Ktdn gt md 23 ung dung phan mem ke toan new docx 011

UBND TỈNH BÌNH ĐỊNH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ QUY NHƠN   GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: ỨNG DỤNG PHẦN MỀM KẾ TỐN NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG     Ban hành kèm theo Quyết định số: 99/QĐ-CĐKTCNQN ngày 14 tháng năm 2018 Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Kỹ thuật Công nghệ Quy Nhơn Bình Định, năm 2018 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Giáo trình biên soạn giáo viên mơn Kế toán doanh nghiệp, khoa Kinh tế Tổng hợp, trường Cao đẳng Kỹ thuật Cơng nghệ Quy Nhơn Giáo trình sử dụng cho giảng dạy tham khảo nghề Kế toán doanh nghiệp trường Cao đẳng Kỹ thuật Cơng nghệ Quy Nhơn Mọi hình thức chép, in ấn đưa lên mạng Internet không cho phép Hiệu trưởng trường Cao đẳng Kỹ thuật Công nghệ Quy Nhơn vi phạm pháp luật LỜI GIỚI THIỆU Giáo trình mơ đun Sử dụng phần mềm kế toán, tài liệu chi tiết giúp người học sử dụng tài liệu để học với giảng dạy giáo viên tự học để làm kế toán phần mềm Kế toán Việt Nam Phương pháp trình bày giáo trình theo hướng thực hành Nội dung trình bày mơ đun gồm vấn đề: - Giới thiệu phần mềm, hướng dẫn cách cài đặt phần mềm - Hướng dẫn quy trình thực nghiệp vụ loại chứng từ - Hướng dẫn quy trình thực nghiệp vụ kết chuyển cuối kỳ - Xem/in chứng từ, sổ sách, báo cáo loại Trong trình biên soạn chắn cịn thiếu sót, người biên soạn mong nhận góp ý chân thành từ quý độc giả để cập nhật, chỉnh sửa giáo trình thành tài liệu có ích người học rèn luyện kỹ tay nghề Biên soạn ThS Lê Thị Kim Oanh MỤC LỤC BÀI 1: CÀI ĐẶT PHẦN MỀM 1.1 Lý thuyết liên quan .7 1.1.1 Giới thiệu phần mềm 1.1.2 Yêu cầu hệ thống 1.1.4 Một số thư mục tập tin quan trọng 1.2 Trình tự thực 1.3 Thực hành BÀI 2: XÂY DỰNG CƠ SỞ DỮ LIỆU KẾ TOÁN 2.1 Chọn nguồn liệu 2.1.1 Lý thuyết liên quan .9 2.1.2 Trình tự thực 10 2.1.3 Thực hành 11 2.2 Khai báo thông tin doanh nghiệp 11 2.2.1 Lý thuyết liên quan 11 2.2.2 Trình tự thực 11 2.2.3 Thực hành 12 2.3 Khai báo (thêm) tiểu khoản 12 2.3.1 Lý thuyết liên quan 12 2.3.2 Trình tự thực 14 2.3.3 Thực hành 14 2.4 Khai báo danh mục chi tiết cấp 16 2.4.1 Lý thuyết liên quan 16 2.4.2 Lý thuyết liên quan 17 2.4.3 Lý thuyết liên quan 17 2.5 Khai báo danh mục chi tiết cấp 18 2.5.1 Trình tự thực 18 2.5.2 Thực hành 18 2.6 Xây dựng danh mục kho hàng 18 2.6.1 Lý thuyết liên quan 18 2.6.2 Trình tự thực 19 2.6.3 Thực hành 19 2.7 Khai báo tài khoản đồng 19 2.7.1 Lý thuyết liên quan 19 2.7.2 Trình tự thực 20 2.7.3 Thực hành 20 BÀI 3: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 26 3.1 Lập phiếu thu tiền mặt 26 3.1.1 Lý thuyết liên quan 26 3.1.2 Trình tự thực 27 3.1.3 Thực hành 27 3.2 Lập phiếu chi tiền mặt 29 3.2.1 Lý thuyết liên quan 29 3.2.2 Trình tự thực 29 3.2.3 Thực hành 30 3.3 Lập chứng từ Phiếu thu chuyển khoản 32 3.3.1 Lý thuyết liên