Đang tải... (xem toàn văn)
NỘI DUNG GIẢI ĐÁP THẮC MẮC LIÊN QUAN ĐẾN CÔNG BỐ THÔNG TIN TẠI THÔNG TƯ 09/2010/TT BTC Câu hỏi 1 Theo quy định tại Thông tư 09/2010/TT BTC ngày 15/1/2010 hướng dẫn về việc công bố thông tin trên thị t[.]
NỘI DUNG GIẢI ĐÁP THẮC MẮC LIÊN QUAN ĐẾN CÔNG BỐ THÔNG TIN TẠI THÔNG TƯ 09/2010/TT-BTC Câu hỏi 1: Theo quy định Thông tư 09/2010/TT-BTC ngày 15/1/2010 hướng dẫn việc công bố thông tin thị trường chứng khốn (Thơng tư 09), cổ đơng lớn tổ chức niêm yết tổ chức đăng ký giao dịch phải đồng thời thực nghĩa vụ báo cáo theo hai quy định Khoản Mục II Khoản Mục IV hay báo cáo theo quy định Khoản Mục IV? Đề nghị hướng dẫn cụ thể Trả lời: Theo Thông tư 09 cổ đông lớn công ty niêm yết, tổ chức đăng ký giao dịch phải thực công bố thông tin (CBTT) nội dung sau: *) Đối với công ty niêm yết: - Cổ đông lớn người liên quan có ý định mua, bán cổ phiếu cơng ty niêm yết phải báo cáo SGDCK/UBCKNN trước thực ngày làm việc để công bố thông tin (CBTT) phương tiện thông tin SGDCK; - Thời gian giao dịch không tháng kể từ ngày báo cáo với SGDCK/UBCKNN Thời gian giao dịch bắt đầu sau 24 kể từ SGDCK công bố thông tin giao dịch cổ đông lơn; - Trường hợp cổ đông lớn sau giao dịch (bán cổ phiếu) mà khơng cịn cổ đơng lớn, phải báo cáo SGDCK/UBCKNN vịng 24 kể từ khơng cịn cổ đơng lớn; - Trong vịng ngày kể từ ngày hồn tất giao dịch, cổ đông lớn công ty niêm yết phải báo cáo cho SGDCK/UBCKNN việc thay đổi sở hữu cổ phiếu không thực lý do; - Cổ đơng lớn phải báo cáo SGDCk/UBCKNN ngày giao dịch sau 24 kể từ SGDCK CBTT *) Đối với cổ đông lớn công ty đại chúng (không niêm yết): - Cổ đông lớn công ty đại chúng phải báo cáo UBCKNN/SGDCK thời hạn ngày giao dịch (mua, bán thay đổi tỷ lệ mà không giao dịch) từ 1% trở lên - Cổ đông lớn công ty đại chúng phải báo cáo UBCKNN/SGDCK vịng 24 có thay đổi mà dẫn đến khơng cịn cổ đơng lớn công ty đại chúng Sau báo cáo thay đổi dẫn đến khơng cịn cổ đơng lớn vịng 24 giờ, vịng ngày kể từ ngày hoàn tất giao dịch kể từ thực cổ đơng lớn phải báo cáo UBCKNN/SGDCK tình hình giao dịch nói Câu hỏi 2: Về ngày cơng bố thơng tin tính nào, có tính cộng dồn ngày nghỉ thứ Bảy, Chủ nhật hay ngày nghỉ lễ không? Trả lời: - Đối với ngày thực báo cáo công bố thông tin thời hạn ngày; ngày tính theo ngày làm việc (trừ ngày lễ theo quy định Bộ luật Lao động) - Quy định báo cáo vào công bố thông tin thời hạn 10 ngày; 25 ngày; 45 ngày 60 ngày (từ ngày trở lên) tính theo ngày bình thường, bao gồm ngày nghỉ lễ theo quy định Bộ luật Lao động Câu hỏi 3: Cổ đông sáng lập tổ chức niêm yết, đăng ký giao dịch sau thời gian cổ phiếu bị hạn chế chuyển nhượng, cổ đông sáng lập đồng thời cổ đơng lớn