Luận văn tốt nghiệp hạn mức thanh toán và tín dụng do các ngân hàng trong nước phát hành

Chơng I Chơng I Những lý luận phát hành toán thẻ qua Ngân hàng thơng mại T toàn giới , ngân hàng loại hình tổ chức trung gian tài đóng vai trò quan rên trọng kinh tế quốc gia Ngân hàng thơng mại có chức : nhận gửi , cho vay , làm trung gian toán Trong kinh tế thị tr ờng quan hệ toán chi trả lẫn đợc thực dới nhiều hình thức nhng tựu chung lại có cách thức toán tiền mặt toán không sử dụng tiền mặt Ngày , hình thức toán không dùng tiền mặt ngày trở nên phổ biến hữu dụng với nhiều cách thức phong phú mà bật số phải nhắc tới hình thức toán thẻ I Sự đời , phát triển thẻ loại thẻ : Hình thức toán thẻ dịch vụ tơng đối ngân hàng , đợc lu hành toàn giới phát triển ở0 nớc phát triển từ năm 70 Hình thức toán thẻ đợc thực thẻ toán đời nhằm mục đích phục vơ cho c¸c tỉ chøc kinh tÕ , doanh nghiƯp , mà phục vụ cho nhu cầu toán cá nhân khách hàng cách chủ động nhằm tăng cờng khoản tín dụng tiêu dùng cho khách hàng Sự đời phát triển thẻ giới : Bản thảo chuyên đề tốt nghiệp Chơng I 1.1 Nguyên nhân dẫn đến việc đời thẻ : Sự cạnh tranh liệt nhà sản xuất kinh doanh việc mở rộng thị trờng , việc nâng cao chất lợng sản phẩm để thu hút khách hàng họ phải chấp hành việc toán chậm trả , bán hàng ghi sổ , thu tiền sau thời gian đà thoả thuận Nền kinh tế phát triển đời sống nhân dân đợc nâng cao kéo theo nhu cầu mua sắm tiêu dùng Do dẫn đến việc mua chịu , mua trớc trả tiền sau Ngân hàng thay đổi chiến lợc hoạt động , tạo khách hàng ngày nhiều họ tạo áp lực với ngân hàng phải đại công nghệ nghiệp vụ toán , đảm bảo cung ứng cho khách hàng việc toán an toàn , tiện lợi văn minh Thành tựu vợt bậc Ngành Tin học - Điện tử - Viễn thông đà đợc ứng dụng việc đại hoá nghành Ngân hàng Đó lý khiến thiết phải xuất công cụ toán đáp ứng đợc nhu cầu khách hàng , giải đợc vấn đề đặt , tất yếu dẫn tới đời Thẻ toán 1.2 Sự đời thẻ : Công nghiệp thẻ Ngân hàng quan hệ kinh doanh mà thực bắt đầu cách gần 40 năm Quan hệ khách hàng ngời bán trung tâm Công nghiệp thẻ Ngân hàng Lịch sử Thẻ Ngân hàng bắt đầu mét sè nhµ kinh doanh muèn më réng tÝn dụng đến khách hàng họ , khách hàng đợc phép ghi nợ vào tài khoản Rất nhiều nhà kinh doanh nhỏ muốn áp dụng dịch vụ nhận biết họ không đủ lực để cung cấp tín dụng cho khách hàng họ Việc cung cấp hội cho Tổ chức tài bớc vào Hình thức Thẻ Ngân hàng Charge-It , hệ thống tín dụng đợc phát triển ông John Biggns vào năm 1946, cho phép khách hàng mua hàng nơi bán lẻ Các nhà kinh doanh ký quỹ Ngân hàng Biggns Ngân hàng thu tiền toán từ phía khách hàng hoàn trả cho nhà kinh doanh Hệ thống đà chuẩn bị cho Thẻ tín dụng lu hành vào 1951 New York Ngân hàng Franklin National phát hành 1.3 Sự phát triển thẻ giới : Có nhiều loại thẻ đà đợc sử dụng giới , song có loại thẻ toán sau đợc coi tiêu biểu : Thẻ Diners