BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Quý III năm 2022 Mekophar Chemical Pharmaceutical Joint Stock Company

BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ III NĂM 2022 MÃ CHỨNG KHOÁN: MKP Mẫu số B01 - DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Kỳ kế toán từ 01/01/2022 đến 30/09/2022 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30 tháng 09 năm 2022 Đơn vị tính : Đồng CHỈ TIÊU Thuyết Mã số minh A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 100 110 II III IV V B- 111 112 120 121 123 130 131 132 136 137 139 140 141 149 150 151 152 153 155 200 Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chứng khoán kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi Tài sản thiếu chờ xử lý Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế III Bất động sản đầu tư IV Tài sản dở dang dài hạn 210 220 221 222 223 227 228 229 230 240 V VI Chi phí xây dựng dở dang Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào cơng ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 242 250 251 252 253 254 260 261 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài V.1 V.2 V.3 V.4 V.5 V.6 V.11 V.7 V.8 30/09/2022 826.712.426.602 51.548.861.745 779.070.384.041 37.888.019.980 51.548.861.745 65.946.711.100 10.946.711.100 55.000.000.000 103.657.548.412 122.734.902.515 11.568.905.134 1.074.015.923 (31.720.275.160) 598.331.909.144 598.331.909.144 7.227.396.201 1.370.967.079 4.973.581.302 882.847.820 799.273.625.515 37.888.019.980 210.946.711.100 10.946.711.100 200.000.000.000 181.091.774.043 117.722.551.128 90.935.404.487 1.081.945.793 (28.648.127.365) 342.889.810.779 342.889.810.779 6.254.068.139 978.399.740 3.012.893.032 2.262.775.367 832.772.876.403 49.902.654.973 41.252.056.411 268.142.491.041 (226.890.434.630) 8.650.598.562 13.507.253.139 (4.856.654.577) 48.361.610.846 39.147.349.484 261.920.329.279 (222.772.979.795) 9.214.261.362 13.507.253.139 (4.292.991.777) 25.048.757 V.9 V.10 V.11 01/01/2022 25.048.757 747.680.373.348 900.000.000.000 24.068.960.000 (176.388.586.652) 1.665.548.437 1.665.548.437 1.625.986.052.117 6.429.581 6.429.581 784.157.142.076 900.000.000.000 24.068.960.000 (139.911.817.924) 247.693.900 247.693.900 1.611.843.260.444 Trang CHỈ TIÊU CI 10 11 12 13 14 II 10 11 12 13 DI NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ th tài ngắn hạn Dự phịng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ bình ổn giá Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ Nợ dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi Cổ phiếu ưu đãi Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng phải trả dài hạn Qũy phát triển khoa học công nghệ NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Mã số 300 310 311 312 313 314 315 317 318 319 320 321 322 323 324 330 336 338 339 340 341 342 343 400 410 411 411a 411b 412 Thuyết minh V.12 V.13 V.14 V.15 V.16 30/09/2022 01/01/2022 374.226.520.753 226.645.151.125 49.392.818.428 41.220.488.192 11.059.340.649 14.973.752.800 10.716.000.000 362.790.781.406 226.882.156.257 74.549.802.773 21.664.650.147 4.536.255.841 14.320.541.248 332.454.545 28.905.207.573 61.697.477.600 8.680.065.883 28.811.079.808 73.573.200.000 9.094.171.895 147.581.369.628 147.581.369.628 1.251.759.531.364 1.251.759.531.364 255.458.670.000 255.458.670.000 135.908.625.149 135.908.625.149 1.249.052.479.038 1.249.052.479.038 255.458.670.000 255.458.670.000 409.789.114.458 409.789.114.458 Cổ phiếu quỹ 415 (14.487.151.158) (14.487.151.158) Quỹ đầu tư phát triển 418 574.559.027.845 573.322.804.351 421 421a 421b 422 430 26.439.870.219 637.794.105 25.802.076.114 24.969.041.387 9.108.247.716 15.860.793.671 440 1.625.986.052.117 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LN sau thuế chưa phân phối lũy cuối năm trước - LN sau thuế chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài - 1.611.843.260.444 Trang Mẫu số B02 - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Kỳ kế toán từ 01/01/2022 đến 30/09/2022 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý III năm 2022 Đơn vị tính : Đồng CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Quý III Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ Năm Năm trước Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.1 251.729.749.124 299.724.683.009 859.101.447.172 815.872.526.570 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.2 519.780.871 40.093.180 727.735.388 90.509.810 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 VI.3 251.209.968.253 299.684.589.829 858.373.711.784 815.782.016.760 Giá vốn hàng bán 11 VI.4 176.220.196.473 252.391.524.202 573.236.435.418 650.784.118.531 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 74.989.771.780 47.293.065.627 285.137.276.366 164.997.898.229 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.5 618.032.799 821.971.616 7.228.739.965 4.791.180.750 Chi phí tài 22 VI.6 14.158.222.025 10.278.850.982 49.553.501.218 36.127.356.318 988.996.063 116.667.422 3.144.643.823 116.667.422 Trong đó: chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 VI.7 25.494.230.536 14.479.601.427 116.034.812.662 54.390.273.459 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 VI.8 26.121.725.423 20.063.059.000 85.714.251.882 62.060.745.947 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 9.833.626.595 3.293.525.834 41.063.450.569 17.210.703.255 11 Thu nhập khác 31 VI.9 356.842.592 361.632.452 69.090.909 12 Chi phí khác 32 VI.10 15.839 2.000.000 2.283.480.639 18.180.302 13 Lợi nhuận khác 40 356.826.753 (2.000.000) (1.921.848.187) 50.910.607 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 10.190.453.348 3.291.525.834 39.141.602.382 17.261.613.862 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 7.549.296.461 2.653.309.264 13.339.526.268 5.447.326.870 