cổ đơng có phải báo cáo trường hợp có giao dịch cổ phiếu theo quy định CBTT cổ đông nội bộ, cổ đông lớn tổ chức niêm yết, đăng ký giao dịch không? Trả lời: Các ràng buộc CBTT cổ đông sáng lập hạn chế thời gian bị hạn chế chuyển nhượng (khoản Điều 85 Luật Doanh nghiệp), sau thời gian nói cổ đông sáng lập cổ đông nội cổ đơng lớn phải thực theo nghĩa vụ công bố thông tin tương ứng Câu hỏi 4: Trường hợp nhà đầu tư ủy quyền cho thành viên lưu ký thực CBTT, nội dung mẫu ủy quyền hai bên thực theo quy định nào? Trường hợp nhà đầu tư nước ngồi có sử dụng mạng SWIFT nội dung ủy quyền qua SWIFT có hiệu lực khơng? Trả lời: Trường hợp nhà đầu tư ủy quyền cho thành viên lưu ký thực CBTT nội dung ủy quyền hai bên thỏa thuận với phải báo cáo với SGDCK/UBCKNN trước thực Việc nhà đầu tư nước ngồi sử dụng mạng SWIFT nội dung ủy quyền qua SWIFT coi hiệu lực Câu hỏi 5: Theo quy định Điểm 1.1.4 Mục VI Thông tư 09 việc đăng báo báo cáo tài chính, cơng ty phải đăng nội dung gì? Vì đăng tồn văn báo cáo tài chính/tài sản năm kiểm tốn nhiều kinh phí cho doanh nghiệp (mỗi báo cáo khoảng 21 trang A4) Trả lời: Công ty phải đăng báo việc nộp báo cáo tài năm cho UBCKNN ý kiến kiểm toán 01 số báo có phạm vi phát hành tồn quốc kèm theo địa trang thông tin điện tử đăng tải tồn văn báo cáo tài địa cung cấp báo cáo tài để nhà đầu tư tham khảo Câu hỏi 6: Trường hợp quỹ đầu tư (có Mã số giao dịch chứng khốn riêng biệt) lại có người đại diện (cơng ty quản lý quỹ) đầu tư vào công ty niêm yết, tính riêng quỹ đầu tư khơng phải cổ đông lớn công ty niêm yết tính tổng số cổ phiếu sở hữu tất quỹ đầu tư đạt mức sở hữu 5% công ty niêm yết Như vậy, công ty quản lý quỹ quỹ đầu tư có bắt buộc phải báo cáo cho UBCKNN SGDCK hay không? Trả lời: Trường hợp quỹ đầu tư có mã giao dịch riêng lại có người đại diện đầu tư vào cơng ty niêm yết tính riêng quỹ (do quỹ có mã số giao dịch khác tính riêng cho nhà đầu tư) Các quỹ đầu tư người làm đại diện tính cho người liên quan, nên khơng gộp để tính cho cổ đơng lớn Trường hợp, quỹ sở hữu cổ phần đạt 5% số cổ phần cơng ty niêm yết coi cổ đông lớn Câu hỏi 7: Nơi nhận báo cáo quỹ đầu tư Ủy ban Chứng khoán Nhà nước trực tiếp phận nào? T/L: Đề nghị công ty gửi UBCKNN (Vụ Quản lý công ty quản lý quỹ quỹ đầu tư chứng khoán), số fax 04 39340 739 Câu hỏi 8: Hiện Công ty mẹ Công ty Cổ phần Vinaconex 27 Tổng công ty Cổ phần Vinaconex (đã niêm yết), công ty Công ty Cổ phần Vinaconex 27 (hiện chưa công ty đại chúng, chưa niêm yết sàn) có phải cơng bố thơng tin theo quy định Thông tư 09 người liên quan với Tổng công ty Cổ phần Vinaconex (công ty mẹ, công ty con) không? Trả lời: Theo quy định Điểm đ Khoản 34 