Khoá luận tốt nghiệp chuyên ngành kinh tế dữ liệu phân tích tình hình tài chính của công ty vận tải toàn cầu

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHOA KINH TẾ SỐ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY VẬN TẢI TỒN CẦU Giảng viên hướng dẫn : PGS TS Trần Trọng Nguyên Sinh viên thực : Trần Thị Bích Hảo Mã sinh viên : 7103101319 Khoa : Kinh Tế Số Lớp : Kinh Tế Dữ Liệu 10 HÀ NỘI - 2023 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY VẬN TẢI TỒN CẦU cơng trình nghiên cứu độc lập hướng dẫn PGS TS Trần Trọng Ngun Ngồi khơng có chép người khác Nội dung khóa luận tốt nghiệp sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu trình học tập trường tham giao thực tập cơng ty cổ phần Tồn Cầu Các số liệu, kết trình bày khóa luận hồn tồn trung thực, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật khoa nhà trường đề có vấn đề xảy Sinh viên thực Trần Thị Bích Hảo ii LỜI CẢM ƠN Là sinh viên khoa Kinh tế số, Học viện Chính sách Phát triển em cảm thấy may mắn hạnh phúc học tập bảo thầy cô Khoa Kinh tế số cán giảng viên Học viện Em muốn gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban giám đốc, cán bộ, giảng viên Học viện em thời gian năm vừa qua giúp đỡ em để em có tự tin vốn kiến thức làm hành trang quí báu để em bước vào đời cách vững tự tin Để hồn thành đề tài khóa luận cách hoàn chỉnh, em xin gửi lời cảm ơn đến thầy PGS TS Trần Trọng Nguyên tận tình hướng dẫn tạo điều kiện cho em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em gửi lời cảm ơn tới anh,chị công tác công ty cổ phần đầu tư đầu tư giao nhận vận tải toàn cầu tạo điều kiện tận tình hướng dẫn em q trình khóa luận Mặc dù có nhiều cố gắng để thực đề tài cách hoàn chỉnh nhất, hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót khóa luận Em mong nhận góp ý quý thầy cô giáo để đề tài hồn chỉnh Cuối em xin kính chúc q thầy, cô dồi sức khỏe thành công nghiệp Đồng kính chúc cơ, chú, anh, chị công tác công ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Toàn Cầu đạt nhiều thành công công việc Sinh viên thực Trần Thị Bích Hảo iii DANH MỤC VIẾT TẮT Tên đầy đủ Ký hiệu viết tắt CĐKT Cân đối kế toán CPBH Chi phí bán hàng CPQL Chi phí quản lý CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HĐĐT Hoạt động đầu tư HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài HTK Hàng tồn kho KNTT Khả tốn LNST Lợi nhuận sau thuế LCT Lưu chuyển tiền QLDN Quản lý doanh nghiệp TCD Tài doanh nghiệp TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lao động iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN iii DANH MỤC VIẾT TẮT iv MỤC LỤC v LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài khóa luận Phương pháp nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Kết cầu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 1.1.1 Khái quát phân tích tài doanh nghiệp Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Mục tiêu, nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Thông tin chung ngành kinh tế 1.2.2 Thơng tin chung tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.3 Quy trình phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Quy trình thực bước để phân tích tình hình tài 1.3.2 Các phương pháp phân tích tài 10 1.3.2.1 Phương pháp so sánh 10 1.3.2.2 Phương pháp tỷ lệ 11 1.3.2.3 Phương pháp cân đối 12 1.3.2.4 Phương pháp loại trừ 12 v 1.3.2.5 Phương pháp dupont 13 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp qua báo cáo tài công ty 15 1.4.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 15 1.4.2 Phân tích tình hình tạo vốn sử dụng vốn hiệu doanh nghiệp 17 1.4.3 Phân tích tiêu tài 18 1.4.3.1 Phân tích tiêu đánh giá khả toán 18 1.4.3.2 Phân tích tiêu đánh giá khả toán tài sản 20 1.4.3.3 Phân tích khả đánh giá khả quản lý nợ 21 1.4.3.4 Phân tích khả đánh giá khả sinh lời 22 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp 23 1.5 1.5.1 Nhân tố khách quan 23 1.5.2 Nhân tố chủ quan 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ GIAO NHẬN VẬN TẢI TOÀN CẦU 26 2.1 Giới thiệu khái quát công ty CP đầu tư giao nhận vận tải toàn cầu 26 2.1.