THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)

CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Đặc điểm hoạt động Cơng ty Cổ phần Lương thực Đà Nẵng (sau gọi tắt “Công ty”) thành lập sở cổ phần hóa Doanh nghiệp nhà nước (Cơng ty Lương thực Đà Nẵng) theo Quyết định số 4446/QĐ/BNNTCCB ngày 09/12/2004 Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Cơng ty đơn vị hạch tốn độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3203000588 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Đà Nẵng cấp ngày 30/03/2005 (Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh lần thứ 24 ngày 08/08/2013), Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty quy định pháp lý hành có liên quan Cơng ty hợp  Cơng ty TNHH MTV Lương thực Hịa Khánh  Địa chỉ: 186 Phạm Như Xương, Quận Liên Chiểu, Thành phố Đà Nẵng  Điện thoại: (84) 0511.3723595  Fax: (84) 0511.3723595  Lĩnh vực kinh doanh: Bán buôn gạo; Bán lẻ cửa hàng kinh doanh tổng hợp; Bán bn thóc, ngơ loại hạt ngũ cốc khác; Sản xuất mì ống, mì sợi sản phẩm tương tự,; Bán lẻ lương thực, thực phẩm cửa hàng chuyên doanh; Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá; Bán buôn thực phẩm; Xay xát sản xuất bột thô; Sản xuất tinh bột sản phẩm từ tinh bột; Sản xuất bánh mì; Bán bn phân bón hóa chất khác sử dụng nông nghiệp; Bán buôn tổng hợp; Vận tải hàng hóa đường bộ; Sản xuất nước khống nhẹ đóng chai; Xay xát, chế biến lương thực  Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đồng, Cơng ty mẹ sở hữu 100%  Công ty TNHH MTV Đầu tư Xây dựng Hải Vân Long  Địa chỉ: 52 Nguyễn Chí Thanh, TP Đà Nẵng  Điện thoại: (84) 0511.3821104  Fax: (84) 0511.3821252  Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh, vận tải, chế biến nông sản thực phẩm; Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng, giải trí, xoa bóp (massage), internet; Sản xuất kinh doanh nước tinh khiết, nước khống nhẹ đóng chai; Xây dựng dân dụng cơng nghiệp  Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đồng, Cơng ty mẹ sở hữu 100% Ngày 12/06/2013, Công ty chuyển nhượng tồn phần vốn góp vào Cơng ty Công ty liên kết hợp  Công ty Cổ phần Phú Tam Khôi  Địa chỉ: 161 Trần Huy Liệu, Phường 8, Quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh  Điện thoại: (84) 083 9972677  Fax: (84) 083 9972675  Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh nhà hàng ăn uống, Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên; Xây dựng nhà loại; Bán buôn gạo, thủy sản, đường, sữa, bánh kẹo sản phẩm chế biến từ ngũ cốc, bột, tinh bột; Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào; Nuôi trồng thủy sản nước ngọt, nước lợ  Vốn điều lệ: 31.000.000.000 đồng, Cơng ty mẹ sở hữu 30% Trang 11 CƠNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Niên độ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Niên độ kế toán ngày tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Báo cáo tài nghiệp vụ kế tốn lập ghi sổ Đồng Việt Nam (VND) Chuẩn mực chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam, ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam quy định sửa đổi, bổ sung có liên quan Bộ Tài ban hành Hình thức kế tốn: Chứng từ ghi sổ Tóm tắt sách kế tốn chủ yếu 4.1 Cơ sở hợp báo cáo tài Các cơng ty Công ty đơn vị Cơng ty kiểm sốt Sự kiểm sốt tồn Cơng ty có khả trực tiếp hay gián tiếp chi phối sách tài hoạt động công ty nhận đầu tư nhằm thu lợi ích từ hoạt động cơng ty Báo cáo tài cơng ty hợp báo cáo tài hợp từ ngày Cơng ty bắt đầu kiểm sốt đến ngày kết thúc kiểm sốt Lợi ích