I 1B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp Khoa KÕ to¸n LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hướng phát triển chung của đất nước đặc biệt là trong cơ chế thị trường hiện nay, lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản có tốc độ phát triển nha[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hướng phát triển chung đất nước đặc biệt chế thị trường nay, lĩnh vực đầu tư xây dựng có tốc độ phát triển nhanh nước ta Xây dựng nghành sản xuất vật chất kỹ thuật kinh tế quốc dân, điều kiện thu hút vốn đầu tư nước ngồi q trình CNH – HĐH đất nước Thực tế thực tập giai đoạn vừa qua công ty cổ phần xây lắp I-Petrolimex em thấy : Gần 40 năm tồn phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty vào ổn định phát triển, Công ty dần khẳng định vị trí thị trường Điều cho thấy Cơng ty cổ phần xây lắp I - Petrolimex có giải pháp đồng bộ, định hướng kế hoạch cụ thể, lợi nhuận Công ty ngày tăng, đời sống cán nhân viên nâng cao Sản phẩm Công ty cổ phần xây lắp IPetrolimex tiêu thụ miền đất nước, khách hàng tín nhiệm Cơng ty có máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức tham mưu, hoạt động hiệu quả, máy kế tốn tổ chức gọn nhẹ, quy trình làm việc khoa học Với cấu linh hoạt, gọn nhẹ, định hoạt động phối hợp nhịp nhàng giúp công ty chớp thời cơ, tận dụng thời gian, đưa định sáng suốt Trong giai đoạn I tập giúp em có nhìn tổng quan cơng ty, lịch sử hình thành phát triển, đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty Thơng qua giúp thân bước đầu làm quen hiểu rõ thực tế hoạt động kinh doanh lý luận trang bị trình học tập Dưới báo cáo tổng hợp Công ty cổ phần xây lắp I-Petrolimex Trong viết nhiều thiếu sót em mong góp ý giáo hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Thị Đơng để báo cáo hồn chỉnh Em xin trân thành cảm ơn! I TỔNG QUAN V CễNG TY C PHN XY LP I-PETROLIMEX Đào Hồng Hạnh Kế toán 45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa KÕ to¸n 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty Cổ phần Xây lắp I - Petrolimex có trụ sở 550 - Nguyễn Văn Cừ - Gia Lâm - Hà Nội Tên giao dịch Quốc tế : Petrolimex Contruction Joint Stock Company No I; gọi tắt PCCI Công ty cổ phần xây lắp I-Petrolimex tiền thân Công ty xây lắp I thành lập theo Quyết định số 119/NT- QĐ ngày17/03/1969 Tổng Cục trưởng Tổng Cục vật tư sở hợp lực lượng đội cơng trình công trường H102 số cán đơn vị trực thuộc Tổng Cục vật tư Khi thành lập Công ty đơn vị trực thuộc Cục Kiến thiết –Tổng Cục vật tư với chức nhiệm vụ ban đầu giao trực tiếp tổ chức thi công xây dựng lắp ráp công trình chuyên dùng phục vụ nhiệm vụ tiếp nhận, dự trữ, trung chuyển vật tư kỹ thuật ngành vật tư mà tập trung thi công, công trình xăng dầu B12 Năm 1969-1970 Cơng ty trực thuộc Cục kiến thiết Tổng cục vật tư trực tiếp quản lý điều hành đến đội chuyên mơn hố như: đội kiến trúc, đội thi cơng giới, đội sữa chữa xe máy, đội xe vận tải… Trước thách thức yêu cầu phải đẩy mạnh hoạt động Cơng ty, hình thức tổ chức cũ khơng cịn phù hợp nên ngày 03/02/1971 Bộ trưởng Bộ Vật tư có Quyết định số 057/VT-QĐ định chuyển Cơng ty trực thuộc ban đạo cơng trình thuỷ lợi 12-Bộ Vật tư Khi Cơng ty đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập với đơn vị thành viên trực thuộc công ty công ty trực tiếp quản lý điều hành Ngày 21/11/1978 theo Quyết