Club loại thẻ du lịch giải trí tổ chức thẻ tự phát hành vào năm 1949 Mỹ Vào năm 1960 có 1,5 triệu thẻ toàn giới với doanh số 7,9 tỷ USD Bản thảo chuyên đề tốt nghiệp Chơng I Thẻ American Express (gọi tắt Amex ) Năm 1958 Tổ chức American Express phát hành thẻ Green Amex , hạn mức tín dụng chủ thẻ đợc chi xài có trách nhiệm trả lần vào cuối tháng Năm 1987 Amex cho đời thêm loại thẻ Amex Gold , Amex Platinum Optima có hạn mức tín dụng tuần hoàn để cạnh tranh với thẻ Visa thẻ MasterCard Hiện tổ chức thẻ du lịch giải trí lớn giới , tổ chức tự phát hành trực tiếp quản lý chủ thẻ , không cấp giấy phép để trở thành thành viên cho Công ty tài - Ngân hàng Vào năm 1993 có 35,4 triệu thẻ 3,6 triệu sở chấp nhận thẻ toán Amex toàn giới với doanh sè 124 tû USD Master ThỴ VISA , năm 1960 , Bank of American phát hành thẻ Bank Americard Năm 1977 thẻ Bank Americard trở thành 1961 JCB thỴ VISA Tỉ chøc thỴ VISA qc tÕ thức hình thành phát triển , nói thẻ VISA loại thẻ có qui mô phát triển lớn giới Tổ chức quốc tế VISA không trực tiếp phát hành mà giao lại cho thành viên Hiện 1960 Visa có 22.000 thành viên 200 nớc , đà phát hành 500 triệu thẻ , có 13 triệu sở chấp nhận thẻ, 320.000 máy rút tiền mặt , doanh số giao dịch hàng năm 800 tỷ USD 1958 Amex Thẻ JCB xuất phát từ Nhật vào năm 1961 Ngân hàng Sanwa Năm 1981 đà bắt đầu phát triển thành tổ chức 1949 DinersClub thẻ quốc tế , mục tiêu chủ yếu hớng vào thị trờng giải trí du lịch Vào năm 1992 , có 27,5 triệu thẻ ; 2,9 triệu sở chấp nhận thẻ 160.000 máy ATM 139 níc víi doanh thu 30,9 tû USD ThỴ Mastercard dựa thành thẻ Bank Americard số Tổ chức thẻ khác Mỹ bắt đầu tìm cách cạnh tranh , năm 1966 , 14 Ngân hàng thơng mại Mỹ liên kết với ( khác với hƯ thèng Bank of American ) thµnh lËp hiƯp héi thẻ liên Ngân hàng gọi tắt ICA ( Interbank Card Association ) Năm 1967 , Ngân hàng California đổi tên thành Western States BankCard Association (WSBA) thức phát hành thẻ MasterCharge Năm 1979 , MasterCharge đà đổi tên thành MasterCard trở thành tổ chức thẻ toán quốc tế lớn thứ hai giíi sau Tỉ chøc Visa HiƯn ®· cã 22.000 thành viên 200 nớc , phát hành 350 triệu thẻ , có 12 triệu sở chấp nhận thẻ , 200.000 máy rút tiền ATM , doanh số giao dịch hàng năm khoảng 460 tỷ USD Hiện toàn giới, năm doanh số toán thẻ lên tới nghin tỉ USD, số thẻ phát hành khoảng tỉ thẻ với 36 tỉ giao dịchđợc thwcj thẻ Với 20 triệu đơn vị kinh doanh hàng hoá dịch vụ chấp nhận toán thẻ toàn cầu, dịch vụ kinh doanh thẻ mảngphát triển nhanh nhiều tiềm thị trôừng tài Bản thảo chuyên đề tốt nghiệp Chơng I Do kinh doanh thẻ lĩnh vực đem lại nhiều lợi nhuận, tình hình cạnh tranh tổ chức thẻ diễn hÕt søc qut liƯt HiƯn VISA lµ tỉ chøc đứng đầu thị tròng với khoảng 50% thị phần phát hành 45% thị pàn toán, MASTER với 30% thị phần phát hành 25% thị phần toán Ba tổ chức thẻ lớn liền AMEX, DINERS, JCB