quan 32 3.3.2 Trình tự thực 32 3.3.3 Thực hành 33 3.4 Lập chứng từ Phiếu chi chuyển khoản 34 3.4.1 Lý thuyết liên quan 35 3.4.2 Trình tự thực 35 3.4.3 Thực hành 35 3.5 Xem/in chứng từ, sổ sách kế toán vốn tiền 37 3.5.1 Trình tự thực 37 3.5.2 Thực hành 42 BÀI 4: KẾ TỐN VẬT TƯ HÀNG HĨA 44 4.1 Lập phiếu nhập kho (không trả tiền ngay) 44 4.1.1 Lý thuyết liên quan 44 4.1.2 Trình tự thực 45 4.1.3 Thực hành 45 4.2 Lập phiếu chuyển kho vật tư hàng hóa .46 4.2.1 Lý thuyết liên quan 46 4.2.2 Trình tự thực 47 4.2.3 Thực hành 47 4.3 Lập phiếu xuất kho 48 4.3.1 Lý thuyết liên quan 48 4.3.2 Trình tự thực 48 4.3.3 Thực hành 48 4.4 Lập chứng từ doanh thu (không thu tiền ngay) 49 4.4.1 Lý thuyết liên quan 49 4.4.2 Trình tự thực 52 4.4.3 Thực hành 52 4.5 Xuất kho giá vốn tự động 53 4.5.1 Lý thuyết liên quan 53 4.5.2 Trình tự thực 53 4.5.3 Thực hành 55 4.6 Cập nhật lại giá xuất kho 55 4.6.1 Lý thuyết liên quan 55 4.6.2 Trình tự thực 56 4.6.3 Thực hành 57 BÀI 5: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 59 5.1 Lập chứng từ kế tốn trích khấu hao tài sản cố định 59 5.1.1 Lý thuyết liên quan 59 5.1.2 Trình tự thực 59 5.1.3 Thực hành 59 5.2 Lập chứng từ kế toán tiền lương .60 5.2.1 Lý thuyết liên quan 60 5.2.2 Trình tự thực 60 5.2.3 Thực hành 60 BÀI 6: KẾT CHUYỂN CHI PHÍ - TÍNH GIÁ THÀNH 63 6.1 Kết chuyển chi phí 64 6.1.1 Lý thuyết liên quan 64 6.1.2 Trình tự thực 65 6.1.3 Thực hành 65 6.2 Kết chuyển giá thành 69 6.2.1 Trình tự thực 69 6.2.2 Thực hành 70 BÀI 7: KẾT CHUYỂN DOANH THU CHI PHÍ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 75 7.1 Kết chuyển chi phí dịch vụ, xây lắp xác định giá vốn 75 7.1.1 Lý thuyết liên quan 75 7.1.2 Trình tự thực 75 7.1.3 Thực hành 76 7.2 Kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh 77 7.2.1 Lý thuyết liên quan 77 7.2.2 Trình tự thực 77 7.2.3 Thực hành 77 GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơ đun: ỨNG DỤNG PHẦN MỀM KẾ TỐN Mã mơ đun: MĐ 23 Thời gian thực mô đun: 90 (Lý thuyết: 30; Thực hành: 58; Kiểm tra:2) Vị trí, tính chất mơ đun: - Vị trí: Học sau mơ đun Hạch tốn kế tốn vốn tiền, Hạch tốn kế tốn đầu tư tài chính, Hạch tốn kế toán tài sản cố định, Hạch toán kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tiền lương, Hạch tốn chi phí sản xuất, tính giá thành, Hạch tốn xác định kết kinh doanh, phân phối lợi nhuận - Tính chất: Cung cấp cho người học kiến thức, kỹ tổ chức hạch toán phần hành kế tốn phần mềm, giúp giải nhanh chóng cơng việc hỗ trợ máy tính Mục tiêu mơ đun: - Kiến thức: + Trình bày cách tổ chức sở liệu phần mềm kế tốn + Trình bày phương pháp hạch tốn kế toán phần mềm - Kỹ năng: + Sử dụng số phần mềm kế toán phần hành kế toán chủ yếu; + Lập in ấn chứng từ, sổ sách, báo cáo kế toán phần mềm - Năng lực tự chủ trách nhiệm: + Có khả độc lập làm việc với nội dung cơng việc kế tốn máy tính + Tn thủ chế độ kế tốn tài Nhà nước ban hành + Tự chịu trách nhiệm trước quan pháp với nội dung kế tốn thực Nội dung mô đun: BÀI 1: CÀI ĐẶT PHẦN MỀM Mã bài: MĐ23.01 Thời gian: (LT: 1; TH: 2; Tự học: 3) Giới thiệu: Bài học giới thiệu sơ đời, đặc điểm phần mềm Kế tốn Việt Nam Hướng dẫn người học cách cài đặt phần mềm Mục tiêu: - Trình bày chức năng, nhiệm vụ phần mềm kế toán; - Cài đặt phần mềm kế toán yêu cầu kỹ thuật; - Đảm bảo an tồn cho người máy q trình thao tác Nội dung chính: 1.1 Lý thuyết liên quan 1.1.1 Giới thiệu phần mềm Phần mềm KTVN phần mềm thực hoàn thành từ năm 1996 Những tiêu chí đặt cho phần mềm là: Những người biết nghề Kế Tốn tự sử dụng chương trình kế tốn bao gồm vấn đề: Cài đặt + Sử dụng + Bảo quản chương trình Bố cục chức (danh mục, phát sinh, báo cáo) bước giống cách thức bắt đầu tổ chức công việc kế toán tay (bằng sổ giấy), chức phải đơn giản mức độ người dùng thông thường hiểu 1.1.2 Yêu cầu hệ thống Các máy tính sử dụng Hệ điều hành Windows: XP SP2 / Vista SP2 / Windows SP1 / Windows 8.1 KTVN chạy cài đặt vào đĩa cứng gắn máy, không chạy đĩa gắn qua cổng USB 1.1.4 Một số thư mục tập tin quan trọng  Thư mục, tập tin Nội dung DATA\ Thư mục chứa liệu kế toán bạn nhập liệu vào REP\ Thư mục chứa tập tin thuộc chương trình Ktvn.exe Tập tin để chạy chương trình KTVN Helpktvn.chm Tập tin hướng dẫn thường trực (nhấn F1 chương trình) Helpktvn.doc Tập tin tài liệu hướng dẫn để in giấy Setfont.exe Tập tin chạy để cài đặt lại Fonts cần Tập tin chạy để sửa lỗi hư hỏng tập tin liệu cúp điện đột Foxfix.exe ngột, lý khác Các tập tin Các tập tin dùng kèm để chạy chương trình khác Thư mục CHEPLUUTRU\: Thư mục ngầm định cho chức , thực chức chọn thư mục khác giúp dễ nhớ an toàn.  Thư mục AUTOBACKUP\: Lưu trữ liệu tự động (thêm phịng liệu bị hỏng) khỏi KTVN 1.2 Trình tự thực Bước 1: Chạy tập tin cài đặt cài đặt chương trình CaiDatKTVN.EXE Bước 2: Chọn Phiên 10.x Phiên DN.x để cài đặt Việc cài đặt chép (copy) tập tin cần thiết để chạy chương trình vào thư mục ngầm định D:\KTVN10\ thư mục bắt buộc Sau cài đặt xong có biểu tượng Ke toan viet nam hình Desktop Chạy chương trình cách nhấp đơi chuột vào biểu tượng mở My computer bấm chạy trực tiếp tập tin D:\KTVN10\KTVN.EXE 1.3 Thực hành Cài đặt phần mềm kế toán Việt Nam máy tính CÂU HỎI Trình bày sơ phần mềm Kế toán Việt Nam Nêu điều kiện cần để sử dụng phần mềm Kế toán Việt Nam Trình bày bước cài đặt phần mềm Giải thích: trước đó, khai báo đồng tài khoản, phần mềm tự nhận biết liên kết tài khoản nợ có đến chi tiết - Chọn nút lệnh Đồng ý-> trở lại cửa sổ Kết chuyển số dư cuối kỳ phân bổ khác - Chọn số hiệu định khoản: (kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp 622->154) - Chọn nút lệnh Thực xuất hình Các định khoản chi tiết 68 - Chọn nút lệnh Đồng ý-> trở lại cửa sổ Kết chuyển số dư cuối kỳ phân bổ khác - Chọn số hiệu định khoản: (kết chuyển chi phí sản xuất chung 627->154) - Chọn