VIETCOMBANK Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019

160 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 Các thuyết minh này phận hợp thành cần đọc kèm với báo cáo tài hợp đính kèm ĐƠN VỊ BÁO CÁO (a) Thành lập hoạt động Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam (“Ngân hàng”) chuyển đổi từ ngân hàng thương mại Nhà nước theo phương án cổ phần hóa Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Thủ tướng Chính phủ phê duyệt, quy định có liên quan khác pháp luật Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (“NHNNVN”) cấp Giấy phép Thành lập Hoạt động số 138/GP-NHNN ngày 23 tháng năm 2008 với thời gian hoạt động 99 năm Giấy Chứng nhận Đăng ký kinh doanh số 0103024468 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày tháng năm 2008, mã số doanh nghiệp 0100112437 được cấp đổi lần thứ 13 vào ngày 16 tháng năm 2019 Các hoạt động Ngân hàng theo Quyết định số 2719/QĐ-NHNN ngày 27 tháng 12 năm 2011, Quyết định số 2182/QĐ-NHNN ngày 26 tháng 10 năm 2015, Quyết định số 891/QĐ-NHNN ngày tháng năm 2017, Quyết định số 2293/QĐ-NHNN ngày 31 tháng 10 năm 2017 Quyết định số 2447/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 11 năm 2019 sửa đổi, bổ sung Giấy phép Thành lập Hoạt động số 138/GP-NHNN nội dung hoạt động Ngân hàng bao gồm huy động nhận tiền gửi ngắn, trung dài hạn từ tổ chức cá nhân; cấp tín dụng cho tổ chức cá nhân sở tính chất khả nguồn vốn Ngân hàng; thực nghiệp vụ toán ngân quỹ dịch vụ ngân hàng khác NHNNVN cho phép; thực đầu tư vào công ty liên kết, công ty liên doanh công ty khác, mua cổ phần, đầu tư trái phiếu, số hoạt động kinh doanh bất động sản theo quy định pháp luật; kinh doanh, cung ứng sản phẩm phái sinh lãi suất phái sinh giá hàng hóa theo quy định pháp luật; hoạt động mua nợ; kinh doanh, cung ứng dịch vụ ngoại hối thị trường nước thị trường quốc tế phạm vi NHNNVN quy định (b) Vốn điều lệ Theo Giấy phép Thành lập Hoạt động số 138/GP-NHNN NHNNVN cấp ngày 23 tháng năm 2008 Giấy chứng nhận Đăng ký Kinh doanh số 0103024468 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày tháng năm 2008, vốn điều lệ Ngân hàng 12.100.860.260.000 đồng Theo Giấy chứng nhận Đăng ký Kinh doanh với mã số doanh nghiệp 0100112437 được cấp đổi lần thứ 13 vào ngày 16 tháng năm 2019 nội dung sửa đổi Giấy phép Thành lập Hoạt động số 138/GP-NHNN Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Quyết định số 300/QĐ-NHNN ngày 21 tháng năm 2019 NHNNVN, vốn điều lệ Ngân hàng 37.088.774.480.000 đồng Mệnh giá cổ phần 10.000 đồng 31/12/2019 31/12/2018 Số cổ phiếu % 2.774.353.387 74,80% 2.774.353.387 77,10% Số cổ phần cổ đơng chiến lược nước ngồi (Mizuho Bank Ltd., Nhật Bản) 556.334.933 15,00% 539.668.502 15,00% Số cổ phần chủ sở hữu khác 378.189.128 10,20% 283.746.686 7,90% 3.708.877.448 100% 3.597.768.575 100% Số cổ phần Nhà nước Số cổ phiếu % www.vietcombank.com.vn THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) (c) Địa điểm hệ thống chi nhánh Ngân hàng có trụ sở đặt số 198 Trần Quang Khải, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội, Việt Nam Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019, Ngân hàng có (1) Trụ sở chính, (1) Trường Đào tạo Phát triển nguồn nhân lực Vietcombank, hai (2) Trung tâm xử lý tiền mặt, trăm mười (111) chi nhánh toàn quốc, bốn (4) công ty Việt Nam, ba (3) công ty nước ngồi, ba (3) cơng ty liên doanh, (1) cơng ty liên kết, (1) văn phịng đại diện đặt Mỹ, (1) văn phòng đại diện đặt Singapore (1) văn phòng đại diện đặt thành phố Hồ Chí Minh (tại ngày 31 tháng 12 năm 2018, Ngân hàng có (1) Trụ sở chính, (1) Trung tâm Đào tạo, (1) Trung tâm xử lý tiền mặt, trăm linh sáu (106) chi nhánh tồn quốc, bốn (4) cơng ty Việt Nam, ba (3) công ty nước ngồi, ba (3) cơng ty liên doanh, (1) cơng ty liên kết, (1) văn phịng đại diện đặt Mỹ, (1) văn phòng đại diện đặt Singapore (1) văn phòng đại diện đặt thành phố Hồ Chí Minh) Ngân hàng công ty sau gọi chung “Vietcombank” (d) Công ty con, công ty liên doanh, liên kết Công ty Lĩnh vực kinh doanh Tỷ lệ phần vốn sở hữu Ngân hàng Công ty Giấy phép hoạt động Công ty TNHH Một thành viên Cho thuê Tài Vietcombank Giấy phép hoạt động số 66/GP-NHNN ngày 31 tháng 10 năm 2017 NHNNVN Cho thuê tài 100% Cơng ty TNHH Chứng khốn Vietcombank Giấy phép hoạt động số 09/GPHĐKD ngày 24 tháng năm 2002 sửa đổi lần gần nhất theo giấy phép số 63/GPĐC-UBCK ngày 29 tháng 12 năm 2017 Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (“UBCKNN”) Chứng khoán 100% Cơng ty Tài Việt Nam Hồng Kơng (“Vinafico”) Đăng ký kinh doanh số 58327 ngày 10 tháng Dịch vụ tài năm 1978 Ủy ban Ngân hàng Hồng Kông cấp 100% Công ty TNHH Một thành viên Kiều hối Vietcombank Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0314633162 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 20 tháng năm 2017 Nhận tiền 100% Ngân hàng TNHH Ngoại thương Việt Nam Lào Giấp phép hoạt động số 88/BOL ngày 25 tháng năm 2018 Ngân hàng Nhà nước Lào cấp Ngân hàng Công ty Chuyển tiền Vietcombank Giấy đăng ký kinh doanh số E0321392009-6 Chuyển tiền kiều Chính quyền Bang Nevada, Hoa Kỳ cấp ngày 15 hối tháng năm 2009 Công ty TNHH Cao ốc Vietcombank 198 Giấy phép đầu tư số 1578/GP ngày 30 tháng năm 1996 sửa đổi lần cuối ngày 30 tháng năm 2019 Bộ Kế hoạch Đầu tư cấp kiều hối Cho thuê văn phòng 100% 87,5% 70% 161 162 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) Công ty liên doanh Công ty liên doanh Giấy phép hoạt động Lĩnh vực kinh doanh Tỷ lệ phần vốn sở hữu Ngân hàng Công ty Liên doanh TNHH Giấy phép đầu tư số 2458/GP Bộ Kế hoạch Vietcombank – Bonday – Đầu tư cấp ngày tháng năm 2005 hai Bến Thành giấy phép điều chỉnh số 2458/GCNĐC1/41/1 ngày 26 tháng 10 năm 2011 số 2458/GCNĐC2/41/1 ngày 28 tháng 12 năm 2012 Cho th văn phịng 52% Cơng ty Liên doanh Quản Giấy phép Thành lập Hoạt động số 06/UBCKlý Quỹ đầu tư Chứng khoán GPHĐQLQ UBCKNN cấp ngày tháng 12 Vietcombank năm 2005; sửa đổi lần gần nhất theo Giấy phép điều chỉnh số 17/GPĐC-UBCK ngày tháng năm 2018 Quản lý quỹ đầu tư 51% Bảo hiểm nhân thọ 45% Công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ Vietcombank – Cardif Giấy phép đầu tư số 55/GP/KDBH Bộ Tài cấp ngày 23 tháng 10 năm 2008 giấy phép điều chỉnh số 55/GPĐC1/KDBH ngày 28 tháng 