Đề tài quản trị sử dụng vốn kinh doanh tại công ty tnhh đầu tư xây dựng và thương mại cit

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐÀO XUÂN TÙNG Lớp: LT23.11.01 STT: 16 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài: QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CIT CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Mà SỐ: GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : PGS.TS ĐOÀN HƯƠNG QUỲNH HÀ NỘI 2021 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CIT Tác giả luận văn tốt nghiệp SV: Đào Xuân Tùng Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp PHỤ LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC HÌNH .7 MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .8 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu .9 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .9 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: 11 LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 11 1.1.Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.1.1.Khái niệm, đặc trưng vai trò vốn kinh doanh 11 1.1.2.Phân loại vốn kinh doanh 14 1.1.2.1.Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn 14 1.1.2.2.Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn 16 1.1.2.3.Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn 17 1.1.2.4.Phân loại theo phạm vi huy động vốn .18 1.1.2.2.Phân loại theo hình thái biểu vốn 21 1.1.3.Nguồn hình thành vốn kinh doanh 21 1.2.Quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 22 1.2.1.Khái niệm mục tiêu quản trị sử dụng vốn kinh doanh 22 SV: Đào Xuân Tùng Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 1.2.2.Nội dung quản trị sử dụng vốn kinh doanh .24 1.2.2.1.Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 24 1.2.2.2Quản trị vốn cố định doanh nghiệp 30 1.2.3.Các tiêu đánh giá tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 34 1.2.3.1.Chỉ tiêu quản trị vốn lưu độngcủa doanh nghiệp 34 1.2.3.2.Các tiêu đánh giá quản trị vốn cố định 40 1.2.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng vốn kinh doanh 42 1.2.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản trị sử dụng vốn kinh doanh DN 45 1.2.4.2.Nhóm nhân tố khách quan .46 CHƯƠNG 2: 49 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CIT TRONG THỜI GIAN QUA 49 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại CIT 49 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại CIT 49 2.1.2 Đặc điểm hoạt động Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại CIT 50 2.1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư xây dựng Thương Mại CIT 50 2.1.3 Thuận lợi khó khăn CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CIT .56 2.1.3.1 Thuận lợi: 56 SV: Đào Xuân Tùng Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 2.1.3.2 Khó khăn: 56 2.1.4 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh công ty .57 2.2 Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại CIT thời gian qua .61 2.2.1 Khái quát tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CIT 61 2.2.2 Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CIT 67 2.2.2.1 Thực trạng quản trị vốn lưu động 67 2.2.2.2 Thực trạng quản trị vốn cố định công ty cổ phần dựng thương mại QC .74 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CIT 76 CHƯƠNG 3: 83 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CIT 83 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại CIT thời gian tới 83 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 83 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 84 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại CIT 85 3.2.1 Bố trí cấu tài sản hợp lý 86 3.2.2 Xác định mức dự trữ vốn tiền hợp lý 87 3.2.3 Chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro .89 SV: Đào Xuân Tùng Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 