nút lệnh Thực -> xuất hình Các định khoản chi tiết 69 Giải thích: tài khoản 627 khơng chi tiết khoản mục chi phí, nên thời điểm này, người dùng phải tính tốn giá trị phân bổ phân chia cho khoản mục, tự nhập vào phần mềm Giá trị phân bổ tính tốn sau: Tỷ lệ 6274 6278 phân bổ (35.000.000 đồng) (15.000.000 đồng) Bàn 48% 16.800.000 đồng 7.200.000 đồng Ghế 7% 2.450.000 đồng 1.050.000 đồng Dịch vụ thuê phòng 17% 5.950.000 đồng 2.550.000 đồng Xây dựng 28% 9.800.000 đồng 4.200.000 đồng Lưu ý: nghiệp vụ người dùng sử dụng chức Thêm dòng để bổ sung định khoản 70 Kết hình nhập chứng từ sau thực bút toán kết chuyển trên: Từ người sử dụng tiếp tục bước tính giá thành 6.2 Kết chuyển giá thành Trong giáo trình tập trung cho người sử dụng thực thao tác kỹ thuật, nghiệp vụ tính tốn xác định giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ người học tìm hiểu mơ đun, mơn học chương trình 6.2.1 Trình tự thực Bước 1: Mở cửa sổ Kết chuyển số dư cuối kỳ phân bổ khác Bước 2: Chọn thời gian kết chuyển: từ ngày 01/01/2017 đến 31/01/2017 Bước 3: Chọn số hiệu định khoản: (kết chuyển chi phí tính giá thành sản phẩm 154->155) 71 Bước 4: Chọn nút lệnh Thực Bước 5: Thực kết chuyển giá thành theo yêu cầu cửa sổ Các định khoản chi tiết Bước 6: Nhấn Đồng ý (ghi vào chứng từ phát sinh) để lưu định khoản 6.2.2 Thực hành Nghiệp vụ: Đến cuối tháng số lượng sản phẩm hoàn thành 75 bàn, 75 ghế Kế toán giá thành sản xuất xác định giá thành sản phẩm kỳ: 2.000.000 đồng/chiếc bàn, 400.000đồng/chiếc ghế Yêu cầu thực bút toán kết chuyển tính giá thành Lưu ý: với hoạt dịch vụ nhà nghỉ gói thầu xây dựng kết chuyển chi phí từ 154 sang 632 khơng qua 155, tìm hiểu Thực hiện: - Vào cửa sổ Kết chuyển số dư cuối kỳ phân bổ khác - Chọn số hiệu định khoản: (kết chuyển chi phí tính giá thành sản phẩm 154->155) - Chọn nút lệnh Thực -> xuất hình Các định khoản chi tiết 72 Trong kết xuất thừa dòng kết chuyển bên có 1543 1544 (nghiệp vụ khơng u cầu tính giá thành cho nội dung này), người dùng xóa dịng cập nhật lại thơng tin nhập kho thành phẩm bàn, ghế sau: - Chọn nút lệnh Đồng ý để kết thúc việc tính giá thành sản phẩm 73 CÂU HỎI – BÀI TẬP CÂU HỎI Trình bày quy trình tính giá thành phần mềm Trình bày phương pháp định khoản chi tiết tài khoản BÀI TẬP A/ Giới thiệu công ty: - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH TIẾN PHÁT - Chế độ kế toán: áp dụng theo TT 200/2014 - Hình thức kế tốn: Nhật ký chung - Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Tính trị giá xuất kho: theo phương pháp bình qn kỳ - Cơng ty chun sản xuất kinh doanh loại sản phẩm Quần Kaki, Áo bơng B/ Tại Cơng ty có tài liệu tháng đầu 01 năm N sau: (đơn vị tính: Việt Nam đồng) I Số dư đầu tháng tài khoản - TK 1111: 50.000.000 - TK 1121: 500.000.000 - TK 131: 60.000.000, chi tiết: + Công ty Phương Lan: 40.000.000 + Công ty Sao Mai: 20.000.000 - TK 152: 290.000.000, chi