Bé tµi chÝnh BỘ TÀI CHÍNH Số /TT BTC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập Tự do Hạnh phúc Hà Nội, ngày tháng năm 2010 DỰ THẢO THÔNG TƯ Hướng dẫn thực hiện Quy chế góp vốn, mua cổ phần của nhà đầ[.]
BỘ TÀI CHÍNH Số: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc /TT-BTC Hà Nội, ngày tháng năm 2010 DỰ THẢO THÔNG TƯ Hướng dẫn thực Quy chế góp vốn, mua cổ phần nhà đầu tư nước doanh nghiệp Việt Nam Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Quyết định số 88/2009/QĐ-TTg ngày 18/6/2009 Thủ tướng Chính phủ việc ban hành Quy chế góp vốn, mua cổ phần nhà đầu tư nước ngồi doanh nghiệp Việt Nam; Bộ Tài hướng dẫn số nội dung Quy chế góp vốn, mua cổ phần nhà đầu tư nước doanh nghiệp Việt Nam sau: CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Đối tượng áp dụng: 1.1- Tổ chức nước ngoài: a) Tổ chức thành lập hoạt động theo pháp luật nước ngoài, chi nhánh tổ chức nước Việt Nam đại diện có thẩm quyền tổ chức b) Tổ chức thành lập hoạt động Việt Nam có tỷ lệ tham gia góp vốn bên nước 49% vốn điều lệ đại diện có thẩm quyền tổ chức c) Quỹ đầu tư, cơng ty đầu tư chứng khốn có tỷ lệ tham gia góp vốn bên nước ngồi 49% vốn điều lệ đại diện có thẩm quyền tổ chức 1.2- Cá nhân nước cư trú nước Việt Nam đại diện cá nhân nước ủy quyền để thực giao dịch đầu tư góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam Đối với nhà đầu tư cá nhân vừa mang quốc tịch nước ngồi, vừa có quốc tịch Việt Nam: - Có địa thường trú nước nhà đầu tư nnước ngồi - Có địa thường trú Việt Nam lựa chọn hai tư cách: nhà đầu tư nước ngoài, nhà đầu tư nước sử dụng tư cách để thực hoạt động góp vốn, mua cổ phần Việt Nam 1.3- Doanh nghiệp Việt Nam quy định khoản Điều Quy chế góp vốn, mua cổ phần nhà đầu tư nước doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 88/2009/QĐ-TTg ngày 18/6/2009 Thủ tướng Chính phủ (sau viết tắt Quy chế ban hành kèm theo Quyết định số 88/2009/QĐ-TTg) 1.4- Cổ đông sở hữu cổ phần công ty cổ phần; thành viên góp vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn; thành viên hợp danh, thành viên góp vốn công ty hợp danh; chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân Phạm vi áp dụng: - Thông tư quy định việc góp vốn, mua cổ phần nhà đầu tư nước doanh nghiệp Việt Nam theo hình thức quy định khoản tiết a, c, d khoản Điều Quy chế ban hành kèm theo Quyết định số 88/2009/QĐ-TTg (khơng bao gồm hình thức mua cổ phần công ty đại chúng niêm yết công ty đại chúng chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn) - Hoạt động góp vốn, mua cổ phần nhà đầu tư nước doanh nghiệp Việt Nam kinh doanh số lĩnh vực có quy định pháp luật chuyên ngành có cam kết điều ước quốc tế mà Việt Nam thành viên khác với quy định Thông tư thực theo quy định pháp luật chuyên ngành điều ước quốc tế - Nhà đầu tư nước mua cổ phần công ty đại chúng niêm yết công ty đại chúng chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán theo quy định pháp luật hành chứng khốn - Nhà đầu tư nước ngồi mua cổ phần lần đầu doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước thực cổ phần hoá theo quy định pháp luật hành chuyển doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước thành công ty cổ phần - Các hoạt động đầu tư nhà đầu tư nước ngồi khơng thuộc phạm vi áp dụng Thông tư theo khoản Điều Quy chế ban hành kèm theo Quyết định số 88/2009/QĐ-TTg Riêng mức vốn góp nhà đầu tư nước phải thực quy định Điều Quy chế Mức góp vốn, mua cổ phần hình thức tốn Mức góp vốn, mua cổ phần hình thức tốn góp vốn, mua cổ phần nhà đầu tư nước doanh nghiệp Việt Nam theo quy định Điều 3, Điều Quy chế ban hành kèm theo Quyết định số 88/2009/QĐ-TTg Đại