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Đầu Tư Giao Nhận Vận tải Toàn Cầu 26 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 26 - Những thuận lợi khó khăn Cơng ty TNHH CP Đầu Tư Giao Nhận Vận Tải Toàn Cầu trình hoạt động 28 2.1.3 Sơ đồ cấu tổ chức 29 2.1.4 Quy mô lao động 32 2.1.5 Nhiệm vụ, tầm nhìn sứ mệnh 33 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty vận tải đầu tư giao nhận vận tải Toàn cầu 33 2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 33 2.2.1.1 Phân tích cấu biến động Tài sản 33 2.2.1.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 38 2.2.2 ty Phân tích báo cáo hoạt động tài hàng hóa kinh doanh cơng 42 2.2.3 Phân tích tình hình tạo vốn sử dụng vốn cơng ty 45 2.2.4 Phân tích tiêu tài 47 2.2.4.1 Phân tích tiêu đánh giá khả tốn 47 vi 2.2.4.2 Phân tích tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 47 2.2.4.3 Phân tích tiêu đánh giá quản lý nợ 49 2.2.4.3 Phân tích tiêu đánh giá khả sinh lời 49 Phân tích việc sử dụng đòn bẩy 52 2.2.4 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải toàn cầu 53 2.3.1 Những kết đạt 53 2.3.2 Những hạn chế tồn 54 2.3.3 Nguyên nhân gây hạn chế 55 2.3.3.1 Nguyên nhân chủ quan 55 2.3.3.2 Nguyên nhân khách quan 56 CHƯƠNG : MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ GIAO NHẬN VẬN TẢI TOÀN CẦU 57 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 57 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải toàn cầu 58 Giải pháp nâng cao lực quản lý doanh nghiệp 58 3.2.1 3.2.1.1 Quản lý tiền khoản tiền tương đương 58 3.2.1.2 Quản lý khoản phải thu 58 3.2.1.3 Lựa chọn dự án đầu tư 58 3.2.1.4 Nâng cao hiệu quản lý chi phí 58 3.2.2 Xúc tiến hoạt động Marketing 59 3.2.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 59 3.3 Kiến nghị 60 KẾT LUẬN 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 vii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Việt Nam phát triển kinh tế thị trường, với sách kinh tế mở chiến lược tham gia hội nhập kinh tế quốc tế Phát triển kinh tế thị trường đã, đặt kinh tế nước ta nói chung doanh nghiệp nói riêng đối diện với thách thức, khó khăn trước cạnh tranh ngày khốc liệt mang tính quốc tế nhằm cạnh tranh khách hàng mở rộng thị trường nước giới Mặt khác mục tiêu quan trọng xuyên suốt mà tất doanh nghiệp hướng tới nâng cao lực tài hiệu kinh doanh Bởi nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh điều kiện sống cịn doanh nghiệp, đồng thời tạo điều kiện cho doanh nghiệp sử dụng nguồn lực hợp lý thúc đẩy việc áp dụng tiến khoa học kỹ thuật công nghệ đại vào trình sản xuất kinh doanh Bên cạnh phân tích tình hình tài cơng cụ quan trọng hữu ích quản lý tài cơng ty Qua q trình phân tích tình hình tài chính, Ban lãnh đạo cơng ty đánh giá khái qt tình hình tài kỳ, biết thơng tin kịp thời, đầy đủ, xác kết quả, hiệu nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng mức độ ảnh hưởng nhân tố từ hoạch định chiến lược phát triển cho DN tương lai Qua nghiên cứu, tìm hiểu tình hình tài Công ty Cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Tồn Cầu em nhận thấy cơng tác phân tích báo cáo tài năm qua chưa thật trọng quan tâm mực, chủ yếu dừng lại phân tích đơn giản chưa phát huy đầy đủ tác dụng, chưa thực trở thành công cụ đắc lực giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp việc điều hành hoạt động kinh doanh Chính thế, em lựa chọn “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Toàn cầu” làm đề tài khóa luận với mong muốn đưa đề xuất nâng cao lực tài cơng ty từ góp phần phát triển doanh nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài khóa luận Về lý luận: Nghiên cứu hệ thống hóa vấn đề lý luận chung liên quan đến phân tích tình hình tài doanh nghiệp Về thực tiễn: Mơ tả phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Tồn Cầu từ đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty thời gian tới Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp vận dụng đề tài chủ yếu so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập thời gian thực tập doanh nghiệp Các số liệu báo cáo tài số liệu thu thập qua nhân