cổ đơng thiểu số tài sản công ty hợp xác định tiêu riêng biệt tách khỏi phần vốn chủ sở hữu cổ đông Cơng ty mẹ Lợi ích cổ đơng thiểu số bao gồm giá trị lợi ích cổ đông thiểu số ngày hợp kinh doanh ban đầu phần lợi ích cổ đơng thiểu số biến động tổng vốn chủ sở hữu kể từ ngày hợp kinh doanh Các khoản lỗ tương ứng với phần vốn cổ đông thiểu số vượt phần vốn họ tổng vốn chủ sở hữu cơng ty tính giảm vào lợi ích Cơng ty mẹ trừ cổ đơng thiểu số có nghĩa vụ ràng buộc có khả bù đắp khoản lỗ Cơng ty liên kết Công ty liên kết đơn vị mà Công ty có ảnh hưởng đáng kể khơng có quyền kiểm sốt sách tài hoạt động Báo cáo tài hợp bao gồm phần lãi lỗ Công ty công ty liên kết theo phương pháp vốn chủ sở hữu từ ngày bắt đầu có ảnh hưởng đáng kể ngày ảnh hưởng đáng kể kết thúc Nếu phần lợi ích Cơng ty khoản lỗ Cơng ty liên kết lớn giá trị ghi sổ khoản đầu tư giá trị ghi sổ khoản đầu tư bị giảm tới không dừng việc ghi nhận khoản lỗ, trừ Công ty có nghĩa vụ thực tốn thay cho công ty liên kết Các giao dịch bị loại hợp Các số dư giao dịch nội lãi chưa thực phát sinh từ giao dịch nội Công ty mẹ công ty bị loại bỏ lập báo cáo tài hợp 4.2 Hợp kinh doanh Tài sản, công nợ công nợ tiềm tàng công ty xác định theo giá trị hợp lý ngày mua công ty Bất kỳ khoản phụ trội giá mua tổng giá trị hợp lý tài sản mua ghi nhận lợi thương mại Bất kỳ khoản thiếu hụt giá mua tổng giá trị hợp lý tài sản mua ghi nhận vào kết hoạt động kinh doanh kỳ kế toán phát sinh hoạt động mua cơng ty Trang 12 CƠNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Lợi ích cổ đơng thiểu số ngày hợp kinh doanh ban đầu xác định sở tỷ lệ cổ đông thiểu số tổng giá trị hợp lý tài sản, công nợ công nợ tiềm tàng ghi nhận 4.3 Các khoản đầu tư tài khác Các khoản đầu tư dài hạn khác ghi nhận theo giá gốc Dự phòng lập cho khoản giảm giá đầu tư phát sinh ngày kết thúc niên độ kế toán Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 Thông tư số 89/2013/TT-BTC ngày 28/6/2013 Bộ Tài 4.4 Tiền khoản tương đương tiền Tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi đáo hạn khơng tháng kể từ ngày mua, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền 4.5 Các nghiệp vụ ngoại tệ Việc ghi nhận, đánh giá xử lý khoản chênh lệch tỷ giá thực theo hướng dẫn Thông tư số 179/2012/TT-BTC ngày 24/10/2012 Bộ Tài Theo đó, việc tốn khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phát sinh năm tài thực theo tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh giao dịch ngoại tệ Ngân hàng thương mại nơi Cơng ty có giao dịch; việc đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm tài thực theo tỷ giá mua vào Ngân hàng thương mại nơi Công ty mở tài khoản công bố thời điểm kết thúc năm tài Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh kỳ đánh giá lại số dư cuối kỳ phản ánh vào kết hoạt động kinh doanh kỳ 4.6 Các khoản phải thu Các khoản phải thu trình bày báo cáo tài theo giá trị ghi sổ khoản phải thu khách hàng phải thu khác Dự phòng nợ phải thu khó địi thể phần giá trị dự kiến bị tổn thất khoản phải thu không khách hàng toán phát sinh số dư khoản phải thu thời điểm kết thúc niên độ kế tốn Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 Bộ Tài 4.7 Hàng tồn kho Hàng tồn kho ghi nhận theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá trị thực giá bán ước tính trừ chi phí ước tính để hồn thành hàng tồn kho chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng Giá gốc hàng tồn kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Dự phịng giảm giá hàng tồn kho trích lập giá trị