chiếm khoảng 20% thị phần phát hành 30% thị phần toán Trong khu vực Châu - Thái Bình Dơng, diễn biến thị trờng thẻ sôi động Sau khủng hoảng tài tiền tệ năm 1997, kinh tế khu vực lâm vào tình trạng suy thoái, thu nhập dân c giảm sút đồng thời số phủ thắt chặt quy Tình hình phát hành thẻ Visa Mastercard khu vực Châu á- Thái Bình D ơng Tình hình toán thẻ Visa mastercard khu vực Châu á-Thái Bình D ơng 250 200 600 150 100 50 400 0 MASTER 2001 VISA 2000 1999 2001 2000 1999 200 VISA MASTER định thẻ tín dụng kéo theo việc lần lịch sử doanh số toán phát hành thẻ khu vực có tốc độ tăng trởng âm vào cuối năm 1998 Tuy vậy, với việc kinh tế khu vực bớc phuc hồi, dịch vụ thẻ liên tục tăng Điều đợc thể qua hai đồ thị phát hành toán thẻ VISA Mastercard thời gian vừa qua Khái niệm - Đặc điểm cấu tạo phân loại thẻ : 2.1 Khái niệm thẻ : Thẻ toán phơng tiện toán không dùng tiền mặt mà ngời chủ thẻ sử dụng để rút tiền mặt Ngân hàng đại lý , máy rút tiền tự động ( ATM) toán tiền hàng hoá dịch vụ 2.2 Đặc điểm cấu tạo thẻ : Hầu hết loại Thẻ toán quốc tế làm nhựa ABS PC cấu tạo với lớp đợc ép với kỹ thuật cao ThỴ cã kÝch thíc : 84mm  54mm  0,76mm có góc tròn , gồm mặt : Mặt trớc thẻ : - Tên biểu tợng Ngân hàng phát hành thẻ Bản thảo chuyên đề tốt nghiệp Chơng I - Số thẻ , tên chủ thẻ đợc in VISA: có hai loại số thẻ 16 số 13 số bắt đầu số MASTER: số thẻ gồm 16 số, bắt đầu số AMEX : số thẻ gồm 15 số bắt đầu sôs 37 34 JCB : có 16 số, chia làm nhóm thờng bắt đầu số 35 - Ngày hiệu lực thẻ đợc in - Biểu tợng cđa tỉ chøc thỴ : Visa : chim bå câu bay không gian chiều Master : có hình tròn lồng nằm góc dới bên phải ( hình màu da cam , hình màu đỏ ) dòng chữ Master Card màu trắng chạy ; hình tròn lồng nửa cầu lồng in chìm JCB : có màu xanh công nhân, đỏ, xanh cây, có chữ JCB chạy ngang AMEX : hình đầu ngời chiến binh - Các đặc điểm để tăng tính an toàn thẻ , đề phòng giả mạo nh : ký hiệu riêng Tổ chức Ngoài có yếu tố khác nh : chữ ký ; hình chủ thẻ , hình không gian chiều ( chip thẻ điện tử ) Tên ngân hàng phát hành ZAMINA COMMERCIAL BANK BANK CARD VIS A 4904 4904 2515 1169 2228 VALID FROM 05/02/02 eXPIRES END Biểu tợng tổ chức thẻ Số thẻ 05/02/03 Thời hạn thẻ mr gIANG NGUYEN CODE 22-33-44 ACCOUNT 00869864 Tên chủ thẻ Số tài khoản Mà số thẻ Mặt sau thẻ : - Dải băng từ chứa thông tin đà đợc mà hoá theo mét chn thèng nhÊt nh : sè thỴ , ngày hết hạn , yếu tố kiểm tra an toàn khác - Ô chữ kí dành cho chủ thẻ Bản thảo chuyên đề tốt nghiệp Chơng I IF FOUND PLEASE RETURN TO ZAMINA BANK Dải băng từ Chữ kí chủ thẻ AUTHORISED SIGNATURE SWITCH $200 CASHLINE $200 $200 Thẻ sử dụng để rút tiền từ máy ATM Hạn mức Thẻ dùng EFTPOS sử dụng séc có bảo đảm 2.3 Phân loại thẻ : Dựa vào tiêu chí khác ngời ta phân loại thẻ thành : Thẻ toán Đặc tính kỹ thuật Thẻ Thẻ băng chip từ Chủ thể phát hành Thẻ Ngân hàng phát hành Thẻ tổ chức phi ngân hàng phát hành Hạn mức tín dụng Tính chất Thẻ Thẻ tín ghi dụng nợ Thẻ rút mặt Thẻ vàng Thẻ th ờng Phạm vi sử dụng Thẻ nớc Thẻ quốc tế 2.3.1 Phân loại theo tính chất toán thẻ : Thẻ tín dụng ( Credit Card ) : Đây loại thẻ đợc sử dụng phổ biến , theo ngời chủ thẻ đợc phép sử dụng hạn mức tín dụng qui định trả lÃi ( chủ thẻ hoàn trả số tiền đà sử dụng kỳ hạn ) để mua sắm hàng hoá , dịch vụ sở kinh doanh , cửa hàng , khách sạn chấp nhận loại thẻ Bản thảo chuyên đề tốt nghiệp Chơng I Thẻ ghi nợ ( Debit Card ) : loại thẻ có quan hệ trực tiếp gắn liền với tài khoản tiền gửi chủ thẻ Loại thẻ mua hàng hoá , dịch vụ , giá trị giao dịch đợc khấu trừ vào tài khoản chủ hàng , khách sạn Thẻ ghi nợ có hai loại : Thẻ on-line thẻ ghi nợ mà giá trị giao dịch đợc khấu trừ vào tài khoản chủ thẻ Thẻ off-line thẻ ghi nợ mà giá trị giao dịch đợc khấu trừ vào tài 0khoản chủ thẻ sau vài ngày Tóm lại , để phân biệt rõ ràng hai loại thẻ tín dụng thẻ ghi nợ dựa vào số điểm nh sau : Điểm khác biệt lớn hai loại thẻ với thẻ tín dụng , khách hàng chi tiêu theo hạn mức tín dụng Ngân hàng cấp , với thẻ ghi nợ khách hàng chi tiêu trực tiếp tài khoản tiền gửi ngân hàng Do , việc chuyển đổi từ thẻ sang thẻ khác thực hiên, nhng khách hàng sử dụng nguồn tiền tài khoản tiền gửi để trả cho chi tiêu từ thẻ tín dụng Thẻ tín dụng thẻ ghi nợ phơng tiện toán bình đẳng dành cho tất ngời , lứa tuổi , nghành nghề Cả hai loại thẻ khách hàng tránh đ ợc rủi ro đáng tiếc xảy phải mang theo tiền mặt Đặc biệt , thẻ tín dụng quốc tế phơng tiện toán tiện lợi an toàn ngời thờng xuyên công tác nớc Ta cã thĨ xem xÐt vÝ dơ sau : Gi¶ sử ông A có 2000 USD gửi tài khoản v·ng lai cđa m×nh : Current account $ 2000 $ 1500 ( T1 ) $ 500 $ 500 ( T2 ) $0 ( T3 ) Thẻ ghi nợ Thẻ tín dụng Với số tiền 2000 USD , ông định phát hành thẻ - Tháng , «ng A tiªu hÕt 1500 USD , nh vËy sè d tài khoản lúc ông 500 USD - Tháng , ông tiêu hết số tiền 500 USD lại , kết số d ông Tính chất thẻ ông A tháng thẻ ghi nợ - Sang tháng , ông đà hết tiền tài khoản nh ông phải vay ngân hàng để chi tiêu , lúc thẻ ông mang tính chất thẻ tín dụng Và khả vay đợc tiền ông A phụ thuộc vào khả chi tiêu ông A: Khả chi tiêu ông A = M + CL Bản thảo chuyên đề tốt nghiệp Chơng I M : Sè tiỊn «ng A cã (  2000 USD ) CL ( Credit Limit ): H¹n møc tÝn dơng đợc định dựa thông tin khách hàng nớc phát triển dịch vụ thẻ , thẻ toán chất thẻ tín dụng ghi nợ Với Ngân hàng Ngoại thơng đà tách bạch thành loại thẻ : thẻ ghi nợ dựa Tài khoản vÃng lai thẻ tín dụng dựa tài khoản cho vay Thẻ tín dụng quốc tế rút đợc máy ATM nớc thẻ tín dụng nội địa Vietcombank phát hành rút tiền đợc máy ATM Vietcombank Thẻ rút tiền mặt ( Cash Card ) : loại thẻ đợc dùng để rút tiền mặt máy rút tiền tự động ( ATM ) Ngân hàng Với chức chuyên biệt chØ dïng ®Ĩ rót tiỊn , sè tiỊn rót lần đợc trừ dần vào số