viên công ty, phịng kế tốn để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động số liệu tiêu, từ đưa nhận xét Và biện pháp khác phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ - Phân pháp phân tích thống kê kết hợp với phương pháp tổng hợp, phân tích đánh giá nguồn liệu nội công ty bao gồm: báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán giai đoạn 2020- 2022 để đánh giá kết hoạt động dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất đường biển cơng ty theo thời gian Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Toàn Cầu - Phạm vi nghiên cứu: o Không gian: Công ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Toàn cầu o Nội dung: Phân tích tài doanh nghiệp cơng ty Tồn Cầu o Thời gian: Từ năm 2020 – 2022 tầm nhìn đến 2025 Kết cầu khóa luận Ngồi phần Lời mở đầu, Kết luận Tài liệu tham khảo, nội dung khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Toàn cầu Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Toàn cầu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Theo Ngơ Kim Phượng (Phân tích tài doanh nghiệp, nhà xuất Đại học quốc gia Hà Nội, năm 2010 [1] cho rằng: “Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu định Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài chính, nguồn tài xuất đồng thời nơi thu hút phần quan trọng nguồn tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội, đến phát triển hay suy thối nền” Tồn quan hệ kinh tế biểu tiền phát sinh doanh nghiệp thể nội dung tài doanh nghiệp, bao gồm quan hệ tài sau: + Quan hệ nội doanh nghiệp: Đó khía cạnh tài liên quan đến vấn đề phân phối thu nhập sách tài doanh nghiệp vấn đề cấu tài chính, sách tái đầu tư, sách lợi tức cổ phần, sử dụng ngân quỹ nội doanh nghiệp + Quan hệ tài doanh nghiệp Nhà nước: Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế nhà nước nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp + Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài tổ chức tài trung gian: thể cụ thể việc huy động nguồn vốn dài hạn ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh phát hành cổ phiếu, trái phiếu, đầu tư chứng khoán… + Quan hệ doanh nghiệp với nhau: Trong kinh tế doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hóa, dịch vụ, sức lao động Bên cạnh quan hệ để thực tiêu thụ sản phẩm thị trường đầu (đại lý, quan xuất nhập …) quan hệ với đối thủ cạnh tranh Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 ROS ( %) 11,59 0,38 1,06 0,53 0,42 0,44 29,98 1,01 2,90 28,97 1,89 6,43 6,15 Hiệu suất sử dụng TS ( lần ) ROE (%) Delta ROE (%) TS bình quân vốn CSH ( lần ) 4,86 Qua bảng 2.14 ta thấy tốc độ tăng giảm ROE phụ thuộc vào nhân tố ROS, hiệu suất sử dụng tổng TS tỷ số TS bình quân vốn CSH ROE năm 2021 giảm so với năm 2020 28,97% Nhưng đến năm 2022, ROE lại tăng 1,89%, chứng tỏ hiệu suất sử dụng vốn CSH nâng cao Bên cạnh đó, ROE tăng dấu hiệu cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty có phát triển, việc kiểm sốt chi phí tốt 2.2.4 Phân tích việc sử dụng địn bẩy Bảng 2.12 Độ bẩy tài Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 EBIT ( đồng) 45.549.284.996 1.103.240.820 2.741.691.566 T (%) 25% 25% 25% DFL (%) 1% 1% 1% PD ( đồng) Trong giai đoạn năm 2020 – 2022, EBIT thay đổi 1% EPS thay đổi xấp xỉ 1% Qua phân tích ta thấy, nguồn vốn công ty chủ yếu nguồn nợ phải trả, giúp cho khả sinh lời cao Địi bẩy tài phản ánh mối quan hệ chi phí cố định chi phí biến đổi Độ lớn địn bẩy tài lớn cơng ty có chi phí cố định cao chi phí biến đổi Nhưng địn bẩy tài tác động tới lợi nhuận trước thuế lãi vay, lẽ tỷ số nợ không ảnh hưởng tới độ lớn địn bẩy tài Cho nên 52 giai đoạn trên, địn bẩy tài cơng ty tương đối nhỏ khơng có biến động đáng kể 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải toàn cầu Sau phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Tồn cầu thơng qua báo cáo tài tiêu tài chính, ta thấy thực trạng tình hình tài cơng ty giai đoạn 2020 – 2022 biến động tài nguyên nhân biến động Từ ta thấy mặt đạt mặt hạn chế công ty sau: 2.3.1 Những kết đạt - Về tình hình tài sản: Quy mơ tổng tài sản ngày mở rộng, sở