diện nhà đầu tư nước ngồi 4.1- Đại diện có thẩm quyền tổ chức nước ngoài: a) Chủ tịch hội đồng quản trị tổng giám đốc (công ty) tổ chức nước ngồi b) Những người có thẩm quyền theo điều lệ tổ chức nước để ký hồ sơ, thủ tục góp vốn, mua cổ phần thực công việc liên quan phạm vi, thẩm quyền giao c) Những người chủ tịch hội đồng quản trị tổng giám đốc (công ty) tổ chức nước ủy quyền văn 4.2- Nhà đầu tư nước ngồi ủy quyền cho đại diện giao dịch Việt Nam thông qua văn ủy quyền (hợp đồng ủy quyền, hợp đồng ủy thác, hợp đồng định đầu tư ) để thực hoạt động góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam Đại diện giao dịch Việt Nam nhà đầu tư nước gồm: - Tổ chức thành lập hoạt động theo pháp luật Việt Nam, có chức cung cấp dịch vụ liên quan đến hoạt động góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam (sau gọi tổ chức đại diện Việt Nam); hoặc: - Cá nhân Việt Nam có đầy đủ điều kiện: người có lực hành vi dân đầy đủ, khơng thuộc trường hợp phải chấp hành hình phạt tù bị Toà án cấm hành nghề kinh doanh; có chứng hành nghề theo quy định pháp luật cho phép cung cấp dịch vụ góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam; khơng làm việc tổ chức có chức cung cấp dịch vụ liên quan đến góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam (sau gọi cá nhân đại diện Việt Nam) 4.3- Người đại diện giao dịch cho nhà đầu tư nước ngoài: người trực tiếp thực giao dịch liên quan đến hoạt động góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam - Người đại diện giao dịch cho tổ chức nước ngoài: đại diện có thẩm quyền tổ chức nước ngồi; người đại diện có thẩm quyền tổ chức nước ngoài, người tổ chức đại diện Việt Nam (trong trường hợp ủy quyền) giao nhiệm vụ trực tiếp thực giao dịch góp vốn, mua cổ phần - Người đại diện giao dịch cho cá nhân nước ngoài: cá nhân đại diện Việt Nam; người tổ chức đại diện Việt Nam (trường hợp ủy quyền cho tổ chức) giao nhiệm vụ trực tiếp thực giao dịch góp vốn, mua cổ phần CHƯƠNG II NGUYÊN TẮC, ĐIỀU KIỆN VÀ THỦ TỤC HỒ SƠ GÓP VỐN, MUA CỔ PHẦN ĐỐI VỚI NHÀ ĐẦU TƯ NƯỚC NGOÀI Nguyên tắc thực góp vốn, mua cổ phần 1.1- Đối với nhà đầu tư nước vừa tham gia thị trường chứng khốn Việt Nam, vừa tham gia góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam công ty đại chúng: thủ tục thực đầu tư góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam (bao gồm công ty đại chúng công ty đại chúng) theo quy định hành quy chế hoạt động nhà đầu tư nước ngồi thị trường chứng khốn Việt Nam (hiện Quyết định số 121/2008/QĐ-BTC ngày 24/12/2008 Bộ trưởng Bộ Tài chính) quy định Thơng tư 1.2- Đối với nhà đầu tư nước ngồi khơng tham gia thị trường chứng khoán Việt Nam, việc thực đầu tư theo hình thức sau: a) Trực tiếp thực đầu tư góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam b) Ủy quyền cho đại diện Việt Nam quy định khoản Chương I Thông tư thông qua văn ủy quyền - Tổ chức nước quy định tiết a,b điểm 1.1 khoản Chương ủy quyền cho tổ chức đại diện Việt Nam để thực hoạt động góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam; không ủy quyền cho cá nhân đại diện Việt Nam - Tổ chức nước quy định tiết c điểm 1.1 khoản Chương không ủy quyền cho tổ chức cá nhân đại diện Việt Nam để thực hoạt động góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam - Cá nhân nước ngồi ủy quyền cho tổ chức đại diện Việt Nam, uỷ quyền cho cá nhân đại diện Việt Nam để thực hoạt động đầu tư, góp vốn doanh nghiệp Việt Nam 1.3- Mức góp vốn, mua cổ phần nhà đầu tư nước (bao gồm số vốn góp từ mua lại quyền góp thêm vốn, quyền mua thêm cổ phần) doanh nghiệp Việt Nam (bao gồm mua thành viên có vốn góp, cổ đơng sở hữu cổ phần) phải đảm bảo tỷ lệ quy định Điều Quy chế ban hành kèm theo Quyết định số 88/2009/QĐ-TTg Điều kiện hồ sơ thủ tục góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam, áp dụng nhà đầu tư nước ngồi khơng tham gia thị trường chứng khoán Việt Nam 2.1- Đối với nhà đầu tư nước ngồi tổ chức: a) Có tài khoản vốn đầu tư mở ngân hàng thương mại Việt Nam Mọi hoạt động mua, bán cổ phần, chuyển nhượng vốn góp, thu sử dụng cổ tức, lợi nhuận chia, chuyển tiền nước hoạt động khác liên quan đến đầu tư vào doanh nghiệp Việt Nam thông qua tài khoản Việc mở, đóng, sử dụng quản lý tài khoản vốn đầu tư phải phù hợp với quy định pháp luật có liên quan b) Hồ sơ thủ tục góp vốn, mua cổ phần - Đối với nhà đầu tư nước quy định tiết a điểm 1.1 khoản Chương I Thông tư này: + Bản hợp lệ Giấy phép thành lập hoạt động Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, tài liệu tương đương quan quản lý có thẩm quyền nước tổ chức thành lập đăng ký kinh doanh cấp; Giấy đăng ký thuế quan thuế nơi tổ chức thành lập đăng ký kinh doanh; Hoặc có chi nhánh Việt Nam Giấy phép thành lập chi nhánh Việt Nam + Hồ sơ người đại diện giao dịch + Trường hợp uỷ quyền cho tổ chức đại diện Việt Nam: bổ sung thêm hợp lệ văn việc ủy quyền nhà đầu tư nước cho tổ chức đại diện Việt Nam hợp lệ giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh tổ chức đại diện Việt Nam - Đối với nhà đầu tư nước quy định tiết b điểm 1.1 khoản Chương I Thông tư này: + Bản hợp lệ Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy chứng nhận đầu tư trường hợp Giấy chứng nhận đầu tư đồng thời Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh + Hồ sơ người đại diện giao dịch + Trường hợp uỷ quyền cho tổ chức đại diện Việt Nam: bổ sung thêm hợp lệ văn việc ủy quyền nhà đầu tư nước cho tổ chức đại diện Việt Nam hợp lệ giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh tổ chức đại diện Việt Nam - Đối với nhà đầu tư nước quy định tiết c điểm 1.1 khoản Chương I Thông tư này: + Bản hợp lệ giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cơng ty đầu tư chứng khốn; giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty quản lý quỹ tài liệu liên quan việc thành lập Quỹ đầu tư chứng khoán + Hồ sơ người đại diện giao dịch 2.2- Đối với nhà đầu tư nước ngồi cá nhân: a) Có tài khoản vốn đầu tư mở ngân hàng thương mại Việt Nam Mọi hoạt động mua, bán cổ phần, chuyển nhượng vốn góp, thu sử dụng cổ tức, lợi nhuận chia, chuyển tiền nước hoạt động khác liên quan đến đầu tư vào doanh nghiệp Việt Nam thông qua tài khoản Việc mở, đóng, sử dụng quản lý tài khoản vốn đầu tư phải phù hợp với quy định pháp luật có liên quan b) Hồ sơ thủ tục góp vốn, mua cổ phần - Lý lịch tư pháp hộ chiếu hiệu lực cơng chứng hợp pháp hố lãnh - Trường hợp ủy quyền cho đại diện Việt Nam: bổ sung thêm hợp lệ văn việc ủy quyền cá nhân nước cho đại diện Việt Nam, hợp lệ giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh tổ chức đại diện Việt Nam (trường hợp đại diện tổ chức) hồ sơ người đại diện giao dịch - Đối với cá nhân vừa mang quốc tịch Việt Nam, vừa mang quốc tịch nước lựa chọn tư cách nhà đầu tư nước ngồi ngồi tài liệu phải có văn cam kết sử dụng tư cách nhà đầu tư nước tất hoạt động đầu tư Việt Nam 2.3- Hồ sơ người đại diện giao dịch: a) Đối với người đại diện giao dịch người Việt Nam: - Giấy giới thiệu bao gồm nội dung liên quan đến sơ yếu lý lịch (tên, tuổi, giới tính, quốc tịch, hộ thường trú, nơi nay, địa liên lạc, số điện thoại liên lạc, trình độ học vấn, đơn vị cơng tác, vị trí chức vụ đơn vị công tác ); phạm vi công việc, quyền hạn trách nhiệm giao người giới thiệu; hiệu lực giấy giới thiệu nội dung khác