tiền ký quÜ , gåm hai lo¹i : Lo¹i : chØ dùng để rút tiền mặt máy rút tiền tự động Ngân hàng phát hành Loại : đợc sử dụng không để rút tiền Ngân hàng phát hành mà đợc sử dụng để rút tiền Ngân hàng tham gia tổ hợp toán với Ngân hàng phát hành thẻ 2.3.2 Dựa vào đặc tính kỹ thuật : có loại thẻ Thẻ băng từ ( Magnetic Stripe ) : đợc sản xuất dựa kỹ thuật từ tính với băng từ chứa rÃnh thông tin mặt sau thẻ Thẻ đợc sử dụng phổ biến vòng 20 năm Tuy nhiên có số nhợc điểm sau : Khả bị lợi dụng cao thông tin ghi thẻ không tự mà hoá đợc , ngời ta đọc thẻ dễ dàng thiết bị đọc gắn với máy vi tính Thẻ mang tính thông tin cố định , khu vực chứa thông tin hẹp không áp dụng kỹ thuật mà đảm bảo an toàn Do , năm gần đà bị lợi dụng lấy cắp tiền Thẻ điện tử cã bé vi xư lý Chip : lµ thÕ hƯ Thẻ toán , thẻ thông minh dùa trªn kü tht vi xư lý tin häc nhê gắn vào thẻ "Chip" điện tử có cấu trúc giống nh máy tính hoàn hảo Thẻ thông minh có nhiều nhóm với dung lợng nhớ "Chip" điện tử khác 2.3.3 Phân loại theo chủ thể phát hành : Thẻ Ngân hàng phát hành : loại thẻ giúp cho khách hàng sử dụng linh động tài khoản Ngân hàng , sử dụng số tiền Ngân hàng cấp tín dụng , loại thẻ đợc sử dụng phổ biến , không lu hành số quốc gia mà lu hành toàn cầu ( ví dụ nh : thẻ VISA , MASTER ) Thẻ tổ chức phi Ngân hàng phát hành : loại thẻ du lịch giải trí tập đoàn kinh doanh lớn phát hành nh Diners Club , Amex lu hành toàn giới 2.3.4 Phân loại theo hạn mức tín dụng : Bản thảo chuyên đề tốt nghiệp Chơng I Thẻ vàng ( Gold card ) : loại thẻ đợc phát hành cho đối tợng có uy tín , khả tài lành mạnh , nhu cầu chi tiêu lớn Loại thẻ có điểm khác tuỳ thuộc vào tập quán , trình độ phát triển vùng , nhng chung thẻ có hạn mức tín dụng cao ( 5000 USD ) thẻ thờng Thẻ thờng ( Standard Card ) : Đây loại thẻ , loại thẻ mang tính chất phổ biến , đại chúng , đợc 142 triệu ngời giới sử dụng ngày Hạn mức tối thiểu tuỳ theo Ngân hàng phát hành qui định ( thông thờng khoảng 1000 USD ) 2.3.5 Phân loại theo phạm vi sư dơng cđa thỴ : ThỴ dïng níc : Cã lo¹i :  ( Local use only card ) loại thẻ Tổ chức tài Ngân hàng n ớc phát hành , đợc dùng nội hệ thống Tổ chức mà ( Domestic use only card ) thẻ toán mang thơng hiệu Tổ chức thẻ quốc tế đợc phát hành để sử dụng nớc Thẻ quốc tế ( International card ) : loại thẻ không dùng Quốc gia đợc phát hành mà dùng đợc phạm vi Quốc tế II Hoạt động phát hành toán thẻ qua Ngân hàng th ơng mại : Các chủ thể tham gia phát hành toán thẻ : 1.1 Tổ chức toán thẻ Quốc tế : Là tổ chức đứng liên kết với thành viên , đặt qui định bắt buộc thành viên phải áp dụng tuân theo thống thành hệ thống toàn cầu Bất Ngân hàng hoạt động lĩnh vực thẻ toán quốc tế phải gia nhập vào Tổ chức thẻ quốc tế Ngân hàng phát hành Tổ chức thẻ quốc tế Chủ thẻ 1.2 Ngân hàng phát hành thẻ (issuer) : Ngân hàng toán Cơ sở chấp nhận thẻ Ngân hàng phát hành