Môc lôc Trang 3 3 4 6 7 Lời mở đầu Chơng I: Một số lý luận vốn I Vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp : 1.1 khái niệm đặc điểm vốn 1.2 Vai trò vốn II Phân loại vốn doanh nghiệp 2.1 Vốn cố định : 2.2 Vốn lu động : III Quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp : 3.1Quản lý vốn cố định 3.2Quản lý vốn lu động IV Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn : Chơng II Phân tích tình hình sử dụng vốn công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây I Khái quát công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây 11 Giới thiệu khái quát công ty 12 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty II.Phân tích hiệu sử dụng vốn cuả công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây : 2.1 Khái quát tình hình tài công ty 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty Chơng III.Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây I Mục tiêu phơng hớng cđa c«ng ty thêi kú tíi ( 2003 –2005 ) II Những mặt hạn chế việc sử dụng vốn công ty III.Những biện pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây Kết luận Tài liệu tham khảo 9 9 13 14 18 26 26 27 28 29 30 Lêi mở đầu : Trong điều kiện chuyển sang chế thị trờng , với phát triển nhiều thành phần kinh tế trình độ phát triển lực lợng sản xuất khác Nhu cầu vốn đòi cho hoạt động kinh doanh lớn ,nhất đòi hỏi cách mạng khoa học kỹ thuật cách mạng quản lý phát triển theo định hớng xà hôị chủ nghĩa , dới quản lý nhà nớc nhu cầu vốn lại lớn Trong bối cảnh kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận động theo chế thị trờng , doanh nghiệp để tồn hoạt động có hiệu yếu tố quan trọng hàng đầu tiền vốn để kinh doanh ,sau trình độ tổ chức sản xuất , quản lý trang thiết bị công nghệ Vốn giống nh nguồn sinh lực , định đến tồn phát triển doanh nghiệp Với nguốn vốn tài giới hạn mà doanh nghiệp tồn phát triển với qui mô ngày đợc mở rộng doanh nghiệp coi nh sử dụng hiệu nguồn vốn Ngợc lại với số vèn kinh doanh nh vËy thêi gian doanh nghiÖp khả phát triển đồng vốn lên có nghĩa doanh nghiệp làm ăn không hiệu hay nói cách khác doanh nghiệp sử dụng đồng vốn cha hiệu Do việc sử dụng vốn hợp lý hay không hợp lý mang lại kết tốt hay xấu Nhng vấn đề đặt doanh nghiệp quản lý vốn nh cho phù hợp với nhu cầu thị trờng , đảm bảo trình tuần hoàn vốn , trì sản xuất kinh doanh đặn tạo khả sinh lợi đồng vốn cao Trong phạm vị công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây , em xin trình bày hiệu sử dụng vốn năm gần với ý hiểu em xin phép đợc đa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn cho công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây Trong chuyên đề em lời mở đầu mục lục gồm nội dung sau :0020 Ch¬ng I : Mét sè lý luËn c¬ vốn Chơng II: Phân tích tình hình sử dụng vốn công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây Chơng III: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây Phần kết luận Em xin chân thành cảm ơn tiến sỹ Nguyễn Đình Huấn thầy giáo khoa , toàn thể cô công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây đà tận tình giúp đỡ em để em hoàn thành chuyên đề Tuy nhiên trình độ thân hạn chế , chắn chuyên đề tránh khỏi sai sót kiếm khuyết Em mong nhận đợc góp