định số 668/VT-QĐ Bộ trưởng Bộ Vật tư giao nhiệm vụ thức cho Cơng ty tổ chức quản lý, đạo công tác xây dựng cơng trình kiến trúc, kho tàng, đường ống dẫn dầu Hà Nội tỉnh lân cận ngành vật tư Công ty tiếp tục củng cố, xây dựng bổ sung lực lượng để trở thành đơn vị xây lắp chuyên ngành Bộ Vật tư Bộ giao cho Công ty tiếp nhận đơn vị trực thuộc Bộ chuyển như: Công ty xây lắp II (năm 1976); Công ty xây lắp III (năm 1974) số đơn vị khác Năm 1974 Bộ trưởng Bộ Vât tư có Quyết định số 2939/VT-QĐ ngày 14/11/1984 sửa đổi, bổ sung nhiệm vụ Công ty tổ chức sản xuất kinh doanh nhận thầu xây lắp chuyên ngành, hạch toán kinh tế độc lập, phạm vi hoạt động Cơng ty từ Bình Trị Thiên tr phớa Bc Đào Hồng Hạnh Kế toán 45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Sau 15 năm phát triển trưởng thành Công ty có khả đảm nhận xây dựng sở vật chất kỹ thuật ngành xăng dầu có đội ngũ cán cơng nhân viên có kinh nghiệm, thành thạo tay nghề, có đủ vốn khả kỹ thuật Ngày 13/04/1984 với Quyết định số 117/HĐBT Hội đồng trưởng Chính phủ định Công ty xây lắp I đơn vị xây lắp chuyên ngành xăng dầu.Thực Nghị định 338/HĐBT ngày 20/11/1991 Hội đồng trưởng, Công ty xây lắp I đăng ký thành lập theo Quyết định số 344/TM-TCCB ngày 31/03/1993 Bộ trưởng Bộ Thương mại Từ tháng năm 1996 Bộ Thương mại có Quyết định số 710/TM-TCCB chuyển Công ty xây lắp I thuộc Bộ Thương mại trực thuộc Tổng công ty xăng dầu Việt Nam Công ty cổ phần xây lắp I có ba chi nhánh Chi nhánh Hưng n, Chi nhánh Nghệ An, Chi nhánh phía Nam đội xây dựng Cơng ty có đội ngũ cán khoa học kỹ thuật cao đội ngũ công nhân tay nghề giỏi giầu kinh nghiệm, trang bị đầy đủ dụng cụ thi công xây lắp chuyên ngành, tiên tiến đại, Công ty tham gia hàng nghìn cơng trình lớn nhỏ gồm cảng xăng dầu (cảng xuất nhập, kho GAS, kho nhựa đường, cửa hàng bán lẻ,…) PETROLIMEX, VINAPCO, PETEC, PROSIMEX, Bộ Quốc phịng …gia cơng bồn bể sản phẩm khí đóng tơ xitec… Bên cạnh Cơng ty cịn xây dựng kho hàng khơ, hàng cơng nghiệp cơng trình kiến trúc Nhà nước đưa vào sử dụng đạt hiệu cao Thực chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước, nhằm đem lại hiệu sản xuất kinh doanh cao hơn, Quyết định số 1519/QĐ-TTG ngày 30/11/2001 Thủ tướng Chính phủ, Cơng ty xây lắp I thức chuyển thành Công ty cổ phần xây lắp I - Petrolimex trực thuộc Tổng công ty xăng dầu Việt Nam 1.2 Chức nhiệm vụ kinh doanh Công ty : Công ty cổ phần xây lắp I – Petrolimex, trực thuộc Tổng cơng ty xăng dầu Việt Nam có trụ sở 550 Nguyễn Văn Cừ - Gia Lâm – Hà Nội, đơn vị hạch toán độc lập, hồn chỉnh, tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có tài khoản Việt nam ngân hàng, có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng ngoại tệ cần thiết Mục đích cơng ty là: - Đáp ứng nhu cầu kinh tế quốc dân việc cung ứng vật tư, cải tạo kho tàng lĩnh vực xây lắp, hướng dẫn sử dụng cơng trình xăng dầu, xây dựng nhà ở, cơng trình xây dựng khác… Đào Hồng Hạnh Kế toán 45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán - Liờn doanh liờn kết thành phần kinh tế nước để chế tạo, xuất nhập thiết bị chuyên dùng xăng dầu, vật liệu xây dựng phục vụ xây lắp chuyên ngành để đáp ứng phát triển kinh tế an ninh quốc phòng - Tổ chức kinh doanh bất động sản trao đổi, ký gửi sản phẩm tái tạo nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp.Công ty cổ phần xây lắp I - Petrolimex phép hoạt động tất tỉnh, thành phố địa phương nước nước theo pháp lệnh Nhà nước Việt Nam theo quy định Bộ Thương mại với nhiệm vụ : Trong nước: Được phép đấu thầu cơng trình dân dụng, cao tầng, kho tàng, kho xăng dầu, cơng trình phục vụ dầu khí, khí đốt như: kho bể xăng dầu, cảng xuất nhập khẩu, đường ống vận chuyển xăng dầu, khí đốt, cửa hàng bán lẻ cấp phát xăng dầu, khí đốt cho thành phần kinh tế quốc dân Kinh doanh sản xuất, chế tạo gia công thiết bị chuyên dùng xăng dầu, đóng nâng cấp phương tiện vận chuyển xăng dầu… Kinh doanh bất động sản sở sử dụng nguồn vốn Cơng ty, xí nghiệp, cơng nhân viên chức, tầng lớp dân nhà đầu tư: nhà ở, trụ sở làm việc… Thực hợp đồng thi công giới vận tải đường theo yêu cầu khách hàng Để hoạt động có hiệu cao nhất, Công ty tuân thủ nghiêm ngặt nguyên tắc hoạt động đề Công ty hạch tốn độc lập chịu trách nhiệm tồn trình sản xuất kinh doanh theo luật định Mục tiêu Công ty năm tới phấn đấu mở rộng phạm vi hoạt động nước, làm phong phú thêm chủng loại sản phẩm Công ty lĩnh vực xây dựng lắp đặt Hơn nữa, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng thêm thu nhập cho người lao động tích cực hồn thành nghĩa vụ nộp ngân sách với nhà nước nhiệm vụ Tổng công ty xăng dầu Việt Nam giao 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty cổ phần xây lắp I- Petrolimex doanh nghiệp xây lắp tổ chức sản xuất khác với doanh nghiệp sản xuất khác đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất quy định Các sản phẩm Công ty đa dạng thuộc nhiều lĩnh vực nên khơng có quy trình kỹ thuật công nghệ cố định cho tất sn Đào Hồng Hạnh Kế toán 45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán phm ny Tuy nhiên giai đoạn cơng việc khái quát theo quy trình sơ đồ sau: Sơ đồ 1.3 : Quy trình sản xuất sản phẩm Thị trường Cơng ty Gặp đối tác Kế tốn chi phí Thoả thuận với đối tác ký hợp đồng Lập KH xây dựng Huy động vốn Huy động nhân công Lập KH mua NVL Tổ chức xây dựng Bàn giao cơng trình Diễn giải Khi đấu thầu cơng trình xây dựng Cơng ty thực tiến hành bước công việc sau: Bước 1: Phịng kinh doanh Cơng ty tìm hiểu thị trường xem có cơng trình chuẩn bị xây dựng để Công ty đến đấu thầu Bước 2: Khi tìm cơng trình, ban lãnh đạo Cơng ty đến gặp đối tác (bên có cơng trình) Bước 3: Sau kết hợp với Phịng Kỹ thuật lập kế hoạch định mức lập dự toán tổng chi phớ v xõy dng cụng trỡnh Đào Hồng Hạnh Kế toán 45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa KÕ to¸n Bước 4: Thoả thuận với đối tác giá cơng trình, hai bên thoả thuận đến ký hợp đồng Bước 5: Công ty lập kế hoạch xây dựng - Huy động vốn - Huy động nhân cơng để hồn thành cơng trình - Lập kế hoạch thu mua nguyên vật liệu - Lập kế hoạch xây dựng Trong q trình xây dựng có Ban kiểm tra chất lượng giám sát Khi cơng trình xây dựng hoàn thành, hai bên kiểm tra chất lượng kỹ thuật cơng trình sau lập nghiệm thu cơng trình tiến hành bàn giao cơng trình 1.4 Khái qt tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty số năm vừa qua Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn Đơn vị tính Đồng Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 103961502117 139930055643 144127957311 Cơ cấu vốn - NPT/Tổng NV % 82.74 85.25 83.84 -NVCSH/Tổng NV % 17.26 14.75 16.16 Tổng số lao động Người 252 293 295 Doanh thu Đồng 60030530892 74344411768 92038381768 LN sau thuế Đồng 4374002499 