Bài giảng tài chính công chương 6 nguyễn thị tố nga

Trường đại học Tài - Marketing TÀI CHÍNH CƠNG Chương 6: THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Nguyễn Thị Tố Nga Nội dung chương Ø 5.1 Tác động thuế § Gánh nặng phụ trội (DWL) § Bản chất DWL § Gánh nặng phụ trội hiệu đánh thuế Ø 5.2 Đo lường DWL § Đo lường DWL § Các yếu tố định độ lớn DWL Ø 5.3 Đánh thuế hiệu Những câu hỏi trả lời chương Ø Khi đánh thuế làm thay đổi phúc lợi người mua, phúc lợi người bán tổng phúc lợi xã hội? Ø Gánh nặng phụ trội (mất mát vơ ích, tổn thất xã hội) DWL thuế gì? Ø Yếu tố ảnh hưởng đến độ lớn DWL? Ø Thuế hiệu thuế nào? Nhắc lại nội dung chương Ø Đánh thuế làm giảm lượng hàng hoá tiêu dùng/bán Ø Đánh thuế làm tăng mức người mua phải trả làm giảm mức người bán nhận Ø Góc thuế đo khoảng chênh lệch mức giá người mua phải trả mức giá người bán nhận được, mức thuế Ø Tác động kinh tế thuế không thay đổi cho dù thuế đánh vào bên bán hay bên mua Ø Bên có cung/cầu co giãn chịu gánh nặng thuế Các đặc điểm sắc thuế tốt Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Tính cơng Tính chắn nguyên lý thuế Tính thuận tiện Adam Smith Tính kinh tế Thiết kế đơn giản Tính trung lập Tính hiệu Tính minh bạch Tính tuân thủ Tính tin cậy nguồn thu Adam Smith (1723-1790) Các đặc điểm sắc thuế tốt Ø Hiệu Ø Đơn giản Ø Linh hoạt Ø Minh bạch Ø Công (Joseph E Stiglitz & Jay K Rosengard) Các đặc điểm sắc thuế tốt Hiệu Công Khả thi Đánh thuế hiệu kinh tế Ø Chúng ta đo hiệu kinh tế việc đánh thuế gì? => Deadweight loss: mát vơ ích (excess burden: gánh nặng phụ trội) Tác động thuế P Khi khơng có thuế, thị trường cân mức giá PE mức lượng QE Chính phủ đánh thuế đơn vị Pm T PE Bây giờ, mức người Pb mua phải trả Pm , mức giá người bán nhận Pb , tương ứng với lượng hàng hoá QT Góc thuế = T S D QT QE Q Tác động thuế P Tổng số thuế phủ thu là: T x QT Pm Góc thuế = T S PE Pb D QT QE Q DWL độ lớn mức thuế Ban đầu, mức thuế đơn vị T Tăng mức thuế lên gấp ba làm DWL tăng lên gấp ba P DWL S T 3T DWL ban đầu Q3 Q1 D Q Các yếu tố định độ lớn DWL η Sη D # Ø DWL = ( ) T " ηS − ηD $ với T mức thuế đơn vị ηS ηD Ø DWL = ( ) t2 Q P " ηS − ηD với t mức thuế tỷ lệ (=T/P) ! ! Ø DWL tỷ lệ thuận với độ co giãn cung, cầu bình phương mức thuế (thuế suất thuế đơn vị) Thuế hiệu quy tắc Ramsey Ø Tổn thất xã hội biên (Marginal Deadweight loss) MDWL: gia tăng tổn thất xã hội đơn vị gia tăng thuế Ø Quy tắc Ramsey: “Khi đánh thuế, DWL MDWL đồng thuế tăng thêm cuối hàng hóa nhau.” Thuế hiệu quy tắc Ramsey Gọi: EX độ co giãn cầu hàng hóa X EY độ co giãn cầu hàng hóa Y tX EY = tY EX Quy tắc Ramsey cho kết là: ® Thuế suất đánh vào hàng hóa nên tỷ lệ nghịch với độ co giãn hàng hóa Thuế hiệu quy tắc Ramsey Ø Hàm ý 1: Nên đánh thuế nhiều loại hàng hóa với thuế suất thấp thay đánh thuế tập trung vào hàng hóa thuế suất cao Ø Hàm ý 2: nên đánh thuế cao với hàng hóa có ED (độ co giãn cầu) nhỏ Hiệu công đánh thuế 1) Thuế gộp (lump-sum tax) có hiệu khơng? Có cơng khơng? 2) Thuế thu nhập cá nhân với biểu thuế suất luỹ tiến có hiệu khơng? Có cơng khơng? => Hiệu công => thuế tối ưu Doanh thu thuế mức thuế Ø Liệu nhà nước tăng doanh thu thuế lên không? Ø Doanh thu thuế: Ø TR = Q*T CHAPTER Doanh thu thuế mức thuế P Khi mức thuế nhỏ, gia tăng mức thuế làm tăng doanh thu thuế PB S PB 2T PS T D PS Q2 Q1 Q APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION CHAPTER Doanh thu thuế mức thuế P Khi mức thuế tăng đến giới hạn, tiếp tục tăng mức thuế làm giảm doanh thu thuế PB PB S 3T 2T D PS PS Q3 Q2 Q APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION CHAPTER Doanh thu thuế mức thuế Đường cong Laffer thể mối quan hệ độ lớn mức thuế doanh thu thuế Doanh thu thuế Đường cong Laffer Mức thuế APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION CHAPTER Tóm tắt nội dung chương APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION Ø Thuế đánh lên hàng hoá làm giảm phúc lợi người mua người bán Sự giảm sút phúc lợi thường vượt doanh thu thuế mà nhà nước thu Ø Khoản mát tổng phúc lợi xã hội gọi mát vơ ích (DWL) thuế Ø Thuế tạo DWL làm cho người mua mua người bán bán đi, mức lượng hàng hố tiêu dùng không đạt mức hiệu CHAPTER Tóm tắt nội dung chương APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION Ø Độ co giãn cung cầu thể phản ứng người bán người mua giá thay đổi Vì thế, độ co giãn cao dẫn đến DWL cao Ø DWL tăng theo bình phương mức thuế Ø Một gia tăng mức thuế ban đầu làm gia tăng doanh thu thuế, đến mức đó, mức thuế tiếp tục tăng lên làm giảm sút doanh thu thuế Bài tập Cho đường cầu trà sữa là: Q = 2000 - 300P Và đường cung là: Q = 400 + 100P Giả sử phủ đánh thuế TTĐB đơn vị ly trà sữa bán tiệm trà sữa (người bán phải nộp thuế) a) Số thuế phủ thu bao nhiêu? b) Tính DWL khoản thuế Bài tập Cho đường cầu trà sữa là: Q = 2000 - 300P Và đường cung là: Q = 400 + 100P Giả sử phủ đánh thuế TTĐB 10% đơn vị ly trà sữa bán tiệm trà sữa (người bán phải nộp thuế) a) Số thuế phủ thu bao nhiêu? b) Tính DWL khoản thuế Trong đó: Ed: độ co giãn cầu (theo giá) Es: độ co giãn cung (theo giá)