tiết: + Vải kaki: Số lượng: 2.000m Đơn giá: 80.000đ/m + Vải bông: Số lượng: 2.000m Đơn giá: 60.000đ/m + Chỉ may: Số lượng: 1.000 cuộn Đơn giá: 10.000đ/cuộn - TK 154: 17.500.000, chi tiết: + Quần kaki: 5.500.000 + Áo trần: 12.000.000 * TK 1551: 250.000.000, chi tiết: + Quần kaki: Số lượng: 1.000 Đơn giá: 150.000đ/chiếc + Áo bông: Số lượng: 500 Đơn giá: 200.000đ/chiếc - TK2111: 1.000.000.000 - TK 21412: 170.000.000 - TK 331: 80.000.000, chi tiết: + Cơng ty Huy Hồng: 30.000.000 + Công ty Đại Nghĩa: 50.000.000 - TK4111: 1.000.000.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 2/1, Phiếu nhập kho số NK01: nhập kho 2.000m vải kaki theo HĐ GTGT số 521, đơn giá mua chưa thuế 78.000đ/m, thuế GTGT 10% chưa trả tiền cho Cơng ty Huy Hồng Ngày 4/1, Phiếu xuất kho số XK01: xuất kho nguyên vật liệu may quần kaki: 3.000 m vải kaki, 400 cuộn Ngày 5/1, Phiếu xuất kho số XK02: xuất kho nguyên vật liệu may áo bông: 1.000m vải bông, 300 cuộn Ngày 7/1, Phiếu xuất kho số XK03: bán trực tiếp cho Công ty Phương Lan (chưa thu tiền) 500 quần kaki theo HĐ GTGT số 972, đơn giá bán chưa thuế 250.000đ/chiếc, thuế GTGT 10% 74 Ngày 10/1, Phiếu thu số PT01: thu tiền nợ công Phương Lan 50.000.000đ Ngày 15/1, Phiếu thu số PT02: thu tiền nợ công Sao Mai 20.000.000đ Ngày 30/1, Phiếu chi số PC01 chi tốn hóa đơn tiền điện: - Hóa đơn GTGT: số sê ri AA/2014, số HĐ 123457, ngày HĐ 30/1/2016 - Tổng số phải bao gồm thuế GTGT 10% 22.000.000 đồng - Chi phí phân bổ cho đối tượng sử dụng: BPSX 10.000.000 đồng; BPQL 10.000.000 đồng Ngày 30/1, Tính lương cho công nhân may quần kaki 30.000.000đ, công nhân may áo bông: 20.000.000đ, phận quản lý phân xưởng: 10.000.000đ, phận QLDN: 10.000.000đ Đồng thời trích khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hành Ngày 30/1, Tính khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất 10.000.000đ, phận quản lý doanh nghiệp 5.000.000đ 10 Ngày 30/1, Kết chuyển chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, biết rằng: chi phí SXC phân bổ theo tiền CNTT; chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ: quần kaki 5.908.000 đồng, áo 5.492.000 đồng; sản phẩm hồn thành nhập kho: 2.000 quần kaki, 500 áo bơng 11 Ngày 31/1, Phiếu xuất kho số 10 xuất bán trực tiếp 1.000 áo cho công ty Sao Mai Hóa đơn số 00621 đơn giá chưa thuế: 300.000đ/sp, thuế GTGT: 10%; khách hàng toán tiền mặt theo phiếu thu PT03 III/ Yêu cầu: Ứng dụng phần mềm Kế tốn Việt Nam: Khai báo thơng tin doanh nghiệp Khai báo danh mục tài khoản, nhập số dư Lập chứng từ phát sinh Kết chuyển chi phí, tính giá thành sản phẩm 75 BÀI 7: KẾT CHUYỂN DOANH THU CHI PHÍ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Mã bài: MĐ23.07 Thời gian: (LT: 1; TH: 3; KT: 1; Tự học: 4) Giới thiệu Giống 6, với 7, người dùng thực phần lớn bút toán tổng hợp cuối kỳ tập hợp chi phí giá vốn kết chuyển sang kết kinh doanh, tập hợp