Công tác tổ chức kế toán tại công ty vật tư và xuất nhập khẩu hoá chất

Báo cáo tổng hợp Lời nói đầu Hoà chung xu phát triển mặt đất nớc, kinh tế nớc ta không ngừng vơn lên để khẳng định vị trí Từ bớc ban đầu đầy gian nan , thử thách , kinh tế nớc ta đà phát triển mạnh mẽ đờng hội nhập kinh tế giới Một công cụ thiếu đợc để định phát triển mạnh mẽ , Công tác hạch toán kế toán Hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý tài Hạch toán kế toán có vai trò tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế mà vô quan trọng với hoạt động doanh nghiệp Công tác hạch toán kế toán vừa mang tÝnh khoa häc , võa mang tÝnh nghÖ thuËt , phát huy tác dụng nh công cụ sắc bén có hiệu phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh ®iỊu kiƯn kinh tÕ hiƯn Xuất phát từ lý với thời gian tiếp xúc với thực tế công ty Vật t xuất nhập Hoá chất , đợc giúp đỡ Ban giám đốc nh phòng ban nghiệp vụ công ty Vật t xuất nhập Hoá chất , đặc biệt hớng dẫn tận tình cô giáo Nguyễn Thị Tô Phợng, em mạnh dạn tìm sâu tìm hiểu công tác tổ chức hạch toán kế toán công ty Vật t xuất nhập Hoá chất để làm sáng tỏ vấn đề vớng mắc thực tế lý thuyết để hoàn thiện, bổ sung kiÕn thøc ®· tÝch luü Sau mét thêi gian thực tập công ty Vật t xuất nhập Hoá chất, em đà hoàn thành Báo cáo tổng hợp với đề tài: "Công tác tổ chức kế toán công ty Vật t xuất nhập Hoá chất Trớc vào nội dung báo cáo , em xin chân thành cảm ơn hớng dẫn tận tình cô giáo Nguyễn Thị Tô Phợng giúp đỡ tận tinhf phòng ban công ty Vật t xuất nhập Hoá chất Hà nội tháng 2003 2003 Sinh viên : Nguyễn Trờng Trung Lớp kế toán 9B -HN Ngun Trêng Trung KÕ to¸n 9B - HN B¸o cáo tổng hợp Thực trạng công tác kế toán công ty Vật t Xuất nhập Hoá chất A Tình hình hoạt động Công ty Vật t xt nhËp khÈu Ho¸ chÊt th¸ng / 2000 Ngun Trêng Trung KÕ to¸n 9B - HN B¸o c¸o tỉng hợp Số d đầu kỳ Số hiệu TK 1111 1121 131 133 138 141 156 211 214 222 228 241 Tên TK D Nợ Tiền mặt Tiền Việt Nam gửi Ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế VAT đợc khấu trừ Phải thu khác Tạm ứng Hàng tồn kho Tài sản cố định Hao mòn TSCĐ Góp vốn liên doanh Đầu t dài hạn khác Xây dựng dë dang 422.792.272 1.617.126.407 10.593.861.521 47.404.545 32 143.000 2.149.293.876 3.951.893.448 (2 249.086.315 ) 361.682.008 12 500.000 482.250 Tæng céng 16.949.093.250 Ngun Trêng Trung Sè hiƯu TK 311 333 331 334 338 411 414 415 416 421 431 KÕ toán 9B - HN Tên TK D Có Vay ngắn hạn ngân hàng Thuế khoản phải nộp nhà nớc Phải trả ngời bán Phải trả công nhân viên Phải trả , phải nộp khác Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Lợi nhuận cha phân phối Quỹ khen thởng phúc lợi 5.054.612.600 110.889.805 6.260.455.862 297.317.717 96.789.814 4.607.518.399 169.759.332 29.282.906 13.360.265 211.251.332 97.854.980 Tæng