có liên quan đến thực giao dịch - Bản hợp lệ chứng minh nhân dân hộ chiếu hiệu lực b) Đối với người đại diện giao dịch người nước ngoài: - Giấy giới thiệu bao gồm nội dung liên quan đến sơ yếu lý lịch (tên, tuổi, giới tính, quốc tịch, nơi đăng ký hộ thường trú, nơi Việt Nam, nơi nước ngoài, địa liên lạc, số điện thoại liên lạc, trình độ học vấn, đơn vị cơng tác, vị trí chức vụ đơn vị công tác ); phạm vi công việc, quyền hạn trách nhiệm giao người giới thiệu; hiệu lực giấy giới thiệu số nội dung khác có liên quan đến thực giao dịch - Lý lịch tư pháp hộ chiếu cịn hiệu lực cơng chứng hợp pháp hố lãnh CHƯƠNG III CÁC HÌNH THỨC GÓP VỐN, MUA CỔ PHẦN CỦA NHÀ ĐẦU TƯ NƯỚC NGỒI TRONG DOANH NGHIỆP VIỆT NAM Các hình thức góp vốn vào cơng ty trách nhiệm hữu hạn - Nhà đầu tư nước ngồi mua lại phần vốn góp, quyền góp vốn thành viên cơng ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, góp vốn vào công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên để trở thành thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên - Nhà đầu tư nước mua lại phần vốn góp cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên, góp vốn vào cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên để chuyển đổi thành công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở thành thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên - Một nhà đầu tư nước mua lại toàn số vốn điều lệ chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên để trở thành chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên - Từ hai nhà đầu tư nước trở lên mua lại toàn số vốn điều lệ chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên để chuyển đổi thành công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở thành chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên - Một nhà đầu tư nước mua lại toàn số vốn điều lệ thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên để chuyển đổi thành công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên trở thành trở thành chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên - Nhiều nhà đầu tư nước ngồi mua lại phần vốn góp, góp thêm vốn vào cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên để chuyển đổi thành công ty cổ phần trở thành cổ đông công ty cổ phần Các hình thức góp vốn vào cơng ty hợp danh - Nhà đầu tư nước (tổ chức cá nhân) mua lại phần vốn góp, quyền góp vốn thành viên góp vốn cơng ty hợp danh, góp vốn cơng ty hợp danh để trở thành thành viên góp vốn cơng ty hợp danh - Nhà đầu tư nước cá nhân mua lại phần vốn góp, quyền góp vốn thành viên hợp danh công ty hợp danh, góp vốn vào cơng ty hợp danh để trở thành thành viên hợp danh mới, sau chấp thuận thành viên hợp danh lại Các hình thức góp vốn vào doanh nghiệp tư nhân - Nhà đầu tư nước mua lại phần vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân để chuyển đổi doanh nghiệp tư nhân thành công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên trở thành thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên - Nhà đầu tư nước ngồi góp vốn với chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân để chuyển đổi doanh nghiệp tư nhân thành công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên trở thành thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên Các hình thức mua cổ phần - Nhà đầu tư nước mua cổ phần phát hành lần đầu cho cổ đông cổ đông sáng lập công ty cổ phần - Nhà đầu tư nước mua cổ phần số cổ phần quyền chào bán, cổ phiếu quỹ, cổ phần phát hành thêm công ty cổ phần - Nhà đầu tư nước ngồi mua lại cổ phần phổ thơng cổ đơng sáng lập sau đại hội đồng cổ đông chấp thuận để trở thành cổ đông sáng