CƠ CHẾ PHỐI HỢP GIẢI QUYẾT THỦ TỤC ĐĂNG KÝ ĐẦU TƯ VÀ ĐĂNG KÝ DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI NHÀ ĐẦU TƯ NƯỚC NGOÀI CẬP NHẬT MỚI NHẤT CHÍNH SÁCH THUẾ TNCN LIÊN QUAN ĐẾN NGƯỜI LAO ĐỘNG TRONG BỐI CẢNH DỊCH COVID 19[.]
CẬP NHẬT MỚI NHẤT CHÍNH SÁCH THUẾ TNCN LIÊN QUAN ĐẾN NGƯỜI LAO ĐỘNG TRONG BỐI CẢNH DỊCH COVID-19 MR BÙI BẢO NGUYÊN TAX MANAGER | CPA, CPT – VINA BOOKKEEPING CO., LTD GIỚI THIỆU BÙI BẢO NGUYÊN VINA BOOKKEEPING CO., LTD Trưởng Phịng Dịch vụ Kế Tốn – Thuế Bằng cấp: ▪ Chứng hành nghề kế toán (CPA) Bộ Tài Chính cấp ▪ Chứng hành nghề đại lý thuế (CPT) Tổng Cục Thuế cấp Kinh nghiệm: ▪ Hơn 07 năm chuyên phụ trách mảng tư vấn thuế, dịch vụ kế tốn, tài cho khối Doanh nghiệp Nhật Bản FDI Việt Nam ▪ Cựu tư vấn cấp cao Thuế - Tập đoàn Việt Thái Quốc Tế (Highlands Coffee, Phở 24, Aldo, Swarovski, Hard Rock Cafe, Coffee Bean & Tea Leaf) ▪ Cựu tư vấn cấp cao thuế - Công ty TNHH I-Glocal ▪ Thành viên tổ tư vấn pháp lý VNHR 0975847974 bui.bao.nguyen@vinabookkeeping.com Copyright © Vina Bookkeeping NỘI DUNG 01 XÁC ĐỊNH TÌNH TRẠNG CƯ TRÚ CỦA NGƯỜI NƯỚC NGỒI DO ẢNH HƯỞNG CỦA COVID-19 02 CHI PHÍ CÁCH LY PHỊNG CHỐNG DỊCH COVID-19 ĐỐI VỚI NGƯỜI NƯỚC NGOÀI KHI NHẬP CẢNH VÀO VIỆT NAM 03 CHI PHÍ CÁCH LY TRONG NƯỚC VÀ NGOÀI NƯỚC ĐỐI VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG KHI ĐI CƠNG TÁC TẠI NƯỚC NGỒI 04 CHI PHÍ XÉT NGHIỆM VÀ MUA SẮM THIẾT BỊ CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG PHỊNG CHỐNG LÂY NHIỄM COVID-19 05 CHI PHÍ PHỤC VỤ NGƯỜI LAO ĐỘNG LÀM VIỆC THEO PHƯƠNG ÁN “3 TẠI CHỖ” 06 CHI PHÍ LƯƠNG TĂNG CA TRONG BỐI CẢNH COVID-19 07 CHI HỖ TRỢ NGƯỜI LAO ĐỘNG TỪ VIỆC GIẢM 0.5% QUỸ BHXH THEO NGHỊ QUYẾT 68/NQ-CP 08 HỎI ĐÁP Copyright © Vina Bookkeeping XÁC ĐỊNH TÌNH TRẠNG CƯ TRÚ CỦA NGƯỜI NƯỚC NGOÀI DO ẢNH HƯỞNG CỦA COVID-19 Tình trạng cư trú cá nhân Có thể thay đổi tình trạng cư trú tác động Covid-19 Cư trú Thu nhập toàn cầu Áp dụng biểu thuế lũy tiến Phải tốn thuế Khơng cư trú Thu nhập phát sinh Việt Nam Áp dụng thuế suất 20% Khơng phải tốn thuế Copyright © Vina Bookkeeping XÁC ĐỊNH TÌNH TRẠNG CƯ TRÚ CỦA NGƯỜI NƯỚC NGOÀI DO ẢNH HƯỞNG CỦA COVID-19 ĐỊNH NGHĨA CÁ NHÂN CƯ TRÚ Cá nhân cư trú người đáp ứng điều kiện sau đây: a) Có mặt Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam, ngày đến ngày tính (01) ngày Ngày đến ngày vào chứng thực quan quản lý xuất nhập cảnh hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) cá nhân đến rời Việt Nam b) Có nơi thường xuyên Việt Nam theo hai trường hợp sau: b.1) Có nơi thường xuyên theo quy định pháp luật cư trú (là nơi thường trú ghi Thẻ thường trú nơi tạm trú