cộng 16.949.093.012 Báo cáo tổng hợp Số d chi tiết tài khoản TK 112 Mà số TK Tên tài khoản D Nợ 1121C 1121N Tiền Việt Nam gửi Ngân hàng Công thơng Tiền Việt Nam gửi Ngân hàng Ngoại thơng 520.700.000 1.096.426.407 TK 131 Mà khách hàng SV HCN KN QH TH ĐN DT Tên khách hàng D Nợ Công ty Cao su Sao Vàng Công ty Cổ phần Hoá chất Nhựa Công ty Kính Nổi Việt Nam Công ty Que hàn điện Việt Đức Công ty TNHH Tấn Hng Xí nghiệp dịch vụ sx nông nghiệp I Đà Nẵng Xí nghiệp dịch vụ nông nghiệp II Diªu Tri 2.232.644.000 3.020.654.801 1.000.000.000 1.091.802.600 1.248.760.120 1.500.000.000 500.000.000 TK 138 1388V : 47.404.545 ( Phải thu khác thuộc Văn phòng Tổng công ty ) TK 141 : 32 143.000 Mà đối tợng Tên đối tợng NA Bùi Ngọc Anh QY Dơng Quốc Yên HĐ Nguyễn Hồng Điệp D Nợ 16.000.000 13.343.000 2.800.000 TK 311 : 5.054.612.600 M· 311C 311N Tên Vay ngắn hạn Ngân hàng Công Thơng Vay ngắn hạn Ngân hàng Ngoại thơng Nguyễn Trờng Trung D Có 2.136.400.000 2.918.212.600 KÕ to¸n 9B - HN B¸o c¸o tỉng hợp TK 331 : 260.455.862 Mà khách hàng TK LT VĐ TT HA Tên khách hàng Công ty Đất đèn Tràng Kênh Công ty Super Lâm Thao Công ty Phân lân Văn Điển Công ty TNHH Tân Tạo Công ty THHH Hµ Anh D Cã 589.273.242 1.120.000.000 895.732.000 1.305.220.620 2.260.230.000 TK 333 : 110 889.805 SHTK 33311 33312 3333 3334 3338 Tên tài khoản Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT hµng nhËp khÈu ThuÕ xuÊt , nhËp khÈu ThuÕ thu nhËp doanh nghiƯp Th kh¸c D cã (47.810.692) 128.484.930 13.947.343 14.950.903 1.317.321 B C¸c nghiƯp vơ ph¸t sinh kỳ Ngày / Công ty mua 30 lân Ka li công ty Phân lân Văn Điển , với giá cha thuế 1.930.000 ®/tÊn ThuÕ VAT 10% ( Theo H§ 004 ) Công ty cha toán tiền hàng Số hàng công ty đà bán thẳng cho công ty Vật t sản xuất nông nghiệp II Diêu Tri( theo HĐ 016) với giá cha thuế 1.949.000 đ / Thuế VAT 10% Khách hàng đà toán tiền hàng tiền mặt ( Phiếu thu số 18 ) Ngày / (theo HĐ 006 ), công ty mua 60 than đen công ty Xuất nhập Thanh Hoá Hải Phòng với giá cha thuế 6.300.000 đ/tấn (Thuế VAT 10%) công ty cha toán tiền hàng (theo HĐ 0062 ) Khách hàng kí nhận nợ Nguyễn Trờng Trung Kế toán 9B - HN Báo cáo tổng hợp Số hàng công ty bán thẳng cho công ty Cao su vàng với giá cha thuế là: 6.350.000 đ/tấn (Thuế VAT 10% ) Khách hàng ký nhận nợ Ngày 1/ nhận đợc giấy báo Có số 112 ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, việc công ty TNHH Tấn Hng trả tiền hàng kỳ trớc( theo HĐ 042), số tiền 840.320.000 Ngày 3/9 c«ng ty mua 25 tÊn oxit kÏm cđa c«ng XNK Thanh Hoá Hải Phòng với giá cha thuế 11.310.400đ/tấn Thuế VAT 10% (Theo HĐ 0150 ) Công ty đà toán tiền hàng TGNH ngoại thơng Công ty đà nhận đợc giấy báo Nợ số 98 ngân hàng Số hàng công ty đà bán thẳng cho công ty Que hàn Điện Việt Đức với giá (cha thuế VAT 10%) là: 