3.2.4 Tăng cường quản trị hiệu vốn kinh doanh, nâng cao chất lượng, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu .90 3.2.5 Chú trọng công tác quản lí chi phí, đặc biệt giá vốn hàng bán 91 3.2.6 Một số giải pháp khác 92 3.2.6.3 Phát huy tối đa cơng suất máy móc thiết bị có nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ 94 3.3 Điều kiện thực giải pháp 97 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 DANH MỤC CÁC CH CCDC CPSXKDDD DN DTT HTK KH NG NLVL NDH NNH NWC TNDN ROS ROA ROE TLSX TSCĐ TSLĐ TSNH TSDH VCĐ VCSH VIẾẾT Ữ TẮẾT : Công cụ dụng cụ : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang : Doanh nghiệp : Doanh thu : Hàng tồn kho : Khấu hao : Nguyên giá : Nguyên liệu vật liệu : Nợ dài hạn : Nợ ngắn hạn : Nguồn vốn lưu động thường xuyên : Thu nhập doanh nghiệp : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh : Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu : Tư liệu sản xuất : Tài sản cố định : Tài sản lưu động : Tài sản ngắn hạn : Tài sản dài hạn : Vốn cố định : Vồn chủ sở hữu SV: Đào Xuân Tùng Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính VKD VLĐ Luận văn tốt nghiệp : Vốn kinh doanh : Vốn lưu động SV: Đào Xuân Tùng Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ Biểu đồ Biểu đồ 2.1 Sự thay đổi vốn lưu động Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương Mại CIT năm 2019 2020 Error: Reference source not found Biểu đồ 2.2 Biến động cấu vốn lưu động 71 BẢNG Bảng 2.1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm 2019 – 2020 58 Bảng 2.2 Hệ số khả sinh lời Công ty năm 2019 2020 60 Bảng 2.3 : Tình hình biến động Tài sản Cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương Mại CIT năm 2019-2020 63 Bảng 2.4 : Tình hình biến động Nguồn vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương Mại CIT năm 2019-2020 66 Bảng 2.5: Xác định nhu cầu VLĐ Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương Mại CIT năm 2020 68 Bảng 2.6: Nhu cầu VLĐ thực tế Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương Mại CIT năm 2020 69 Bảng 2.7 Cơ cấu vốn lưu động biến đổi cấu VLĐ năm 2019-2020 70 Bảng 2.8 Các hệ số khả tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương Mại CITnăm 2019 2020 73 Bảng 2.9 : Các tiêu đánh giá tình hình quản lý hàng tồn kho năm 2019-2020 .Error: Reference source not found Bảng 2.10 Bảng hệ số đánh giá tình hình quản trị nợ phải thu Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương Mại CIT năm 2019-2020 Error: Reference source not found SV: Đào Xuân Tùng Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Bảng 2.11 Cơ cấu biến động vốn cố định 76 Bảng 2.12: Hiệu suất sử dụng vốn cố định Error: Reference source not found Bảng 2.13: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Error: Reference source not found DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Cơng ty 53 Hình 2.3 Sơ đồ tổ chức phịng Tài - Kế tốn 56 DANH MỤC THAM KHẢO SV: Đào Xuân Tùng Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường vốn yếu tố tiền đề cần thiết cho việc hình thành phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để biến ý tưởng kế hoạch kinh doanh thành thực, doanh nghiệp phải có lượng vốn nhằm hình thành nên tài sản cần thiết phục vụ cho trình hoạt động Hiện nay, với xu tồn cầu hóa hội nhập diễn ngày mạnh mẽ, nhu cầu vốn kinh doanh trở nên quan trọng xúc doanh nghiệp phải đối mặt với tình hình biến động kinh tế thị trường, khả tiếp cận vốn từ ngân hàng ngày khó khăn cạnh tranh gay gắt từ doanh nghiệp nước…Mặc dù nhu cầu vốn xúc thực tế cho thấy không nước ta mà nhiều nước giới, tình trạng sử dụng vốn lãng phí, hiệu diễn phổ biến, gây ảnh hưởng xấu đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp toàn kinh tế Nói cách khác, cơng tác quản trị vốn kinh doanh nhiều