4390330728 4406719910 Tỉ suất LN/Vốn kinh doanh % 23.4 24, 22.8 Tỉ suất LN sau thuế/DT % 6.2 5.5 4.7 Công ty Cổ phần xây lắp I – Petrolimex có q trình hình thành phát triển lâu dài Trong q trình đó, Cơng ty hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao Đặc biệt năm gần hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty đạt thành tích đáng kể như: quy mô tài sản nguồn vốn tăng lên liên tục tăng: năm 2005 tăng so với năm 2004 35.968.553.526 đồng, đạt 134.5% Năm 2006 tăng so với năm 2005 4.197.901.668 đạt 102.4 % Cơ cấu nguồn vốn Cơng ty có thay đổi cấu Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn năm 2006 giảm so với năm 2005 1.49% Cũn v lao ng: lao ng cú trỡnh Đào Hồng Hạnh Kế toán 45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa KÕ to¸n độ đại học cơng nhân kỹ thuật tăng lên Sự thay đổi quy mơ cấu Cơng ty có sách quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh phù hợp với đặc điểm hoạt động Cơng ty không ngừng mở rộng sản xuất, mở rộng thị phần thị trường, thực hiên tốt nghĩa vụ với Nhà nước, đời sống cán công nhân viên nâng cao Để đạt kết phấn đấu nỗ lực khơng ngừng cán công nhân viên Công ty 1.5 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 1.5: Tổ chức máy Công ty Đại hội cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Giám đốc P.Giám đốc Phịng tổ chức hành P Giám đốc Phịng tài kế tốn Các i xõy dng Đào Hồng Hạnh Kế toán 45A Phũng kỹ thuật Chi nhánh Hưng yên Chi nhánh Nghệ An P.Giám đốc Phịng kinh doanh Chi nhánh phía Nam Phịng phỏt trin d ỏn Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa KÕ to¸n Cơ cấu tổ chức quản lý điều hành Công ty gồm : Đại hội cổ đông: Là quan định cao Công ty, Đại hội cổ đông họp năm lần trước kết thúc năm tài họp bất thường theo quy định Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề quan trọng liên quan đến quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị có nhiệm kỳ năm Đại hội đồng cổ đông bầu bãi nhiêm Hội đồng quản trị Công ty gồm thành viên có thành viên đại diện cổ động chi phối Giám đốc Công ty Hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm.Giám đốc chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị việc thực quyền, nghĩa vụ giao đựơc uỷ quyền đầy đủ quyền hạn cần thiết để quản lývà điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Ban kiểm soát: Gồm kiểm soát viên Đại hội đồng cổ đơng bầu, bãi nhiệm có nhiệm kỳ năm với nhiệm kỳ Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát hoạt động Cơng ty Phó Giám đốc: Gồm Phó Giám đốc giúp việc cho Giám đốc Cơng ty Điều hành số lĩnh vực công tác chịu trách nhiệm trước Giám đốc pháp luật lĩnh vực cơng tác giao Trong có Phó Giám đốc thứ để điều hành cơng việc Giám đốc vắng Phịng Tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc cơng tác quản lý sử dụng lao động an toàn mặt hành khác Phịng Kinh doanh: Có nhiệm vụ tham mưu công tác kế hoạch, điều hành sản xuất Công ty, cung ứng vật tư cho sản xuất, lập dự toán toán toán cơng trình Phịng Kỹ thuật: Có nhiệm vụ chuẩn bị kỹ thuật cho sản xuất, quy trình cơng nghệ sản xuất, đạo trực tiếp thi công, bảo hành công trình Phịng Tài kế tốn: Có nhiệm vụ quản lý, theo dõi tồn nguồn vốn Cơng ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc thực chế độ hạch toán Nhà nước, kiểm tra thường xuyên việc chi tiêu Công ty, tăng cường