thẻ thành viên thức Tổ chức thẻ , Ngân hàng phát hành thẻ có trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ xin cấp thẻ , xử lý phát hành thẻ , mở quản lý tài khoản thẻ , đồng thời chịu trách nhiệm việc toán thẻ 1.3 Ngân hàng toán thẻ (Acquicer ) : Bản thảo chuyên đề tốt nghiệp Chơng I Còn gọi Ngân hàng đại lý thành viên tổ chức thẻ thực dịch vụ toán thẻ có trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ xin cấp thẻ Ngân hàng trực tiếp ký hợp đồng với sở chấp nhận thẻ để tiếp nhận xử lý giao dịch thẻ sở chấp nhận thẻ , cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho sở chấp nhận thẻ 1.4 Chủ thẻ ( Cardholder ) : Là ngời có tên thẻ Ngân hàng phát hành thẻ cấp thẻ đợc quyền sử dụng thẻ Chủ thẻ cá nhân riêng lẻ , cá nhân đại diện cho Công ty hay Tổ chức có nhu cầu sử dụng Thẻ toán Chỉ có chủ thẻ sử dụng thẻ mà Một chủ thẻ yêu cầu cấp thêm cho ngời thân thẻ phụ chủ thẻ sở hữu nhiều thẻ 1.5 Cơ sở chấp nhận thẻ ( Merchant ) : Là đơn vị bán hàng hoá - dịch vụ ứng tiền mặt , có ký hợp đồng với Ngân hàng toán thẻ để chấp nhận toán thẻ nh : Cửa hàng , Khách sạn , Nhà hàng Các đơn vị đợc Ngân hàng toán trang bị máy móc kỹ thuật để tiếp nhận thẻ toán thay tiền mặt thông thờng sở chấp nhận thẻ phải trả khoản phí việc sử dụng tiện ích Quy trình phát hành thẻ : Bớc , Khách hàng đến ngân hàng phát hành đề nghị mua thẻ hoàn thành số thủ tục cần thiết nh điền vào giấy tờ xin cấp thẻ , trình số giấy tờ khác nh : giấy thông hành , biên lai trả lơng , nộp thuế thu nhập Bớc , Khi nhận đủ hồ sơ , ngân hàng tiến hành thẩm định lại Thông thờng ngân hàng xem xét lại xem hồ sơ lập cha , tình hình tài ( khách hàng công ty ) hay khoản thu nhập thờng xuyên khách hàng ( nhân ) số d tài khoản tiền gửi khách hàng mối quan hệ tín dụng trớc ( có ) Bớc , Nếu hồ sơ cấp thẻ hoàn toàn phù hợp , ngân hàng tiến hành phân loại khách hàng Đối với thẻ ghi nợ , việc phát hành thẻ đơn giản khách hàng đà có tài khoản ngân hàng Đối với thẻ tín dụng , ngân hàng phải tiến hành phân loại khách hàng để có sách tín dụng riêng Thông thờng có hai loại hạn mức tín dụng : - Hạn mức theo thẻ vàng : thờng cấp cho nhân vật quan trọng , có thu nhập cao ổn định Hạn mức tín dụng theo thẻ vàng thờng cao nhiều so với thẻ thờng - Hạn mức thẻ thờng : Hạn mức tín dụng theo thẻ thờng thấp nhiều so với thẻ vàng , chủ yếu cung cấp cho ngời bình dân Nhng khách hàng phải thuộc loại đủ tiêu chuẩn để nhận thẻ tín dụng Bớc , Sau thẩm định phân loại khách hàng , khách hàng đáp ứng đủ điều kiện , ngân hàng tiến hành phát thẻ cho khách hàng Trớc giao thẻ ngân hàng yêu cầu chủ thẻ ký tên đăng ký chữ ký mẫu ngân hàng Sau kỹ thuật riêng , ngân hàng tiến hành ghi thông tin cần thiết chủ thẻ lên thẻ , đồng thời ấn định mà hoá mà số cá nhân ( PIN ) cho chủ thẻ , nhập liệu chủ thẻ vào tập tin quản lý Bản thảo chuyên đề tốt nghiệp