doanh nghiệp đựng nhiều bất cập Chính vậy, huy động vốn vốn từ đâu, quản lý sử dụng vốn kinh doanh để đạt hiệu tối ưu trở thành vấn đề cấp thiết cần quan tâm khơng riêng với doanh nghiệp mà cịn toàn kinh tế quốc dân Xuất phát từ thực tế đó, khơng dừng lại lý thuyết mà với mong muốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp thực tế, đặc biệt doanh nghiệp lĩnh vực xây dựng, giúp đỡ hướng dẫn thầy Cô, em lựa chọn, nghiên cứu hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Quản trị sử dụng vốn kinh doanh CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CIT.” SV: Đào Xuân Tùng Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Để thực định hướng phát triển này, thời gian tới doanh nghiệp đề mục tiêu gắn liền với tình hình thực tế sau: -Hồn thiện cơng trình thi cơng dở dang, đảm bảo chất lượng cơng trình thời gian bàn giao cho chủ đầu tư -Tăng cường nguồn vốn, mở rộng quy mô hoạt động doanh nghiệp, phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp theo chiều rộng chiều sâu -Hồn thiện cơng tác tổ chức quản lý doanh nghiệp, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, công nhân viên doanh nghiệp, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực -Thực biện pháp tăng lợi cạnh tranh công tác cung cấp dịch vụ sản phẩm -Sử dụng tiết kiệm có hiệu vốn, tránh tình trạng thất lãng phí vốn -Phấn đấu đạt doanh thu lợi nhuận ổn định có tăng trưởng bền vững năm 2020 năm -Nâng cao chất lượng công tác lập kế hoạch tài chính, kế hoạch vốn, tích cực thu hồi vốn cơng trình để có vốn đáp ứng kế hoạch sản xuất kinh doanh, giảm thiểu chi phí lãi vay để nâng cao hiệu sử dụng vốn -Quan tâm công tác ứng dụng khoa học công nghệ kỹ thuật mới, mạnh dạn đầu tư thiết bị thi công đại, tiên tiến nhằm thay đổi lực tổ chức thi công doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu ngày cao tiến độ, chất lượng cạnh tranh gay gắt thị trường -Chỉ đạo thống cơng tác tư tưởng trị, bí mật quốc phịng trình thực thi nhiệm vụ mà Nhà nước giao phó 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại CIT Trong suốt thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế qua việc phân tích đánh SV: Đào Xuân Tùng 86 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh, nhận thức phần ưu điểm, nhược điểm doanh nghiệp Trong phạm vi luận văn với bối cảnh kinh tế - xã hội định hướng, mục tiêu mà doanh nghiệp đề ra, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đầu tư Xây Dựng Thương Mại CIT sau: 3.2.1 Bố trí cấu tài sản hợp lý Như phân tích chương II, vào cuối năm 2020 tỷ trọng TSDH đạt 67,26%, TSNH chiếm 32,74% Trong thời gian tới doanh nghiệp cần có kế hoạch dịch chuyển đầu tư nhiều vào tài sản dài hạn, giảm tỷ trọng đầu tư vào tài sản ngắn hạn, phù hợp với nhu cầu vốn lưu động Cụ thể: + Với quy mơ vốn tại, doanh nghiệp điều chỉnh lại cấu đầu tư vốn vào hai loại tài sản theo hướng tăng tỷ trọng tài sản ngắn hạn thông qua việc: -Tăng nợ phải thu: Việc tăng cường tín dụng thương mại giúp cơng ty có lợi cạnh tranh nhiên kèm với nhiều rủi ro -Tăng tài sản ngắn hạn khác Tuy nhiên điều chỉnh phải đảm bảo đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn doanh nghiệp, không thừa nhiều không nên giảm mức Với số vốn thu hồi được, doanh nghiệp chuyển sang đầu tư vào tài sản dài hạn + Với số vốn huy động gia tăng, doanh nghiệp dùng để bổ sung phần tài sản ngắn hạn vừa đủ đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh tăng thêm, phần lại (từ nguồn vốn dài hạn) dồn để đầu tư vào tài sản dài hạn bổ sung thêm máy móc, thiết bị tiên tiến hơn, thay tài sản hết thời hạn sử dụng, nâng cao lực sản xuất tài sản Cơ cấu tài sản sau điều chỉnh giúp cho doanh nghiệp tự tin SV: Đào Xuân Tùng 87 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp lực sản xuất mình, sẵn sàng đảm nhận cơng trình phức tạp hơn, địi