12 năm 2018 Công ty liên kết (e) Công ty liên kết Giấy phép hoạt động Công ty Liên doanh Hữu hạn Vietcombank – Bonday Giấy phép số 283/GP Bộ Kế hoạch Đầu tư cấp ngày tháng 12 năm 1991; sửa đổi lần gần nhất theo giấy phép điều chỉnh số 283/ GPĐC4 ngày tháng năm 2002 Lĩnh vực kinh doanh Cho thuê văn phòng Tỷ lệ phần vốn sở hữu Ngân hàng 16% Số lượng nhân viên Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019, Vietcombank có 18.948 nhân viên (ngày 31 tháng 12 năm 2018: 17.215 nhân viên) www.vietcombank.com.vn THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) TĨM TẮT NHỮNG CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU Sau sách kế toán chủ yếu Vietcombank áp dụng việc lập báo cáo tài hợp nhất (a) Mục đích lập báo cáo tài hợp Ngân hàng có cơng ty trình bày Thuyết minh 1(d) Ngân hàng lập báo cáo tài hợp nhằm đáp ứng yêu cầu công bố thông tin, cụ thể theo quy định Thơng tư số 155/2015/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày tháng 10 năm 2015 – Hướng dẫn việc công bố thông tin thị trường chứng khốn (“Thơng tư 155”) Cũng theo quy định Thơng tư 155, Ngân hàng lập báo cáo tài riêng Ngân hàng cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (“Báo cáo tài riêng”) phát hành ngày 11 tháng năm 2020 (b) Cơ sở lập báo cáo tài Báo cáo tài hợp nhất, trình bày Đồng Việt Nam (“VND”), làm tròn đến hàng triệu gần (“Triệu VND”), lập theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Việt Nam áp dụng cho tổ chức tín dụng (“TCTD”) Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài Báo cáo tài hợp nhất, ngoại trừ báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất, lập sở dồn tích theo nguyên tắc giá gốc Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp lập theo phương pháp trực tiếp (c) Kỳ kế toán năm Kỳ kế toán năm Vietcombank ngày tháng đến ngày 31 tháng 12 (d) Các giao dịch ngoại tệ Theo hệ thống kế toán Viecombank, tất nghiệp vụ phát sinh hạch toán theo nguyên tệ Các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ khác với VND quy đổi sang VND theo tỷ giá áp dụng ngày kết thúc kỳ kế toán năm Các khoản mục phi tiền tệ có gốc ngoại tệ phát sinh năm quy đổi sang VND theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch Các giao dịch thu nhập chi phí ngoại tệ hạch tốn VND báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp theo tỷ giá giao ngày giao dịch Chênh lệch tỷ giá năm ghi nhận vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp ngày kết thúc kỳ kế toán năm Để lập báo cáo tài hợp theo phương pháp hợp cho công ty theo phương pháp vốn chủ sở hữu cho công ty liên doanh liên kết có đồng tiền hạch tốn khác với VND, tài sản, công nợ vốn công ty chuyển đổi sang VND theo tỷ giá giao áp dụng ngày lập bảng cân đối kế toán hợp nhất, báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp chuyển đổi theo tỷ giá bình qn áp dụng kỳ kế tốn năm Chênh lệch tỷ giá phát sinh chuyển đổi báo cáo ghi nhận phần vốn chủ sở hữu bảng cân đối kế toán hợp 163 164 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) (e) Nguyên tắc hợp báo cáo tài chính (i) Công ty Công ty công ty chịu kiểm soát Ngân hàng Sự kiểm soát tồn Ngân hàng có quyền điều hành sách tài hoạt động doanh nghiệp nhằm thu lợi ích kinh tế từ hoạt động doanh nghiệp Khi đánh giá quyền kiểm sốt xét đến quyền bỏ phiếu tiềm thực thời điểm Báo cáo tài cơng ty bao gồm báo cáo tài hợp kể từ ngày quyền kiểm sốt bắt đầu có hiệu lực ngày quyền kiểm soát chấm dứt Các số dư nội bộ, giao dịch thu nhập/chi phí giao dịch nội công ty Ngân hàng loại trừ lập báo cáo tài hợp Các sách kế tốn cơng ty thay đổi cần thiết nhằm đảm bảo tính qn với sách kế tốn Ngân hàng áp dụng Lợi ích cổ đơng khơng kiểm soát phần lợi nhuận giá trị tài sản công ty xác định tương ứng cho phần lợi ích khơng phải Ngân hàng sở hữu cách trực tiếp gián tiếp thông qua công ty (ii) Công ty liên kết công ty liên doanh Công ty liên kết cơng ty mà Ngân hàng có khả gây ảnh hưởng đáng kể, không nắm quyền kiểm sốt sách hoạt động doanh nghiệp Công ty liên doanh công ty mà Ngân hàng có quyền đồng kiểm sốt, thiết lập thỏa thuận hợp đồng đòi hỏi trí bên liên doanh định tài hoạt động Ngân hàng áp dụng phương pháp vốn chủ sở hữu để hạch toán khoản đầu tư vào công ty liên kết liên doanh báo cáo tài hợp Ngân hàng hưởng lợi nhuận chịu phần lỗ công ty liên kết liên doanh từ ngày bắt đầu ngày chấm dứt ảnh hưởng đáng kể quyền đồng kiểm soát doanh nghiệp ghi nhận báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp Nếu phần sở hữu Ngân hàng khoản lỗ công ty liên kết liên doanh lớn giá trị ghi sổ khoản đầu tư vào công ty liên kết liên doanh, Ngân hàng tiếp tục phản ánh khoản lỗ phát sinh sau báo cáo tài hợp trừ Ngân hàng có nghĩa vụ thực tốn khoản nợ thay cho công ty liên kết liên doanh Các sách kế tốn công ty liên kết liên doanh điều chỉnh cần thiết nhằm đảm bảo tính quán với sách kế tốn Ngân hàng áp dụng (f) Tiền khoản tương đương tiền Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng Nhà nước, tín phiếu Kho bạc giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện tái chiết khấu với Ngân hàng Nhà nước, tiền gửi cho vay TCTD khác đáo hạn không tháng kể từ ngày gửi cho vay, khoản đầu tư chứng khoán có thời hạn thu hồi đáo hạn khơng q ba tháng kể từ ngày mua, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền định, nhiều rủi ro thay đổi giá trị, nắm giữ với mục đích đáp ứng cam kết toán ngắn hạn để đầu tư hay cho mục đích khác www.vietcombank.com.vn THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) (g) Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác Tiền gửi tổ chức tín dụng khác, trừ tiền gửi tốn, tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác có kỳ hạn tối đa ba tháng Cho vay tổ chức tín dụng khác khoản cho vay có kỳ hạn gốc khơng q mười hai tháng Tiền gửi tốn tổ chức tín dụng khác ghi nhận theo số dư nợ gốc Tiền gửi có kỳ hạn cho vay tổ chức tín dụng khác ghi nhận theo số dư nợ gốc trừ dự phòng rủi ro tín dụng cụ thể Việc phân loại khoản tiền gửi có kỳ hạn cho vay tổ chức tín dụng khác trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tương ứng thực theo quy định Thông tư số 02/2013/TT-NHNN NHNNVN ban hành ngày 21 tháng năm 2013 quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi (“Thơng tư 02”) Thông tư số 09/2014/TT-NHNN NHNNVN ban hành ngày 18 tháng năm 2014 việc sửa đổi bổ sung số điều Thông tư 02 (“Thơng tư 09”) Theo đó, Ngân hàng trích lập dự phịng rủi ro tín dụng cụ thể cho khoản tiền gửi có kỳ hạn cho vay tổ chức tín dụng khác theo phương pháp trình bày Thuyết minh 2(h) Theo Thông tư 02, Ngân hàng khơng cần phải trích lập dự phịng chung khoản tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác (h) Cho vay khách hàng (i) Dư nợ cho vay khách hàng Cho vay khách hàng trình bày bảng cân đối kế tốn hợp theo số dư nợ gốc ngày báo cáo Dự phịng rủi ro tín dụng cho vay khách hàng hạch tốn trình bày dịng riêng bảng cân đối kế tốn hợp Dự phịng rủi ro tín dụng bao gồm dự phịng rủi ro tín dụng cụ thể dự phịng rủi ro tín dụng chung Việc phân loại khoản cho vay khách hàng trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tương ứng thực theo quy định Thông tư 02 Thơng tư 09 (ii) Dự phịng rủi ro tín dụng cụ thể Kể từ ngày tháng năm 2010, Ngân hàng NHNNVN chấp thuận thực phân loại nợ dựa phương pháp định tính theo quy định Điều 7, Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN NHNNVN ban hành ngày 22 tháng năm 2005 Tuy nhiên, theo Thông tư 02, Ngân hàng phải thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo quy định Điều 10 Khoản Điều 11, Thơng tư 02 Theo đó, trường hợp kết phân loại khoản nợ theo quy định Điều 10 Khoản 1, Điều 11, Thông tư 02 khác khoản nợ phải phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao 165 166 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) Bắt đầu từ ngày tháng năm 2015, Ngân hàng sử dụng kết phân loại nợ khách hàng Trung tâm Thơng tin Tín dụng (“CIC”) cung cấp thời điểm phân loại để điều chỉnh kết tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng Trường hợp nợ cam kết ngoại bảng khách hàng phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro thấp nhóm nợ theo danh sách CIC cung cấp, Ngân hàng điều chỉnh kết phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo nhóm nợ CIC cung cấp Dự phịng rủi ro tín dụng cụ thể xác định dựa việc sử dụng tỷ lệ dự phòng sau khoản nợ gốc sau trừ giá trị tài sản bảo đảm chiết khấu: Tỷ lệ dự phịng Nhóm – Nợ đủ tiêu chuẩn 0% Nhóm – Nợ cần ý 5% Nhóm – Nợ tiêu chuẩn 20% Nhóm – Nợ nghi ngờ 50% Nhóm – Nợ có khả vốn 100% Nợ xấu là nợ thuộc các nhóm 3, và (iii) Dự phịng rủi ro tín dụng chung Ngân hàng trích lập khoản dự phịng rủi ro tín dụng chung 0,75% tổng số dư nợ phân loại từ Nhóm đến Nhóm ngày làm việc cuối quý Riêng quý 4, dự phòng rủi ro tín dụng chung trích lập 0,75% tổng số dư nợ phân loại từ Nhóm đến Nhóm ngày làm việc cuối tháng 11 (iv) Xử lý nợ xấu Theo Thông tư 02, Ngân hàng sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro trường hợp sau: »» Khách hàng tổ chức bị giải thể, phá sản theo quy định pháp luật; cá nhân bị chết, tích; »» Các khoản nợ phân loại vào Nhóm (i) Các khoản đầu tư (i) Chứng khốn kinh doanh Chứng khoán kinh doanh chứng khoán nợ, chứng khoán vốn chứng khoán khác mua nắm giữ vòng năm nhằm thu lợi nhuận chênh lệch giá Chứng khoán kinh doanh ghi nhận ban đầu theo giá gốc Sau đó, chứng khoán kinh doanh ghi nhận theo giá trị thấp giá trị sổ sách giá thị trường Lãi lỗ từ việc bán chứng khoán kinh doanh ghi nhận báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp (ii) Chứng khoán đầu tư Chứng khoán đầu tư phân loại theo hai loại: chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Vietcombank phân loại chứng khoán đầu tư thời điểm mua Theo Công văn số 2601/NHNN-TCKT NHNNVN ban hành ngày 14 tháng năm 2009, khoản mục chứng khoán đầu tư, Vietcombank phép phân loại lại tối đa lần sau mua www.vietcombank.com.vn THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chứng khoán nợ, chứng khoán vốn chứng khoán khác giữ thời gian khơng ấn định trước bán có lợi Đối với chứng khốn vốn, đơn vị đầu tư công ty con, công ty liên kết, công ty liên doanh Vietcombank Vietcombank cổ đông sáng lập đối tác chiến lược, có khả chi phối định vào trình lập, định sách tài hoạt động đơn vị nhận đầu tư thông qua văn thỏa thuận cử nhân tham gia Hội đồng Thành viên/Hội đồng Quản trị/Ban điều hành Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn chứng khốn nợ có kỳ hạn cố định khoản tốn cố định xác định Vietcombank có ý định có khả nắm giữ chứng khoán đến ngày đáo hạn Chứng khoán đầu tư ghi nhận ban đầu theo giá gốc, bao gồm chi phí giao dịch chi phí có liên quan trực tiếp khác Sau đó, chứng khốn đầu tư ghi nhận theo nguyên tắc thấp giá gốc sổ sau phân bổ giá thị trường Giá trị phụ trội giá trị chiết khấu phát sinh từ việc mua chứng khoán nợ phân bổ vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp theo phương pháp đường thẳng tính từ ngày mua chứng khốn đến ngày đáo hạn chứng khốn Ngồi ra, theo Thông tư 02 Thông tư 09, chứng khoán đầu tư trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết (bao gồm trái phiếu TCTD khác nước phát hành giao dịch thị trường thứ cấp) Vietcombank phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tương tự khoản cho vay khách hàng trình bày Thuyết minh 2(h) (iii) Góp vốn, đầu tư dài hạn khác Các khoản đầu tư dài hạn khác thể khoản đầu tư vốn vào đơn vị khác mà Vietcombank có 11% quyền biểu Vietcombank cổ đông sáng lập; đối tác chiến lược; có khả chi phối định vào trình lập, định sách tài hoạt động doanh nghiệp nhận đầu tư thông qua văn thỏa thuận cử nhân tham gia Hội đồng Thành viên/Hội đồng Quản trị/Ban điều hành Vietcombank khơng có quyền kiểm soát hay ảnh hưởng đáng kể đơn vị đầu tư Các khoản đầu tư dài hạn khác bao gồm chứng khốn vốn, khoản góp vốn đầu tư dài hạn khác có thời hạn nắm giữ, thu hồi tốn năm (ngồi khoản góp vốn, đầu tư vào cơng ty liên doanh, liên kết công ty con) Các khoản đầu tư dài hạn khác ghi nhận theo giá gốc trừ dự phòng giảm giá khoản đầu tư Dự phòng giảm giá các khoản đầu tư lập tổ chức kinh tế (“TCKT”) nước mà Vietcombank sở hữu ngày kết thúc kỳ kế toán năm có sở cho thấy có giá trị suy giảm so với giá trị đầu tư Vietcombank theo quy định Thơng tư số 48/2019/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày tháng năm 2019 (“Thông tư 48”) Theo đó, mức trích dự phịng cho khoản đầu tư chênh lệch vốn đầu tư thực tế chủ sở