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 VI.11 Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài 2.641.156.887 - 638.216.570 25.802.076.114 11.814.286.992 Trang Mẫu số B03 - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Kỳ kế tốn từ 01/01/2022 đến 30/09/2022 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NIÊN ĐỘ ( Theo phương pháp gián tiếp ) Quý III năm 2022 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU I Thuyết Mã số minh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao tài sản cố định BĐS đầu tư Các khoản dự phòng Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay Các khoản điều chỉnh khác Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu Tăng, giảm hàng tồn kho Tăng, giảm khoản phải trả Tăng, giảm chi phí trả trước Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm/kỳ Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài 01 02 03 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 20 Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ Năm Năm trước 39.141.602.382 42.863.974.866 7.648.856.251 39.548.916.523 (7.478.441.731) 3.144.643.823 17.261.613.862 39.792.993.601 7.600.407.339 36.840.399.974 (4.764.481.134) 116.667.422 82.005.577.248 73.781.317.113 (255.442.098.365) (4.909.775.900) (1.810.421.876) 57.054.607.463 (28.902.229.656) (59.884.248.050) 25.419.427.245 137.708.976 (3.144.643.823) (8.863.627.409) (116.667.422) (5.397.744.548) (2.886.553.000) (121.270.226.012) (4.181.208.332) (15.870.354.324) 21 22 23 24 25 26 27 30 (9.208.519.554) (7.620.839.528) 356.842.592 69.090.909 (110.000.000.000) (283.837.041.097) 255.000.000.000 208.837.041.097 7.121.599.139 143.269.922.177 4.695.390.225 (77.856.358.394) 33 34 35 36 40 50 60 61 70 173.812.390.000 (161.936.667.600) 28.990.542.000 (20.214.576.800) (8.338.854.400) 13.660.841.765 37.888.019.980 (22.971.354.000) 6.019.188.000 (87.707.524.718) 115.495.794.568 51.548.861.745 27.788.269.850 Trang Mẫu số B 09 - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Kỳ kế tốn từ 01/01/2022 đến 30/09/2022 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Quý III năm 2022 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Thành lập: Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp công ty cổ phần, Mã số doanh nghiệp 0302533156 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 08 tháng 02 năm 2002, Số ĐKKD: 4103000833 đăng ký thay đổi lần thứ 20 ngày 15 tháng 07 năm 2021 Theo giấy phép đăng ký thay đổi lần 20, vốn điều lệ 255.458.670.000 đồng Tên tiếng Anh: Mekophar Chemical Pharmaceutical Joint Stock Company Tên viết tắt: Mekophar Trụ sở chính: 297/5 Lý thường Kiệt, Quận 11, Tp.HCM Cơng ty có chi nhánh trực thuộc sau: Chi nhánh Hà Nội: B26-B28-TT17 khu đô thị Văn Quán-Yên Phúc, P.Phúc La, Q.Hà Đông, TP Hà Nội Chi nhánh Nghệ An: 79 Hồ Hữu Nhân, P.Vinh Tân, Tp.Vinh, Tỉnh Nghệ An Chi nhánh Đà Nẵng: 410 Nguyễn Tri Phương, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng Chi nhánh Cần Thơ: 17A Cách Mạng Tháng Tám, Quận Bình Thủy, TP Cần Thơ Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất, thương mại Ngành nghề kinh doanh: Hoạt động Cơng ty: Sản xuất thuốc Bán buôn thuốc Bán buôn nước hoa Hàng mỹ phẩm chế phẩm vệ sinh Bán buôn dụng cụ y tế Dịch vụ bảo quản dịch vụ kiểm nghiệm thuốc Bán lẻ thuốc Sản xuất bao bì dùng ngành dược (chai nhựa, hộp giấy, thùng carton) Sản xuất hàng thực phẩm công nghệ ( trừ sản xuất, chế biến thực phẩm tươi sống) Bán buôn thực phẩm chức năng; thực phẩm công nghệ chế biến Sản xuất mỹ phẩm (khơng sản xuất hóa chất bản, xà phòng, chất tẩy rửa trụ sở) Kinh doanh bất động sản; dịch vụ cho thuê cao ốc, văn phịng; cho th hộ Bán bn hàng may mặc Sản xuất nước tinh khiết đóng chai Bán bn đồ uống Bán bn máy móc, thiết bị y tế Bán bn hóa chất khác (trừ loại sử dụng nông nghiệp) Bán buôn chất dẻo dạng nguyên sinh Hoạt động tư vấn đầu tư (trừ tư vấn kế tốn, tài chính, pháp lý) Tư vấn chuyển giao cơng nghệ Tổ chức giới thiệu xúc tiến thương mại Đại lý, môi giới (trừ môi giới bất động sản) Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường Chu kỳ sản xuất, kinh doanh Công ty kéo dài vịng 12 tháng theo năm tài thơng thường ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính: khơng có Tổng số nhân viên đến ngày 30/09/2022: 659 người Cấu trúc doanh nghiệp 8.1 Danh sách công ty Tại ngày 30 tháng 09 năm 2022, Công ty có (01) cơng ty sở hữu trực tiếp sau: Tỷ lệ quyền biểu Hoạt động Tỷ lệ vốn góp Tỷ lệ sở hữu Tên cơng ty địa Cơng ty TNHH Mekophar Trụ sở: Lô I-9-5, Đường D2, Khu Sản xuất sản Công Nghệ Cao, Phường Long phẩm sinh Thạnh Mỹ Tp Thủ Đức, Tp Hồ Chí học, thuốc Minh Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài 100% 100% 100% Trang II NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TỐN Niên độ kế tốn Niên độ kế tốn Công ty ngày 01 tháng 01 kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam (VND) sử dụng làm đơn vị tiền tệ để ghi sổ kế toán III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng hệ thống kế tốn Việt Nam Bộ Tài Chính ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế tốn chế độ kế tốn Chúng tơi thực cơng việc kế tốn theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam quy định pháp lý có liên quan Báo cáo tài trình bày cách trung thực hợp lý tình hình tài chính, kết kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp Việc lựa chọn số liệu thông tin cần phải trình bày Thuyết minh báo cáo tài thực theo nguyên tắc trọng yếu quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 21 "Trình bày Báo Cáo Tài Chính" IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG Các loại tỷ giá hối đối áp dụng kế tốn : Cơng ty thực quy đổi đồng ngoại tệ đồng Việt Nam vào tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá ghi sổ kế toán Nguyên tắc xác định tỷ giá