đăng ký cấp Thẻ tạm trú) b.2) Có nhà thuê để Việt Nam theo quy định pháp luật nhà ở, với thời hạn hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên năm tính thuế Copyright © Vina Bookkeeping XÁC ĐỊNH TÌNH TRẠNG CƯ TRÚ CỦA NGƯỜI NƯỚC NGOÀI DO ẢNH HƯỞNG CỦA COVID-19 ĐỊNH NGHĨA CÁ NHÂN CƯ TRÚ MẪU Lưu ý: Trường hợp cá nhân có nơi thường xuyên Việt Nam theo quy định khoản thực tế có mặt Việt Nam 183 ngày năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh cá nhân cư trú nước cá nhân cá nhân cư trú Việt Nam Việc chứng minh đối tượng cư trú nước khác vào Giấy chứng nhận cư trú Trường hợp cá nhân thuộc nước vùng lãnh thổ ký kết Hiệp định thuế với Việt Nam khơng có quy định cấp Giấy chứng nhận cư trú cá nhân cung cấp chụp Hộ chiếu để chứng minh thời gian cư trú Copyright © Vina Bookkeeping CHI PHÍ CÁCH LY PHỊNG CHỐNG DỊCH COVID-19 ĐỐI VỚI NGƯỜI NƯỚC NGỒI KHI NHẬP CẢNH VÀO VIỆT NAM Vấn đề Văn Cơ quan ban hành Nội dung hướng dẫn Chi phí cách ly cho chuyên gia nước nhập cảnh vào Việt Nam (Không thuộc trường hợp công tác) Công văn số 5032/TCT-CS ngày 26/11/2020 Tổng Cục Thuế Trường hợp người lao động nước ngồi Cơng ty chi trả khoản chi phí cách ly phịng chống dịch Covid-19 (chi phí khách sạn, ăn uống, xét nghiệm Covid,…) nhập cảnh vào Việt Nam khoản chi lợi ích hưởng người lao động Do đó, khoản chi nêu tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công người lao động Cơng văn trích dẫn thêm Điểm a Điều cơng văn số 7038/VPCP-KTTH ngày 24/8/2020 Văn phịng Chính phủ chi phí cách ly, chi phí điều trị Covid-19 quy định sau: “a) Về chi phí cách ly tập trung - Đối với trường hợp thực cách ly doanh trại quân đội, trường quân đội: Tiếp tục thực chế độ người bị áp dụng biện pháp cách ly tập trung theo Nghị số 37/NQ-CP ngày 29 tháng năm 2020 Chính phủ số chế độ đặc thù phịng, chống dịch Covid -19 Kinh phí thực ngân sách nhà nước bảo đảm hỗ trợ phần từ nguồn kinh phí Ủy ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam tiếp nhận ủng hộ cho phòng, chống dịch Covid-19 - Đối với trường hợp nhập cảnh vào Việt Nam bị áp dụng biện pháp cách ly tập trung có nhu cầu thực cách ly khách sạn, resort, sở khác chọn làm nơi cách ly tập trung: Cá nhân tự chi trả chi phí ăn, ở, sinh hoạt ngày cách ly cho khách sạn, resort, sở khác theo mức giá khách sạn, resort, sở khác quy định; đồng thời, phải chấp hành việc định xét nghiệm theo yêu cầu chuyên môn quan y tế tự chi trả chi phí xét nghiệm cho sở y tế theo mức giá dịch vụ y tế hành ” Copyright © Vina Bookkeeping CHI PHÍ CÁCH LY TRONG NƯỚC VÀ NGOÀI NƯỚC ĐỐI VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG KHI ĐI CƠNG TÁC TẠI NƯỚC NGỒI Vấn đề Văn Cơ quan ban hành Nội dung hướng dẫn Chi phí cách ly nước ngồi nước cơng tác nước ngồi Cơng văn số 4110/TCT-DNNCN ngày 27/10/2021 (*) Tổng Cục Thuế Các khoản chi phí cách ly y tế dịch Covid-19 nước nước ngồi trường hợp cơng tác nước ngồi (chi phí tiền ăn, tiền ở; chi phí xét nghiệm Covid-19; chi phí đưa đón từ nơi nhập cảnh vào Việt Nam từ nơi phát đối tương phải thực cách ly y tế đến sở cách ly y tế; chi phí phục vụ nhu cầu sinh hoạt ngày cách ly y tế;… ) để thực theo yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền KHƠNG TÍNH VÀO TNCT NLĐ Bộ Tài Chính (Tổng Cục Thuế) xin lưu ý khoản chi phí nêu phản ánh thực tế phát sinh phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật (*) Văn Tổng Cục Thuế gửi đến cho Đại sứ quán Đại Hàn Dân Quốc Tại Việt Nam, Hiệp hội doanh nghiệp Châu Âu Việt Nam, Diễn đàn doanh nghiệp Việt Nam Copyright © Vina Bookkeeping CHI PHÍ XÉT NGHIỆM VÀ MUA SẮM THIẾT BỊ CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG PHÒNG CHỐNG LÂY NHIỄM COVID-19 Vấn đề Văn Cơ quan ban hành Nội dung hướng dẫn Chi phí xét nghiệm mua sắm thiết bị cho người lao động phịng chống lây nhiễm Covid-19 Cơng văn số 4110/TCT-DNNCN ngày 27/10/2021 Tổng Cục Thuế Các chi phí xét nghiệm Covid-19 mua kit xét nghiệm Covid-19 cho người lao động, chi phí mua thiết bị cho người lao động nhằm bảo vệ người lao động khỏi nguy lây nhiễm trình làm việc KHƠNG TÍNH VÀO TNCT NLĐ Bộ Tài Chính (Tổng Cục Thuế) xin lưu ý khoản chi phí nêu phản ánh thực tế phát sinh phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Copyright © Vina Bookkeeping CHI PHÍ PHỤC VỤ NGƯỜI LAO ĐỘNG LÀM VIỆC THEO PHƯƠNG ÁN “3 TẠI CHỖ” CHI PHÍ “3 TẠI CHỖ” Vấn đề Văn Cơ quan ban hành CHI PHÍ ĂN UỐNG CHI PHÍ BỐ TRÍ CHỖ Ở CHI PHÍ XÉT NGHIỆM ĐỊNH KỲ Nội dung hướng dẫn Chi phí phục vụ người lao động làm việc theo phương án “3 chỗ” Công văn 4110/TCTCông văn 2986/CTBNIDNNCN ngày TTHT ngày 31/08/2021 27/10/2021 Tổng Cục Thuế Cục thuế tỉnh Bắc Ninh Trường hợp cơng ty phải bố trí Các chi phí ăn, người lao chỗ cho người lao động Bắc động doanh nghiệp hoạt Ninh, không tỉnh động theo phương án “3 hàng ngày, xét nghiệm cho người chỗ” KHƠNG tính vào thu lao động định kỳ ngày/lần nhập chịu thuế TNCN test rà soát 10%, 20% người lao động khoản chi chi chung cho tập thể người lao động nên KHƠNG tính vào thu nhập chịu thuế TNCN người lao động Copyright © Vina Bookkeeping CHI PHÍ LƯƠNG TĂNG CA TRONG BỐI CẢNH COVID-19 Xác định khung thời gian làm thêm Xác định làm thêm doanh nghiệp có thay đổi khung thời gian làm việc so với bình thường áp dụng sách làm việc nhà (Work from home) Thời gian làm thêm khoảng thời gian làm việc ngồi thời làm việc bình thường theo quy định pháp luật, thỏa ước lao động tập thể nội quy lao động Hồ sơ chứng từ chứng minh tiền lương làm thêm Tổ chức trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm làm đêm, làm thêm trả cho người lao động Bảng kê lưu đơn vị trả thu nhập xuất trình có u cầu quan thuế Tính tốn tiền lương làm thêm miễn thuế/chịu thuế TNCN Phần tiền lương trả cao phải làm việc ban đêm, làm thêm miễn thuế vào tiền lương, tiền công thực trả phải làm đêm, thêm trừ (-) mức tiền lương, tiền cơng tính theo ngày làm việc bình thường (Điều 3, Thơng tư 111/2013/TT-BTC) (Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC) (Khoản 1, Điều 107 BLLĐ 2019) Copyright © Vina Bookkeeping CHI HỖ TRỢ NGƯỜI LAO ĐỘNG TỪ VIỆC GIẢM 0.5% QUỸ BHXH THEO NGHỊ QUYẾT 68/NQ-CP Vấn đề Văn Cơ quan ban hành Nội dung hướng dẫn Khoản hỗ trợ NLĐ từ việc giảm 0.5% quỹ TNLĐ-BNN theo Nghị 68/NQ-CP ngày 01/07/2021 phủ Cơng văn số 2646/CT-TTHT ngày 10/09/2021 Cục Thuế tỉnh Long An Trường hợp Công ty áp dụng mức đóng 0% quỹ tiền lương làm đóng BHXH vào quỹ TNLĐ-BNN 12 tháng (từ 01/07/2021 đến 30/06/2022) Cơng ty hỗ trợ tồn số tiền có từ việc giảm đóng cho người lao động theo quy định khoản Mục II Nghị số 68/NQ-CP ngày 01/07/2021 Chính phủ số sách hỗ trợ NLĐ NSDLĐ gặp khó khăn dịch Covid-19, Thì khoản hỗ trợ cho NLĐ từ quỹ BHXH có đầy đủ chứng từ theo quy định KHƠNG tính vào thu nhập chịu thuế NLĐ Copyright © Vina Bookkeeping THANK YOU Văn phịng Thành phố Hồ Chí Minh Tầng 14, Tịa nhà TNR, 180 Nguyễn Cơng Trứ, Phường Nguyễn Thái Bình, Quận 1, TP Hồ Chí Minh (028) 3821 0375 (028) 3821 0376 info@vinabookkeeping.com www.vinabookkeeping.com/ Văn phòng Hà Nội 1204, Tầng 12, Tòa nhà văn phòng Indochina Plaza Hanoi, 214 Xuân Thủy, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội (024) 3795 4295 (024) 3795 4296 (024) 3795 4293 info@vinabookkeeping.com www.vinabookkeeping.com/ ... CÁCH LY TRONG NƯỚC VÀ NGỒI NƯỚC ĐỐI VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG KHI ĐI CƠNG TÁC TẠI NƯỚC NGOÀI Vấn đề Văn Cơ quan ban hành Nội dung hướng dẫn Chi phí cách ly nước ngồi nước cơng tác nước ngồi Cơng văn số... NGƯỜI NƯỚC NGOÀI DO ẢNH HƯỞNG CỦA COVID-19 02 CHI PHÍ CÁCH LY PHỊNG CHỐNG DỊCH COVID-19 ĐỐI VỚI NGƯỜI NƯỚC NGOÀI KHI NHẬP CẢNH VÀO VIỆT NAM 03 CHI PHÍ CÁCH LY TRONG NƯỚC VÀ NGỒI NƯỚC ĐỐI VỚI NGƯỜI... COVID-19 ĐỐI VỚI NGƯỜI NƯỚC NGOÀI KHI NHẬP CẢNH VÀO VIỆT NAM Vấn đề Văn Cơ quan ban hành Nội dung hướng dẫn Chi phí cách ly cho chun gia nước ngồi nhập cảnh vào Việt Nam (Khơng thuộc trường hợp công