ý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn Hà nội , tháng năm 2003 Sinh viên : Nguyễn xuân Hùng Chơng I: Một số lý luận vốn I Vốn hoạt động doanh nghiệp : 11.Khái niệm đặc điểm vốn Vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc biểu thớc đo giá trị ( tiền ) toàn tài sản cố định ( máy móc , thiết bị , nhà xởng ) loại tài sản lu động tài sản dự trữ ( nguyên vật liệu , công cụ lao động nhỏ , thành phẩm tồn kho ) khoản đầu t xây dựng dở dang , vốn tiền loại tài sản nằm toán Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh vốn thờng xuyên chuyển hoá từ hình thái ( tiền tệ ban đầu ) sang hình thái vật nh : t liệu sản xuất , thành phẩm cuối lại chuyển hoá ngợc lại ( tái sản xuất) Hình thái vật chất vốn toàn vật t , tài sản có giá trị dùng hoạt động s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Tríc xu kinh tế hội nhập toàn cầu hoá , Đảng nhà nớc ta đà đề chủ chơng đờng lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận động theo chế thị trờng có quản lý nhà nớc định hớng lên chủ nghĩa xà hội Các doanh nghiệp thuộc quyền sở hữu nhà nớc có vai trò chủ đạo ( nhà nớc cấp 100% vốn pháp định) Các doanh nghiệp t nhân doanh nghiệp hợp doanh vốn ban đầu , vốn tự có doanh nghiệp phải thu hút vốn nguồn vốn vay khác Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà tỷ trọng loại vốn khác 12.Vai trò vốn : Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh vèn lµ yÕu tè rÊt quan träng nã quyÕt định đến việc tạo cải vật chất tiến xà hội Nó nhân tố vô quan trọng để thực trình øng dơng tiÕn bé khoa hoc kü tht , ph¸t triển sở hạ tầng ,chuyển dịch cấu đẩy nhanh tốc độ tăng trởng kinh tế Qua nâng cao đợc mức sống ngời lao động , nguồn ngời , tài nguyên đợc khai thác đạt hiệu Từ tác động mạnh đến cấu kinh tế đất nớc chuyển dịch nhanh chóng theo hớng công nghiệp hoá đại hoá,làm cho ngành công nghiệp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao hớng mạnh vào xuất , vËy sÏ mang l¹i mét nỊn kinh tÕ cã tèc độ tăng trởng cao ổn định Nh thÊy thêi kú c¬ chÕ tËp trung bao cấp , hầu hết doanh nghiệp đợc cấp vốn từ ngân sách nhà nớc số vốn đợc giao cho tập thể doanh nghiệp quản lý sử dụng ,nên vốn thời kỳ sử dụng hiệu chịu sức ỳ máy quản lý thời kỳ bao cấp Nhng chuyển sang nên kinh tế thị trờng doanh nghiệp có điều kiện thuận lợi việc huy ®éng vèn Hä cã thÓ huy ®éng vèn tõ nhiều nguồn khác nhiên ỏ họ vấp phải khó khăn việc làm quản lý sử dụng vốn cho có hiệu Thực tế để tiến hành sản xuất kinh doanh nh tái sản xuất đòi hỏi doanh nghiệp có lợng vốn định Mà doanh nghiệp sở sản xuất kinh doanh , phần tử quan trọng kinh tế đất nớc Do hoạt động vốn có ảnh hởng lớn đến tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng nên kinh tế nói chung Vốn đóng vai trò việc đặt móng cho phát triển doanh nghiệp khả xây dựng sở hạ tầng , khả trang bị máy móc thiết bị tiên tiến , tự cung cấp nguyên vật liệu Bên cạnh vốn đóng vai trò quan trọng qúa trình sản xuất lu thông hàng hoá Nh doanh nghiệp cần phải có lợng vốn định dới dạng tiền tệ , dới dạng tài nguyên đà đợc khái thác,hoặc số lợng định sở hữu trí tuệ , quyền phát minh Ngày nguồn vốn chuyển hoá cho biến thành tiền mặt điều kiện định Đồng thời dựa vào khả vốn doanh nghiệp có khả thực vai trò hoạt động đem lại hiệu