giao dịch thực tế Tất giao dịch ngoại tệ phát sinh kỳ (mua bán ngoại tệ, góp vốn nhận vốn góp, ghi nhận nợ phải thu, nợ phải trả, giao dịch mua sắm tài sản khoản chi phí toán ngoại tệ) hạch toán theo tỷ giá thực tế thời điểm giao dịch phát sinh Số dư cuối kỳ khoản mục tiền tệ (tiền, tương đương tiền, khoản phải thu phải trả, ngoại trừ khoản mục khoản trả trước cho người bán, người mua trả tiền trước, chi phí trả trước, khoản đặt cọc khoản doanh thu nhận trước) có gốc ngoại tệ đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch thực tế công bố thời điểm lập báo cáo tài chính: - Tỷ giá giao dịch thực tế đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phân loại tài sản: áp dụng theo tỷ giá mua ngoại tệ Ngân hàng Vietcombank Tỷ giá mua quy đổi ngày 30/09/2022: 23.730 VND/USD, 23.027 VND/EUR - Tỷ giá giao dịch thực tế đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phân loại nợ phải trả: áp dụng theo tỷ giá bán ngoại tệ Ngân hàng Vietcombank Tỷ giá bán quy đổi ngày 30/09/2022: 24.010 VND/USD, 24.073 VND/EUR Chênh lệch tỷ giá phát sinh năm từ giao dịch ngoại tệ ghi nhận vào kết hoạt động kinh doanh Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ ngày kết thúc năm tài sau bù trừ chênh lệch tăng chênh lệch giảm ghi nhận vào kết hoạt động kinh doanh Nguyên tắc xác định tỷ giá ghi sổ kế toán Khi thu hồi khoản nợ phải thu, khoản ký cược, ký quỹ toán khoản nợ phải trả ngoại tệ, Công ty sử dụng tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh Khi tốn tiền ngoại tệ, Công ty sử dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền di động Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền tương đương tiền Tiền khoản tương đương tiền bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn gốc khơng q ba tháng, có tính khoản cao, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang Nguyên tắc kế toán khoản đầu tư tài Ngun tắc kế tốn khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn bao gồm: khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn (bao gồm loại tín phiếu, kỳ phiếu), trái phiếu, cổ phiếu ưu đãi bên phát hành bắt buộc phải mua lại thời điểm định tương lai khoản cho vay nắm giữ đến ngày đáo hạn với mục đích thu lãi hàng kỳ khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn khác Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ghi nhận ban đầu theo giá gốc bao gồm giá mua chi phí liên quan đến giao dịch mua khoản đầu tư Sau ghi nhận ban đầu, chưa lập dự phòng phải thu khó địi theo quy định pháp luật, khoản đầu tư đánh giá theo giá trị thu hồi Khi có chứng chắn cho thấy phần tồn khoản đầu tư khơng thu hồi số tổn thất ghi nhận vào chi phí tài năm/kỳ ghi giảm giá trị đầu tư Nguyên tắc kế toán khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết Khoản đầu tư vào công ty ghi nhận Công ty nắm giữ 50% quyền biểu có quyền chi phối sách tài hoạt động, nhằm thu lợi ích kinh tế từ hoạt động cơng ty Khi Cơng ty khơng cịn nắm giữ quyền kiểm sốt cơng ty ghi giảm khoản đầu tư vào công ty Khoản đầu tư vào công ty liên doanh ghi nhận Công ty có quyền đồng kiểm sốt sách tài hoạt động cơng ty Khi Cơng ty khơng cịn quyền đồng kiểm sốt ghi giảm khoản đầu tư vào công ty liên doanh Khoản đầu tư vào công ty liên kết ghi nhận Công ty nắm giữ từ 20% đến 50% quyền biểu cơng ty đầu tư, có ảnh hưởng đáng kể định sách tài hoạt động cơng ty Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết ghi nhận ban đầu theo giá gốc, sau khơng điều chỉnh theo thay đổi phần sở hữu nhà đầu tư tài sản bên nhận đầu tư Giá gốc bao gồm giá mua chi phí liên quan trực tiếp đến việc đầu tư Trường hợp đầu tư tài sản phi tiền tệ, giá phí khoản đầu tư ghi nhận theo giá trị hợp lý tài sản phi tiền tệ thời điểm phát sinh Dự phòng tổn thất đầu tư vào công ty con, liên doanh, liên kết trích lập doanh nghiệp nhận vốn góp đầu tư bị lỗ dẫn đến Cơng ty có khả vốn giá trị khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết bị suy giảm giá trị Căn để trích lập dự phịng tổn thất đầu tư báo cáo tài hợp công ty đầu tư (nếu công ty công ty mẹ), báo cáo tài cơng ty đầu tư (nếu cơng ty doanh nghiệp độc lập khơng có cơng ty con) Ngun tắc kế tốn khoản đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Khoản đầu tư góp vốn vào đơn vị khác khoản Công ty đầu tư vào công cụ vốn đơn vị khác quyền kiểm sốt đồng kiểm sốt, khơng có ảnh hưởng đáng kể bên đầu tư Các khoản đầu tư ghi nhận theo giá gốc, bao gồm giá mua chi phí liên quan trực tiếp đến việc đầu tư Trường hợp đầu tư tài sản phi tiền tệ, giá phí khoản đầu tư ghi nhận theo giá trị hợp lý tài sản phi tiền tệ thời điểm phát sinh Khoản đầu tư mà Công ty nắm giữ lâu dài (khơng phân loại chứng khốn kinh doanh) khơng có ảnh hưởng đáng kể bên đầu tư, việc lập dự phòng tổn thất thực sau: + Khoản đầu tư vào cổ phiếu niêm yết giá trị hợp lý khoản đầu tư xác định tin cậy, việc lập dự phòng dựa giá trị thị trường cổ phiếu + Khoản đầu tư không xác định giá trị hợp lý thời điểm báo cáo, việc lập dự phòng thực vào khoản lỗ bên đầu tư Căn để trích lập dự phịng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác báo cáo tài hợp cơng ty đầu tư (nếu công ty công ty mẹ), báo cáo tài cơng ty đầu tư (nếu cơng ty doanh nghiệp độc lập khơng có cơng ty con) Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang Nguyên tắc ghi nhận khoản phải thu thương mại phải thu khác: Nguyên tắc ghi nhận khoản phải thu: theo giá gốc trừ dự phòng cho khoản phải thu khó địi Việc phân loại khoản phải thu phải thu khách hàng, phải thu nội phải thu khác tùy thuộc theo tính chất giao dịch phát sinh quan hệ công ty đối tượng phải thu Phương pháp lập dự phịng phải thu khó địi: dự phịng phải thu khó địi ước tính cho phần giá trị bị tổn thất khoản nợ phải thu khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn khác có chất tương tự khoản