thực hàng tồn kho nhỏ giá gốc Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thơng tư số 228/2009/TTBTC ngày 7/12/2009 Bộ Tài 4.8 Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Trang 13 CƠNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Tài sản cố định hữu hình phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao luỹ kế Nguyên giá bao gồm giá mua toàn chi phí mà Cơng ty bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí kỳ Khấu hao Khấu hao tính theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Mức khấu hao phù hợp với Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài Loại tài sản Thời gian khấu hao (năm) Nhà cửa, vật kiến trúc - 35 Máy móc, thiết bị - 12 Phương tiện vận tải - 10 Thiết bị dụng cụ quản lý 4.9 Tài sản cố định vơ hình Tài sản cố định vơ hình phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kế Khấu hao tài sản cố định vơ hình tính theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Mức khấu hao phù hợp với Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài Loại tài sản Phần mềm máy tính Thời gian khấu hao (năm) 4.10 Chi phí trả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn phản ánh chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều niên độ kế tốn Chi phí trả trước dài hạn phân bổ khoảng thời gian mà lợi ích kinh tế dự kiến tạo 4.11 Các khoản phải trả chi phí trích trước Các khoản phải trả chi phí trích trước ghi nhận cho số tiền phải trả tương lai liên quan đến hàng hóa dịch vụ nhận không phụ thuộc vào việc Công ty nhận hóa đơn nhà cung cấp hay chưa 4.12 Chi phí vay Chi phí vay giai đoạn đầu tư xây dựng cơng trình xây dựng dở dang tính vào giá trị tài sản Khi cơng trình hồn thành chi phí vay tính vào chi phí tài kỳ Tất chi phí vay khác ghi nhận vào chi phí tài kỳ phát sinh 4.13 Phân phối lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế sau trích lập quỹ chia cho cổ đông theo Nghị Đại hội đồng cổ đơng Trang 14 CƠNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 4.14 Ghi nhận doanh thu  Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ghi nhận có khả thu lợi ích kinh tế xác định cách chắn, đồng thời thỏa mãn điều kiện sau:  Doanh thu bán hàng ghi nhận rủi ro đáng kể quyền sở hữu sản phẩm chuyển giao cho người mua khơng cịn khả đáng kể làm thay đổi định hai bên giá bán khả trả lại hàng  Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận hoàn thành dịch vụ Trường hợp dịch vụ thực nhiều kỳ kế tốn việc xác định doanh thu vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ ngày kết thúc năm tài  Doanh thu hoạt động tài ghi nhận doanh thu xác định tương đối chắn có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch  Tiền lãi ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế  Cổ tức lợi nhuận chia ghi nhận cổ đông quyền nhận cổ tức bên tham gia góp vốn quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn 4.15 Thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ bao gồm thuế thu nhập hành thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập hành khoản thuế tính dựa thu nhập chịu thuế kỳ với thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế toán Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán điều chỉnh khoản chênh lệch tạm thời thuế kế toán điều chỉnh khoản thu nhập chi phí khơng phải chịu thuế hay không khấu trừ Thuế thu nhập hoãn lại xác định cho khoản chênh lệch tạm thời ngày kết thúc niên độ kế tốn sở tính thuế thu nhập tài sản nợ phải trả giá trị ghi sổ chúng cho mục đích báo cáo