lập cơng ty cổ phần - Nhà đầu tư nước ngồi mua lại cổ phần, quyền mua cổ phần cổ đông công ty cổ phần - Nhà đầu tư nước mua cổ phần ưu đãi cổ tức, cổ phần ưu đãi hoàn lại cổ phần ưu đãi khác công ty cổ phần điều lệ cơng ty có quy định Đại hội đồng cổ đông định - Một nhà đầu tư nước mua lại toàn số cổ phần cổ đông công ty cổ phần để chuyển đổi công ty cổ phần thành công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên trở thành chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên CHƯƠNG IV THỰC HIỆN GÓP VỐN, MUA CỔ PHẦN Doanh nghiệp Việt Nam nhận vốn góp, bán cổ phần cho nhà đầu tư nước trường hợp: 1.1- Tăng vốn điều lệ, mở rộng hoạt động thu hút nhà đầu tư nước ngồi có lực tài chính, quản trị doanh nghiệp; chuyển giao cơng nghệ mới, cung ứng nguyên vật liệu, phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm; gắn bó lợi ích lâu dài với doanh nghiệp trở thành nhà đầu tư chiến lược doanh nghiệp 1.2- Thay đổi cấu sở hữu vốn thông qua việc: - Chuyển nhượng (bán) phần vốn góp (đối với cơng ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân) - Bán cổ phần phát hành lần đầu cho cổ đông cổ đông sáng lập, cổ phần số cổ phần quyền chào bán, cổ phiếu quỹ (đối với công ty cổ phần) - Bán bớt phần vốn kết hợp thực tăng vốn điều lệ 1.3- Chuyển đổi doanh nghiệp theo hình thức quy định khoản1,3,4 Chương III Thông tư 1.4- Thành viên góp vốn, cổ đơng sở hữu cổ phần bán phần vốn góp theo mục đích nhu cầu cá nhân, theo định cấp có thẩm quyền doanh nghiệp nhằm phục vụ mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Thẩm quyền định nhận vốn góp, bán cổ phần cho nhà đầu tư nước ngồi 2.1- Đối với cơng ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên, công ty hợp danh: chủ tịch hội đồng thành viên, tổng giám đốc (giám đốc) công ty (theo điều lệ cơng ty) xây dựng trình hội đồng thành viên phê duyệt phương án huy động vốn, kết hợp/hoặc chuyển nhượng phần vốn có nội dung nhận vốn góp nhà đầu tư nước ngồi - Đối với thành viên góp vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên: thành viên góp vốn có quyền chuyển nhượng vốn (bao gồm chuyển nhượng quyền góp thêm vốn cơng ty tăng vốn điều lệ) cho người khác thành viên có nhà đầu tư nước ngồi sau yêu cầu công ty mua lại, chào bán cho thành viên cịn lại cơng ty cơng ty thành viên cịn lại khơng mua mua không hết, theo quy định Điều 43, 44, 45 Luật Doanh nghiệp - Đối với thành viên góp vốn cơng ty hợp danh: thành viên góp vốn có quyền chuyển nhượng phần vốn góp, bao gồm chuyển nhượng quyền góp thêm vốn (nếu có công ty tăng vốn điều lệ) cho người khác có nhà đầu tư nước ngồi - Đối với thành viên hợp danh công ty hợp danh: thành viên hợp danh chuyển phần tồn phần vốn góp cơng ty cho người khác có cá nhân nước ngồi sau chấp thuận thành viên hợp danh cịn lại 2.2- Đối với cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên: tổng giám đốc (giám đốc) công ty (theo điều lệ công ty) xây dựng trình chủ sở hữu cơng ty phê duyệt phương án huy động vốn, kết hợp/hoặc chuyển nhượng phần vốn có nội dung nhận vốn góp nhà đầu tư nước Trường hợp chủ sở hữu công ty đồng thời tổng giám đốc (giám đốc) công ty, chủ sở hữu công ty giao đơn vị có chức cơng ty xây dựng phương án huy động vốn, kết hợp/hoặc chuyển nhượng phần vốn có nội dung nhận vốn góp nhà đầu tư nước ngồi Chủ sở hữu cơng ty định chịu trách nhiệm toàn định theo quy định pháp luật 2.3- Đối với doanh nghiệp tư nhân: chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân định chịu trách nhiệm toàn việc bán lại phần vốn huy động vốn góp nhà đầu tư nước ngồi theo quy định pháp luật 2.4- Đối với công ty cổ phần hoạt động: - Trường hợp