phải thu khó có khả thu hồi hạn toán, chưa q hạn khơng địi khách nợ khơng có khả tốn lâm vào tình trạng phá sản, làm thủ tục giải thể, tích, bỏ trốn Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho ghi nhận theo giá gốc (-) trừ dự phòng giảm giá dự phòng cho hàng tồn kho lỗi thời, phẩm chất Giá gốc hàng tồn kho xác định sau: - Nguyên liệu, vật liệu, hàng hóa: bao gồm giá mua, chi phí vận chuyển chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái - Thành phẩm: bao gồm chi phí ngun vật liệu, nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung có liên quan phân bổ dựa theo chi phí nguyên vật liệu chính/mức độ hoạt động bình thường/chi phí quyền sử dụng đất chi phí chung có liên quan phát sinh trình đầu tư xây dựng bất động sản - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: bao gồm chi phí ngun vật liệu chính, nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung phát sinh q trình sản xuất thực Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Theo giá bình quân gia quyền Hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Dự phịng cho hàng tồn kho trích lập giá trị thực hàng tồn kho nhỏ giá gốc Giá trị thực giá bán ước tính trừ chi phí ước tính để hồn thành sản phẩm chi phí bán hàng ước tính Số dự phòng giảm giá hàng tồn kho số chênh lệch giá gốc hàng tồn kho lớn giá trị thực chúng Dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập cho mặt hàng tồn kho có giá gốc lớn giá trị thực Nguyên tắc ghi nhận khấu hao tài sản cố định (TSCĐ): 6.1 Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình: Tài sản cố định hữu hình ghi nhận theo nguyên giá trừ (-) giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tồn chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng theo dự tính Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí kỳ Khi tài sản cố định bán lý, nguyên giá khấu hao lũy kế xóa sổ khoản lãi/ lỗ phát sinh từ việc lý tính vào thu nhập hay chi phí kỳ Xác định nguyên giá trường hợp Tài sản cố định hữu hình mua sắm Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua (trừ (-) khoản chiết khấu thương mại giảm giá), khoản thuế (khơng bao gồm khoản thuế hồn lại) chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng, chi phí lắp đặt, chạy thử, chuyên gia chi phí liên quan trực tiếp khác Tài sản cố định hình thành đầu tư xây dựng theo phương thức giao thầu, nguyên giá giá tốn cơng trình đầu tư xây dựng, chi phí liên quan trực tiếp khác lệ phí trước bạ (nếu có) Tài sản cố định nhà cửa, vật kiến trúc gắn liền với quyền sử dụng đất giá trị quyền sử dụng đất xác định riêng biệt ghi nhận tài sản cố định vô hình Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 6.2 Ngun tắc ghi nhận TSCĐ vơ hình: Tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo ngun giá trừ (-) giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định vơ hình tồn chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để có tài sản cố định vơ hình tính đến thời điểm đưa tài sản vào sử dụng theo dự kiến Xác định nguyên giá trường hợp Mua tài sản cố định vơ hình riêng biệt Ngun giá tài sản cố định vơ hình mua riêng biệt bao gồm giá mua (trừ (-) khoản chiết khấu thương mại giảm giá), khoản thuế (không bao gồm khoản thuế hồn lại) chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Khi quyền sử dụng đất mua với nhà cửa, vật kiến trúc đất giá trị quyền sử dụng đất xác định riêng biệt ghi nhận tài sản cố định vơ hình Tài sản cố định vơ hình hình thành từ việc trao đổi tốn chứng từ liên quan đến quyền sở hữu vốn đơn vị, ngun giá tài sản cố định vơ hình giá trị hợp lý chứng từ phát hành liên quan đến quyền sở hữu vốn Tài sản cố định vơ hình quyền sử dụng đất Ngun giá tài sản cố định vơ hình quyền sử dụng đất số tiền trả nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất hợp pháp từ người khác, chi phí đền bù, giải phóng mặt bằng, san lấp mặt bằng, lệ phí trước bạ , (hoặc giá trị quyền sử dụng đất nhận góp vốn liên doanh) Phần mềm máy vi tính Phần mềm máy tính tồn chi phí mà Cơng ty chi tính đến thời điểm đưa phần mềm vào sử dụng 6.3 Phương pháp khấu hao TSCĐ Tài sản cố định khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian sử dụng ước tính tài sản Thời gian hữu dụng ước tính thời gian mà tài sản phát huy tác dụng cho sản xuất kinh doanh Thời gian hữu dụng ước tính TSCĐ sau: Nhà xưởng, vật kiến trúc - 25 năm Máy móc, thiết bị - 12 năm Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Bản quyền sử dụng tế bào gốc - năm - 10 năm năm Quyền sử dụng đất vô thời hạn ghi nhận theo giá gốc khơng tính khấu hao Ngun tắc ghi nhận chi phí xây dựng dở dang: Chi phí xây dựng dở dang ghi nhận theo giá gốc Chi phí bao gồm: chi phí mua sắm tài sản cố định Chi phí kết chuyển ghi tăng tài sản cơng trình hồn thành, việc nghiệm thu tổng thể thực xong, tài sản bàn giao đưa vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Nguyên tắc ghi nhận nợ phải trả Các khoản nợ phải trả ghi nhận theo nguyên giá không thấp nghĩa vụ phải tốn Cơng ty thực phân loại khoản nợ phải trả phải trả người bán, phải trả nội bộ, phải trả khác tùy thuộc theo tính chất giao dịch phát sinh quan hệ công ty đối tượng phải trả Các khoản nợ phải trả theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải trả, đối tượng phải trả, loại nguyên tệ phải trả (bao gồm việc đánh giá lại nợ phải trả thỏa mãn định nghĩa khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ) yếu tố khác theo nhu cầu quản lý Công ty Tại thời điểm lập báo cáo tài chính, Cơng ty ghi nhận khoản phải trả có chứng cho thấy khoản tổn thất có khả chắn xảy theo nguyên tắc thận trọng Nguyên tắc ghi nhận khoản dự phòng phải trả: Dự phòng phải trả ghi nhận thỏa mãn điều kiện sau: Doanh nghiệp có nghĩa vụ nợ (nghĩa vụ pháp lý nghĩa vụ liên đới) kết từ kiện xảy ra; Sự giảm sút lợi ích kinh tế xảy