Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của nhà máy xi măng lam thạch

Lời mở đầu Nói đến sản xuất kinh doanh dới hình thái kinh tế xà hội nào, vốn yếu tố giữ vai trò quan trọng định doanh nghiệp Thật vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu đem lại nhiều lợi nhuận Trong chế thị trờng nay, doanh nghiệp phải tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh nh hoạt động tài để góp phần thúc đẩy mạnh mẽ tăng trởng kinh tế Thực tế cho thấy để đứng vững cạnh tranh thơng trờng, chủ doanh nghiệp cần có đối sách thích hợp, mà điều kiện cần đủ quan tâm đặc biệt tới tình hình tài Nếu nh việc cung ứng sản xuất, tiêu thụ đợc tiến hành bình thờng tiến độ tiền đề để đảm bảo cho hoạt động tài có hiệu Không phần quan trọng việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời; việc quản lý, phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tiến hành cách liên tục có lợi nhuận cao Để đáp ứng phần nhu cầu mang tính chất chiến lợc mình, doanh nghiệp cần phải tìm biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn Là đơn vị hạch toán phụ thuộc công ty cổ phần xi măng xây dựng Quảng Ninh, nhà máy xi măng Lam Thạch trình hoạt động sản xuất kinh doanh đà đợc nhà nớc công ty giao cho quản lý sử dụng lợng vốn định Cùng với nguồn vốn tự bổ sung khác dựa nguyên tắc bảo đảm sử dụng vốn có hiệu tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng, đặc biệt tôn trọng pháp luật Trong trình thực tập nhà máy xi măng Lam Thạch- Công ty cổ phần xi măng xây dựng Quảng Ninh, em ®· chän nghiƯp vơ "Vèn kinh doanh" Víi kiến thức hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đợc bảo thầy cô giáo để báo cáo em đợc tốt Em xin trân trọng cảm ơn cô Nguyễn Thị Thu Hờng- GV Viện Đại học Mở Hà Nội ban lÃnh đạo toàn thể cán công nhân viên Nhà máy xi măng Lam Thạch- Công ty cổ phần xi măng xây dựng Quảng Ninh đà tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Nội dung Chơng I - Giới thiệu khái quát doanh nghiƯp I Giíi thiƯu doanh nghiƯp C«ng ty cỉ phần xi măng xây dựng Quảng Ninh đợc thành lập theo định số 497/ QD- UB ngày 04-02-2005 UBND tỉnh Quảng Ninh ( Trớc có tên Công ty xi măng xây dựng Quảng Ninh Ngày 04-02-2005 vào nghị định số 64/2002/NĐ- CP Chính phủ việc" Cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nớc" công ty xi măng xây dựng Quảng Ninh chuyển thành công ty cổ phần xi măng xây dựng Quảng Ninh) Công ty bao gồm 15 đơn vị trực thuộc, có nhiệm vụ chức năng: Sản xuất xi măng PCB30, PCHS40, sản xuất chế biến than, sản xuất đá xây dựng, loại vật liệu xây dựng, xây dựng công trình dân dụng công nghiệp; san lấp mặt bằng, làm đờng giao thông; đầu t kinh doanh sở hạ tầng khu công nghiệp dân c; kinh doanh nhà nghỉ, khách sạn du lịch; kinh doanh bất động sản Do đặc thù công ty phức tạp, với nhiều đơn vị trực thuộc kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau, qua trình thực tập giới hạn nội dung viết em xin trình bày tình hình sử dụng vốn kinh doanh nhà máy xi măng Lam Thạch- đơn vị trực thuộc công ty cổ phần xi măng xây dựng Quảng Ninh nhà máy xi măng lam thạch (Đơn vị trực thuộc công ty cổ phần xi măng xây dựng Quảng Ninh) - Trụ sở: Thuộc địa bàn xà Phơng Nam- Uông BíQuảng Ninh - Điện thoại: 033.855 292 - Fax: 033.855 486 - Giám đốc tại: Ông Đinh Đức Hiển - Nhiệm vụ nhà máy: Sản xuất xi măng PCB30 xi măng bền sunfat PCHS40 theo kế hoạch công ty giao Nhà máy xi măng Lam Thạch đơn vị hạch toán phụ thuộc công ty cổ phần xi măng xây dựng Quảng Ninh, đợc khởi công xây dựng từ ngày 09-09-1995 bắt đầu vào