khoản doanh thu kết chuyển sang kết kinh doanh Qua người dùng thấy thêm lợi ích việc sử dụng phần mềm người làm nghề kế toán: nhanh, xác hiệu Mục tiêu - Trình bày quy trình kết chuyển doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh phần mềm - Thực nghiệp vụ kết chuyển chi phí, doanh thu, khấu trừ thuế GTGT, xác định thuế TNDN, kết chuyển lãi lỗ - Thực xem, in báo cáo tài Nội dung 7.1 Kết chuyển chi phí dịch vụ, xây lắp xác định giá vốn 7.1.1 Lý thuyết liên quan Kết chuyển chi phí dịch vụ, xây lắp xác định giá vốn thực cửa sổ Kết chuyển số dư cuối kỳ phân bổ khác Trước thực kết chuyển, kế tốn phải cập nhật lại giá xuất kho để tính tốn hợp lý chi phí liên quan đến ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ ký 7.1.2 Trình tự thực Bước 1: Mở cửa sổ Kết chuyển số dư cuối kỳ phân bổ khác Bước 2: Chọn thời gian kết chuyển Bước 3: Chọn số hiệu định khoản 76 Bước 4: Chọn nút lệnh Thực Bước 5: Phân tích tính giá trị kết chuyển theo yêu cầu, nhập nội dung vào cửa sổ Các định khoản chi tiết Bước 6: Nhấn Đồng ý (ghi vào chứng từ phát sinh) để lưu định khoản 7.1.3 Thực hành Thực nghiệp vụ: Ngày 31/01/2017, kết chuyển tồn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dịch vụ nhà nghỉ bao gồm số dư đầu kỳ phát sinh kỳ xác định giá vốn, biết khơng có dở dang cuối kỳ Bước 1: Mở cửa sổ Kết chuyển số dư cuối kỳ phân bổ khác Bước 2: Chọn thời gian kết chuyển: 01-01-2017 đến 31-01-2017 Bước 3: Chọn số hiệu định khoản - Phân tích yêu cầu: kết chuyển số dư đầu kỳ + phát sinh kỳ tài khoản 1543 (Có) sang tài khoản 632 (Nợ)-> chọn nhánh số cửa sổ Kết chuyển số dư cuối kỳ phân bổ khác phù hợp Bước 4: Chọn nút lệnh Thực Bước 5: Phân tích tính giá trị kết chuyển theo yêu cầu, nhập nội dung vào cửa sổ Các định khoản chi tiết Yêu cầu kết chuyển tồn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dịch vụ nhà nghỉ bao gồm số dư đầu kỳ phát sinh kỳ xác định giá vốn, khơng có dở dang cuối kỳ, nên tồn số tiền xuất cửa sổ Các định khoản chi tiết kết chuyển hết Bước 6: Nhấn Đồng ý (ghi vào chứng từ phát sinh) để lưu định khoản 7.2 Kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh 77 7.2.1 Lý thuyết liên quan Kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh thực cửa sổ Kết chuyển số dư cuối kỳ phân bổ khác Trước thực nghiệp vụ này, kế toán phải cập nhật lại giá xuất kho, tạo phiếu xuất kho tự động cho tất hóa đơn bán tháng để đảm bảo đúng, đủ chi phí giá vốn kỳ 7.2.2 Trình tự thực Bước 1: Mở cửa sổ Kết chuyển số dư cuối kỳ phân bổ khác Bước 2: Chọn thời gian kết chuyển Bước 3: Lần lượt thực nhánh số đến 10 để kết chuyển doanh thu, chi phí (tương ứng với tài khoản có phát sinh số liệu) Bước 4: Xem lợi nhuận trước thuế (số dư bên có tài khoản 911), tính thuế thu nhập doanh nghiệp, định khoản có lãi Bước 5: Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp có Bước 6: Kết chuyển lãi lỗ (nhánh số 