dẫn đến việc yêu cầu phải toán nghĩa vụ nợ; Và đưa ước tính đáng tin cậy giá trị nghĩa vụ nợ Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang Giá trị ghi nhận khoản dự phòng phải trả giá trị ước tính hợp lý khoản tiền để toán nghĩa vụ nợ tại ngày kết thúc kỳ kế tốn Dự phịng phải trả Công ty khoản Ban Tổng Giám đốc dự phịng để chi cho cơng trình nghiên cứu khoa học Giá trị dự phòng tùy thuộc vào kết hoạt động kinh doanh năm Công ty 10 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chưa thực Doanh thu chưa thực doanh thu ghi nhận tương ứng với phần nghĩa vụ mà Công ty phải thực nhiều kỳ kế toán Doanh thu chưa thực bao gồm số tiền khách hàng trả trước cho nhiều kỳ kế toán khoản doanh thu tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ Phương pháp phân bổ doanh thu chưa thực theo nguyên tắc phù hợp với phần nghĩa vụ mà Công ty phải thực nhiều kỳ kế toán 11 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư chủ sở hữu: Vốn góp chủ sở hữu hình thành từ số tiền góp vốn ban đầu, góp bổ sung cổ đơng Vốn góp chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực tế góp tiền tài sản tính theo mệnh giá cổ phiếu phát hành thành lập, huy động thêm để mở rộng quy mô hoạt động Công ty Nguyên tắc ghi nhận thặng dư vốn cổ phần Thặng dư vốn cổ phần: Phản ánh khoản chênh lệch tăng giá phát hành cổ phiếu so với mệnh giá phát hành lần đầu phát hành bổ sung cổ phiếu chênh lệch tăng, giảm số tiền thực tế thu so với giá mua lại tái phát hành cổ phiếu quỹ Trường hợp mua lại cổ phiếu để hủy bỏ ngày mua giá trị cổ phiếu ghi giảm nguồn vốn kinh doanh ngày mua giá thực tế mua lại phải ghi giảm nguồn vốn kinh doanh chi tiết theo mệnh giá phần thặng dư vốn cổ phần cổ phiếu mua lại Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ghi nhận số lợi nhuận (hoặc lỗ) từ kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sau trừ (-) chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ hành khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn, điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước Việc phân phối lợi nhuận vào điều lệ Công ty thông qua Đại hội đồng cổ đông hàng năm 12 Nguyên tắc ghi nhận Cổ phiếu quỹ Các công cụ vốn chủ sở hữu Công ty mua lại (cổ phiếu quỹ) ghi nhận theo nguyên giá trừ vào vốn chủ sở hữu Công ty không ghi nhận khoản lãi/lỗ mua, bán, phát hành hủy công cụ vốn chủ sở hữu 13 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận Doanh thu thu nhập khác Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua; Doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa; Doanh thu xác định tương đối chắn Khi hợp đồng quy định người mua quyền trả lại sản phẩm, hàng hóa mua theo điều kiện cụ thể, doanh nghiệp ghi nhận doanh thu điều kiện cụ thể khơng cịn tồn người mua khơng quyền trả lại sản phẩm, hàng hóa (trừ trường hợp trả lại hình thức đổi lại để lấy hàng hóa, dịch vụ khác); Doanh nghiệp thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 10 Ngun tắc phương pháp ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu giao dịch cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp giao dịch cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo kết phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng Cân đối kế tốn kỳ Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận đồng thời thỏa mãn tất bốn (4) điều kiện: Doanh thu xác định tương đối chắn Khi hợp đồng quy định người mua quyền trả lại dịch vụ mua theo điều kiện cụ thể, doanh nghiệp ghi nhận doanh thu điều kiện cụ thể khơng cịn tồn người mua không quyền trả lại dịch vụ cung cấp; Doanh nghiệp thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; Xác định phần cơng việc hồn thành vào ngày lập bảng Cân đối kế toán; Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ Nếu khơng thể xác định kết hợp đồng cách chắn, doanh thu ghi nhận mức thu hồi chi phí ghi nhận Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu cho thuê tài sản Doanh thu cho thuê tài sản ghi nhận theo nguyên tắc phân bổ số tiền cho thuê nhận trước phù hợp với thời gian cho thuê Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu hoạt động tài Doanh thu hoạt động tài phản ánh doanh thu từ tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận chia doanh thu hoạt động tài khác doanh nghiệp (thanh lý khoản vốn góp liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, công ty con, đầu tư vốn khác; lãi tỷ giá hối đoái) Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền quyền, cổ tức lợi nhuận chia doanh nghiệp ghi nhận thỏa mãn đồng thời điều kiện: Có khả thu lợi ích từ giao dịch đó; Doanh thu xác định tương đối chắn - Tiền lãi ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế kỳ - Tiền quyền ghi nhận sở dồn tích phù hợp với hợp đồng - Cổ tức lợi nhuận chia ghi nhận cổ đông quyền nhận cổ tức bên tham gia góp vốn quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn Khi thu hồi khoản mà trước ghi vào doanh thu khoản có khả không thu hồi không chắn thu hồi phải hạch tốn vào chi phí phát sinh kỳ, không ghi giảm doanh thu 14 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán phản ánh trị giá vốn sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, bất động sản đầu tư; giá thành sản xuất sản phẩm bán kỳ; chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư chi phí khác ghi nhận vào giá vốn ghi giảm giá vốn kỳ báo cáo Giá vốn ghi nhận thời điểm giao dịch phát sinh có khả tương đối chắn phát sinh tương lai không phân biệt chi tiền hay chưa Giá vốn hàng bán doanh thu ghi nhận đồng thời theo nguyên tắc phù hợp Các chi phí vượt mức tiêu hao bình thường ghi nhận vào giá vốn theo nguyên tắc thận trọng 15 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài Chi phí tài bao gồm: Các khoản chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính, chi phí góp