ổn định sản xuất từ ngày 02-09-1997 Lịch sử phát triển nhà máy gắn liền với lịch sử phát triển công ty cổ phần xi măng xây dựng Quảng Ninh Những năm đầu vào sản xuất đà gặp khó khăn, đội ngũ cán công nhân viên non trẻ phải đa học tập nhà máy khác Ban giám đốc nhà máy công ty đà phải mời chuyên gia có kinh nghiệm công nhân có trình độ kĩ thuật tay nghề cao Sau thời gian học tập tìm tòi với tinh thần giám nghĩ giám làm, phát huy tự chủ sáng tạo, xi măng Lam Thạch đà không ngừng phấn đấu hoàn thiện mặt, khắc phục khó khăn, chất lợng xi măng Lam Thạch ngày nâng cao ổn định, đáp ứng đợc yêu cầu thị trờng Xi măng Lam Thạch sản xuất đến đâu tiêu thụ hết đến Ngày 15-01-2002 xi măng Lam Thạch đà đợc cấp chứng ISO 9001- 2000 cđa tỉ chøc Quacert vµ tỉ chøc AJA- Vơng quốc Anh Đặc biệt năm 2003 xi măng Lam Thạch đợc chủ tịch nớc tặng huân chơng lao động hạng Đây niềm tự hào to lớn toàn cán công nhân viên nhà máy công ty Công ty cổ phần xi măng xây dựng Quảng Ninh với 15 đơn vị trực thuộc, số nhà máy xi măng Lam Thạch đà góp phần vào công đổi xây dựng đất nớc nói chung tỉnh Quảng Ninh nói riêng ngày giàu đẹp II.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm nhà máy xi măng Lam Thạch (từ năm 2002 đến 2006) Sản lợng xi măng Đơn vị: Tấn 2002 Xi măng PCB30 Xi măng PCHS40 98.236,12 802,58 2003 2004 2005 2006 100.992,7 112.876,2 138.909,4 143.227,9 882,32 998,70 1.000,15 1.152,00 Ta nhận thấy: sản xuất xi măng PCB30 nhiệm vụ chủ yếu nhà máy Sản lợng xi măng PCB30 PCHS40 tăng qua năm Điều chứng tỏ sản phẩm xi măng nhà máy đà đợc khách hàng tin tởng tiêu thụ ngày nhiều Kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhà máy Đơ n vị: Ngàn đồng Chỉ tiêu Năm 2002 Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Năm 2003 103.625.1 78   103.625.1 78 92.124.61 11.500.56 Lỵi nhn gép Doanh thu H§TC 197.854.259   197.854.259 180.925.311 16.928.948 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 221.539.1 247.782.06 258.525.58 27       221.539.1 247.782.06 258.525.58 27 199.421.5 218.065.71 220.191.17 15 29.716.354 38.334.406 22.117.61 108.392 135.240 490.574 477.460 725.666 Chi phÝ H§TC 1.279.474 1.653.297 2.929.569 4.469.220 6.562.420 Chi phí bán hàng 1.968.716 2.272.453 3.012.239 3.921.617 4.153.576 Chi phÝ QLDN 4.239.220 6.727.649 8.479.903 9.090.898 12.784.719 4.121.542 6.410.789 8.186.475 12.712.079 15.559.357 1.857.629 2.770.408 3.719.823 4.024.193 4.520.824 Chi phí khác 972.124 1.773.853 1.858.033 2.765.367 3.805.864 Lợi nhuËn kh¸c 885.505 996.555 1.861.790 1.258.826 714.960 5.007.047 7.407.344 13.970.905 16.274.317 1.401.973 2.074.056.3 2.813.514 3.911.853 4.556.808 16 20 40 76 3.605.073 5.333.287.6 7.234.750 10.059.051 11.717.508 84 80 60 24 Lợi nhận từ HĐSXKD Thu nhập khác Tổng lợi nhn tríc th Th thu nhËp DN(28%) Tỉng lỵi nhn sau thuế 10.048.26 ( Trích báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 20022006) Trong đó: - Doanh thu = Tổng doanh thu - Các khoản giảm trừ - Lợi nhuận gộp = Doanh thu - Giá vốn hàng bán - LN từ HĐSXKD = LN gép + Dthu H§TC - Tỉng chi phÝ - Tỉng LN tríc th = LN tõ H§SXKD + LN kh¸c - Tỉng LN sau th = Tỉng LN tríc thuế - Thuế phải nộp Ta thấy: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh nhà máy năm sau cao năm trớc Tuy lợi nhuận bất thờng ( lợi nhuận khác) tăng giảm không nhng nhìn chung tổng lợi nhuận nhà máy tăng qua năm Điều chứng tỏ nhà máy hoạt động tốt làm ăn có hiệu Đây nhân tố tích cực cần phát huy để góp phần tăng lợi nhuận cho nhà máy cao vào năm Doanh thu nhà máy xi măng Lam Thạch chiếm