phát hành thêm cổ phiếu để tăng vốn điều lệ: hội đồng quản trị giám đốc công ty xây dựng trình đại hội cổ đơng hội đồng quản trị (theo Luật doanh nghiệp điều lệ công ty) phê duyệt phương án phát hành thêm cổ phiếu để tăng vốn điều lệ, có có nội dung bán cổ phần cho nhà đầu tư nước - Trường hợp bán số cổ phần phát hành lần đầu cho cổ đông cổ đông sáng lập, cổ phần số cổ phần quyền chào bán, cổ phiếu quỹ: + Nếu điều lệ công ty có quy định tỷ lệ vốn góp nhà đầu tư nước ngoài: hội đồng quản trị giám đốc công ty (theo điều lệ công ty) giao đơn vị có chức cơng ty xây dựng phương án bán cổ phần cho nhà đầu tư nước Hội đồng quản trị giám đốc công ty (theo điều lệ công ty) định phương án đảm bảo không vượt tỷ lệ quy định điều lệ công ty + Nếu điều lệ công ty chưa quy định tỷ lệ vốn góp nhà đầu tư nước ngoài: nhu cầu hoạt động doanh nghiệp, hội đồng quản trị giao giám đốc công ty xây dựng phương án bán cổ phần cho nhà đầu tư nước Hội đồng quản trị định phương án đảm bảo không vượt tỷ lệ quy định Điều Quy chế ban hành kèm theo Quyết định số 88/2009/QĐ-TTg - Đối với cổ đông phổ thông (không phải cổ đơng sáng lập): có quyền chuyển nhượng cổ phần (bao gồm chuyển nhượng quyền mua thêm cổ phần có cơng ty tăng vốn điều lệ) cho cổ đông khác cho người khơng phải cổ đơng có nhà đầu tư nước ngồi - Đối với cổ đơng sáng lập: + Trong thời hạn ba năm, kể từ ngày công ty cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, cổ đông sáng lập chuyển nhượng cổ phần phổ thơng cho người khơng phải cổ đơng sáng lập có nhà đầu tư nước chấp thuận Đại hội đồng cổ đông Trong trường hợp này, cổ đông dự định chuyển nhượng cổ phần khơng có quyền biểu việc chuyển nhượng cổ phần nhà đầu tư nước ngồi trở thành cổ đơng sáng lập cơng ty sau hồn thành việc mua lại cổ phần + Sau thời hạn ba năm, kể từ ngày công ty cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, cổ đơng sáng lập có quyền chuyển nhượng cổ phần phổ thơng cho người khơng phải cổ đơng sáng lập có nhà đầu tư nước - Đối với cổ phần ưu đãi cổ tức, cổ phần ưu đãi hoàn lại cổ phần ưu đãi khác: nhà đầu tư nước mua Điều lệ cơng ty có quy định Đại hội đồng cổ đông định (bao gồm trường hợp mua cổ đông ưu đãi) 2.5- Đối với doanh nghiệp Việt Nam có vốn góp Nhà nước: 10 - Thẩm quyền định tăng, giảm vốn Nhà nước doanh nghiệp Việt Nam có vốn góp Nhà nước thực theo quy định Điều 49 Nghị định số 09/2009/NĐ-CP ngày 05/02/2009 Chính phủ ban hành Quy chế quản lý tài cơng ty Nhà nước quản lý vốn Nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác (sau viết tắt Nghị định số 09/2009/NĐ-CP) - Người đại diện chủ sở hữu vốn Nhà nước doanh nghiệp phải báo cáo đại diện chủ sở hữu vốn Nhà nước trước tham gia ý kiến vào phương án huy động, kết hợp/hoặc chuyển nhượng phần vốn có phần nhận vốn góp nhà đầu tư nước ngồi, theo quy định Điều 45 Nghị định số 09/2009/ NĐ-CP Các nội dung liên quan đến nhà đầu tư nước phương án huy động vốn, kết hợp/hoặc chuyển nhượng phần vốn góp, bán cổ phần doanh nghiệp Việt Nam Bên cạnh nội dung cần thiết xây dựng phương án huy động vốn, kết hợp/hoặc chuyển nhượng phần vốn góp, bán cổ phần (sau viết tắt phương án) để trình cấp có thẩm quyền doanh nghiệp phê duyệt, tuỳ theo thực tế nhu cầu doanh nghiệp mà phương án có thêm nội dung liên quan đến nhà đầu tư nước ngoài: 3.1- Tỷ lệ vốn đầu tư nước dự kiến huy động; số vốn dự kiến chuyển nhượng (bán) cho nhà đầu tư nước ngoài; số cổ phần loại cổ phần dự kiến bán cho nhà đầu tư nước 3.2- Phương thức thực áp dụng nhà đầu tư nước ngoài: đấu giá, thoả thuận trực tiếp đấu thầu - Phương thức đấu giá: qua Sở giao dịch chứng khoán, tổ chức tài trung gian, doanh