vốn liên doanh, liên kết, chi phí giao dịch bán chứng khốn; Dự phịng giảm giá đầu tư tài chính, khoản lỗ phát sinh bán ngoại tệ, lỗ tỷ giá hối đối khoản chi phí tài khác Khoản chi phí tài ghi nhận chi tiết cho nội dung chi phí thực tế phát sinh kỳ xác định cách đáng tin cậy có đầy đủ chứng khoản chi phí 16 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hành, chi phí thuế TNDN hỗn lại Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh năm làm xác định kết hoạt động kinh doanh sau thuế Công ty năm tài hành Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 11 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính thu nhập chịu thuế năm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hành Các khoản thuế phải nộp ngân sách nhà nước toán cụ thể với quan thuế Chênh lệch số thuế phải nộp theo sổ sách số liệu kiểm tra toán điều chỉnh có tốn thức với quan thuế Chính sách thuế theo điều kiện quy định cho công ty năm hành sau: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hành công ty là: 20% 17 Nguyên tắc ghi nhận lãi cổ phiếu Lãi cổ phiếu tính cách chia lợi nhuận lỗ phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Công ty trước trích lập Quỹ khen thưởng phúc lợi cho số lượng bình quân gia quyền số cổ phiếu phổ thông lưu hành kỳ Lãi suy giảm cổ phiếu tính cách chia lợi nhuận lỗ sau thuế phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Công ty (sau điều chỉnh cho cổ tức cổ phiếu ưu đãi có quyền chuyển đổi) cho số lượng bình qn gia quyền số cổ phiếu phổ thông lưu hành kỳ số lượng bình quân gia quyền cổ phiếu phổ thông phát hành trường hợp tất cổ phiếu phổ thông tiềm có tác động suy giảm chuyển thành cổ phiếu phổ thơng 18 Cơng cụ tài chính: Ghi nhận ban đầu: Tài sản tài Theo thơng tư số 210/2009/TT-BTC ngày tháng 11 năm 2009 ("Thông tư 210"), tài sản tài phân loại cách phù hợp, cho mục đích thuyết minh báo cáo tài chính, thành tài sản tài ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, khoản cho vay phải thu, khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn tài sản tài sẵn sàng để bán Công ty định phân loại tài sản tài thời điểm ghi nhận lần đầu Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, tài sản tài xác định theo nguyên giá cộng với chi phí giao dịch trực tiếp có liên quan Các tài sản tài Cơng ty bao gồm tiền khoản tiền gửi ngắn hạn, khoản phải thu khách hàng phải thu khác Nợ phải trả tài Nợ phải trả tài theo phạm vi Thơng tư 210, cho mục đích thuyết minh báo cáo tài chính, phân loại cách phù hợp thành khoản nợ phải trả tài ghi nhận thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, khoản nợ phải trả tài xác định theo giá trị phân bổ Công ty xác định việc phân loại khoản nợ phải trả tài thời điểm ghi nhận lần đầu Tất nợ phải trả tài ghi nhận ban đầu theo nguyên giá cộng với chi phí giao dịch trực tiếp có liên quan Nợ phải trả tài Công ty bao gồm khoản phải trả người bán, khoản phải trả khác, nợ phải trả Giá trị sau ghi nhận lần đầu Hiện khơng có yêu cầu xác định lại giá trị công cụ tài sau ghi nhận ban đầu Bù trừ cơng cụ tài Các tài sản tài nợ phải trả tài bù trừ giá trị trình bày báo cáo tài nếu, nếu, đơn vị có quyền hợp pháp thi hành việc bù trừ giá trị ghi nhận có ý định bù trừ sở thuần, thu tài sản toán nợ phải trả đồng thời Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 12 19 Các bên liên quan Các bên liên quan doanh nghiệp, cá nhân, trực tiếp hay gián tiếp qua hay nhiều trung gian, có quyền kiểm sốt chịu kiểm sốt Cơng ty Các bên liên kết, cá nhân trực tiếp gián tiếp nắm giữ quyền biểu có ảnh hưởng đáng kể Công ty, chức trách quản lý chủ chốt Ban Tổng Giám đốc, Hội đồng Quản trị, thành viên thân cận gia đình cá nhân bên liên kết công ty liên kết với cá nhân coi bên liên quan Trong việc xem xét mối quan hệ bên liên quan, chất mối quan hệ ý hình thức pháp lý 20 Nguyên tắc trình bày tài sản, doanh thu, kết kinh doanh theo phận Bộ phận kinh doanh bao gồm phận theo lĩnh vực kinh doanh phận theo khu vực địa lý Bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh phận phân biệt Cơng ty tham gia vào trình sản xuất cung cấp sản phẩm, dịch vụ riêng lẻ, nhóm sản phẩm dịch vụ có liên quan mà phận có rủi ro lợi ích kinh tế khác với phận kinh doanh khác Bộ phận theo khu vực địa lý phận phân biệt Cơng ty tham gia vào trình sản xuất cung cấp sản phẩm, dịch vụ phạm vi môi trường kinh tế cụ thể mà phận có rủi ro lợi ích kinh tế khác với phận kinh doanh môi trường kinh tế khác Nhằm phục vụ cơng tác quản lý, Cơng ty có quy mơ tồn quốc nên trình bày báo cáo phận yếu theo lĩnh vực kinh doanh, cịn báo cáo phận thứ yếu theo khu vực địa lý V THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tiền khoản tương tương tiền 30-09-2022 Tiền 01-01-2022 51.548.861.745 37.888.019.980 3.079.588.954 4.000.775.348 Tiền gửi ngân hàng 48.469.272.791 33.887.244.632 VND 48.039.644.842 32.868.607.689 429.627.949 1.018.636.943 Tiền mặt Ngoại tệ Các khoản tương đương tiền - Cộng 51.548.861.745 37.888.019.980 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 30-09-2022 Số lượng Giá trị 01-01-2022 Số lượng Giá trị Chứng khốn kinh doanh Cơng ty CP Dược Phẩm Trung Ương VIDIPHA 676.956 10.946.711.100 676.956 10.946.711.100 180.000 4.070.000.000 180.000 4.070.000.000 Cơng ty CP Bao bì Dược 477.775 6.635.250.000 477.775 6.635.250.000 19.181 241.461.100 19.181 241.461.100 Công ty CP Dược Phẩm OPC Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Tiền gửi có kỳ hạn tháng Cộng 55.000.000.000 200.000.000.000 55.000.000.000 200.000.000.000 65.946.711.100 210.946.711.100 Phải thu ngắn hạn khách hàng 30-09-2022 01-01-2022 Khách hàng nước 91.014.627.355 86.002.275.968 Khách hàng nước Cộng 31.720.275.160 122.734.902.515 31.720.275.160 117.722.551.128 Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 13 Trả trước cho người