tài Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ghi nhận cho tất khoản chênh lệch tạm thời Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận chắn tương lai có lợi nhuận tính thuế để sử dụng chênh lệch tạm thời khấu trừ Giá trị thuế thu nhập hỗn lại tính theo thuế suất dự tính áp dụng cho năm tài sản thu hồi hay nợ phải trả toán dựa mức thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế toán Giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải xem xét lại vào ngày kết thúc niên độ kế toán phải giảm giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức đảm bảo chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích phần toàn tài sản thuế thu nhập hoãn lại sử dụng 4.16 Thuế suất lệ phí nộp Ngân sách mà Cơng ty áp dụng  Thuế Giá trị gia tăng: Áp dụng thuế suất 5% lương thực; hoạt động khác áp dụng theo thuế suất hành  Thuế Thu nhập doanh nghiệp: Áp dụng mức thuế suất 25%  Các loại Thuế khác Lệ phí nộp theo quy định hành 4.17 Cơng cụ tài Ghi nhận ban đầu Tài sản tài Trang 15 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Tại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài ghi nhận theo giá gốc cộng chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài Tài sản tài Cơng ty bao gồm: tiền mặt, tiền gởi ngắn hạn, khoản phải thu khách hàng, khoản đầu tư tài , khoản phải thu khác tài sản tài khác Nợ phải trả tài Tại ngày ghi nhận ban đầu, nợ phải trả tài ghi nhận theo giá gốc cộng với chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ phải trả tài Nợ phải trả tài Cơng ty bao gồm khoản vay, phải trả người bán, chi phí phải trả phải trả khác Đánh giá lại sau lần ghi nhận ban đầu Hiện tại, chưa có quy định đánh giá lại cơng cụ tài sau ghi nhận ban đầu 4.18 Các bên liên quan Các bên coi liên quan bên có khả kiểm sốt có ảnh hưởng đáng kể bên việc định sách tài hoạt động Tiền khoản tương đương tiền Trang 16 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (i) Một số khoản cho cá nhân vay q hạn tốn, cụ thể:  Cho Ơng Lê Công Chương vay theo Hợp đồng vay vốn:  Hợp đồng vay vốn ngày 28/12/2012 với số nợ gốc 5.000.000.000 đồng thời hạn tháng Theo đó, khoản vay đến hạn tốn vào ngày 28/9/2013  Hợp đồng vay vốn ngày 15/01/2013 với số nợ gốc 10.000.000.000 đồng thời hạn tháng, Theo đó, khoản vay đến hạn tốn vào ngày 28/10/2013 Đến ngày 31/12/2013, số nợ hạn 15.000.000.000 đồng  Cho Ông Trần Hữu Hai vay theo Hợp đồng vay vốn ngày 6/3/2012 với số nợ gốc 1.500.000.000 đồng thời hạn 11 tháng Theo đó, khoản vay đến hạn toán vào ngày 05/02/2013 Đến ngày 31/12/2013, số nợ hạn 1.500.000.000 đồng  Cho Bà Nguyễn Thị Tuyết Mai vay theo Hợp đồng vay vốn số 09aV/DNF/12 ngày 04/10/2012 với số nợ gốc 100.000.000 đồng thời hạn 12 tháng Theo đó, khoản vay đến hạn tốn vào ngày 03/10/2013 Đến ngày 31/12/2013, số nợ hạn 96.000.000 đồng  Cho Ơng Trần Chí Nghĩa vay theo Hợp đồng vay vốn số 09aV/DNF/12 ngày 04/10/2012 với số nợ gốc 76.980.000 đồng thời hạn 12 tháng Theo đó, khoản vay đến hạn tốn vào ngày 03/10/2013 Đến ngày 31/12/2013, số nợ hạn 76.980.000 đồng  Cho Bà Võ Thị Ngọc vay theo Hợp đồng vay ngày 05/02/2013 với số nợ gốc 3.000.000.000 đồng; ngày 08/04/2013 với số nợ gốc 50.000.000 đồng ngày 12/04/2013 với số nợ gốc 500.000.000 đồng Các khoản cho vay đến hạn toán vào ngày 05/08/2013 Đến ngày 31/12/2013, số nợ gốc hạn 3.550.000.000 đồng Tổng hợp khoản cho vay hạn toán 20.222.980.000 đồng Trang 17 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) (ii) Một số khoản cho Cơng ty vay gia hạn nợ, cụ thể:  Cho Công ty TNHH Mê