hữu TCKT nhận vốn góp thời điểm trích lập dự phịng vốn chủ sở hữu TCKT nhận vốn góp thời điểm trích lập dự phịng nhân (x) với tỷ lệ sở hữu vốn điều lệ thực góp (%) Vietcombank TCKT nhận vốn góp thời điểm trích lập dự phịng Đối với khoản đầu tư vào chứng khốn niêm yết giá thị trường khoản đầu tư xác định cách đáng tin cậy, việc lập dự phòng thực dựa giá thị trường chứng khoán 167 168 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) (j) Các hợp đồng mua lại bán lại Những chứng khoán bán đồng thời cam kết mua lại vào thời điểm định tương lai ghi nhận báo cáo tài hợp Khoản tiền nhận theo thỏa thuận ghi nhận khoản vay bảng cân đối kế toán hợp phần chênh lệch giá bán giá mua phân bổ theo phương pháp đường thẳng theo lãi suất hợp đồng vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp suốt thời gian hiệu lực hợp đồng Những chứng khoán mua đồng thời cam kết bán lại vào thời điểm định tương lai không ghi nhận báo cáo tài hợp Khoản tiền tốn theo thỏa thuận ghi nhận khoản cho vay bảng cân đối kế toán hợp phần chênh lệch giá bán giá mua phân bổ theo phương pháp đường thẳng theo lãi suất hợp đồng vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp suốt thời gian hiệu lực hợp đồng (k) Tài sản cố định hữu hình (i) Nguyên giá Tài sản cố định hữu hình thể theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá ban đầu tài sản cố định hữu hình gồm giá mua tài sản, bao gồm thuế nhập khẩu, loại thuế đầu vào không hồn lại chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái vị trí hoạt động cho mục đích sử dụng dự kiến địa điểm đặt tài sản Theo quy định Thông tư số 45/2013/TT-BTC (“Thông tư 45”) hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Bộ Tài ban hành ngày 25 tháng năm 2013, tài sản cố định phải đồng thời thỏa mãn ba tiêu chuẩn đây: »» Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; »» Có thời gian sử dụng từ năm trở lên; »» Nguyên giá tài sản phải xác định cách tin cậy có giá trị từ 30.000.000 VND trở lên Các chi phí phát sinh sau tài sản cố định hữu hình vào hoạt động chi phí sửa chữa, bảo dưỡng đại tu hạch toán vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp năm phát sinh chi phí Trường hợp chứng minh cách rõ ràng chi phí làm tăng lợi ích kinh tế tương lai dự tính thu từ việc sử dụng tài sản cố định hữu hình vượt mức hoạt động tiêu chuẩn đánh giá ban đầu chi phí vốn hóa khoản nguyên giá tăng thêm tài sản cố định hữu hình (ii) Khấu hao Khấu hao tính theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản cố định hữu hình Thời gian hữu dụng ước tính sau: »» Nhà cửa, vật kiến trúc »» Máy móc, thiết bị 25 năm – năm »» Phương tiện vận tải, truyền dẫn năm »» Tài sản cố định hữu hình khác năm www.vietcombank.com.vn THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) (l) Tài sản cố định vơ hình (i) Quyền sử dụng đất Theo Thơng tư 45, tài sản cố định vơ hình quyền sử dụng đất bao gồm: »» Quyền sử dụng đất Nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất hợp pháp (bao gồm quyền sử dụng đất có thời hạn, quyền sử dụng đất không thời hạn); »» Quyền sử dụng đất thuê trước ngày có hiệu lực Luật Đất đai năm 2003 mà trả tiền thuê đất cho thời gian thuê trả trước tiền thuê đất cho nhiều năm mà thời hạn thuê đất trả tiền cịn lại năm quan có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Nguyên giá tài sản cố định quyền sử dụng đất xác định toàn khoản tiền chi để có quyền sử dụng đất hợp pháp cộng chi phí cho đền bù giải phóng mặt bằng, san lấp mặt bằng, lệ phí trước bạ (khơng bao gồm chi phí chi để xây dựng cơng trình đất); giá trị quyền sử dụng đất nhận góp vốn Quyền sử dụng đất không ghi nhận tài sản cố định vơ hình bao gồm: »» Quyền sử dụng đất Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất; »» Thuê đất trả tiền thuê lần cho thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành Luật Đất đai năm 2003, không cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) tiền thuê đất phân bổ dần vào chi phí kinh doanh theo thời gian thuê đất; »» Thuê đất trả tiền thuê hàng năm tiền thuê đất hạch tốn vào chi phí kinh doanh năm tương ứng số tiền thuê đất trả hàng năm Theo Thơng tư 45, tài sản cố định vơ hình quyền sử dụng đất lâu dài có thu tiền sử dụng đất nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất lâu dài hợp pháp khơng trích khấu hao Đối với tài sản cố định vơ hình giá trị quyền sử dụng đất có thời hạn, quyền sử dụng đất thuê, thời gian trích khấu hao thời gian phép sử dụng đất Vietcombank (ii) Bản quyền, sáng chế tài sản cố định vô hình khác Bản quyền, sáng chế tài sản cố định vơ hình khác thể theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Các tài sản cớ định vơ hình khấu hao vòng năm theo phương pháp đường thẳng 169 38 6.877.409 1.590.266 1.247.993 (58) - Nghĩa vụ thuế năm 2008 Vinafico 25 4.992.464 4.992.489 636.927 Số phải nộp Triệu VND (6.750.627) (1.284.049) - (5) (4.827.323) (4.827.328) (639.250) Số nộp Triệu VND Phát sinh năm 216.167 (22) - Điều chỉnh thuế năm trước Các loại thuế khác 1.342.984 1.342.904 31.195 - Thuế TNDN Vietcombank Trong đó: Thuế TNDN hành Thuế giá trị gia tăng Triệu VND Số dư ngày 1/1/2019 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.748.922 180.113 - - 1.508.125 1.508.125 60.684 Phải trả Triệu VND (31.874) (2) (58) (2) - (60) (31.812) Ứng trước Triệu VND 1.717.048 180.111 (58) (2) 1.508.125 1.508.065 28.872 Tổng cộng Triệu VND Số dư ngày 31/12/2019 204 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) Mẫu B05/TCTD-HN www.vietcombank.com.vn THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 39 TÀI SẢN, GIẤY TỜ CÓ GIÁ THẾ CHẤP, CẦM CỐ VÀ CHIẾT KHẤU, TÁI CHIẾT KHẤU Tài sản, giấy tờ có giá nhận chấp, cầm cố chiết khấu, tái chiết khấu 31/12/2019 Triệu VND 31/12/2018 Triệu VND 109.803.809 91.140.187 Giấy tờ có giá 82.429.392 91.307.623 Bất động sản 795.024.169 622.702.902 Tài sản bảo đảm khác 243.180.100 241.787.741 1.230.437.470 1.046.938.453 Tiền gửi 40 NGHĨA VỤ NỢ TIỀM ẨN VÀ CÁC CAM KẾT ĐƯA RA Trong trình hoạt động kinh doanh, Vietcombank thực công cụ tài liên quan đến khoản mục ngồi bảng cân đối kế tốn hợp nhất Các cơng cụ tài chủ yếu bao gồm cam kết bảo lãnh thư tín dụng Các cơng cụ tạo rủi ro tín dụng cho Vietcombank ngồi rủi ro tín