bán ngắn hạn 30-09-2022 01-01-2022 Nhà cung cấp nước 4.837.300.054 29.508.922.962 Nhà cung cấp nước 6.731.605.080 61.426.481.525 11.568.905.134 90.935.404.487 Cộng Các khoản phải thu ngắn hạn khác 30-09-2022 01-01-2022 Phải thu ngắn hạn khác Tạm ứng BH Y tế, BH xã hội, kinh phí cơng đồn 100.000.000 412.686.183 418.654.133 Thù lao cho thành viên HĐQT không tham gia trực tiếp điều hành 306.000.000 408.000.000 Thu khác 255.329.740 255.291.660 1.074.015.923 1.081.945.793 Cộng Hàng tồn kho 30-09-2022 Nguyên liệu, vật liệu 01-01-2022 437.097.530.052 240.741.735.700 1.561.942.393 1.599.576.599 Chi phí SX, KD dở dang 70.664.842.199 33.680.007.460 Thành phẩm 89.005.978.596 66.868.297.302 1.615.904 193.718 598.331.909.144 342.889.810.779 Công cụ, dụng cụ Hàng hoá Cộng giá gốc hàng tồn kho Tài sản cố định hữu hình (Xem trang 19) Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Bản quyền, sáng chế Tổng cộng Nguyên giá Số dư đầu năm 7.438.152.000 Mua kỳ - Giảm kỳ - Số dư cuối kỳ 6.069.101.139 13.507.253.139 - - 7.438.152.000 - 6.069.101.139 13.507.253.139 4.292.991.777 4.292.991.777 563.662.800 563.662.800 Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao kỷ Thanh lý, nhượng bán - Số dư cuối kỳ - - 4.856.654.577 4.856.654.577 1.776.109.362 9.214.261.362 1.212.446.562 8.650.598.562 Giá trị lại Số dư đầu năm 7.438.152.000 Số dư cuối kỳ 7.438.152.000 Chi phí xây dựng dở dang Chi phí mua máy móc thiết bị dở dang Cộng Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài - - 30-09-2022 01-01-2022 25.048.757 6.429.581 25.048.757 6.429.581 Trang 14 10 Đầu tư tài dài hạn 30-09-2022 Số lượng Đầu tư vào công ty Công ty TNHH Mekophar + Dự phịng giảm giá đầu tư cơng ty Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Cơng ty TNHH TM Dịch vụ - Du lịch Orchids - Tỷ lệ vốn góp 15% Cơng ty TNHH bệnh viện TN Đa khoa An sinh - Tỷ lệ vốn góp 18,34% Cộng 2.464.000 - Giá trị 01-01-2022 Số lượng Giá trị 723.611.413.348 760.088.182.076 900.000.000.000 900.000.000.000 (176.388.586.652) (139.911.817.924) 24.068.960.000 5.550.000.000 2.464.000 - 24.068.960.000 5.550.000.000 2.464.000 18.518.960.000 2.464.000 18.518.960.000 2.464.000 747.680.373.348 2.464.000 784.157.142.076 11 Chi phí trả trước 30-09-2022 01-01-2022 6.000.000 66.000.000 Chi phí bảo hiểm cháy nổ 978.667.937 270.500.000 Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, Phụ tùng thay máy móc 386.299.142 641.899.740 1.370.967.079 978.399.740 Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, Phụ tùng thay máy móc 1.665.548.437 247.693.900 Cộng 1.665.548.437 247.693.900 Chi phí trả trước ngắn hạn Th văn phịng, khác Cộng Chi phí trả trước dài hạn 12 Phải trả người bán 30-09-2022 01-01-2022 Nhà cung cấp nước 21.163.714.887 55.577.801.194 Nhà cung cấp nước 28.229.103.541 18.972.001.579 Cộng 49.392.818.428 74.549.802.773 13 Người mua trả tiền trước 30-09-2022 01-01-2022 Khách hàng nước 39.267.976.999 16.817.539.521 Khách hàng nước 1.952.511.193 4.847.110.626 41.220.488.192 21.664.650.147 Cộng 14 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng hàng nhập 30-09-2022 01-01-2022 882.847.820 1.372.628.432 Thuế thu nhập doanh nghiệp 7.639.526.268 3.163.627.409 Thuế nhà đất tiền thuê đất, khác 2.536.966.561 Cộng Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài 11.059.340.649 4.536.255.841 Trang 15 15 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 30-09-2022 01-01-2022 Kinh phí cơng đồn, BH phải trả người lao động ,đồn phí, đảng phí 148.457.440 177.629.675 Hội đồng quản trị 344.555.555 344.555.555 Phải trả khác 28.412.194.578 28.288.894.578 Cộng 28.905.207.573 28.811.079.808 16 Vốn chủ sở hữu a Bảng đối chiếu biến động Vốn chủ sở hữu (xem trang 20) b Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu 30-09-2022 01-01-2022 Vốn góp nhà đầu tư 255.458.670.000 255.458.670.000 Thặng dư vốn cổ phần 409.789.114.458 409.789.114.458 Cổ phiếu quỹ Cộng (14.487.151.158) 650.760.633.300 (14.487.151.158) 650.760.633.300 c Cổ phiếu 30-09-2022 01-01-2022 Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành 25.545.867 25.545.867 Số lượng cổ phiếu bán công chúng 25.545.867 25.545.867 25.545.867 25.545.867 277.646 277.646 277.646 277.646 25.268.221 25.268.221 25.268.221 25.268.221 10.000 10.000 * Số lượng cổ phiếu qũy 277.646 cổ phiếu tương đương 14.487.151.158 VNĐ Cổ phiếu phổ thông Số lượng cổ phiếu mua lại Cổ phiếu phổ thông Số lượng cổ phiếu lưu hành Cổ phiếu phổ thông Mệnh giá cổ phiếu lưu hành: đồng Việt Nam/cổ phiếu VI THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán thành phẩm tháng đầu năm 2022 tháng đầu năm 2021 721.259.578.393 406.296.377.073 Doanh thu dịch vụ ngân hàng tế bào gốc 41.905.639.065 46.447.345.748 Doanh thu bán hàng hóa 83.921.174.948 356.244.175.597 1.693.054.767 3.250.176.949 10.321.999.999 3.634.451.203 859.101.447.172 815.872.526.570 Doanh thu bán vật tư Doanh thu cho thuê mặt Cộng Các khoản giảm trừ doanh thu Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán Cộng Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài tháng đầu năm 2022 tháng đầu năm 2021 727.646.210 89.178 90.509.810 - 727.735.388 90.509.810 Trang 16 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu dịch vụ ngân hàng tế bào gốc Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán vật tư Doanh thu cho thuê mặt Cộng tháng đầu năm 2022 tháng đầu năm 2021 Giá vốn hàng bán Giá vốn thành phẩm bán Giá vốn dịch vụ ngân hàng tế bào gốc Giá vốn hàng hóa bán Giá vốn vật tư, dịch vụ cung cấp Cộng tháng đầu năm 2022 tháng đầu năm 2021 Doanh thu hoạt động tài tháng đầu năm 2022 tháng đầu năm 2021 Lãi tiền gửi Cổ tức, lợi nhuận chia Công ty TNHH Bệnh viện đa khoa An Sinh Công ty CP Dược Phẩm Trung Ương VIDIPHA Cơng ty CP Bao bì Dược Cơng ty CP Dược Phẩm OPC Lãi chênh lệch tỷ giá thực Cộng Chi phí