11.500.000đ/tấn Công ty Que hàn Điện Việt Đức cha toán tiền HĐ 092 Ngày 3/9 rút TNGH Công thơng trả nợ HĐ 0062 công ty XNK Thanh Hoá Hải Phòng Công ty đà nhận đợc giấy báo Nợ số 99 ngân hàng Ngày 4/9 công ty Que hàn điện Việt Đức toán tiền hàng HĐ092 cho công ty TGNH Công thơng Công ty đà nhận đợc giấy báo Có 113 Ngày 4/9 công ty toán tiền hàng cho công ty phân lân Văn Điển TGNH ngoại thơng Công ty đà nhận đợc giấy báo Nợ số 100 Ngày 4/9 côngty mua 28 thép không rỉ công ty TNHH Hà Anh theo HĐ 058 với giá cha thuế 9.200.000 đ/tấn (thuế VAT 10% ) Công ty cha toán tiền hàng ký nhận Nợ Số hàng công bán thẳng cho công ty Que Hàn Điện Việt Đức theo HĐ 058 với giá cha thuế VAT : 9.400.000 đ/tấn Công ty Que Hàn Điện Việt Đức cha toán tiền hàng ký nhận nợ Ngày 5/9 công ty mua 40 POLY theo HĐ 0042 , giá cha thuế 8.000.000 đ/tấn (thuế VAT 10%) Xí nghiệp liên hiệp sản xuất Hoá chất Công ty cha toán tiền hàng ký nhận nợ Số hàng công ty bán thẳng cho công ty Cổ phần Hóa chất nhựa theo , với giá cha thuế VAT : 8.200.000 đ/tấn , thuế VAT 10% Khách hàng cha toán tiền hàng (theo HĐ 034) 10 Ngày 5/9 công ty nhận đợc giấy báo có ngân hàng ngoại thơng việc công ty Que hàn Điện Việt Đức trả tiền mua thép không rỉ ngày 4/9 (HĐ058) 11 Ngày 5/9 công ty mua 40 super lân công ty phân lân Lam Thao với giá cha thuế : 920.000 đ/tấn (thuế VAT10%) theo HĐ 0058 Công ty cha toán tiền hàng Số hàng công ty đà bán thẳng cho công ty TNHH Tấn Hng với giá cha thuế VAT 930.000 đ/tấn (thuế VAT 10%) Khách hàng cha toán tiền hàng theo HĐ 098 Nguyễn Trờng Trung Kế toán 9B - HN Báo cáo tổng hợp 12 Ngày 7/9 công ty thu tiền hàng (theo HĐ 0051)của công ty Cổ phần Ho¸ chÊt nhùa (kú tríc ), sè tiỊn : 980.660.000 TGNH ngoại thơng Công ty đà nhận đợc giấy báo Có số 114 13 Ngày 7/9 công ty Kính Nổi Việt Nam trả nợ kỳ trớc TGNH ngoại thơng Công ty đà nhận đợc giấy báo Có số 115 14 Ngày 9/9 công ty mua máy vi tính công ty phần mềm máy tính ,giá mua cha thuế VAT 32.000.000 kể chi phí lắp đặt ,thuế VAT 10%.Công ty dùng quỹ đầu t phát triển để mua số máy tính Công ty đà toán tiền hàng tiền mặt ( Phiếu chi số 23 ) 15 Ngày 9/9 công ty mua 35 PP công ty XNK Thanh Hoá Hải Phòng, theo HĐ 0540 giá cha thuế 7.351.700 đ/tấn ,thuế VAT 10% Công ty cha toán tiền hàng cho khách hàng Số hàng công ty đà bán thẳng cho công ty Cổ phần Hoá chất nhựa theo HĐ 048 với giá cha thuế VAT 10% : 7.500.000 đ/tấn Công ty Cổ phần Hoá chất nhựa đà toán TGNH ngoại thơng 16.Ngày 11/9 thu tiền tạm ứng mua hàng kỳ trớc nợ Trần Thị Lợi ,số tiền : 13.343 000 b»ng tiỊn mỈt ( theo phiÕu thu sè 180) 17 Ngày 11/9 rút TGNH ngoại thơng trả nơ vay ngắn hạn : 1.500.000.000 Công ty đà nhận đợc giấy báo Nợ ngân hàng 18 Ngày 12/9 phiếu chi sè 189 nép tiỊn th VAT hµng nhËp khÈu nợ kỳ trớc : 