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động - Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu thu sau đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua giai đoạn trình sản xuất Tốc độ cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động lớn ngược lại - Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu đem lại cao mà số vốn lưu động cần cho đồng luân chuyển Quan niệm thiên chiều hướng