dụng ghi nhận nội bảng Rủi ro tín dụng cơng cụ tài ngoại bảng định nghĩa khả mang đến rủi ro tín dụng cho Vietcombank bên liên quan đến cơng cụ tài không thực điều khoản hợp đồng Bảo lãnh tài cam kết có điều kiện mà Ngân hàng cấp cho khách hàng để giao dịch với bên thứ ba hoạt động bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh toán, bảo lãnh thực hợp đồng bảo lãnh dự thầu Rủi ro tín dụng liên quan đến việc cấp bảo lãnh giống rủi ro cho vay khách hàng Giao dịch thư tín dụng thương mại trả loại giao dịch Vietcombank cung cấp tài cho khách hàng mình, thơng thường người mua/nhà nhập hàng hoá bên thụ hưởng người bán/nhà xuất Rủi ro tín dụng thư tín dụng trả thường thấp hàng hoá nhập dùng để chấp cho loại giao dịch Giao dịch thư tín dụng trả chậm phát sinh rủi ro hợp đồng thực mà khách hàng khơng tốn cho bên thụ hưởng Các thư tín dụng trả chậm khơng khách hàng tốn Vietcombank ghi nhận khoản cho vay bắt buộc công nợ tương ứng thể nghĩa vụ tài Vietcombank phải tốn cho bên thụ hưởng thực nghĩa vụ Vietcombank việc bảo lãnh cho khách hàng Vietcombank thường yêu cầu khách hàng ký quỹ để đảm bảo cho công cụ tài có liên quan đến tín dụng cần thiết Tỷ lệ giá trị ký quỹ dao động từ 0% đến 100% giá trị cam kết cấp, tùy thuộc vào mức độ tin cậy khách hàng Vietcombank đánh giá 205 206 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 41 GIAO DỊCH VÀ SỐ DƯ VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN (a) Giao dịch với bên liên quan Mối liên quan 2019 Triệu VND 2018 Triệu VND Thu nhập/(chi phí) Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đại diện chủ sở hữu Thu nhập từ lãi tiền gửi 209.296 216.309 Chi phí lãi tiền gửi tiền vay (130.356) (152.162) Chi phí lãi tiền gửi (1.557.823) (1.287.656) Chi phí lãi tiền vay (43.855) (31.792) Bộ Tài Bên liên quan chủ sở hữu Thù lao Hội đồng Quản trị Ban Kiểm soát chi không vượt 0,35% lợi nhuận sau thuế cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 theo Nghị số 12/TN2019/NQ-ĐHĐCĐ ngày 26 tháng năm 2019 Đại hội đồng Cổ đông Thu nhập Ban Điều hành chi theo Quy chế Tiền lương hệ thống Vietcombank (b) Số dư với bên liên quan Mối liên quan 31/12/2019 Triệu VND 31/12/2018 Triệu VND Phải thu/(phải trả) Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đại diện chủ sở hữu Tiền gửi Vietcombank NHNNVN 34.404.607 10.152.565 Tiền gửi tiền vay NHNNVN Vietcombank (3.077.202) (3.589.585) (89.288.604) (87.095.730) (1.003.156) (1.001.583) Tiền gửi Ngân hàng Mizuho Bank Ltd., Nhật Bản 5.588.921 1.767.477 Tiền gửi Mizuho Bank Ltd., Nhật Bản Ngân hàng (3.913.211) (3.667.092) 100.000 - Bộ Tài Bên liên quan chủ sở hữu Tiền gửi Ngân hàng Vay Bộ Tài Mizuho Bank Ltd., Nhật Bản Cho vay Mizuho Bank Ltd., Nhật Bản Cổ đông chiến lược Báo cáo phận theo khu vực địa lý (a) 4.820.544 (4.597.071) 2.321.020 158.250 1.333.541 (131.162) Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi phí hoạt động dịch vụ Lãi từ hoạt động dịch vụ Lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Lãi từ mua bán chứng khoán kinh doanh Lãi từ mua bán chứng khoán đầu tư Thu nhập từ hoạt động khác Chi phí hoạt động khác Lãi từ hoạt động khác II III IV V VI 5.253.292 (1.414.814) 398.803 Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại XI (1.016.011) 4.237.281 XIII Lợi nhuận sau thuế 2.497.397 (624.349) - (624.349) 3.121.746 (1.590.605) 4.712.351 (1.436.113) 6.148.464 - 241.696 (114.512) 356.208 - - 160.871 895.514 (26.731) 922.245 4.850.383 (11.405.025) 16.255.408 11.779.280 (2.944.216) - (2.944.216) 14.723.496 (1.861.639) 16.585.135 (3.914.410) 20.499.545 - 1.625.394 (112.296) 1.737.690 - - 895.207 3.267.228 (95.016) 3.362.244 14.711.716 (31.425.673) 46.137.389 Triệu VND Miền Nam 37.510 (11.813) (2.728) (9.085) 49.323 (665) 49.988 (77.422) 127.410 - 326 - 326 - - 1.176 42.115 (18.261) 60.376 83.793 (45.540) 129.333 Triệu VND Nước (25.480) - - - (25.480) - (25.480) 96.006 (121.486) - - - - - (12.268) - (121.486) 41.416 (162.902) 12.268 90.009.523 (89.997.255) Triệu VND Loại trừ 18.525.988 (4.596.389) 396.075 (4.992.464) 23.122.377 (6.790.429) 29.912.806 (15.817.575) 45.730.381 245.096 3.069.795 (357.970) 3.427.765 7.040 145.982 3.378.274 4.306.844 (4.695.663) 9.002.507 34.577.350 (33.146.840) 67.724.190 Triệu VND Tổng cộng THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT XII Chi phí thuế TNDN (3.337.520) Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng X 8.590.812 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng (10.485.636) 19.076.448 245.096 1.202.379 7.040 223.473 IX VIII Chi phí hoạt động Tổng thu nhập hoạt động VII Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 14.919.190 Thu nhập lãi I (80.280.125) Chi phí lãi và các chi phí tương tự 95.199.315 Triệu VND Triệu VND Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự Miền Trung Tây Nguyên Miền Bắc Năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019: BÁO CÁO BỘ PHẬN 42 www.vietcombank.com.vn Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 207 Báo cáo phận theo lĩnh vực kinh doanh (b) (4.613.979) 4.134.259 3.378.187 123.062 7.219 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi phí hoạt động dịch vụ Lãi từ hoạt động dịch vụ Lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Lãi từ mua bán chứng khoán kinh doanh Lãi/(lỗ) từ mua bán chứng khoán đầu tư Thu nhập từ hoạt động khác Chi phí hoạt động khác Lãi từ hoạt động khác II III IV IV VI (6.752.585) 22.802.693 (4.924.300) Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại X XI (4.524.300) 18.278.393 XII Chi phí thuế TNDN XIII Lợi nhuận sau thuế 85.711 (23.457) (2.728) (20.729) 109.168 (37.844) 147.012 (113.760) 260.772 - 3.251 (53) 3.304 - - 87 32.190 (971) 33.161 225.244 (256.493) 481.737 Triệu VND 131.984 (36.423) (1.197) (35.226) 168.407 - 168.407 (173.904) 342.311 19.492 867 (26) 893 (179) 35.188 - 150.053 (39.584) 189.637 136.890 (88.668) 225.558 Triệu VND Chứng khoán 55.380 (12.209) - (12.209) 67.589 - 67.589 (53.987) 121.576 - 329 - 329 - - - 111.828 (82.545) 194.373 9.419 (10.657) 20.076 Triệu VND Khác 67.724.190 Triệu VND Tổng tcộng 45.730.381 245.096 3.069.795 (357.970) 3.427.765 7.040 145.982 3.378.274 4.306.844 (4.695.663) 9.002.507 396.075 (4.992.464) 23.122.377 (25.480) 18.525.988 - (4.596.389) - - (25.480) - (6.790.429) (25.480) 29.912.806 96.006 (15.817.575) (121.486) - - - - - (12.268) - (121.486) 41.416 (162.902) 12.268 34.577.350 90.009.523 (33.146.840) (89.997.255) Triệu VND Loại trừ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 400.000 29.555.278 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng (15.571.930) 45.127.208 225.604 3.065.348 (357.891) 3.423.239 34.193.529 IX VIII Chi phí hoạt động Tổng thu nhập hoạt động VII Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 8.748.238 Thu nhập lãi I (122.800.545) Chi phí lãi và các chi phí tương tự 156.994.074 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự Triệu VND Dịch vụ tài Dịch vụ tài chính ngân hàng phi ngân hàng Năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019: BÁO CÁO BỘ PHẬN (TIẾP THEO) 42 208 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) Nợ phải trả tài Các khoản nợ Chính phủ NHNN và tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro Phát hành giấy tờ có giá Các khoản nợ phải trả tài khác Tài sản tài Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác Chứng khốn kinh doanh Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác Cho vay khách hàng Chứng khốn đầu tư Góp vốn, đầu tư dài hạn Tài sản tài khác - - - - - 132.271.302 132.271.302 - - - - - - 1.987.940 98.312 1.889.628 Giữ đến ngày đáo hạn Triệu VND Triệu VND Kinh doanh - - - - - 734.706.891 15.943.148 1.051.582.860 - 13.778.358 34.684.091 252.470.372 - - - - - - 35.699.090 1.587.823 37.286.913 - - 21.383.932 13.169.028 20.431 928.450.869 165.982.891 734.706.891 167.970.392 1.587.823 15.943.148 1.223.129.015 98.312 (*) (*) (*) (*) (*) (*) (*) (*) (*) (*) 13.778.358 13.778.358 34.684.091 34.684.091 252.470.372 (*) 1.889.628 (*) Tổng giá trị Giá trị ghi sổ hợp lý Triệu VND Triệu VND 1.129.007.151 1.129.007.151 21.383.932 13.169.028 20.431 928.450.869 165.982.891 - - - Giá trị ghi sổ – gộp Cho vay Sẵn sàng Hạch toán theo phải thu để bán giá trị phân bổ Triệu VND Triệu VND Triệu VND Do không đủ thông tin để sử dụng kỹ thuật định giá, giá trị hợp lý tài sản nợ phải trả tài khơng có thị trường hoạt động khơng ước tính cách đáng tin cậy đó, khơng thuyết minh V VI IV II I VI VIII IX XII V I II III IV Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Bảng sau trình bày giá trị ghi sổ giá trị hợp lý tài sản nợ phải trả tài Vietcombank ngày 31 tháng 12 năm 2019: Thông tư 210 yêu cầu thuyết minh phương pháp xác định giá trị hợp lý thông tin giá trị hợp lý tài sản nợ phải trả tài để so sánh giá trị hợp lý giá trị ghi sổ Thuyết minh giá trị hợp lý THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (*) (b) Thuyết minh tài sản bảo đảm (a) Vietcombank không nắm giữ tài sản bảo đảm mà Vietcombank phép bán đem tài sản bảo đảm cho bên thứ ba trường hợp chủ sở hữu tài sản có khả trả nợ THUYẾT MINH CƠNG CỤ TÀI CHÍNH 43 www.vietcombank.com.vn 209 Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 210 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 43 THUYẾT MINH CÔNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (c) Chính sách rủi ro liên quan đến cơng cụ tài Hội đồng Quản trị có quyền hạn nhiệm vụ cao việc điều hành tất hoạt động Vietcombank liên quan đến quản lý rủi ro, bảo đảm hoạt động kinh doanh Vietcombank khơng ngừng phát triển, an tồn bền vững Để thực chức nhiệm vụ mình, Hội đồng Quản trị chịu trách nhiệm ban hành sách chiến lược quản lý rủi ro phù hợp thời kỳ; xác lập giới hạn kinh doanh an toàn; trực tiếp phê duyệt giao dịch kinh doanh có giá trị lớn theo quy định pháp luật Vietcombank thời kỳ; định cấu tổ chức vị trí nhân chủ chốt Các sách, hoạt động quản lý rủi ro Hội đồng Quản trị phải phù hợp với quy định Điều lệ Vietcombank Nghị Đại hội đồng Cổ đông thời kỳ Ủy ban Quản lý Rủi ro phận Hội đồng Quản trị định thành lập chịu trách nhiệm giúp việc cho Hội đồng Quản trị việc quản lý loại rủi ro phát sinh hoạt động kinh doanh Vietcombank Ủy ban Quản lý Tài sản Nợ - Tài sản Có (“ALCO”) phận Tổng Giám đốc định thành lập Chủ tịch ALCO Tổng Giám đốc Các thành viên ALCO cán chủ chốt thực nhiệm vụ quản lý rủi ro Vietcombank ALCO có nhiệm vụ giám sát quản lý tổng thể hạng mục tài sản có tài sản nợ bảng cân đối kế toán hợp riêng Vietcombank nhằm tối đa hoá lợi nhuận tối thiểu hoá tổn thất phát sinh biến động bất lợi từ thị trường; quản lý rủi ro khoản; điều hành lãi suất tỷ giá phù hợp Trong phạm vi phân cấp, ALCO quyền đưa định liên quan đến quản lý rủi ro (i) Rủi ro tín dụng Vietcombank ln phải đứng trước rủi ro tín dụng, nguy mát tài bên đối tác khơng thể hồn thành nghĩa vụ hạn Rủi ro tín dụng phát sinh chủ yếu nghiệp vụ cho vay hình thức khoản cho vay tạm ứng, đầu tư hình thức chứng khốn nợ Các cơng cụ tài ngoại bảng, cam kết cho vay, tiềm ẩn rủi ro tín dụng Quản lý kiểm sốt rủi ro tín dụng thực thơng qua sách thủ tục có liên quan, có sách quản lý rủi ro tín dụng hoạt động Ủy ban Quản lý Rủi ro Hội đồng Tín dụng Vietcombank tiến hành phân loại nợ khoản cho vay khách hàng tổ chức tín dụng khác, cam kết ngoại bảng, khoản ủy thác cho vay, ủy thác đầu tư trái phiếu tổ chức kinh tế chưa niêm yết dựa yêu cầu Thông tư 02 Thông tư 09 (Thuyết minh 2(h)), qua thường xuyên đánh giá rủi ro khoản nợ có vấn đề, nợ xấu đề xuất biện pháp xử lý phù hợp Để quản lý rủi ro tín dụng Vietcombank sử dụng cơng cụ: xây dựng sách ban hành quy định liên quan đến công tác quản lý rủi ro tín dụng; xây dựng quy trình tín dụng; thực rà sốt rủi ro tín dụng; xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội phân loại nợ; phân cấp thẩm quyền hoạt động tín dụng www.vietcombank.com.vn THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 43 THUYẾT MINH CƠNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (c) Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến công cụ tài (tiếp theo) (i) Rủi ro tín dụng (tiếp theo) Số liệu trình bày thể mức độ rủi ro tín dụng nội bảng tối đa Vietcombank ngày 31 tháng 12 năm 2019, khơng tính đến tài sản bảo đảm hay hỗ trợ tín dụng: Chưa hạn Đã hạn Đã bị giảm giá chưa bị chưa bị trích lập giảm giá giảm giá dự phòng Tổng cộng Triệu VND Triệu VND Triệu VND Triệu VND 34.684.091 - - 34.684.091 Tiền gửi và cho vay các tổ chức tín