Điều Luật Chứng khốn, người có liên quan bao gồm “đ) Công ty mẹ, công ty con” Do đó, Cơng ty Cổ phần Vinaconex 27 cơng ty thuộc Tổng công ty Cổ phần Vinaconex (công ty mẹ) coi người có liên quan, công ty cổ phần Vinaconex 27 phải thực nghĩa vụ công bố thông tin theo quy định người có liên quan Thơng tư 09/2010/TT-BTC Câu hỏi 9: Theo quy định Điểm 2.2 Mục I Tổ chức niêm yết ủy quyền cho nhiều người thực công bố thông tin không? T/L: Tổ chức niêm yết ủy quyền cho nhân viên công bố thông tin (Khoản 3, Mục I, Thông tư 09 có hướng dẫn việc thay đổi người ủy quyền CBTT) Câu hỏi 10: Theo quy định Điểm 2.4 Mục I nhận nội dung công bố thông tin từ đối tượng phải CBTT, SGDCK phải công bố theo phương án đây? Phương án 1: SGDCK tiến hành công bố Sau SGDCK có cơng văn u cầu đối tượng phải CBTT bổ sung thêm tài liệu chứng minh liên quan ví dụ Biên họp ĐHĐCĐ/HĐQT, Nghị (nếu cần thiết) Nếu thông tin cơng bố chưa xác u cầu đính nội dung cơng bố có văn giải trình gửi UBCKNN SGDCK sơ Phương án 2: SGDCK công bố thông tin công ty bổ sung đầy đủ hồ Kiến nghị UBCKNN hướng dẫn phương án thực để thống SGDCK T/L: SGDCK thực CBTT theo phương án Câu hỏi 11: Theo quy định Điểm 2.3.3 Mục I SGDCK thực công bố thông tin nhận thông báo đối tượng phải CBTT hình thức: email, fax, cứng hay SGDCK công bố thông tin nhận đầy đủ email fax (hoặc cứng)? Trả lời: Trường hợp SGDCK thực công bố thông tin nhận thông báo đối tượng phải CBTT hình thức: email, fax, cứng Câu hỏi 12: Quy định điểm 4.3 Mục II “Sự thay đổi đầu tiên” tính từ lúc lệnh giao dịch khớp hay tính từ lúc kết thúc chu kỳ toán (T+3)? Trả lời: Trường hợp quy định kể từ ngày hoàn tất giao dịch (ngày T+3) Câu hỏi 13: Tại Điểm 1.1 Mục IV trường hợp tổ chức kiểm toán chấp thuận kiểm toán viên ký BCTC chưa chấp thuận xử lý nào? Trả lời: Trường hợp SGDCK cần yêu cầu BCTC phải ký kiểm toán viên chấp thuận, đồng thời báo cáo UBCKNN xem xét lại tư cách cơng ty kiểm tốn chấp thuận Câu hỏi 14: Quy định Điểm 1.4 Mục IV mâu thuẫn với quy định Khoản 3, Điều 17 Điều lệ mẫu áp dụng cho công ty niêm yết: “Thơng báo họp ĐHĐCĐ phải gửi trước 15 ngày trước ngày họp ĐHĐCĐ” Đề nghị UBCKNN hướng dẫn thêm Trả lời: Việc thông báo họp ĐHĐCĐ phải gửi cho cổ đông chậm 15 ngày làm việc trước ngày khai mạc Ngoài ra, chậm ngày trước họp ĐHĐCĐ, công ty phải đăng lên trang Website để nhà đầu tư tham khảo (cổ đông nhà đầu tư tiềm năng) Câu hỏi 15: Tại Điểm 4.2 Mục IV đề nghị làm rõ ngày làm việc tính từ ngày đối tượng báo cáo gửi báo cáo hay từ lúc UBCKNN, SGDCK nhận báo cáo Nếu tính từ thời gian UBCKNN, SGDCK nhận, thời gian giao dịch bắt đầu tính sau ngày làm việc kể từ nhận báo cáo Trả lời: Là