12) 7.2.3 Thực hành Thực nghiệp vụ: Xác định kết kinh doanh kỳ, biết tồn chi phí phân bổ hết kỳ, thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính với mức thuế suất 20% 78 CÂU HỎI - BÀI TẬP CÂU HỎI Trình bày quy trình kết chuyển doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh phần mềm BÀI TẬP A Giới thiệu: Doanh nghiệp TNC chuyên sản xuất thép, có tài liệu tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp sau: - Hình thức kế tốn: Nhật ký chung - Chế độ kế tốn: TT 200/2014 - Tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ - Kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Tính giá xuất kho vật tư, hàng hóa: Phương pháp bình qn gia quyền cuối kỳ - Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Có tài liệu kế tốn cơng ty tháng 01/2017 sau: I Số dư đầu tháng 01/2017 Số dư chi tiết tài khoản: 1.1 Nguyên VL (1521) Mã chi tiết Tên chi tiết ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền VLC001 Thép ống số mét 4.000 40.000 160.000.000 VLC002 Thép chữ U số mét 6.000 60.200 361.200.000 1.2 Nguyên VL phụ (1522) Mã chi tiết Tên chi tiết ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền VLP001 Thép 10mm mét 10.000 11.000 110.000.000 VLP002 Thép 8mm mét 12.000 10.000 120.000.000 1.3 Thành phẩm nhập kho 1551 Mã chi tiết Tên chi tiết ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền SPA SPA 1.400 32.000 44.800.000 SPB SPB 1.4 Phải trả cho người bán Mã chi tiết Tên đối tượng Số tiền NB01 Công ty TNHH Đại Nam 450.000.000 Số dư đầu kỳ tài khoản khác sau: Dư nợ kỳ Tên tài khoản Nợ Có Tiền mặt Việt Nam 150.000.000 Tiền gửi Việt Nam 220.000.000 Thuế GTGT khấu trừ HH-DV 5.000.000 TSCĐ hữu hình (MMTB) 1.385.000.000 Hao mịn TSCĐ hữu hình 975.000.000 Thuế GTGT đầu 25.250.000 Vốn góp chủ sở hữu 1.105.750.000 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/2017: Ngày 02/01/2017 Chi tiền mặt cho Nguyễn Lan Hương nhân viên phịng Kế tốn mua văn phịng phẩm dùng cho phận tháng 1: 1.980.000 đồng (bao gồm thuế GTGT 10%) theo phiếu chi số PC01 Với thơng tin kèm theo: Hóa đơn số 79 sêri: KV/20017N; Số hoá đơn: 015456; Ngày hoá đơn: 02/01/2017; Người bán Công ty Alpha; Mã số thuế, địa (người học tự cho) Ngày 04/01/2017: Mua nguyên vật liệu chính: 2.000 mét Thép ống số công ty thép Cử Vạn với giá mua chưa thuế (thuế suất thuế GTGT 10%) là: 46.000đồng/mét Hàng nhập kho theo phiếu nhập PN01, Nguyễn Nam Hải nhân viên phòng Vật tư giao, tiền hàng chưa tốn Với thơng tin kèm theo: Hóa đơn số sêri: KL/2017N; Số hoá đơn: 000456; Ngày hoá đơn: 04/01/2017; Người bán: Công ty thép Cử Vạn; Mã số thuế, địa (người học tự cho) Ngày 05/01/2017: Xuất kho bán 1.000 sản phẩm A với đơn giá bán chưa thuế 65.000 đồng/SP, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa tốn Với thơng tin kèm theo: Hóa đơn: Số sêri: PU/2017N; Số hố đơn: 040626; Ngày hóa đơn: 05/01/2017; Người mua: Công