hỏi u cầu cao Khơng thế, mơ hình tài trợ cân lại, giảm chi phí sử dụng vốn, nguồn vốn dài hạn dùng để đầu tư vào tài sản dài hạn 3.2.2 Xác định mức dự trữ vốn tiền hợp lý Tỷ trọng vốn tiền nhỏ Điều phần gây áp lực toán tức thời cho doanh nghiệp q trình tốn u cầu đặt nhà quản trị tài doanh nghiệp trước hết phải nâng cao mức dự trữ vốn tiền nhằm đảm bảo nhu cầu chi tiêu an tồn tốn khoản nợ đến hạn Tuy thế, mực dự trữ vốn tiền không nên cao gây bất lợi cho doanh nghiệp vốn tồn đọng lại chỗ khơng đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh để sinh lời làm ảnh hưởng xấu tới hiệu sử dụng vốn Vì vậy, việc tăng mức vốn tiền để dự trữ cho hợp lý vấn đề nan giải nhà quản trị tài Dưới số đề xuất nhằm gia tăng lượng vốn tiền tệ hợp lý nâng cao hiệu quản trị vốn tiền cho Doanh nghiệp: - Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý (dựa vào kinh nghiệm thực tế, sử dụng mơ hình quản lý EOQ…) Ngưỡng an tồn khả tốn tức thời 0,15, từ xác định lượng dự trữ tiền an toàn 15% nợ ngắn hạn Điều có ý nghĩa quan trọng giúp Doanh nghiệp đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ, tránh rủi ro khơng có khả tốn, giữ uy tín với khách hàng, đối tác tạo điều kiện cho Doanh nghiệp chớp hội kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao - Doanh nghiệp nên lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng, hàng quý không nên lập vào cuối năm Qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ đó, doanh nghiệp lập kế hoạch cụ thể để quay vòng vốn, để vốn liên tục vận SV: Đào Xuân Tùng 88 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp động sinh lời, tránh trường hợp số dư tiền mặt quỹ lớn doanh nghiệp khơng có nhu cầu chi trả nhiều dẫn đến tình trạng lãng phí vốn nghìn đồng thời bảm đảm khả tốn khoản nợ đến hạn doanh nghiệp - Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt doanh nghiệp để tránh mát, lạm dụng chức vụ dùng tiền doanh nghiệp để mưu lợi cá nhân Doanh nghiệp nên xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu chi, tất khoản thu chi tiền mặt phải thơng qua quỹ, khơng chi tiêu ngồi quỹ - Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt Xác định từ đối tượng tạm ứng, trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng thời gian tạm ứng - Tận dụng tối đa khoản doanh nghiệp chiếm dụng trả lãi suất chưa đến thời hạn toán để bù đắp cho vốn tiền - Tăng tốc trình thu tiền từ khoản mà khách hàng chiếm dụng chưa tốn cho doanh nghiệp như: cơng trình hạng mục doanh nghiệp hoàn thành bàn giao cho chủ đầu tư, sản phẩm doanh nghiệp bán chịu cho khách hàng - Tính tốn lượng tiền dự trữ cần thiết để đảm bảo khả toán doanh nghiệp Các nhà quản trị tài doanh nghiệp cần phải xác đinh mức dự trữ tiền mặt tồn quỹ tối ưu, làm tiền đề để định tài ngắn hạn, tránh rủi ro khơng có khả tốn tức thời, doanh nghiệp phải hạn toán, bị phạt hay phải trả lãi cao Giữ uy tín với nhà cung cấp, đảm bảo khả mua chịu, chiếm dụng vốn thời gian toán Hơn nữa, doanh nghiệp cần tận dụng hội kinh doanh, tạo nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp - Theo quy định tỷ lệ tiền ứng trước 20% tổng giá trị dịch vụ xây SV: Đào Xuân Tùng 89 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp lắp, điều doanh nghiệp có dịng tiền nhàn rỗi nhằm chi trả chi phí phát sinh, nghìn đồng thời tài khoản ngân hàng doanh nghiệp ln có lượng tiền định, giải pháp doanh nghiệp có dịng tiền vào túi doanh nghiệp, doanh nghiệp nên lập kế hoạch thu chi cụ thể từ tháng, tỷ lệ dự trữ tiền mặt ngân quỹ nên dao động phù hợp với khoản chi phí phát sinh có tính chu kỳ điện, nước viễn thông, tạm ứng hay khoản nợ đến hạn, lại gửi hết vào tài khoản ngân hàng, vừa tính lãi suất khơng thời hạn cho khoản tiền tốn qua chuyển khoản nhanh chóng tiện lợi 3.2.3 Chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro Trong hoạt