ngày gửi tính theo dấu bưu điện, fax, email…theo quy định Điểm 2.3.3 Mục I Câu hỏi 16: Tại Khoản 4.4 Mục IV đề nghị làm rõ trường hợp không thực hết số lượng đăng ký có cần phải báo cáo lý không Trả lời: Trường hợp không thực hết số lượng đăng ký cần phải báo cáo lý Câu hỏi 17: Quy định Khoản Mục I, trường hợp người CBTT Chủ tịch HĐQT/Tổng Giám đốc có cần phải thực đăng ký hay không ? Trả lời: Công ty phải đăng ký nội dung gồm: - Người đại diện theo pháp luật: tên, chức danh (Chủ tịch HĐQT Tổng Giám đốc) - Người ủy quyền CBTT Câu hỏi 18: Tại Điểm 4.1 Khoản Mục II, người đại diện cho nhóm người có liên quan thực việc cơng bố thơng tin có trường hợp phát sinh? Trả lời: Người thực giao dịch làm thay đổi tỷ lệ phải CBTT (bao gồm tất người liên quan) Câu hỏi 19: Quy định Khoản Mục II đề nghị làm rõ việc mua cổ phiếu quỹ nhằm bình ổn thị trường theo kế hoạch UBCKNN chấp thuận có phải cơng bố thơng tin không? Trả lời: Sau UBCKNN chấp thuận, công ty phải CBTT thị trường không quy định thời hạn công bố trước thực Câu hỏi 20: Điểm 1.1 Khoản Mục IV, thông thường ĐHCĐ thường niên thơng qua tổ chức kiểm tốn cho năm Tuy nhiên đến thời điểm kiểm tốn tổ chức kiểm tốn khơng UBCKNN chấp thuận kiểm toán cho CTNY Vấn đề giải nào? Trả lời: Trường hợp năm kiểm toán cơng ty kiểm tốn chấp thuận khơng UBCKNN lựa chọn cho năm mới, Hội đồng quản trị phải xin ý kiến cổ đông văn để đồng ý cho HĐQT lựa chọn tổ chức kiểm toán Câu hỏi 21: Điểm 1.2 Khoản Mục IV, đề nghị làm rõ thời hạn nộp báo cáo công ty mẹ 25 ngày kể từ ngày kết thúc quý, thời hạn nộp báo cáo hợp 50 ngày kể từ ngày kết thúc quý; hay thời hạn nộp báo cáo công ty mẹ báo cáo hợp 50 ngày kể từ ngày kết thúc quý? Trả lời: Thời hạn nộp báo cáo công ty mẹ 25 ngày báo cáo hợp 50 ngày kể từ ngày kết thúc quý Câu hỏi 22: Điểm 1.2.4 Mục IV tổ chức niêm yết phải công bố việc nộp báo cáo Báo cáo tài quý tổ chức niêm yết? Trả lời: Trường hợp CBTT việc nộp báo cáo tài quý tổ chức niêm yết đường link đến nội dung BCTC Câu hỏi 23: Quy định Điểm 1.2.4 Mục IV, vấn đề lưu trữ mềm thông tin website nào? Trả lời: Tổ chức niêm yết lựa chọn hình thức lưu trữ (ấn phẩm điện tử mềm thông tin Website) Câu hỏi 24: Tại Điểm 1.4 Mục IV, trường hợp Đại hội đồng cổ đơng bất thường việc cung cấp tài liệu nào? Trả lời: ĐHCĐ bất thường vậy, thực theo quy định Điểm 4.3 Khoản Mục I “….Trang thông tin điện tử phải có Điều lệ cơng ty, Quy chế quản trị nội bộ, Báo cáo thường niên, Báo cáo tài định kỳ phải cơng bố theo quy định vấn đề liên quan đến kỳ họp ĐHĐCĐ…” nào? Câu hỏi 25: Điểm 2.1.2 Mục IV, giá trị tổng tài sản tính thời điểm Trả lời: Giá trị tài sản tính Báo cáo tài năm gần Câu