khoảng 15%-20% tổng doanh thu toàn công ty Trong doanh thu xuất chiếm khoảng 1,5%-2% chủ yếu sang Trung Quốc, vùng biên giới giáp cửa Móng Cái (Quảng Ninh) Tuy việc xuất bị hạn chế nhiều lí nhng thị trờng nớc xi măng Lam Thạch thơng hiệu có uy tín Sản phẩm xi măng nhà máy đẫ có mặt nhiều công trình xây dựng lớn đất nớc nói chung tỉnh Quảng Ninh nói riêng Giá trị tài sản cố định bình quân Đơn vị: Ngàn đồng TSCĐ TSCĐ hữu hình Nguyên giá GT hao mòn TSCĐ vô hình Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 136.684.63 136.682.49 136.327.12 136.101.03 136.230.72 2 267.113.06 267.693.76 267.942.87 268.101.97 268.264.87 4 130.428.43 131.011.27 131.615.75 132.000.93 132.034.14 2 8.089.556 8.687.878 8.991.059 9.088.191 9.144.766 Nguyên giá 8.989.979 9.671.594 9.987.518 10.013.476 10.361.507 900.423 983.716 996.459 1.005.285 1.216.804 26.746.937 26.522.630 26.997.564 27.218.401 27.678.585 Nguyên giá 36.872.083 37.521.396 38.317.398 38.646.084 39.873.408 GT hao mßn 10.125.146 10.988.766 11.319.834 11.427.683 12.194.823 171.530.12 171.893.00 172.315.74 172.407.62 173.054.01 GT hao mßn TSCĐ thuê tài Tổng TSCĐ ( Trích bảng cân đối kế toán năm 2002- 2006) Ta thấy: Giá trị TSCĐ bình quân nhà máy tăng qua năm nhng tăng không nhiều Điều chứng tỏ nhà máy công ty đà có nhiều nồ lực việc giảm hao mòn cho tài sản cố định Tình hình sử dụng vốn lu động bình quân Đơn vị: Ngàn đồng Vốn lu động Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 155.957.93 198.573.14 232.964.0 281.538.84 308.694.5 61 74 Ta thấy vốn lu động bình quân qua năm đà có tăng trởng rõ rệt Điều đồng nghĩa với việc nhà máy làm ăn có lÃi, lợi nhuận năm sau cao năm trớc Đây cố gắng nỗ lực toàn thể cán công nhân viên nhà máy công ty Số lợng lao động bình quân Đơn vị: Ngời Số lao Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 447 448 450 450 454 động Nhìn chung số lao động bình quân từ năm 2002 đến năm 2006 tăng Riêng năm 2004- 2005 nhà máy không tuyển thêm lao động để ổn định sản xuất bắt đầu cổ phần hoá Số lao động tuyển thêm chủ yếu phận công nghệ phận lao động trực tiếp Vì phận quan trọng ảnh hởng đến suất toàn nhà máy Những ngời đợc tuyển ngời đợc đào tạo chÝnh quy vµ cã tay nghỊ cao Tỉng chi phÝ s¶n xt Tỉng chi phÝ s¶n xt= Chi phÝ HĐTC + Chi phí bán hàng + Chi phí khác Căn vào bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhà máy, ta có: Đơn vị: ngàn đồng Tổng chi Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 8.495.534 12.427.252 15.986.316 20.247.102 27.306.579 phí Ta cã thĨ biĨu diƠn tỉng chi phÝ qua biĨu ®å sau: Qua biểu đồ ta thấy: từ năm 2002- 2006, tổng chi phí sản xuất tăng Điều hợp lí từ năm 2002- 2006 sản lợng sản xuất nhà máy tăng, với tăng giá nguyên vật liệu phục vụ cho việc sản xuất Chơng II - Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhà máy xi măng Lam Thạch- Đơn vị trực thuộc công ty Cổ phần xi măng xây dựng Quảng Ninh Do đặc thù nhà máy đơn vị hạch toán phụ thuộc công ty Cổ phần xi măng xây dựng Quảng Ninh nên nguồn vốn kinh doanh nhà máy phụ thuộc chủ yếu vào nguồn vốn kinh doanh công ty I Nguồn vốn kinh doanh nhà máy xi măng Lam Thạch Căn vào mối quan hệ sở hữu vốn Cũng nh tất doanh nghiệp khác, nguồn vốn kinh doanh nhà máy xi măng Lam Thạch bao gồm hai phận: - Vốn chủ sở hữu - Nợ 1.1 - Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu nhà máy xi măng Lam Thạch bao gồm phận: Đơn vị: Đồng STT Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t cña CSH 2004 2005 2006 57.371.652.4 64.432.168.4 69.513.357.9 92 73 61 Thặng d vốn cổ phần