tài Lỗ chênh lệch tỷ giá thực Lãi vay Dự phòng giảm giá đầu tư, khác Cộng 720.565.506.053 41.905.639.065 83.887.601.078 1.692.965.589 10.321.999.999 858.373.711.784 475.692.255.526 13.641.805.288 83.808.643.483 93.731.121 573.236.435.418 406.221.164.274 46.447.345.748 356.228.878.586 3.250.176.949 3.634.451.203 815.782.016.760 280.296.931.569 14.328.547.917 354.478.269.903 1.680.369.142 650.784.118.531 4.765.085.639 2.356.513.500 4.477.028.225 218.362.000 1.834.000.000 360.000.000 143.332.500 180.000.000 19.181.000 38.362.000 107.140.826 95.790.525 7.228.739.965 4.791.180.750 tháng đầu năm 2022 tháng đầu năm 2021 9.932.088.667 3.144.643.823 1.170.288.922 116.667.422 36.476.768.728 34.840.399.974 49.553.501.218 36.127.356.318 Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí tiếp thị Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí vận chuyển Chi phí tiền khác Cộng tháng đầu năm 2022 tháng đầu năm 2021 Chí phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí, lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Dự phịng phải thu khó địi, khác Cộng tháng đầu năm 2022 tháng đầu năm 2021 Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài 18.897.036.934 66.899.757.195 388.697.733 21.913.962.556 7.738.213.284 197.144.960 116.034.812.662 42.453.030.589 5.233.542.316 2.751.701.398 13.874.077.979 1.332.620.699 16.997.131.106 3.072.147.795 85.714.251.882 18.113.898.312 16.498.281.238 388.697.733 13.115.805.280 6.111.494.096 162.096.800 54.390.273.459 32.559.920.541 2.906.148.740 2.797.070.325 7.674.057.015 1.643.989.250 14.479.560.076 62.060.745.947 Trang 17 Thu nhập khác Thanh lý tài sản cố định Thu nhập khác Cộng 10 Chi phí khác Chi phí khác (Xử lý kiểm kê thiếu, khác) Cộng 11 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành tháng đầu năm 2022 tháng đầu năm 2021 356.842.592 69.090.909 4.789.860 361.632.452 69.090.909 tháng đầu năm 2022 tháng đầu năm 2021 2.283.480.639 18.180.302 2.283.480.639 18.180.302 tháng đầu năm 2022 tháng đầu năm 2021 - Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế - Các khoản điều chỉnh tăng + Chi phí khơng hợp lệ 39.141.602.382 27.556.028.958 27.556.028.958 17.261.613.862 9.975.020.490 9.975.020.490 - Thu nhập chịu thuế năm hành 66.697.631.340 27.236.634.352 - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 20% 13.339.526.268 20% 5.447.326.870 13.339.526.268 5.447.326.870 - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm trước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 12 Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố tháng đầu năm 2022 tháng đầu năm 2021 Chi phí nguyên liệu, vật liệu 500.455.938.333 260.268.246.972 Chi phí nhân cơng 102.588.601.932 87.397.917.174 7.648.856.251 7.600.407.339 43.209.079.346 32.683.318.634 103.865.073.951 42.551.506.104 757.767.549.813 430.501.396.223 Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền Cộng Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 18 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Kỳ kế tốn từ 01/01/2022 đến 30/09/2022 V.7 Tài sản cố định hữu hình Khoản mục Nguyên giá Số dư đầu năm Mua kỳ Thanh lý, nhượng bán Số dư cuối kỳ Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm Khấu hao kỳ Thanh lý, nhượng bán Số dư cuối kỳ Giá trị lại Số dư đầu năm Số dư cuối kỳ Đơn vị tính : Đồng Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải 53.610.571.336 141.257.078.596 15.407.507.987 53.610.571.336 8.562.400.378 (1.397.141.312) 148.422.337.662 41.956.884.479 1.392.995.745 Tài sản cố định hữu hình khác Tổng cộng (900.209.486) 14.507.298.501 51.645.171.360 627.500.000 (670.387.818) 51.602.283.542 261.920.329.279 9.189.900.378 (2.967.738.616) 268.142.491.041 13.925.144.388 431.490.645 (900.209.486) 47.897.127.667 1.138.682.156 (670.387.818) 43.349.880.224 118.993.823.261 4.122.024.905 (1.397.141.312) 121.718.706.854 13.456.425.547 48.365.422.005 222.772.979.795 7.085.193.451 (2.967.738.616) 226.890.434.630 11.653.686.857 10.260.691.112 22.263.255.335 26.703.630.808 1.482.363.599 1.050.872.954 3.748.043.693 3.236.861.537 39.147.349.484 41.252.056.411 Trang 19 Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc Báo cáo tài BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Kỳ kế toán từ 01/01/2022 đến 30/09/2022 V.17 Vốn chủ sở hữu Đơn vị tính : Đồng a Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Khoản mục Số dư đầu năm trước Vốn góp chủ sở hữu 232.490.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 409.789.114.458 Cổ phiếu quỹ (14.487.151.158) Quỹ đầu tư phát triển 570.571.691.667 63.679.609.767 15.860.793.671 (22.968.670.000) - Lợi nhuận năm 2021 - Tăng vốn trả cổ tức năm 2020 cổ phiếu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 22.968.670.000 (378.000.000) - Trích chi phí HĐQT năm 2020 2.751.112.684 - Trích quỹ từ lợi nhuận năm 2020 - Cổ tức trả cổ đông từ lợi nhuận năm 2020 1.262.043.264.734 15.860.793.671 (378.000.000) (2.751.112.684) (5.502.225.367) (22.971.354.000) - Trích quỹ KT & PL từ lợi nhuận năm 2020 Cộng (5.502.225.367) (22.971.354.000) Số dư cuối năm trước 255.458.670.000 409.789.114.458 (14.487.151.158) 573.322.804.351 24.969.041.387 1.249.052.479.038 Số dư đầu năm 255.458.670.000 409.789.114.458 (14.487.151.158) 573.322.804.351 24.969.041.387 1.249.052.479.038 25.802.076.114 25.802.076.114 - Lợi nhuận kỳ (408.000.000) (408.000.000) - Trích quỹ KT & PL từ lợi nhuận năm 2021 (1.236.223.494) (2.472.446.988) (2.472.446.988) - Cổ tức trả cổ đông từ lợi nhuận năm 2021 (20.214.576.800) (20.214.576.800) - Trích chi phí HĐQT năm 2021 1.236.223.494 - Trích quỹ từ lợi nhuận năm 2021 Số dư cuối kỳ 255.458.670.000 Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc Báo cáo tài 409.789.114.458 (14.487.151.158) 574.559.027.845 26.439.870.219 1.251.759.531.364 Trang 20