hỏi 26: Quy định Điểm 4.1 Mục IV, Cổ đông nội bao gồm cổ đông lớn công ty? Trường hợp người liên quan đến cổ đơng lớn có phải thực CBTT hay khơng? Trả lời: Do có hiểu sai quy định cổ đông nội Thông tư 09 quy định rõ cổ đông nội bộ; cổ đông lớn; người liên quan riêng Trường hợp cổ đông nội cổ đơng lớn cần báo cáo cổ đông nội Câu hỏi 27: Điểm 1.3 Mục V, cơng ty chứng khốn đầu mối tổ chức quản lý sổ cổ đông cho công ty cổ phần chưa niêm yết đăng ký giao dịch Do vậy, việc xác định giá khó khăn khơng có Đề nghị giải thích rõ để cơng ty chứng khốn thực Trả lời: Quy định đới với trường hợp cơng ty chứng khốn có phát sinh nghiệp vụ mơi giới chứng khốn chưa niêm yết Trường hợp cơng ty chứng khốn khơng thực nghiệp vụ không phỉa thực quy định Câu hỏi 28: Điểm 2.1.2 Mục VIII thông tin định kỳ, bất thường theo yêu cầu tổ chức niêm yết, đăng ký giao dịch ngày đăng ký cuối theo quy định Khoản 1, 3, Mục IV Thơng tư Đề nghị giải thích rõ Trả lời: Các thông tin định kỳ, bất thường thông tin ngày đăng ký cuối theo yêu cầu tổ chức niêm yết, đăng ký giao dịch Câu hỏi 29: Việc công bố báo cáo thực quản trị công ty quy định mục Thông tư 09? Trả lời: Theo quy định Khoản Mục IV tổ chức niếm yết có nghĩa vụ báo cáo định kỳ quý năm cho UBCKNN SGDC việc thực quản trị công ty theo Phụ lục XIII Câu hỏi 30: Theo quy định Khoản Mục I Thông tư 09, vịng 24h sau có thay đổi số lượng cổ phiếu sở hữu làm cho tổ chức, cá nhân, nhóm người có liên quan khơng cịn cổ đơng lớn phải thực báo cáo cho cty đại chúng, UBCKNN, SGDCK… Như vậy, nhà đầu tư có thời gian để thực báo cáo hạn, đặc biệt nhà đầu tư nước ngồi mà có chênh lệch múi giờ, giao dịch vào ngày thứ 6, lễ, tết…Đối với trường hợp ủy quyền báo cáo thay, cần phải tính đến thời gian chờ nhận xác nhận nhà đầu tư Xin UBCKNN cho ý kiến, giải pháp với vấn đề liệu chấp nhận fax không? Trả lời: Theo quy định Khoản Mục I Thông tư 09 quy định phương tiện hình thức cơng bố thơng tin bao gồm fax, email, website, đối tượng công bố thông tin chọn phương tiện sau phải gửi (có dấu) cho UBCKNN/SGDCK Câu hỏi 31: Tại Điểm 2.3.3 Khoản Mục I ngày cơng bố thơng tin ngày công khai Website doanh nghiệp, tức doanh nghiệp cần công bố thông tin qua Web? Trả lời: Theo quy định Điểm 2.3.3 Khoản Mục I Thông tư quy định thời gian nộp cơng bố thơng tin tính ngày gửi theo dấu bưu điện, ngày gửi fax, gửi email, ngày cơng khai Website…cịn đối tượng cơng bố thơng tin phải thực việc công bố thông tin qua phương tiện hình thức quy định Khoản Mục I cụ thể Mục Thông tư Câu hỏi 32: Quy định công bố báo cáo kiểm toán báo cáo tài năm 01 số báo trung ương có nghĩa cơng bố thư kiểm toán đủ, nhiều doanh nghiệp có nội dung thơng tin giống nên khơng có ý nghĩa khơng đủ thơng tin? Trả lời: Việc đăng tải đầy đủ báo cáo tài 01 số báo gây tốn cho doanh nghiệp, nên Thơng tư quy định, ngồi việc đăng tải báo cáo kiểm tốn cịn kèm theo địa trang thơng tin điện tử đăng tải tồn báo cáo tài địa cung cấp báo cáo tài để nhà đầu tư tham khảo 01 tờ báo Như vậy, nhà đầu tư muốn biết đầy đủ thơng tin truy cập vào trang thông tin điện tử mà công ty cung cấp Câu hỏi 33: - Cổ đông ủy quyền quản lý phần vốn Nhà nước 5% có gọi cổ đông lớn hay không? Trả lời: Cổ đông lớn cổ đông nắm giữ 5% số cổ phiếu có quyền biểu (kể có hay cổ đông nhà nước), nên trường hợp coi cổ đông lớn - Cổ đông nắm quyền sở hữu phần vốn đại diện Nhà nước đến tuổi nghỉ hưu có phải cơng bố thông tin không? Trả lời: Trường hợp này, cổ đông nắm quyền sở hữu phần vốn Nhà nước thuộc đối tượng người có liên quan cổ đơng phải tn thủ việc cơng bố thông tin theo quy định Thông tư 09 Câu hỏi 34: Cổ phiếu Cơng đồn Cơng ty đại chúng có chuyển nhượng cho cổ đơng khơng phải đồn viên cơng đồn cơng ty hay khơng? Nếu chuyển nhượng cho cơng đồn bên ngồi có cần xin ý kiến đồn viên cơng đồn hay khơng? Tỷ lệ thơng qua bao nhiêu? (ví dụ: 65% đoàn viên chấp thuận) Trả lời: Trong trường hợp này, Cơng đồn cơng ty có tự chuyển nhượng cho cổ đơng khơng phải đồn viên cơng đồn cơng ty theo quy định Luật Doanh nghiệp, trừ trường hợp điều lệ cơng ty có quy định khác Việc chuyển nhượng cá nhân Cơng đồn tự thỏa thuận chuyển nhượng cho nhau, khơng cần phải thông qua thành viên khác Câu hỏi 35: Báo cáo Quy chế quản trị hội đồng quản trị, thời gian công bố chậm ngày kể từ kết thúc năm tài (trong quy chế quản trị cơng ty có ghi công ty bắt buộc phải công bố không ghi ngày phải công bố)? Trả lời: Trường hợp này, với báo cáo tài quý trước ngày thứ 30 tháng đầu quý (Khoản Mục IV Thông tư 09) báo cáo năm chậm 20 ngày kể từ ngày kết thúc thời hạn hoàn thành báo cáo tài năm (Điểm 1.4 Khoản Mục II Thông tư 09) Câu hỏi 36: Việc báo cáo kết kinh doanh tổ chức niêm yết có chênh lệch 10% trở lên ký báo cáo so với kỳ báo cáo năm trước, doanh nghiệp phải báo cáo lần năm quý có biến động chênh lệch trên? Trả lời: Trường hợp này, công ty phải báo cáo đồng thời với báo cáo tài q có giải thích rõ nguyên nhân dẫn đến biến động Câu hỏi 37: Tài sản cơng ty cổ phần có vốn nhà nước chi phối, UBND tỉnh Quyết định mua lại, có khơng? Trả lời: Trường hợp nhà nước nắm giữ cố phần chi phối công ty, nên việc định mua lại 01 tổ chức nhà nước (UBND) pháp luật Câu hỏi 38: Đối với chứng quỹ niêm yết có bắt buộc phải báo cáo sở hữu cổ đông lớn giống cổ phiếu niêm yết khơng? Vì khơng có định nghĩa nhà đầu tư lớn, nhiên