Kông vay: Theo Biên thỏa thuận ngày 30/09/2013 Công ty gia hạn nợ vay thêm tháng (từ ngày 01/10/2013 đến ngày 30/06/2014), lãi suất cho vay 15%/năm có điều chỉnh theo Thơng báo Công ty CP Lương thực Đà Nẵng, lãi suất hạn 22,5%/năm  Cho Công ty CP Xuân Việt vay: Theo Biên thỏa thuận ngày 30/09/2013 Công ty gia hạn nợ vay thêm tháng (từ ngày 01/10/2013 đến ngày 30/06/2014), lãi suất cho vay 15%/năm có điều chỉnh theo Thơng báo Cơng ty CP Lương thực Đà Nẵng, lãi suất hạn 22,5%/năm Trang 18 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Các khoản phải thu khác Trang 19 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) (*) Phải thu tiền lãi cho vay: (i) Một số khoản lãi cho vay hạn toán, cụ thể:  Căn Hợp đồng vay vốn Ơng Lê Cơng Chương qui định thời hạn trả nợ lãi cuối kỳ với nợ gốc Theo đó, khoản lãi cho vay đến hạn toán Đến ngày 31/12/2013, Công ty chưa thu khoản nợ nào, tổng số nợ hạn 2.231.250.000 đồng  Căn Hợp đồng vay vốn ngày 6/3/2012 Ông Trần Hữu Hai qui định thời hạn trả nợ lãi cuối kỳ với nợ gốc Theo đó, khoản lãi cho vay đến hạn toán vào ngày 05/02/2013 Tuy nhiên, đến ngày 31/12/2013, Công ty chưa thu nợ lãi từ năm trước toàn số lãi năm nay, tổng số nợ hạn 452.895.833 đồng  Căn Hợp đồng vay vốn Bà Võ Thị Ngọc qui định thời hạn trả nợ lãi cuối kỳ với nợ gốc Đến ngày 31/12/2013, Công ty chưa thu khoản nợ nào, tổng số nợ hạn 391.862.111 đồng Tổng hợp khoản lãi cho vay hạn toán 3.076.007.944 đồng (ii) Một số khoản lãi cho vay gia hạn nợ, cụ thể:  Căn Biên thỏa thuận Công ty CP Lương thực Đà Nẵng Công ty CP Xuân Việt, khoản lãi tiền vay, số tiền 8.276.449.121 đồng gia hạn toán đến ngày 30/06/2014  Căn Biên thỏa thuận Công ty CP Lương thực Đà Nẵng Công ty TNHH Mê Kông, khoản lãi tiền vay, số tiền 13.530.007.259 đồng gia hạn toán đến trước ngày 30/09/2014 (**) Phải thu chuyển nhượng cổ phần:  Công ty chuyển nhượng cổ phần cho ông Trần Chí Nghĩa theo Hợp đồng:  Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần ngày 28/12/2011 ngày 10/11/2012, Phụ lục Hợp đồng ngày 27/3/2012 cho phép gia hạn nợ đến ngày 31/12/2013 Số nợ phải thu đến ngày 31/12/2013 cịn 12.613.300.000 đồng đến hạn tốn chưa toán  Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần Công ty CP Xuân Việt ngày 10/12/2013, thời hạn tốn 10/03/2014 Số nợ phải thu đến ngày 31/12/2013 cịn 400.000.000 đồng  Công ty chuyển nhượng cổ phần cho ông Phạm Chiến theo Hợp đồng:  Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần ngày 28/12/2011 Phụ lục Hợp đồng ngày 27/03/2012 cho phép gia hạn nợ đến ngày 31/12/2013 Số nợ phải thu đến ngày 31/12/2013 13.237.500.000 đồng đến hạn toán chưa tốn  Cơng ty chuyển nhượng cổ phần Cơng ty CP Xuân Việt cho ông Phạm Chiến theo Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần ngày 10/12/2013, thời hạn tốn 10/03/2014 Số nợ phải thu đến ngày 31/12/2013 cịn 400.000.000 đồng  Công ty chuyển nhượng cổ phần Công ty CP Xuân Việt cho ông Hồ Văn Tuấn theo Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần ngày 10/12/2013, thời hạn toán 10/03/2014 Số nợ phải thu đến ngày 31/12/2013 cịn 400.000.000 đồng  Cơng ty chuyển nhượng cổ phần cho bà Lê Thị Thu Sương theo Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần ngày 10/11/2012 với số tiền 7.614.000.000 đồng Số nợ phải thu đến ngày 31/12/2013 cịn 7.614.000.000 đồng Cơng ty thu tiền mặt khoản nợ theo Phiếu thu số 13/2 ngày 14/02/2014  Công ty chuyển nhượng vốn Công ty TNHH MTV Hải Vân Long cho bà Trần Thị Thúy Phượng theo Hợp đồng chuyển nhượng ngày 12/06/2013, thời