ty Liên Thành; Mã số thuế, địa (người học tự cho) Ngày 07/01/2017: Chi tiền mặt theo phiếu chi số PC02 cho Nguyễn Lan Hương nhân viên phịng kế tốn nộp thuế GTGT nợ nhà nước kỳ trước 25.250.000 đồng Ngày 09/01/2017: Xuất nguyên vật liệu cho sản xuất sản theo phiếu xuất kho số PX01, người nhận Lương Vỹ Kỳ nhân viên phận sản xuất, cụ thể: + cho sản xuất sản phẩm A: - Nguyên VL chính: Thép ống số 1: 500 mét, Thép chữ U số 1: 1.000 mét - Nguyên VL phụ: Thép 10mm: 4.000 mét, Thép 8mm: 5.000 mét + cho sản xuất sản phẩm B: - Nguyên VL chính: Thép ống số 1: 800 mét, Thép chữ U số 1: 700 mét - Nguyên VL phụ: Thép 10mm: 5.000 mét, Thép 8mm: 3.000 mét Ngày 12/01/2017: Chi tiền mặt theo phiếu chi số PC03 cho Nguyễn Thái Hà nhân viên phòng Hành để trả tiền điện tháng 01/2017 7.095.000 đồng (trong bao gồm thuế GTGT khấu trừ 10%), phân bổ vào chi phí quản lý phân xưởng 4.000.000 đồng, chi phí quản lýdoanh nghiệp 2.450.000 Với thơng tin kèm theo: Hóa đơn số sêri: AA/2017N; Số hoá đơn: 015406; Ngày hoá đơn: 10/01/2017; Người bán: Điện lực Bình Định; Mã số thuế, Địa (người học tự cho) Ngày 14/01/2017: Thu tiền mặt theo phiếu thu số PT01 thu toàn tiền bán hàng nghiệp vụ Ngày 30/01/2017, theo bảng trích khấu hao TSCĐ - BPB001: - Khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất sản phẩm: 9.500.000 đồng - Khấu hao TSCĐ dùng cho QLDN: 6.800.000 đồng Ngày 30/01/2017 Theo bảng phân bổ tiền lương - BPB002: - Lương công nhân trực tiếp SX: SP A 20.00.000 đồng, SP B 30.000.000 đồng - Lương nhân viên quản lý phân xưởng: 10.00.000 đồng - Lương nhân viên quản lý doanh nghiệp: 10.000.000 đồng DN trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tỷ lệ 34,5% theo quy định 10 Ngày 30/01/2017: Nhập kho 6.500 sản phẩm A, 2.000 sản phẩm B Lương Vỹ Kỳ nhân viên phận sản xuất giao theo nhập kho số PN02, biết rằng: Chi phí sản xuất chung phân bổ theo chi phí công nhân trực tiếp sản xuất, giá trị dở dang cuối kỳ sản phẩm A 8.860.000 đồng, sản phẩm B 13.480.000 đồng 11 Ngày 31/01/2017: Xuất kho bán 2.000 sản phẩm A với giá bán 65.000 đ/SP, 500 sản phẩm B với giá bán 200.000 đ/SP, khách hàng toán tiền mặt theo phiếu thu số PT02 Với thơng tin kèm theo: Hóa đơn: Số sêri: PU/2017N; Số hố 80 đơn: 040627; Ngày hóa đơn: 31/01/2017; Người mua: Công ty THACO; Mã số thuế, địa (người học tự cho) 12 Cuối tháng kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí, thuế thu nhập tạm tính (20%) tạm xác định kết kinh doanh tháng 01/2017, biết tồn chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ hết vào chi phí kỳ B Yêu cầu: Ứng dụng phần mềm Kế toán Việt Nam: Khai báo thông tin doanh nghiệp Khai báo danh mục tài khoản, nhập số dư Lập chứng từ phát sinh Kết chuyển chi phí, tính giá thành sản phẩm Kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS.Trần Thị Song Minh, 2015, Giáo trình Kế toán máy, NXB Đại học kinh tế quốc dân; 82