động kinh doanh thường xuất rủi ro mà nhà quản lý lường trước Nếu chuẩn bị trước đẩy doanh nghiệp vào tình trạng rủi ro cao, chí phá sản.Vì vậy, việc doanh nghiệp chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro điều cần thiết - Trong năm 2019 2020, Doanh nghiệp không trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho, điều gây bất lợi cho doanh nghiệp có biến động lớn giá nguyên liệu đầu vào Chính thời gian tới doanh nghiệp cần chủ động trích lập quỹ dự phịng giảm giá hàng tồn kho để bù đắp, tránh mát hao hụt vốn kinh doanh Tỷ lệ dự phịng khơng nên q hay q nhiều, trung bình vào khoảng 5-10 % tùy mức độ rủi ro khoản mục hay thời kỳ - Doanh nghiệp chưa trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi quy mô nợ phải thu doanh nghiệp cao Rủi ro nợ khó địi hay khơng thu hồi nợ hồn tồn xảy Do đó, để tránh ảnh hưởng rủi ro đến hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp nên trích lập dự phịng cho khoản nợ phải thu có rủi ro cao SV: Đào Xuân Tùng 90 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp - Ngồi ra, lập quỹ dự phong tài việc cần thiết để xảy rủi ro có nguồn bù đắp bồi thường, giúp cho trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường, khơng bị gián đoạn Như góp phần bảo tồn VKD hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.2.4 Tăng cường quản trị hiệu vốn kinh doanh, nâng cao chất lượng, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu Thực tế, cạnh tranh thị trường ngày khốc liệt Tuy năm 2020 tình hình kinh doanh theo chiều hướng tốt so với doanh nghiệp ngành cịn mức âm cụ thể lợi nhuận sau thuế năm 2020 âm, dẫn tới tiêu phản ánh hiệu ROA hay ROE âm trung bình ngành ROA đạt 5% ROE 16% Trong năm tới doanh nghiệp cần phấn đấu gia tăng nhiều ROA ROE Để làm vậy, doanh nghiệp cần trọng vấn đề sau: Bên cạnh việc nâng cao chất lượng sản phẩm doanh nghiệp phải tăng cường cơng tác tìm kiếm thị trường tiêu thụ cho sản phẩm Các biện pháp mà doanh nghiệp thực hiện: -Duy trì mối quan hệ lâu dài với bạn hàng quen thuộc, tiến hành chiết với đơn hàng lớn cho khách hàng hưởng ưu đãi họ giúp doanh nghiệp tìm thêm bạn hàng - Tăng cường đầu tư thăm dò thị trường, thị trường để mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp, doanh nghiệp nên trọng tới thị trường nước thị trường nước láng giềng Lào, Campuchia… -Khẩn trương xây dựng trang web doanh nghiệp để cung cấp thông tin đầy đủ cho khách hàng sản phẩm, lịch sử phát triển, chế độ chăm sóc khách hàng, sách chiết khấu tốn, chiết khấu thương mại SV: Đào Xuân Tùng 91 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp thông tin khác để thuận tiện cho khách hàng muốn tìm hiểu đặt mối quan hệ làm ăn với doanh nghiệp - Có sách cấp tín dụng cho khách hàng mức độ hợp lí để vừa tăng doanh thu, vừa đảm bảo thu hồi đủ vốn 3.2.5 Chú trọng cơng tác quản lí chi phí, đặc biệt giá vốn hàng bán Song song với nâng cao doanh thu doanh nghiệp cần phải tăng cường quản lí chí phí, hạ giá thành sản phẩm Trong năm 2020, doanh nghiệp dù tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí giá vốn hàng bán lại tăng nhanh doanh thu, làm cho lợi nhuận gộp từ bán hàng giảm Việc phấn đấu tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm yêu cầu đặt nhằm tăng lợi nhuận nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Để làm điều này, doanh nghiệp cần phải: -Với chi phí nhân cơng: giảm thiểu số cơng nhân viên, giữ lại người có lực -Với chi phí nguyên vật liệu: phận chi phí có tỉ trọng lớn giá thành Muốn giảm chi phí cần phải triệt để thực biện pháp tiết kiệm từ khâu thu mua đến khâu sử dụng, nghìn đồng thời phải kết hợp với cơng tác nghiên cứu thị trường để có tính tốn thích hợp lượng ngun vật liệu cần dùng với giá mua có lợi cho doanh nghiệp Dựa vào mơ hình EOQ, ta xác định mức dự trữ tồn kho trung bình áp dụng mơ hình với loại nguyên nhiên vật liệu để tính mức dự trữ mức đạt hàng hợp lý với loại Từ đó, tính tốn lượng dự trữ đặt hàng cần thiết loại nguyên, nhiên vật liệu khác nhằm giảm quy mô dự trữ, tối thiểu hóa chi phí đẩy nhanh tốc độ quay vịng vốn - Chi phí sản xuất chung: khoản chi phí gián tiếp Thực tế khoản chi phí gồm nhiều loại khơng có nguồn gốc chứng minh Vì vậy, doanh nghiệp cần có quy chế nhằm hạn chế khoản chi phí cách hợp SV: Đào Xuân Tùng 92 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp lí 3.2.6 Một số giải pháp khác 3.2.6.1 Xây dựng kế hoạch kinh doanh phù hợp, điều chỉnh cấu nguồn vốn, tiết kiệm chi phí sử dụng vốn Doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp cho năm Để đạt kế hoạch đề ra, doanh nghiệp cần trọng đến công tác lập kế hoạch tạo lập sử dụng vốn Trước hết việc xác định nhu cầu vốn, dự toán cụ thể lượng vốn tối thiểu cần thiết cho giai đoạn Trong điều kiện kinh doanh nay, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải vay ngồi Do đó, việc xác định đắn, hợp lý nhu cầu vốn lưu động thường xuyên có ý nghĩa quan trọng Bởi nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết xác định đắn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ nghìn đồng thời để đáp ứng kịp thời đầy đủ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục Hiện có hai phương pháp xác định nhu cầu VLĐTX là: - Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐTX - Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu VLĐTX Trong giai đoạn vừa qua, doanh nghiệp chưa trọng công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Dó đó, lượng vốn lưu động mà doanh nghiệp dùng cao so với nhu cầu thực sự, khiến cho phận vốn bị ứ đọng dẫn đến hiệu kinh doanh thấp Kiến nghị: Doanh nghiệp sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lê œ phần trăm doanh thu Đây phương pháp xác định nhu cầu tài ngắn hạn có mức œ xác cao dễ dàng áp dụng Doanh nghiệp cần nắm vững đă œc thù sản xuất kinh doanh SV: Đào Xuân Tùng 93 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp tìm hiểu mối quan œ doanh thu tiêu thụ sản phẩm với tài sản, tiền vốn, phân phối lợi nhuâ œn doanh nghiêp œ Trên sở số liê œu năm kế hoạch mục tiêu doanh nghiê œp năm tới biết có cần mở rơ œng quy mô sản xuất kinh doanh hay không, cần đạt lợi nhuâ œn sau thuế, từ doanh nghiệp cần tăng giá trị sản lượng để xác định doanh thu ước tính cho năm kế hoạch dùng tỷ lê œ phần trăm xác định nhu cầu vốn cho hoạt đô œng kinh doanh kỳ tới Doanh nghiệp cần chủ động tìm nguồn tài trợ phù hợp, dễ dàng tiếp cận tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn, đáp ứng đầy đủ, kịp thời vốn cho kinh doanh, nghìn đồng thời đảm bảo nguyên tắc cân tài Doanh nghiệp cần cân nhắc rủi ro lợi nhuận điều kiện kinh doanh khác để xác định cấu nguồn vốn mục tiêu giai đoạn tới 3.2.6.2.Giám sát chặt chẽ khoản phải thu, tổ chức tốt công tác thu hồi khoản nợ Các khoản phải thu phận vốn quan trọng doanh nghiệp với tỷ trọng cao, nhiên, lại chưa đựng nhiều rủi ro Việc khoản bị chiếm dụng tăng lên góp phần làm chậm tốc độ luân chuyển VKD công ty làm giảm lượng lượng tiền mặt thu Để khắc phục tình trạng cải thiện cơng tác quản lý khoản bị chiếm dụng cơng ty tiếp tục áp dụng bổ sung biện pháp sau đây: -Thường xuyên kiểm soát, theo dõi khoản nợ: mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, doanh nghiệp biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ doanh nghiệp cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi SV: Đào Xuân Tùng 94 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp - Chủ động việc đốc thúc nhà cung cấp nguyên vật liệu giao hàng tiến độ, khơng để tình trạng chậm giao hàng khiến cho việc sản xuất kinh doanh bị gián đoạn - Trong ký kết hợp đồng với khách hàng, cơng ty cần phải xem xét kiểm tra tình hình tài khách