hạn tốn vịng 30 ngày kể từ ngày ký kết Hợp đồng Số nợ phải thu đến ngày 31/12/2013 2.700.000.000 đồng đến hạn toán chưa tốn  Cơng ty chuyển nhượng vốn Cơng ty TNHH MTV Hải Vân Long cho bà Nguyễn Thị Thanh Trang theo Hợp đồng chuyển nhượng ngày 12/06/2013, thời hạn tốn vịng 30 Trang 20 CƠNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 19 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 20 Vay nợ dài hạn a) Vay Quỹ Đầu tư Phát triển Thành phố Đà Nẵng theo hợp đồng vay: - Hợp đồng vay số 04/2011/HĐTD ngày 10/10/2011 Mục đích: Đầu tư Xây dựng ký túc xá sinh viên, thời hạn vay: năm Lãi suất 11,4%/năm Tài sản đảm bảo nợ vay: Quyền sở hữu Nhà đất ông Phạm Tấn Củng bà Lê Thị Thùy Dương 11 Nguyễn Thiện Thuật, phường Bình Thuận, quận Hải Châu, TP Đà Nẵng - Hợp đồng vay số 03/2012/HĐTD-WB ngày 05/10/2012 Mục đích: Đầu tư Xây dựng Trường mầm non 29-3, thời hạn vay: năm Lãi suất 12,5%/năm Tài sản đảm bảo nợ vay: Quyền sở hữu Nhà đất ông Trần Minh Đức bà Lê Thị Thu Sương 62 Tôn Đức Thắng, phường Hòa Minh, quận Liên Chiểu, TP Đà Nẵng Trang 27 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) b) Vay Ngân hàng TMCP MHB – Chi nhánh Đà Nẵng theo Hợp đồng vay số DA.0020.12//HĐTD ngày 14/12/2012 Mục đích: Trả tiền đất, Xây dựng ký túc xá sinh viên, Văn phịng Cơng ty 35 Cao Thắng, Thành phố Đà Nẵng, thời hạn vay: 84 tháng Lãi suất 14%/năm Tài sản đảm bảo nợ vay: Quyền sở dụng đất tài sản gắn liền với đất 35 Cao Thắng, Phường Thanh Bình, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng 21 Vốn chủ sở hữu a Bảng đối chiếu biến động Vốn chủ sở hữu b Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu Trang 28 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) c Cổ phiếu d Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Trang 29 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 22 Doanh thu 23 Giá vốn hàng bán 24 Doanh thu hoạt động tài Trang 30 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 25 Chi phí tài 26 Thu nhập khác 27 Chi phí khác Trang 31 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 28 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành lợi nhuận sau thuế năm Trang 32 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 29 Lãi cổ phiếu 30 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố 31 Cơng cụ tài a Quản lý rủi ro vốn Thông qua công tác quản trị nguồn vốn, Cơng ty xem xét, định trì số dư nguồn vốn nợ phải trả thích hợp thời kỳ để vừa đảm bảo hoạt động liên tục vừa tối đa hóa lợi ích cổ đơng b Quản lý rủi ro tài Rủi ro tài bao gồm rủi ro thị trường (bao gồm rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất, rủi ro giá hàng hóa), rủi ro tín dụng rủi ro khoản Quản lý rủi ro thị trường: Hoạt động kinh doanh Công ty chủ yếu chịu rủi ro có biến động lớn tỷ giá, lãi suất giá Quản lý rủi ro tỷ giá Do có giao dịch vay nợ có gốc ngoại tệ, Cơng ty chịu rủi ro có biến động tỷ giá Rủi ro Công ty quản lý thông qua biện pháp như: trì hợp lý cấu vay ngoại tệ nội tệ, tối ưu hóa thời hạn tốn khoản nợ, lựa chọn thời điểm mua toán khoản ngoại tệ phù hợp, dự báo tỷ giá ngoại tệ tương lai, sử dụng tối ưu nguồn tiền có để cân rủi ro tỷ giá rủi ro khoản Trang 33 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Quản lý rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất Công ty phát sinh chủ yếu từ khoản vay ký kết Để giảm thiểu rủi ro này, Cơng ty ước tính ảnh hưởng chi phí lãi vay đến kết kinh doanh thời kỳ phân tích, dự báo để lựa chọn thời điểm trả nợ thích hợp Quản lý rủi ro giá