128.484.930 TM 19 Ngày 12/9 công ty mua 20.000 USD ngân hàng ngoại thơng với gía thực tế : 14.000 đ/USD TGNH ngoại thơng VNĐ 20 Ngày 13/9 công ty mua 100 bột nhẹ với giá 8.000.000đ/tấn ( cha thuế VAT ) công ty Đất đèn Tràng Kênh ( thuế VAT 10%) HĐ 99 Công ty cha toán tiền hàng Lô hàng công ty chuyển thẳng xuất theo giá CIF/ Osaka 100.000 USD Chi phí vận chuyển thẳng xuống cảng đà chi TM 22.000.000 đồng (PC số 210 ) ( thuế VAT 2.000.000 ) , chi phí vận tải nớc 10.000USD Phí bảo hiểm 6.000USD Tiền vận chuyển chi phí bảo hiểm đà toán TGNH ngoại thơng (ngoại tệ ) Lô hàng đà hoàn thành việc xuất ,thuế XK phải nộp 5% Công ty đà nộp thuế XK TNGH ngoại thơng ( VNĐ ) Biết tỷ giá thực tế 14.600 VNĐ/USD Tỷ giá hạch toán 14.000VNĐ/USD Ngân hàng chuyển chứng từ toán báo có toàn tiền hàng xuất Ngun Trêng Trung KÕ to¸n 9B - HN B¸o cáo tổng hợp 21.Ngày 14/9 công ty mua 30 POLY cúa công ty XNK Thanh Hoá Hải Phòng ,giá cha thuế 7.890.000đ/tấn , thuế VAT 10% Công ty cha toán tiền hàng Số hàng công ty bán thẳng cho công ty Cổ Phần Hoá chất nhựa vớii giá 8.150.000 đ/tấn (cha thuế VAT 10% ) Khách hàng cha toán tiền hàng 22 Ngày 15/9 nhận uỷ thác xuất cho công ty phân lân Văn Điển lô hàng theo giá FOB/Hải Phòng : 100.000 USD Hoa hồng uỷ th¸c ( cha th VAT ) theo tû lƯ 8% tính giá FOB , thuế suất GTGT 10% trừ vào tiền hàng xuất Trong kỳ đà hoàn thành việc xuất khẩu, thuế xuất phải nộp 5% Công ty đà nhận đợc tiền mặt bên giao uỷ thác chuyển tới nhờ nộp thuế XK Ngân hàng ngoại thơng đà chuyển chứng từ báo có số tiền hàng Công ty đà nộp thuế XK đồng thời chuyển trả tiền hàng XK ( đà trừ hoa hồng ) chứng từ biên lai thuÕ BiÕt r»ng tû gi¸ thùc tÕ 1USD = 14.600 VNĐ, tỷ giá hạch toán 14.000 VNĐ 23 Ngày 16/9 công ty nhập lô hàng theo giá CIF/ Hải Phòng 60.000 USD (112 PPYARN) thuế XK phải nộp theo thuÕ suÊt 2% , thuÕ GTGT 10% C«ng ty đà rút TGNH ngoại thơng ngoại tệ ký qũy 100% Công ty đà làm thủ tục nhận hàng đồng thêi chun tiỊn tr¶ cho ngêi XK b»ng tiỊn tõ TK ngân hàng ngoại thơng ngoại tệ 60.000USD Tỷ giá thực tế 14.6000 VNĐ/ USD, tỷ giá hạch toán 14.000VNĐ/USD Số hàng công ty đà bán thẳng cho công ty Cổ phần Hoá chất nhựa , giá bán cha thuế 8.134.670đ/tấn ( thuế VAT 10%) Tiền hàng đà thu TGNH ngoại thơng Công ty đà nhận đợc giấy báo Có ngân hàng.y Tràng Kênh TGNH ngoại thơng 589.273.242 24 Ngày 17/9 công ty Cao su vàng toán tiền hàng ngày 2/6 , số tiền: 419.100.000 TGNH ngoại thơng 25.Ngày 18/9 nhập lô hàng theo giá CIF/Hải Phòng ( 42 cao su tổng hợp) , giá 28.770USD Công ty đà rút TGNH ngoại tệ để ký qịy 100%, th NK 3%, th GTGT 10% C«ng ty đà làm thủ tục nhận hàng đồng thời chuyển tiền trả cho ngời XK TGNH ngoại thơng ( ngoại tệ) với tỷ giá thực tế 14.600 VNĐ/USD , tỷ giá hạch toán 14.000VNĐ/USD Số hàng công ty đà bán thẳng