kinh tế cao II Phân loại vốn doanh nghiệp : Vốn phân loại thành nhiều cách khác : phân theo nguồn tài trợ , theo thời gian sử dụng Nhng để thuận lợi cho việc nghiên cứu phân tích hiệu sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn sản xuất vốn đợc chia thành hai loại vốn cố định vốn lu động 2.1 Vốn cố định : Vốn cố định phận vốn sản xuất kinh doanh , vốn đầu t vào tài sản cố định Vì tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất , sau chu kỳ kinh doanh bị hao mòn phần nhng giữ đợc hình thái vật chất ban đầu nên giá trị tài sản đợc thu hồi dần tiêu thụ sản phẩm Nh vốn cố định dịch chuyển dần phần ,và đợc thu hồi dần phần sau chu kỳ kinh doanh Trong điều kiện kinh tế thị trờng , tài sản cố định doanh nghiệp đợc coi nh loại hàng hoá nh hàng hoá thông thờng khác N ó giá trị mà có giá trị sử dụng Thông qua mua bán ,trao đổi tài tài sản cố định đợc chuyển dịch sở hữu qun sư dơng tõ chđ thĨ nµy sang chđ thĨ khác thị trờng Trong doanh nghiệp quốc doanh , vốn cố định phần vốn nhà nớc đầu t mua sắm loại tài sản cố định dới hai hình thức : ngân sách cấp phát vay ngân hàng Việc quản lý có hiệu vốn cố định đợc coi trọng điểm công tác tài doanh nghiệp 2.2 Vốn lu ®éng : Vèn lu ®éng lµ mét bé phËn cđa vốn sản xuất kinh doanh , Là biểu tiền toàn giá trị tài sản lu động lu thông để đảm bảo trình sản xuất tái sản xuất doanh nghiệp đợc tiến hành bình thờng Vốn lu động bao gồm giá trị tài sản lu động nh nguyên vật liệu , nưa thµnh phÈm mua ngoµi , vËt liƯu phơ , bao bì vật liệu bao bì , nhiên liệu phụ tùng thay , công cụ lao động , sản phẩm dở dang, nửa thành phẩm từ chế thành phẩm hàng hoá thuê dùng cho tiêu thụ sản phẩm , vật t thuê chế biến , vốn kế toán , vốn tiền mặt , thành phẩm đờng gửi Qua chu kỳ sản xuất kinh doanh vốn lu động trải qua nhiều hình thái khác : Tiền tệ , đối tợng lao động , sản phẩm dở dang , nửa thành phẩm , thành phẩm trở lại hình thái tiền tệ sau tiêu thụ sản phẩm Trả lơng nép thuÕ T H TLSX - SX SL§ H’ -T’ TLSX SX §Ĩ đảm bảo cho tồn phát triển doanh nghiệp , số tiền thu đợc tiêu thụ sản phẩm (T) phải bảo đảm bù đắp cho toàn chi phí đà bỏ có lÃi Do phần để dành cho sản xuất lấy từ tiền bán sản phẩm không bảo đảm cho tái sản xuất giản đơn mà thực tái sản xuất mở rộng Số tiền ứng ban đầu bảo tôn mà tăng thêm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mang lại Trong điều kiện kinh tế hàng hoá tiền tệ , để hình thành tài sản lu động sản xuất tài sản lu thông doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu t ban đầu định Vì nói vốn lu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trớc để đầu t mua sắm tài sản lu động doanh nghiệp Vốn lu độngthuần doanh nghiệp đợc xác định tổng giá trị tài sản lu động doanh nghiệp trừ khoản nợ ngắn hạn Phù hợp với đặc điểm tài sản lu động , vốn lu ®éng cđa doanh nghiƯp cịng kh«ng ngõng vËn ®éng qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh : dự trữ l u thông Quá trình diễn liên tục thờng xuyên lặp lại theo chu kỳ đợc gọi trình tuần hoàn ,chu chuyển vốn lu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lu động lại thay đổi hình thái biểu , từ hình thái vốn tiền ban đầu chuyển sang thái vốn vật t hàng hoá dự trữ vốn sản suất , cuối lại trở hình thái tiền tệ ban đầu Sau