dụng khác – gộp 249.470.372 - 3.000.000 252.470.372 Tiền gửi tổ chức tín dụng khác 190.100.329 - - 190.100.329 Cho vay tổ chức tín dụng khác 59.370.043 - 3.000.000 62.370.043 Chứng khoán kinh doanh 1.538.592 - - 1.538.592 Cho vay khách hàng – gộp 720.768.201 5.574.225 8.364.465 734.706.891 Chứng khoán đầu tư – gộp 167.962.202 - - 167.962.202 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 35.690.900 - - 35.690.900 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 132.271.302 - - 132.271.302 Tài sản Có khác 15.943.148 - - 15.943.148 1.190.366.606 5.574.225 Tiền gửi tại NHNN 11.364.465 1.207.305.296 Thông tin thêm giá trị ghi sổ tài sản bảo đảm Vietcombank nắm giữ ngày báo cáo trình bày Thuyết minh 39 211 212 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 43 THUYẾT MINH CƠNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (c) Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến công cụ tài (tiếp theo) (ii) Rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất rủi ro luồng tiền tương lai cơng cụ tài diễn biến bất thường biến động lãi suất thị trường Kỳ định lại lãi suất thực tế thời hạn cịn lại tính từ ngày kết thúc kỳ kế tốn năm kỳ định lại lãi suất gần khoản mục bảng cân đối kế toán hợp Vietcombank Các giả định điều kiện sau áp dụng để phân tích kỳ định lại lãi suất thực tế khoản mục tài sản nợ phải trả bảng cân đối kế toán hợp Vietcombank: »» Tiền mặt, vàng bạc, đá quý, góp vốn, đầu tư dài hạn tài sản có khác (bao gồm tài sản cố định tài sản có khác) xếp vào nhóm khoản mục khơng chịu lãi; »» Chứng khốn kinh doanh chứng khoán nợ xếp vào khoản mục đến tháng; »» Kỳ định lại lãi suất thực tế chứng khoán đầu tư phụ thuộc vào quy định lãi suất tổ chức phát hành loại chứng khoán; »» Kỳ định lại lãi suất thực tế khoản tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác, cho vay khách hàng, khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước, khoản tiền gửi vay tổ chức tín dụng khác, tiền gửi khách hàng, vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro khoản nợ khác xác định sau: »» Các khoản mục có lãi suất cố định suốt thời gian hợp đồng: kỳ định lại lãi suất thực tế dựa thời gian đáo hạn thực tế tính từ ngày kết thúc kỳ kế tốn năm; »» Các khoản mục có lãi suất thả nổi: kỳ định lại lãi suất thực tế dựa kỳ định lại lãi suất gần tính từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm »» Kỳ định lại lãi suất thực tế giấy tờ có giá phát hành xác định dựa thời gian đáo hạn thực tế loại giấy tờ có giá; phụ thuộc vào quy định lãi suất Vietcombank đợt phát hành Rủi ro lãi suất (tiếp theo) (ii) - Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác – gộp - IX Tài sản cố định - Mức chênh nhạy cảm với lãi suất nội bảng 25.095.009 24.994.597 - - 63.512.600 - - - - - 10.561.314 Từ tháng đến tháng Từ tháng đến 12 tháng Từ năm đến năm 66.873 - - 159.733.741 38.688.625 - - 16.507.518 - - - - - 124.124.767 11.836.221 183.951.091 - - - 8.351.206 Trên Tổng cộng năm - - - 125.541.114 34.684.091 13.778.358 3.012.669 - - - - - 21.895.666 6.710.443 2.539.493 167.970.392 734.706.891 98.312 1.889.628 - 252.470.372 - - 86.125.572 30.943.212 56.577.264 - - - - - - 5.106.100 - 136.497.176 917.090 - 14.899.586 20.283 5.734.252 2.924.301 47.990.103 (27.371.229) 165.982.891 25.997.753 21.383.932 20.431 119.124.414 32.751.228 94.907.770 1.204.653 1.141.835.876 - 1.195.211 - 9.442 928.450.869 - 115.149.137 142.702.836 33.955.881 1.236.743.646 - - - 29.631.777 169.916.966 69.009.842 - - 5.682.919 - - 614.987.199 198.489.239 135.960.988 142.520.366 23.578.422 936.283 183.035 148 502.251.079 111.616.654 378.122.207 324.030.353 - - - 2.349.121 172.783.068 249.956.439 - 1.538.592 166.767.335 34.684.091 - 13.450.643 20.286.489 (236.864.992) - - - Phát hành giấy tờ có giá V VI Các khoản nợ phải trả khác Tổng nợ phải trả - - Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro IV Từ đến tháng Triệu VND Triệu VND Triệu VND Triệu VND Triệu VND Triệu VND Triệu VND Dưới tháng THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 100.412 - Tiền gửi khách hàng - 45.381.498 II - 13.450.643 Các khoản nợ Chính phủ NHNN và tiền gửi vay TCTD khác Nợ phải trả Tổng tài sản 21.895.666 6.710.443 2.539.493 I X - - VIII Góp vốn, đầu tư dài hạn – gộp Tài sản Có khác – gộp - - 8.190 13.450.643 VI Cho vay khách hàng – gộp VII Chứng khoán đầu tư – gộp V 98.312 351.036 - - 13.778.358 - Các công cụ tài phái sinh tài sản tài khác - - Tiền gửi NHNN II III IV Chứng khốn kinh doanh – gộp - Tài sản Khơng chịu lãi Triệu VND Triệu VND Quá hạn Tiền mặt, vàng bạc, đá quý I Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến cơng cụ tài (tiếp theo) (c) Bảng trình bày kỳ định lại lãi suất tài sản nợ phải trả ngày 31 tháng 12 năm 2019: THUYẾT MINH CÔNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) 43 www.vietcombank.com.vn Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 213 214 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 43 THUYẾT MINH CƠNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (c) Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến cơng cụ tài (tiếp theo) (iii) Rủi ro tiền tệ Rủi ro tiền tệ rủi ro mà giá trị cơng cụ tài bị biến động xuất phát từ biến động tỷ giá Vietcombank thành lập hoạt động Việt Nam với đồng tiền báo cáo VND Đồng tiền giao dịch Ngân hàng VND Các khoản cho vay khách hàng Vietcombank chủ yếu VND, USD EUR Một số tài sản khác nợ phải trả Vietcombank ngoại tệ khác VND, USD EUR Vietcombank thiết lập hạn mức trạng thái cho loại tiền tệ dựa hệ thống đánh giá rủi ro nội Vietcombank quy định NHNNVN Trạng thái đồng tiền quản lý hàng ngày chiến lược phòng ngừa rủi ro Vietcombank sử dụng để đảm bảo trạng thái đồng tiền trì hạn mức thiết lập Sau tỷ giá hối đối Vietcombank áp dụng ngày báo cáo sau: Tỷ giá hối đoái ngày 31/12/2019 31/12/2018 USD/VND 23.170 23.200 EUR/VND 26.213 26.757 Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến cơng cụ tài (tiếp theo) Rủi ro tiền tệ (tiếp theo) (c) (iii) Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Các khoản nợ Chính phủ NHNN và tiền gửi vay TCTD khác Nợ phải trả Trạng thái tiền tệ nội bảng 88.730.034 943.980.595 24.127.872 VI Các khoản nợ phải trả khác Tổng nợ phải trả 