nghiệp, đảm bảo ngun tắc cơng khai, minh bạch bình đẳng theo quy định pháp luật đấu giá - Phương thức thoả thuận trực tiếp áp dụng sở có đàm phán sơ với nhà đầu tư nước ngồi việc góp vốn, mua cổ phần (bao gồm việc đàm phán với đối tượng dự kiến trở thành nhà đầu tư chiến lược); Phương thức đấu thầu áp dụng có từ hai nhà đầu tư trở lên cấp có thẩm quyền doanh nghiệp không đưa định chọn nhà đầu tư (bao gồm nhà đầu tư chiến lược) Trong phương án có thêm nội dung sau: + Thơng tin nhà đầu tư nước ngồi có đàm phán sơ bộ: tên, địa chỉ, vốn điều lệ (đối với nhà đầu tư nước tổ chức), mối quan hệ nhà đầu tư nước với doanh nghiệp doanh nghiệp khác hoạt động sản xuất kinh doanh (nếu có) Dự kiến nhà đầu tư chiến lược số đối tác đàm phán + Nếu có từ hai nhà đầu tư nước trở lên: nội dung đánh giá ảnh hưởng nhà đầu tư nước đầu tư vào doanh nghiệp, đề xuất phương án lựa chọn để cấp có thẩm quyền doanh nghiệp có sở đưa định chọn nhà đầu tư nước (nhà đầu tư chiến lược) 11 3.3- Đối với việc tăng vốn điều lệ theo hình thức tăng vốn góp thành viên cổ đơng hữu: phương án phải có nội dung quy định rõ việc chuyển nhượng quyền góp vốn thành viên quyền mua cổ phần cổ đông hữu cho nhà đầu tư nước 3.4- Giá trị dự kiến thu từ việc huy động vốn, chuyển nhượng phần vốn góp; giá bán cổ phần dự kiến cho nhà đầu tư nước ngồi 3.5- Hình thức toán dự kiến áp dụng nhà đầu tư nước ngoài: tiền mặt; ngoại tệ tự chuyển đổi tài sản hợp pháp khác Trường hợp góp vốn, mua cổ phần ngoại tệ tài sản khác, phương án phải có thêm nội dung cách thức quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam cách thức định giá tài sản theo quy định Điều Quy chế ban hành kèm theo Quyết định số 88/2009/QĐ-TTg 3.6- Các nội dung khác phù hợp với quy định pháp luật điều lệ công ty Công bố thông tin trước sau việc nhận vốn góp, bán cổ phần 4.1- Trường hợp thực theo phương thức đấu giá: thời hạn 30 ngày trước thực phương án bán cổ phần, nhận vốn góp nhà đầu tư nước doanh nghiệp Việt Nam phải cung cấp thông tin chủ yếu: tên, địa doanh nghiệp; số lượng cổ phần bán, số vốn nhận góp; thơng tin cần thiết tình hình kinh doanh, vốn, quỹ doanh nghiệp năm báo cáo năm trước; điều kiện tham gia đấu giá; phương thức tốn vấn đề khác có liên quan phương tiện thông tin đại chúng (báo, đài phát thanh, đài truyền hình Trung ương địa phương) tối thiểu ba lần liên tiếp Kết đấu giá phải công bố chậm không 05 ngày làm việc kể từ ngày diễn đấu giá 4.2- Trường hợp thực theo phương thức thỏa thuận đấu thầu: cấp có thẩm quyền doanh nghiệp phê duyệt phương án định hình thức nội dung cơng bố thơng tin trước sau có kết thỏa thuận đấu thầu Thực góp vốn, mua cổ phần 5.1- Góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam: a) Qua đấu giá, đấu thầu: Trên sở phương án cấp có thẩm quyền doanh nghiệp Việt Nam phê duyệt, nhà đầu tư nước cung cấp hồ sơ tài liệu theo quy định khoản chương II Thông tư quy định quy chế đấu giá, đấu thầu để thực đấu giá vốn góp, cổ phần 12 - Trường hợp đấu giá: giá chuyển nhượng phần vốn góp, giá bán cổ phần cho nhà đầu tư nước giá đấu thành công quy định Quy chế bán đấu giá Đối với nhà đầu tư chiến lược giá đấu thành cơng bình qn giá khác với giá đấu thành cơng bình qn cấp có thẩm quyền phê duyệt phương án quy định, không thấp giá trị thị trường giá trị sổ sách phần vốn góp, cổ phần thời điểm phê duyệt phương án - Trường hợp đấu thầu: giá chuyển nhượng phần vốn góp, giá bán cổ phần cho nhà đầu tư nước (bao gồm nhà đầu tư chiến lược) giá trúng thầu quy định Quy chế đấu thầu b) Theo phương thức thoả thuận: Trên sở phương án cấp có thẩm quyền doanh nghiệp phê duyệt; hồ sơ tài liệu nhà đầu tư nước cung