hàng, soạn thảo chi tiết điều khoản hợp đồng Cơng ty cần có ràng buộc cụ thể chặt chẽ hợp nghìn đồng kí kết,tránh trường hợp quan hệ quen thân mà hợp nghìn đồng khơng rõ ràng gây rủi ro khâu thu hồi nợ -Doanh nghiệp nên áp dụng sách bán hàng hay biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán nhằm khuyến khích khách hàng phạt vi phạm thời hạn tốn Nếu khách hàng tốn chậm doanh nghiệp cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp khơng mạng lại kết Ngồi doanh nghiệp cần trích lập dự phịng phải thu khó địi cho khoản nợ phải thu đến hạn 3.2.6.3 Phát huy tối đa cơng suất máy móc thiết bị có nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Hiện tại, máy móc thiết bị tham gia sản xuất doanh nghiệp khấu hao gần hết, điều ảnh hưởng tới lực thi công công trình Vì doanh nghiệp cần có kế hoạch đầu tư, mua sắm thêm máy móc, thiết bị, TSCĐ để phục vụ cho hoạt động SXKD Bên cạnh doanh nghiệp cần thực số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ vốn cố định: - Lập kế hoạch đầu tư máy móc, thiết bị, TSCĐ năm tới, nguồn huy động, tính tốn tiêu hiệu đầu tư để cân nhắc, xem xét việc đổi máy móc, thiết bị nhằm nâng cao suất, hiệu SV: Đào Xuân Tùng 95 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp hoạt động chất lượng sản phẩm - Tổ chức theo dõi, quản lý phân loại máy móc, thiết bị, TSCĐ theo nhóm, loại, nghìn đồng thời phân cấp quản lý TSCĐ cho phận sản xuất, phân xưởng, quản lý để nâng cao trách nhiệm quản lý, sử dụng tài sản doanh nghiệp Từ theo dõi lực sản xuất, tình trạng TSCĐ có để có biện pháp sửa chữa, bảo dưỡng kịp thời để hạn chế hao mịn vơ hữu hình Bên cạnh cần xác định, phân loại TSCĐ lạc hậu để có biện pháp lý, nhượng bán phù hợp nhằm giảm chi phí, nhanh chóng thu hồi vốn - Thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng tài sản, thực kiểm kê định kỳ, xác định số lượng tình trạng tài sản 3.2.6.4 Kiện toàn máy hoạt động, tăng cường cơng tác kiểm tra giám sát, nâng cao trình độ quản lý, tay nghề người lao động doanh nghiệp Cơng tác quản lý, tổ chức hoạt động có ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn hiệu kinh doanh doanh nghiệp Bộ máy tổ chức, chế quản lý phù hợp phân định rõ chức năng, nhiệm vụ phòng ban, cấp quản lý tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm làm hạn chế lực kinh doanh doanh nghiệp -Tăng cường hiệu hoạt động phòng ban chức doanh nghiệp theo chuyên ngành để giải tốt nghiệp vụ phát sinh, tránh tình trạng quản lý chồng chéo, không phân rõ trách nhiệm Tiếp tục hoàn thiện chế quản lý điều hành, tinh giảm, xếp lại lực lượng gián tiếp nhằm đảm bảo gọn nhẹ hoạt động hiệu -Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn phân tích tài nhằm tăng cường công tác quản lý, kiểm tra, kiểm sốt hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình tài nói riêng SV: Đào Xuân Tùng 96 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Để nâng cao lực sản xuất việc đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho đội ngũ công nhân viên việc làm cần thiết Thông qua biện pháp: Đề chương trình đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, kỹ cho nhóm đối tượng riêng Có sách khuyến khích hỗ trợ cán cơng nhân viên có điều kiện tự đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn Cử cán tham quan học hỏi kinh nghiệm Có sách sử dụng hợp lý cán công nhân viên qua đào tạo trình độ nâng cao lên đề bạt tăng bậc lương, thăng chức… Xây dựng môi trường kinh doanh thích hợp, tạo hội phát triển cho cá nhân nhằm phát huy khả sáng tạo, cải thiện kỹ thuật mang lại lợi ích cho doanh nghiệp 3.2.6.5 Quan tâm đến lợi ích, đời sống người lao động Con người yêu tố vô quan trọng, góp phần vào thành bại hoạt động kinh doanh Chính vậy, doanh nghiệp cần quan tâm đến lợi ích đời sống người lao động Điều tác động mạnh mẽ, động lực để người