21.383.199 V Phát hành giấy tờ có giá 20.431 774.022.063 124.427.030 4.015.805 171.531.673 1.612.902 733 - 147.404.192 22.513.846 175.547.478 1.636.840 31.268 - 57.925.000 89.343.948 (49.743.457) - 70.814.463 3.506.001 2.033.415 157.809 8.432.842 104.235 - - 4.407.479 3.921.128 8.590.651 68.592 - - - 326.393 3.322 - 7.859.176 - 333.168 Triệu VND 21.895.666 6.710.443 2.539.493 167.970.392 734.706.891 98.312 1.889.628 252.470.372 34.684.091 13.778.358 Triệu VND Tổng cộng 165.982.891 25.997.753 21.383.932 20.431 2.004.122 94.907.770 17.890.766 1.141.835.876 152.744 - - 2.617.135 928.450.869 15.120.887 19.894.8881.236.743.646 224.962 12.395 - - 143.543 (247.162) - 19.399.372 30.855 330.923 Triệu VND EUR Tiền tệ khác THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT IV Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro II Tiền gửi khách hàng I 19.965.272 X Tài sản Có khác – gộp 1.032.710.629 6.666.780 IX Tài sản cố định Tổng tài sản 2.539.493 110.045.392 VII Chứng khoán đầu tư – gộp VIII Góp vốn, đầu tư dài hạn – gộp 644.893.007 50.085.609 1.889.628 154.397.361 31.147.235 11.080.852 Triệu VND Triệu VND VI Cho vay khách hàng – gộp V Các công cụ tài phái sinh tài sản tài khác IV Chứng khốn kinh doanh – gộp III Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác – gộp II Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước I Tài sản USD VND Bảng trình bày tài sản nợ phải trả đơn vị tiền tệ khác quy đổi sang VND ngày 31 tháng 12 năm 2019: THUYẾT MINH CÔNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) 43 www.vietcombank.com.vn Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 215 216 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 43 THUYẾT MINH CƠNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (c) Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến cơng cụ tài (tiếp theo) (iv) Rủi ro khoản Rủi ro khoản tình Vietcombank thực cam kết tài thỏa thuận khách hàng đối tác không huy động đủ vốn không khoản tài sản Thời gian đáo hạn tài sản nợ phải trả thể thời gian cịn lại tài sản nợ phải trả tính từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm đến kỳ toán theo quy định hợp đồng điều khoản phát hành Các giả định điều kiện sau áp dụng phân tích thời gian đáo hạn tài sản nợ phải trả bảng cân đối kế toán hợp Vietcombank: »» Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước xem tiền gửi toán, bao gồm tiền gửi dự trữ bắt buộc; »» Thời gian đáo hạn chứng khoán kinh doanh coi tháng chứng khoán nắm giữ ngắn hạn nhằm thu lợi nhuận chênh lệch giá; »» Thời gian đáo hạn chứng khốn đầu tư tính dựa ngày đáo hạn loại chứng khoán theo quy định đơn vị phát hành; »» Thời gian đáo hạn khoản tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác khoản cho vay khách hàng xác định dựa ngày đáo hạn mà hợp đồng quy định Thời gian đáo hạn thực tế thay đổi hợp đồng cho vay gia hạn; »» Thời gian đáo hạn khoản đầu tư góp vốn, mua cổ phần coi năm khoản đầu tư khơng có thời gian đáo hạn xác định; »» Các khoản tiền gửi vay tổ chức tín dụng khác, tiền gửi khách hàng phát hành giấy tờ có giá xác định dựa vào tính chất khoản vay, tiền gửi giấy tờ có giá thời gian đáo hạn hợp đồng Ví dụ tài khoản tiền gửi toán của các TCTD khác tại Vietcombank tiền gửi toán Vietcombank tại các TCTD khác dùng để thực yêu cầu giao dịch khách hàng xếp loại không kỳ hạn, thời gian đáo hạn với khoản vay tiền gửi có kỳ hạn xác định dựa ngày đến hạn theo hợp đồng Trên thực tế, khoản vay và tiền gửi tái tục trì thời gian lâu Rủi ro khoản (tiếp theo) (iv) - IV Chứng khoán kinh doanh – gộp Các cơng cụ tài phái sinh tài V sản tài khác - X Tài sản Có khác – gộp Các khoản nợ Chính phủ NHNN và tiền gửi vay TCTD khác Nợ phải trả Mức chênh khoản ròng 1.513.875 - - Tổng nợ phải trả - - V Phát hành giấy tờ có giá VI Các khoản nợ phải trả khác 21.895.666 - - 8.937.296 - - - 34.737.239 - 184.106 148 12.798.639 24.994.597 - - - - - 170.000.193 281.320.845 38.692.742 11.936.768 (91.873.172) - - - 88.774.014 117.088.777 - - 2.702.961 - - Triệu VND 34.684.091 13.778.358 Triệu VND 98.312 1.889.628 - 6.710.443 2.539.493 33.528.212 21.895.666 6.710.443 2.539.493 167.970.392 189.421.951 734.706.891 - - 221.340 252.470.372 - - Triệu VND Tổng cộng 1.003.156 10.826.426 - 25.997.753 21.383.932 20.431 182.628.463 928.450.869 248.760 165.982.891 37.714.634 94.907.770 58.661.701 194.706.8051.141.835.876 - 10.373.400 20.283 44.839.964 3.428.054 12.933.236 (27.221.622) 149.904.051 - 360.660.354 233.687.532 294.119.484 - - IV 110.814.696 - 249.661.404 - - - - - - - - 19.266.137 - - Triệu VND 152.176.894 212.894.486 98.312 - 63.512.600 - - Triệu VND Từ Trên năm năm đến năm 11.936.768 268.787.182 246.620.768 266.897.862 208.565.752 232.421.4391.236.743.646 - - - 1.993.631 49.674.140 - 1.889.628 166.767.334 34.684.091 13.778.358 Triệu VND Đến Từ Từ tháng tháng đến tháng đến tháng 12 tháng Trong hạn THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro II Tiền gửi khách hàng I - IX Tài sản cố định 1.513.875 - Tổng tài sản - - VII Chứng khoán đầu tư – gộp VIII Góp vốn, đầu tư dài hạn – gộp - 11.936.768 - - - - - 1.513.875 VI Cho vay khách hàng – gộp III Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác – gộp - Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Tài sản Đến tháng Triệu VND Triệu VND Trên tháng Quá hạn II Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước I Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến công cụ tài (tiếp theo) (c) Bảng phân tích thời gian đáo hạn cịn lại tài sản nợ phải trả tính từ ngày 31 tháng 12 năm 2019: THUYẾT MINH CƠNG CỤ TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) 43 www.vietcombank.com.vn Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 217 218 Vietcombank Báo cáo thường niên 2019 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Mẫu B05/TCTD-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) 44 PHÊ DUYỆT BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Báo cáo tài hợp Ban Điều hành Ngân hàng phê duyệt vào ngày 11 tháng năm 2020 Hà Nội, ngày 11 tháng năm 2020 Người lập: Người duyệt: Bà Nguyễn Thị Thu Hương Ơng Lê Hồng Tùng Bà Phùng Nguyễn Hải Yến Phó phịng Chính sách Tài Kế tốn Kế tốn Trưởng Phó Tổng Giám đốc