chu kỳ tái sản xuất vốn lu động hoàn thành vòng chu chuyển Sơ đồ phân loại vèn doanh nghiƯp Vèn cđa doanh nghiƯp Vèn cè định Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa kho tàng Máy móc thiết bị Phơng tiện Vận tải Vốn lu động Tài sản cố định vô hình Bằng phát minh Tài sản lu động Sáng chế Dự trữ sản xuất Nguyên III.Quản lý sử dụng vốn có hiệu : vật liệu 3.1 Quản lý vốn cố định : Tài sản lu thông Sản xuất dở dang Dụng cụ Sản phẩm dở dang Nửa thành phẩm Bố trí dây chuyền sản xuất , khai thác hết công suất máy móc , nâng cao hiệu sử dụng trang thiết bị , bố trí phù hợp với diện tích sản xuất giảm chi phí giá thành sản phẩm Xúc tiến biện pháp có hiệu để xử lý triệt để tài sản không cần dïng chê lý , nh»m thu håi vèn cè định để bổ sung thêm vào vốn sản xuất kinh doanh Phân cấp quản lý theo tài sản cố định cho phân xởng , phận nội công ty nhằm nâng cao trách nhiệm vật chất việc quản lý , chấp hành nội quy,quy chế sử dụng , bảo dỡng , sửa chữa tài sản cố định : +) Định mức hợp lý cho máy móc thiết bị +) Kịp thời điều chỉnh giá trị tài sản cố định có trợt giá +) Trích khấu hao nhà nớc quy định 3.2 Quản lý vốn lu động : Xác định nhu cầu vốn cần thiết cho kỳ sản xuất kinh doanh Nếu không tính nhu cầu vốn lu động dẫn đến tình trạng thiếu vốn , doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn khả toán sản xuất bị ngừng trệ nhng thừa dẫn đến lÃng phí giảm tốc độ luân chuyển vốn Tổ chức hoàn thành kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm tránh gây ứ đọng vật t , hàng hoá làm phát triển định mức , dự trữ vật t hàng hoá Rút ngắn chu kỳ sản xuất cách đa kỹ thuật công nghệ đại vào sản xuất để nâng cao xuất lao động , chuyên môn hoá sản xuất , tổ chức tốt trình lao động , tăng cờng kỷluật sản xuất nhằm rút ngắn thời gian gián đoạn sản xuất Thực kiểm tra , kiểm soát tình hình bảo quản sử dụng vốn lu động khâu trình sản xuất Xây dựng mối quan hệ bạn hàng khách hàng nớc để kêu gọi đầu t giao dịch tài tiền tệ với khách hàng phải tổ chức tốt trình toán , tránh giảm khoản nợ đến hạn hạn cha đòi đợc Đồng thời không để trạng công nợ dây da khả toán IV.Các tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn : 4.1 Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn : Công thức : Tổng doanh thu tiêu thụ sản phẩm Hiệu sử dụng vèn = -Vốn sản xuất bình quân Tổng doanh thu tiêu thụ sản phẩm Hiệu qủa sử dụng vốn cố định = Vốn cố định bình quân Tổng doanh thu tiêu thụ sản phẩm Hiệu sử dụng vốn lu động = -Vốn lu động bình quân Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn sản xuất bình quân năm đem lại đồng doanh thu 4.2 Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lợi vốn sản xuất : Công thức : Tổng lÃi ròng Hệ số sinh lợi vốn sản xuất = -Vốn sản xuất bình quân Tổng lÃi ròng Hệ số sinh lợi vốn cố định = Vốn cố định bình quân Tổng lÃi ròng Hệ số sinh lợi vốn lu động = Vốn lu động bình quân Chỉ tiêu cho biết đồng vốn sản xuất đa vào sản xuất kinh doanh mang lại đồng lợi nhuận 4.3 Chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lu động: Công thức : Tổng mức luân chuyển vốn Hệ số luân chuyển vốn lu động = -Vốn lu động bình quân Tổng mức luân chun = Tỉng doanh thu tiªu thơ – Th doanh thu Vốn lu động bình quân Mức đảm nhiệm vèn lu ®éng = -Tỉng møc lu©n chun Tỉng thêi gian kú ph©n tÝch Kú lu©n chun cđa vèn lu ®éng = -Tổng mức luân chuyển Tất tiêu nhằm phản ánh trình độ tốc đọ tổ chức quản lý sản xuất , tài , chất lợng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn : Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Thuế khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội 8.Các khoản tự phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý B Nguồn vốn chủ së h÷u I Nguån vèn , quü Nguån vèn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu t phát triĨnkinh doanh L·i cha ph©n phèi Q khen thởng phúc lợi Nguồn vốn xây dựng b¶n Tỉng céng ngn vèn M· 300 310 311 313 315 316 317 318 320 321 322 330 331 332 400 400 410 412 413 414 416 417 148 430 Sốđầu kỳ Số cuối kỳ 4691059934 5018887705 2994915464 3121835309 12865470 130642105 15967540 136962351 2851407889 2968905418 1696144470 1897052396 1696144470 1897052396 7195611547 9544976723 7195611547 9544976723 5990661751 7986198656 62960751 89679289 243752010 485990887 898237035 983107891 11886671481 14563864428 Qua bảng cân đối kế toán công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây ta thấy số đầu kỳ số cuối kỳ năm 2001chuyển sang , số cuối kỳ năm 2002 đợc chuyển sang số đầu kỳ năm sau Nhìn vào số liệu ta thấy tổng tài sản doanh nghiệp không ngừng tăng lên , so sánh cụ số đầu kỳ với cuối kỳ ta thấy : Tổng giá trị tài sản cuối kỳ tăng so với ®µu kú víi møc tut ®èi lµ 2677192947 ®ång , với mức tơng đối tăng 22,52% Nguyên nhân tang giảm có nhiều nhng chủ yếu công ty đà đầù t mua nâng cấp loại xe mở thêm tuyến liên tỉnh Ngoài viẹc sử dụng vốn vào loại tài sản thay đổi ta sâu vào so sánh caáu loại tài sản dựa theo bảng số liệu sau : Bảng phân loại giá trị tài sản Loại tài sản sảTài sản lu động Kỳ Đầu kỳ Cuối kỳ Tài sản cố định Đơn vị : đồng Cộng Số tiền % Sè tiÒn % 3436530333 28,9 8450141148 71,1 11886671481 4720084322 32,4 9843780106 67,6 14563864428 Nhìn vào bảng ta thấy tỷ trọng tài sản lu động so với tài sản cố định thấp Tuy nhiên xét đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh không ảnh hởng đến tổng doanh thu cuả doanh nghiệp chất lợng phục vụ hành khách Các thiết bị móc , công cụ dụng cụ cần phải đợc đổi cho phï hỵp víi tiÕn bé khoa häc kü tht Trong thời gian sử dụng công ty thờng xuyên phải kiểm tra tình hình hoạt động xe tham gia vận chuyển hành khách , bảo dỡng, thay phụ tùng , nhập loại xe nguyên , nhËp míi c¸c linh kiƯn phơ tïng xe Trong năm 2001 năm 2002 công ty đà đâu t đợc 47 xe giữ vững ổn định đợc luồng tuyến , tăng cờng mở thêm tuyến đảm bảo việc làm cho ngời lao động Điều góp phần làm tăng tỷ trọng tài sản cố định tài sản lu động Cơ cấu nguồn vốn phản ánh tình hình tài công ty qua năm Có loại nguồn vốn : Nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả Bảng cấu nguồn vốn Đơn vị :đồng Nguồn vốn Kỳ Đầu kỳ Cuối kỳ Nợ phải trả Nguồn vèn Céng chđ së h÷u Sè tiỊn % Sè tiỊn % Sè tiÒn % 4691059934 39,5 7195611547 60,5 11886671481 100 5018887705 34,5 9544976723 65,5 14563864428 100 Căn vào bảng ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu công ty tăng so với đầu kỳ với mức tuyệt đối 2349365176 đồng tơng ứng với tỷ lệ vợt 32.65% Nợ phải trả tăng so với đầu kỳ với mức tuyệt đối 