cấp theo quy định khoản chương II Thông tư tài liệu khác có liên quan, doanh nghiệp Việt Nam nhà đầu tư nước tiến hành tiếp bước đàm phán để thống hoàn tất thủ tục góp vốn, mua cổ phần - Giá chuyển nhượng phần vốn góp, giá bán cổ phần cho nhà đầu tư nước (bao gồm nhà đầu tư chiến lược) giá cấp có thẩm quyền doanh nghiệp phê duyệt phương án quy định, không thấp giá trị thị trường giá trị sổ sách phần vốn góp, cổ phần thời điểm phê duyệt phương án c) Phương thức toán, hình thức tốn, việc xác định quyền lợi nghĩa vụ nhà đầu tư nước ngồi góp vốn, mua cổ phần thực theo phương án cấp có thẩm quyền doanh nghiệp phê duyệt 5.2- Mua lại phần vốn góp thành viên có vốn góp, mua lại cổ phần cổ đơng - Nhà đầu tư nước ngồi mua lại phần vốn góp, quyền góp thêm vốn, mua lại cổ phần, mua lại quyền mua thêm cổ phần sở thoả thuận với thành viên có vốn góp, cổ đơng sở hữu cổ phần Giá bán cho nhà đầu tư nước không thấp giá bán cho nhà đầu tư nước thời điểm - Nhà đầu tư nước cung cấp tài liệu cần thiết theo quy định khoản Chương II Thông tư tài liệu khác doanh nghiệp quy định làm thủ tục mua lại phần vốn góp, quyền góp thêm vốn, mua lại cổ phần, mua lại quyền mua thêm cổ phần thành viên góp vốn, cổ đông hữu doanh nghiệp Việt Nam - Phương thức tốn, hình thức tốn, chi phí chuyển nhượng, xác định quyền lợi nghĩa vụ nhà đầu tư nước ngồi mua lại phần vốn góp, quyền góp thêm vốn, mua lại cổ phần, quyền mua thêm cổ phần thực theo quy định doanh nghiệp pháp luật hành - Thành viên có vốn góp, cổ đơng sở hữu cổ phần chuyển nhượng vốn góp, bán cổ phần cho nhà đầu tư nước phải thực đầy đủ trách nhiệm nghĩa vụ theo quy định doanh nghiệp pháp luật có liên quan 13 5.3- Trường hợp góp vốn, mua cổ phần ngoại tệ tài sản khác: việc quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam định giá tài sản thực theo phương án cấp có thẩm quyền doanh nghiệp phê duyệt Nhà đầu tư nước ngồi góp vốn tài sản phải thực chuyển quyền sở hữu tài sản theo quy định Điều 29 Luật Doanh nghiệp Các cơng việc khác sau hồn thành góp vốn, mua cổ phần Việc góp vốn, mua cổ phần nhà đầu tư nước ngồi có liên quan đến chuyển đổi hình thức sở hữu loại hình doanh nghiệp Việt Nam nhận vốn góp, bán cổ phần; liên quan đến cấp, điều chỉnh thay đổi Giấy chứng nhận đầu tư, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: nhà đầu tư nước doanh nghiệp Việt Nam nhận vốn góp, bán cổ phần phải thực theo quy định pháp luật chuyển đổi hình thức sở hữu loại hình doanh nghiệp; thủ tục chứng nhận đầu tư chứng nhận đăng ký kinh doanh; nghĩa vụ thuế quy định khác có liên quan Quyền lợi nghĩa vụ nhà đầu tư nước Quyền lợi nghĩa vụ nhà đầu tư nước tham gia góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp Việt Nam theo quy định Điều 11, 12 Quy chế ban hành kèm theo Quyết định số 88/2009/QĐ-TTg CHƯƠNG V TỔ CHỨC THỰC HIỆN Thơng tư có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký Trong trình thực hiện, có vướng mắc đề nghị quan chức năng, doanh nghiệp Việt Nam nhà đầu tư nước phản ánh kịp thời Bộ Tài để nghiên cứu giải quyết./ Nơi nhận: - Văn phòng Trung ương Ban Đảng; - Văn phịng Quốc hội; - Văn phịng Chính phủ; - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phịng Chủ tịch nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; - Văn phịng BCĐTW phòng chống tham nhũng - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Toà án nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Cơng báo; - Website Chính phủ; - Cục Kiểm tra Văn (Bộ Tư pháp); - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Website BTC; - Lưu: VT,Cục TCDN 14 KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Văn Hiếu 15