hàng hóa Cơng ty mua hàng hóa từ nhà cung cấp nước để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu rủi ro từ việc thay đổi giá hàng hóa Để giảm thiểu rủi ro Cơng ty ký kết hợp đồng nguyên tắc từ đầu năm với nhà cung cấp chính, đồng thời đa dạng hóa nguồn cung cấp Cơng ty, Cơng ty cho rủi ro giá hàng hóa hoạt động sản xuất kinh doanh mức thấp Quản lý rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng xảy khách hàng đối tác không đáp ứng nghĩa vụ hợp đồng dẫn đến tổn thất tài cho Cơng ty Cơng ty quản lý rủi ro thông qua việc xây dựng sách tín dụng phù hợp thường xuyên theo dõi, đối chiếu công nợ, đôn đốc thu hồi nợ để đánh giá xem Cơng ty có chịu rủi ro tín dụng hay khơng Đối với khách hàng khơng tốn hạn, Cơng ty thực phân loại tuổi nợ trích lập dự phịng Quản lý rủi ro khoản Để quản lý rủi ro khoản, đáp ứng nhu cầu vốn, nghĩa vụ tài tương lai, Cơng ty thường xun theo dõi trì đủ mức dự phịng tiền, tối ưu hóa dịng tiền nhàn rỗi, tận dụng tín dụng từ khách hàng đối tác, chủ động kiểm soát khoản nợ đến hạn, đến hạn tương quan với tài sản đến hạn nguồn thu tạo thời kỳ đó,… Trang 34 CƠNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Tổng hợp khoản nợ phải trả tài Cơng ty theo thời hạn tốn sau: Đơn vị tính: VND Ban Tổng Giám đốc cho Cơng ty có rủi ro khoản Ban Tổng Giám đốc tin tưởng Cơng ty tạo đủ nguồn tiền để đáp ứng nghĩa vụ tài đến hạn Tổng hợp tài sản tài có Cơng ty trình bày sở tài sản sau: Đơn vị tính: VND Trang 35 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 32 Báo cáo phận Theo quy định Chuẩn mực kế toán số 28 Thơng tư hướng dẫn Chuẩn mực Cơng ty cần lập báo cáo phận Theo đó, phận phần xác định riêng biệt Công ty tham gia vào việc cung cấp sản phẩm dịch vụ liên quan (bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh) cung cấp sản phẩm dịch vụ môi trường kinh tế cụ thể (bộ phận theo khu vực địa lý), phận chịu rủi ro thu lợi ích kinh tế khác với phận khác Trang 36 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 33 Thơng tin bên liên quan a Các bên liên quan Trang 37 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) b Giao dịch với bên liên quan Trang 38 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Trang 39 CƠNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) c Số dư với bên liên quan Trang 40 CÔNG TY CỔ PHẦN LƯƠNG THỰC ĐÀ NẴNG 35 Cao Thắng, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 34 Sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc niên độ kế tốn Khơng có kiện quan trọng xảy sau ngày kết thúc niên độ kế toán yêu cầu phải điều chỉnh công bố Báo cáo tài hợp 35 Số liệu so sánh Là số liệu Báo cáo tài hợp năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 kiểm toán AAC Tổng Giám đốc Kế toán trưởng Người lập biểu Phạm Tấn Củng Đà Nẵng, ngày 03 tháng 04 năm 2014 Trần Thị Mỹ Linh Lại Thị Thu Hiền Trang 41 ... kế to? ?n Niên độ kế to? ?n ngày tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Báo cáo tài nghiệp vụ kế tốn lập ghi sổ Đồng Việt Nam (VND) Chuẩn mực chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chế độ kế to? ?n... thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế to? ?n Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế to? ?n điều chỉnh khoản chênh lệch tạm thời thuế kế to? ?n điều chỉnh khoản thu nhập chi phí chịu... nợ phải trả to? ?n dựa mức thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế to? ?n Giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải xem xét lại vào ngày kết thúc niên độ kế to? ?n phải giảm