327827771 đồng tơng ứng với tỷ lệ vợt 6,99% Nợ phải trả có tăng lên song tỷ trọng giảm so với nguồn vốn chủ sở hữu điều cho thấy mức độ độc lập tài công ty điều phù hợp với qui mô hoạt động kinh doanh công ty Tình hình tài doanh nghiệp thể rõ nét qua khả toán Nếu công ty có đủ khả toán tình hình tài khả quan ngợc lại Do xem xét tình hình tài côngty không xem xét khả toán Sau tiêu phản ánh khả toán công ty: Tài sản lu động +).Tỷ suất toán thời = -Tổng nợ ngắn hạn Đầu năm 2002: 3436530333 Tû st to¸n hiƯn thêi = =1.147 2994915464 Cuối năm 2002: 4720084322 Tû st to¸n hiƯn thêi = =1.51 3121835309 Nh qua tiêu ta thấy công ty có đủ khả toán các khoản nợ ngắn hạn tình hình tài công ty hoạt dộng bình thờng +).Tỷ suất toán tức thêi : Tỉng sè vèn b»ng tiỊn Tû st to¸n tøc thêi = -Tổng sô nợ ngán hạn Đầu năm 2002: 2564312000 Tỷ suất toán tøc thêi = = 0.856 2994915464 Cuối năm 2002: 3632456763 - = 1.163 3121835309 Chỉ tiêu cho thấy khả toán tức thời cong ty tăng đầu năm 0.856 cuối năm tăng lên 1.63 công ty không gặp khó khăn việc toán công nợ việc thu hồi nợ công ty gặp khó khăn Tỷ suất toán tức thời = 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây : 2.2.1 Tình hình lÃi xuất chung chung công ty : Bảng tiêu kinh tế đạt đợc năm ( 2000-2002): TT Các tiêu Đơn vị Thực Thực Thực So sánh % tính năm 2002 năm 2000 năm 2001 2001 KH2002 Vận tải hành khách HK I Hành khách- vận KH/KM 1355354 1150000 1237000 107.56 98.96 chuyển Hành khách-luân Đồng 97808882 85340000 98772000 115.73 10.64 chun §ång 11975503957 10954955527 1457843000 133.07 107.4 II Doanh thu Vận tải hành khách Đồng 11969578337 10516024865 1367500000 130.03 108.19 §ång 638519583 53805327 711411300 100 97.6 III Lỵi nhn IV Lỵi nhn chia cỉ §ång tøc % V Tû lƯ cỉ tøc VI Thu nhập bình Đồng quân VII Đầu t phơng tiện Xe VIII Nộp ngân sách Đồng Nhà nớc Ngời IX Lao ®éng 384479764 0.9 261300000 278208000 42 106.47 97.63 3.45 768953 3.22 850000 3.29 870000 102.17 90.7 102.35 96.67 974613848 11 589150000 36 846629271 327.27 120 143.70 100 382 103.24 100.53 363 370 +) Tỷ suất lợi nhuận doanh thu : Lợi nhuận Tỷ suật lợi nhuận doanh thu = - x 100 Doanh thu Chỉ tiêu 2000 Lợi nhuận 638519583 Doanh thu 11975503957 Tû st lỵi nhn 5.33 % 2001 538053270.9 10954955527 4.91 % 2002 711411300 14578430000 4.88 % Qua sè liệu năm ta thấy tỷ suất lợi nhuận giảm dần từ năm 2000-2002 Chỉ tiêu phản ánh 100 đồng doanh thu có đồng lợi nhuận Theo số liệu : Năm 2000 100đồng doanh thu doanh nghiệp thu đợc 5.33 đồng lợi nhuận Năm 2001trong 100 đồng doanh thu doanh nghiệp thu đợc 4.91đồng lợi nhuận Năm 2002 100 đồng doanh thu doanh nghiệp thu đợc 4.88 đồng lợi nhuận +) Tỷ suất lợi nhuận vốn : Lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận vốn = - - x100 Tổng vốn sản xuất Năm 2002: 711411300 Tỷ suất lợi nhuận vốn = - x 100 =4.88% 14563864428 Chỉ tiêu phản ánh 100 đồng vốn doanh nghiệp bỏ đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh đem lại cho doanh nghiệp 4.88 đồng lợi nhuận Nh nhân tố ảnh hởng đến tỷ suất lợi nhuận : tổng mức lợi nhuận , tổng nguồn vốn cấu , tổng doanh thu để nâng cao lợi nhuận công ty có nhiều biện pháp nh ổn định luồng tuyến , đáp ứng yêu cầu vận tải nội tỉnh mở rộng vận tải liên tỉnh nâng cao chất lợng phục vụ tuyến chất lợng cao có uy tín với hành kháchđi xe Tổ chức lại sản xuất phân xởng khí ôtô , tiến tới kiện toàn hoạch toán công nghiệp để phân xởng tự chủ sản xuất mở rộng mặt sản xuất , liên doanh , liên kết dịch vụ khí thu hút lao động có việc làm Công ty đà dặt giải vấn đề cấu vốn hợp lý , trang bị máy móc thiết bị thích hợp đồng Chính vấn đè đà giúp cho công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu đà tiết kiệm đợc thời gian công suất , nâng cao lợi nhuận qua năm ,Tuy nhiên lợi nhuận cha đạt đợc cao phần thúê công ty phải nộp cao 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần ôtô khác Hà Tây: Công ty cổ phần ôtô khách Hà Tây doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lĩnh vực dịch vụ Do để đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty việc xem xét xí nghiệp đà dùng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh nh Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2001 Luỹ kế từ đầu Chỉ tiêu Mà số Kỳ trớc Kỳ năm 338616317 10954955527 Tổng doanh thu 7568792356 Trong doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ 320489635 126397318 446886953 325976585 Doathu thuÇn 10 7248302721 10508068574 177036990 Giá vốn hàng bán 11 5876159539 7646529447 148939594 2861539127 Lỵi nhn gép 20 1372143182 Chi phí bán hàng 21 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 983761205 884159433 1867920638 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 388381977 605236512 993618489 8.Thu nhập từ hoạt động từ hoạt động tài 31 256967312 84498605 341465917 Chi phí hoạt động tài 32 9.Lợi nhuận từ hoạt động tài 40 256967312 84498605 341465917 10 Thu nhËp bÊt thêng 41 20459357 13798856 34258213 11.Chi phÝ bÊt thêng 42 1526389 1509235 3035624 Lỵi nhn tõ hoạt động bất thờng 50 18932968 12289621 31222589 12 Tổng lỵi nhn tríc th 60 664282257 702024738 1366306995 Th lỵi tøc ph¶i nép 70 116249395 122854329 239103724.1 286305652 ThuÕ vèn 302844347 589150000 15.Lỵi nhn sau th 80 261727209 276326062 538053270.9 Qua bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2001 ta phân tích đợc hiệu sử dụng vốn công ty A.Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định(Tài sản cố định ) Nguyên giá bình quân TSCĐ +) Suất hao phí tài sản cố định = -Doanh thu ( lợi nhuận ) Nguyên giá tài sản cố định Nguyên giá bình quân tài sản cố ®Þnh = 12 15376406931 = - = 1281367244 đồng 12 1281367244 Suất hao phí tài sản cố định = =0.12 10508068574 Chỉ tiêu phản ánh để có đợc 1đồng doanh thu công ty đà phải đầu t 0.12 đồng nguyên giá bình quân tài sản cố định +).Hiệu suất sử dụng tài sản cố định : Tổng doanh thu Hiệu suất sử dụng tài sản cố định = Nguyên giá bình quân TSCĐ = 10508068574 = 8.20 1281367244 Chỉ tiêu phản ánh công ty bỏ đồng nguyên giá tài sản cố định đẫ đem lại cho công ty 8.20 đồng doanh thu +) Khả sinh lời tài sản cố định : L·i gép (lỵi nhn gép ) HƯ sè sinh lời tài sản cố định = -Nguyên giá bình quân TSCĐ 2861539127 - =2.233 1281367244 Hệ số sịnh lời tài sản cố định cho biết công ty dùng đồng nguyên giá bình quân tài sản cố định đà đem lại đợc 2.233 đồng lÃi gộp B.Phân tích hiệu sử dụng vốn lu động ( Tài sản lu động ): = +) Hiệu suất sử dụng vốn lu động : Vốn LĐ đầu kỳ + Vốn LĐ cuối kỳ Vốn lu động bình quân = -