lao động có ý thức thái độ làm việc tốt Hiện lương người lao động có tăng hàng năm nhìn chung chưa cao, doanh nghiệp cần có sách tăng lương cho người lao động để khuyến khích làm việc Ngồi cần thực tốt việc giám sát q trình kinh doanh, có chế độ thưởng phạt hợp lý, có sách đãi ngộ, phúc lợi để động viên, khuyến khích người lao động tích cực làm việc, nhằm giảm thiểu chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp SV: Đào Xuân Tùng 97 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 3.3 Điều kiện thực giải pháp Về phía nhà nước: - Nhà nước cần trì ổn định trị, kinh tế-xã hội, đầu tư phát triển sở hạ tầng, tạo môi trường kinh tế lành mạnh cho doanh nghiệp phát triển - Kiềm chế lạm phát, ban hành sách kiềm chế giá leo thang, hỗ trợ giá cho doanh nghiệp sản xuất nhập mặt hàng thiết yếu xăng, dầu, sắt, thép… - Có sách vay vốn hợp lý doanh nghiệp thời kỳ phát triển, cắt bớt thủ tục rườm rà - Nhà nước cần có hệ thống dự báo chuẩn tình hình thị trường, giá vật liệu giá nhiên liệu để doanh nghiệp nói chung vào kịp thời đề phương án kinh doanh hay dự trữ nguyên, nhiên liệu hợp lý… Về phía doanh nghiệp: - Doanh nghiệp cần phải khơng ngừng cố gắng, tạo uy tín vững mạnh lịng khách hàng - Hồn thiện tổ chức hoạt động tài cơng ty, quan tâm đến quản trị nguồn vốn nói chúng nguồn VLĐ nói riêng để sử dụng nguồn vốn hiệu quả, tiết kiệm mà đem lại lợi nhuận cao - Có chế độ xây dụng đào tạo cán cơng nhân viên có tay nghề cao, thu hút nguồn nhân lực có chất lượng; quan tâm đến đời sống tinh thần vật chất toàn thể nhân viên, kịp thời thăm hỏi động viện khích lệ, tạo tinh thần phấn đấu, cống hiến mục đích chung tồn cơng ty - Xây dựng hệ thống thông tin quản trị hiệu quả, cụ thể, nhằm giúp ban lãnh đạo kịp thời có định quản trị phù hợp với tình hình cơng ty SV: Đào Xuân Tùng 98 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Cơng tác quản trị vốn kinh doanh có ý nghĩa vơ quan trọng doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có vốn Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn khơng ngừng tích lũy mở rộng Thời gian qua, doanh nghiệp có nhiều cố gắng việc mở rộng sản xuất kinh doanh tình hình kinh tế cịn nhiều khó khăn, cải thiện kết kinh doanh đạt nhiều thành công Tuy nhiên, bên cạnh thành tích đáng khích lệ cịn tồn vấn đề mà doanh nghiệp cần giải công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Sau thời gian thực tập Cơng ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Thương Mại CIT, với kiến thức trang bị nhà trường, em xin mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản trị vốn doanh nghiệp Em hy vọng với giải pháp mà đưa ra, góp phần thiết thực vào công tác quản trị vốn doanh nghiệp giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp có định hướng, kế hoạch hoạt động thời gian tới Mặc dù có cố gắng nghiên cứu, tìm tịi trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận lời góp ý thầy để luận văn hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn toàn thể cán công nhân viên Công ty TNHH Đầu Tư Xây dựng Thương Mại CIT giúp đỡ em nhiều trình thực tập Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn TS hướng dẫn chu đáo, giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp cuả Hà Nội, ngày 12 tháng 02 năm 2022 Sinh viên SV: Đào Xuân Tùng 99 Lớp: LT23.11.01 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy (đồng chủ biên) "Giáo trình kế tốn tài chính", NXB Tài GS.TS.NGND Ngơ Thế Chi, PGS TS Nguyễn Trọng Cơ (đồng chủ biên) "Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp" NXB Tài PGS.TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) “Giáo trình tài doanh nghiệp”, NXB Tài (2015) Báo cáo tài Cơng ty TNHH Đầu tư Xây Dựng Thương Mại CIT 2019, 2020 Website: https://finance.tvsi.com.vn/tools/CompareIndustry SV: Đào Xuân Tùng 100 Lớp: LT23.11.01