SGDCK yêu cầu phải báo cáo? Trả lời: Theo quy định Điểm 5.2 Khoản Mục II chứng quỹ niêm yết phải báo cáo với SGDCK tỷ lệ sở hữu giống báo cáo cổ đông lớn tổ chức niêm yết, đăng ký giao dịch Câu hỏi 39: Công bố thông tin gồm loại: CBTT định kỳ, CBTT bất thường, CBTT theo yêu cầu Xin hỏi ủy quyền cho nhân viên CBTT có ủy quyền phần CBTT theo quy định hay phải ủy quyền tồn thơng tin theo u cầu? Trả lời: Trường hợp ủy quyền phần toàn cho người ủy quyền Câu hỏi 40: Việc công bố thông tin phải thực đồng thời với việc báo cáo UBCK/SGDCK Điều có nghĩa cơng ty niêm yết khơng cần phải gửi thông tin cần công bố đến UBCK/SGDCK trước đưa lên website công ty phương tiện thông tin đại chúng? Trả lời: Đúng, công ty có thơng tin cần cơng bố ngồi việc báo cáo với UBCKNN, công ty đồng thời đăng Web công ty phương tiện thông tin đại chúng khác thời điểm Câu hỏi 41: Công ty niêm yết phải nộp báo cáo bán niên soát xét tổ chức kiểm toán chấp thuận thời hạn 45 ngày kể từ ngày kết thúc q Vậy cơng ty niêm yết có phải công bố thông tin BCTC quý thời hạn 25 ngày kể từ ngày kết thúc quý 2? Trả lời: Trường hợp công ty phải cống bố hai loại báo cáo (bán niên quý) Câu hỏi 42: Cho phép tổ chức công bố thông tin lựa chọn kỳ kế toán linh hoạt, quy định Thông tư 38 hay Thông tư 09? Nếu Thơng tư 09 có bị chéo so với quy định Luật Doanh nghiệp hay khơng, Luật Doanh nghiệp quy định kỳ kế toán từ 1/1 đến 31/12 Trả lời: Kỳ kế toán quy định Thông tư 09 áp dụng theo quy định Điều 13 Luật Kế toán Câu hỏi 43: Quy định cơng bố thơng tin Thơng tư 09 có áp dụng cho BCTC Quý 4/2009 năm 2009 hay khơng? Trả lời: Vì Thơng tư 09 có hiệu lực kể từ ngày 01/3/2010 nên báo tài q 4/2009 thực báo cáo theo Thơng tư 38/2007, cịn báo cáo tài năm 2009 thực theo Thông tư 09/2010 Câu hỏi 44: Việc báo cáo chuyển nhượng cổ đông lớn cổ đông thực hay công ty đại chúng? Trả lời: Trường hợp cổ đông định (nếu khơng tự thực ủy quyền lại cho công ty) Câu hỏi 45: Trường hợp thay đổi tỷ lệ sở hữu (5%) cổ đông lớn công ty đại chúng phát hành tăng vốn có phải báo cáo UBCK khơng? Trả lời: Trường hợp báo cáo bình thường Câu hỏi 46: Nhà đầu tư phép đăng ký với UBCKNN/SGDCK việc mua bán cổ phiếu khoảng thời gian định, miễn nhà đầu tư không thực việc mua bán cổ phiếu ngày theo luật hành? 10 Trả lời: Về việc cổ đông lớn đăng ký mua/bán loại cổ phiếu khoảng thời gian định (nhưng không thực mua/bán ngày) ngồi việc thực quy định điểm nói trên, trường hợp lần giao dịch mua/bán cổ phiếu tổng số lượng đăng ký chưa hết thời hạn dự kiến giao dịch mà làm cho số lượng cổ phiếu sở hữu thay đổi vượt 1% phải báo cáo thay đổi cho lần giao dịch vòng ngày kể từ thay đổi tỷ lệ 11