công tác quản lý để sử dụng vốn có hiệu Thơng qua việc giám đốc tiền mà giúp cho Giám đốc nắm bắt toàn hoạt động kinh doanh Cơng ty Đồng thời kế tốn viên cịn theo dừi c tỡnh hỡnh nhp xut Đào Hồng Hạnh Kế toán 45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế to¸n Phịng Phát triển dự án Phát triển dự án nội Công ty Lập định mức dự án kỹ thuật trước trình Giám đốc xem xét Các đội xây dựng cơng trình chi nhánh: Có nhiệm vụ đảm bảo tiến độ thi cơng chất lượng cơng trình II TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP I - PETROLIMEX 2.1 Tổ chức máy kế toán đơn vị 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần xây lắp I – Petrolimex tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán Phịng kế tốn cơng ty phân theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2.1.1: Cơ cấu tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán nguyên vật liệu Kế toán đội xõy dng Đào Hồng Hạnh Kế toán 45A K toỏn toán Kế toán chi nhánh Hưng Yên Kế toán thuế Kế toán chi nhánh Nghệ An Kế toán tài sản cố định Thủ quỹ Kế tốn chi nhánh phía Nam Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Kế tốn chi nhánh có trách nhiệm tập hợp chứng từ ban đầu để làm cho việc vào sổ kế toán lập báo cáo chi nhánh Kế toán chi nhánh chuyển số liệu đơn vị cho kế tốn Cơng ty thơng qua báo cáo định kì theo cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành Kế tốn Cơng ty lập chứng từ phát sinh xí nghiệp văn phịng Cơng ty để ghi chép phản ánh vào sổ sách thích hợp, sau chuyển số liệu cho phận kế toán tổng hợp, kế toán tổng hợp sở báo cáo chi nhánh sổ sách văn phịng Cơng ty để lập báo cáo tồn Cơng ty Tất chứng từ, sổ sách, báo cáo phải có kiểm tra, phê duyệt kế toán trưởng - Kế toán trưởng: Là người tổ chức tổng hợp cơng tác kế tốn, thống kê công ty đồng thời cung cấp thông tin kế toán cho Giám đốc quan hữu quan, chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu cung cấp Kế tốn trưởng có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát số liệu sổ sách kế toán từ khâu ghi chép ban đầu, chấp hành chế độ báo cáo thống kê định kỳ, tổ chức bảo quản tốt hồ sơ tài liệu kế toán tổ chức cơng tác kế tốn ngày hợp lý, chặt chẽ Kế tốn trưởng cịn có trách nhiệm tổng hợp tài liệu từ phận kế toán để lập báo cáo định kỳ, lập bảng tổng hợp, bảng kê báo cáo tài cho cơng ty - Kế tốn tổng hợp: Căn vào chứng từ để tổng hớp số liệu vào sổ kế toán chi tiết, sổ phần hành kế tốn, tập hợp chi phí, đánh giá sản phẩm dở dang, tính giá thành, định kì lập báo cáo kế tốn, báo cáo tài - Kế tốn tốn: Có nhiệm vụ ghi chép, tổng hợp phản ánh kịp thời, xác khoản nợ phải thu, phải trả theo đối tượng khách hàng, khoản phải thu, phải trả Theo dõi toán toàn hợp đồng mua, hợp đồng bán kiểm tra việc nhập, xuất hàng theo hoá đơn, báo giá theo dõi khoản phải thu, phải trả khác Lập hồ sơ toán cho khách hàng xếp kế hoạch trả nợ Quản lý hoá đơn mua hàng, chứng từ liên quan, lưu trữ luân chuyển, lập báo cáo kịp thời - Kế toán tài sản cố định: Có nhiệm vụ quản lý kiểm sốt tồn khối tài sản Cơng ty Tập hợp, lập hồ sơ, lưu trữ quản lý hồ sơ tài sản Ghi chép, phản ánh, kịp thời, xác TSCĐ hình thành trình hoạt động Cơng ty nguồn vốn hình thành tài sản đó, tình hình tăng giảm TSCĐ, sửa chữa nâng cấp TSCĐ Tính trích khấu hao theo quy định Nhà nc v theo quy nh ca Cụng ty Đào Hồng Hạnh Kế toán 45A