cho công ty cao su vàng với giá cha thuế 463.390.620 VNĐ , thuế VAT 10% 46.339.062 Công ty cao su vàng cha toán tiền hàng 26 Ngày 19/9 chi tạm ứng tiền lơng lần I cho CBCNV: 30.000.000 TM 27 Ngày 19/9 nhập 27 Natri trị giá 1.815 USD Công ty đà rút TGNH ngoại thơng ngọại tệ để ký quỹ 100%, thúê nhập phải nộp 5%, thuế Nguyễn Trờng Trung Kế toán 9B - HN Báo cáo tổng hợp GTGT hàng nhập 10% Công ty đà làm thủ tục nhận hàng đồng thời chuyển tiền trả cho ngời XK TGNH ngoại thơng ngoại tệ Giá thực tế 14.600 VNĐ/USD, giá hạch toán 14.000 VNĐ/USD ( giá CFI/ Hải Phòng) Số hàng công ty đà bán thẳng cho công ty Kính Nổi với giá cha thuế 32.659.200 đ , thuế VAT 5% 1.632.960.Công ty Kính Nổi cha toán tiền hàng 28 Ngày 20/9, công ty bột giặt LIX đà toán tiền thuê mặt kinh doanh quý III 47.404.545 TM 29 Ngày 21/9 ,công ty trích khấu hao TSCĐ : 20.000.000 Trong ®ã : -KhÊu hao ë bé phËn quản lý :15.000.000 -Khấu hao phận bán hàng : 5.000.000 30 Ngày 21/9 công ty Hoá chất nhựa trả tiền hàng TGNH ngoại thơng 1.002.191 344 (nghiƯp vơ 23) 31 Ngµy 22/9 tÝnh tiỊn lơng phải trả cho CNV kỳ : - NVQLDN : 20.128.000 - NV bán hàng : 65.500.000 33 Ngày 22/9 trích BHXH , BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 34 Ngày 24/9 trả lơng kỳ trớc nợ ( lơng T8) cho CNV tiền mặt : 60 000.000 35 Ngày 25/9 chi tiền mặt để trả tiền điện , điện thoại ,nớc (theo phiếu chi số 220) -Tiền điện gồm thuế VAT 10%: Bộ phận QLDN : 6.600.000 Bộ phận bán hàng : 3.300.000 -Tiền điện thoại thuế VAT 10%: QLDN : 4.532.000 BH: 3.432.000 -TiỊn níc cha th VAT 5% : QLDN: 650.200 BH: 482.600 36 Trả tiền lơng tháng cho CBCNV tiền mặt Cuối kỳ công ty kết chuyển xác định kết khấu trõ th Ngun Trêng Trung KÕ to¸n 9B - HN Báo cáo tổng hợp Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh a Nợ TK 632: 57.900.000 (=30 x 1.930.000) Nỵ TK133 : 5.790 000 Cã TK 331 VĐ: 63.690.000 b Nợ TK 111: 64 317.000 Có TK 511: 58.470.000 (= 30x 1.949.000) Cã TK 33311: 5.847.000 2.a Nỵ TK 623 : 378.000.000 (=60x6.300.000) Nỵ TK 133 : 37.800.000 Cã TK 311XN : 415.800.000 b Nỵ TK 131SV : 419.100.000 Cã TK 511 : 381.000.000 (=60x6.350.000) Cã TK 33311 : 38.100.000 Nỵ TK 1121 N : 840.320.000 Cã TK 131TH : 840.320.000 a Nỵ TK 632 : 282.760.000 (=25x11.310.400) Nỵ TK 133 : 28.276.000 Cã TK 1121N : 311.036.000 b Nỵ TK 131QH : 316.250.000 Cã TK 511: 287.500.000 (=25x11.500.000) Cã TK 33311 : 28.750.000 Nỵ TK 331XN : 415.500.000 Cã TK 1121 C : 415.500.000 Nỵ TK 1121C : 316.250.000 Cã TK 131 QH : 316.250.000 Nợ TK 331VĐ : 63.690.000 Có TK 1121N : 63.690.000 a Nỵ TK 632 : 257.600.000 (=28x9.200.000) Nỵ TK 133 : 25.760.000 b Cã TK 331 HA : 283.360.000 Nỵ TK 131 QH : 289 520.000 Cã TK 511 : 263.200.000 (=28x9.400.000) Cã TK 33311 : 26.320.000 Ngun Trêng Trung KÕ to¸n 9B - HN