để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao lực cạnh tranh công ty Tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn cho thấy công tác quản lý khoản phải thu chặt chẽ có hiệu Hàng tồn kho trì hợp lý, không dự trữ dư thừa, đáp ứng đủ nhu cầu sử dụng cơng ty - Về tình hình nguồn vốn: Vốn chủ sở hữu cơng ty có xu hướng tăng lên nhờ bổ sung thường xuyên khoản lợi nhuận chưa chưa, quỹ dự phòng tăng lên cho thấy công ty hoạt động ổn định - Về kết hoạt động kinh doanh: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng liên tiếp giai đoạn Lợi nhuận sau thuế có xu hướng tăng lên Chính sách quản lý giá vốn hàng bán chặt chẽ, đem lại hiệu tốt giúp cơng ty tăng lợi nhuận - Về tình hình dịng tiền: Dịng tiền thu hoạt động kinh doanh hoạt động tài cho thấy cơng ty tạo tiền Các khoản tiền tương đương tiền cuối năm dương tăng lên qua năm, công ty thu hồi số khoản phải thu, làm cho lượng tiền dư cuối kỳ tăng lên Đây dấu hiệu tốt cho thấy công ty dần có phương án giải khoản phải thu có xu hướng tăng thêm lượng tiền gửi ngân hàng, phục vụ cho nghĩa vụ toán khoản nợ vay đến hạn - Chính sách quản lý vốn: Năm 2020, cơng ty thực sách quản lý vốn theo trường phái thận trọng, sử dụng nguồn nợ vay ngắn hạn tài trợ cho tài sản 53 ngắn hạn, nguồn nợ vạy dài hạn tài trợ cho tài sản dài hạn, giúp công ty đảm bảo an tồn tốn khoản nợ đến hạn Như vậy, nhìn chung tình hình tài công ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Toàn cầu tốt, hoạt động kinh doanh cơng ty có hiệu quả, đem lại lợi nhuận ổn định 2.3.2 Những hạn chế tồn - Tiền khoản tiền tương đương: chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản công ty, gây ảnh hưởng xấu đến khả toán ngắn hạn dẫn tới rủi ro tốn Các tiêu đánh giá khả toán thấp, mức trung bình nhỏ so với mức tiêu khả tốn trung bình ngành, cho thấy khả tốn cịn yếu cơng ty - Các khoản đầu tư tài dài hạn: Tỷ trọng khoản đầu tư tài dài hạn tăng, cơng ty tập trung đầu tư cho cơng ty bên ngồi, gây xao lãng việc đầu tư cho tài sản cố định trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất cơng ty Mặt khác, dịng tiền từ hoạt động đầu tư âm, cho thấy khoản lãi lợi nhuận tức thời thu từ cơng ty ngồi khơng cao tiền vốn góp đầu tư liên tục tăng lên với tỷ trọng lớn tổng tài sản - Các khoản phải thu ngắn hạn: công ty giảm chiếm tỷ trọng lớn, cho thấy công ty bị chiếm dụng vốn Việc quản lý khoản phải thu không hiệu khiến công ty mắc phải vấn đề khả toán Lượng tiền trữ phục vụ toán khoản phải thu lớn khiến cơng ty gặp khó khăn việc thực nghĩa vụ trả nợ - Doanh thu: công ty tăng lên qua năm, nhiên mức độ tăng không lớn, doanh thu đạt chưa cao Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2022 công ty tăng lên so với năm 2021 Nếu so sánh với tốc độ tăng lên khoản chi phí hoạt động cơng ty, cơng ty khơng có biện pháp gia tăng thu nhập, tương lai doanh thu cơng ty giảm xuống - Chi phí quản lý doanh nghiệp: liên tục gia tăng qua năm, chiếm tỷ trọng không nhỏ tổng doanh thu công ty Tuy lợi nhuận công ty tăng giai đoạn này, việc quản lý khơng tốt khoản chi phí hoạt động gây ảnh hưởng xấu đến tình hình hoạt động lâu dài công ty, khiến cho mức độ tăng lợi nhuận không cao 54 - Hiệu sử dụng tài sản: Công ty khai thác sử dụng tài sản chưa có hiệu Hiện tại, cơng ty tập trung vào đầu tư vào tài sản dài hạn, nhiên tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản mức thấp Việc sử dụng tài sản hiệu làm giảm khả sinh lời công ty dài hạn 2.3.3 Nguyên nhân gây hạn chế 2.3.3.1 Nguyên nhân chủ quan - Năng lực quản lý tài cơng ty cịn hạn chế: Cơng tác quản lý tiền khoản tiền tương đương chưa tốt Lượng tiền doanh nghiệp dự trữ nhằm phục vụ nghĩa vụ toán khoản nợ vay ngắn hạn nhỏ, dẫn đến khả tốn cơng ty Khả quản lý tiền, tính tốn mức trữ tiền tối ưu cơng ty chưa tốt, điều làm giảm uy tín tài cơng ty, khả tốn khơng đảm bảo, cơng ty dễ dàng bỏ qua hội hưởng lợi chiết khấu toán, chiết khấu thương mại hay hội sinh lời khác - Việc quản lý khoản đầu tư tài dài hạn cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải chưa hiệu Nguồn vốn góp cơng ty đầu tư vào cơng ty bên ngồi cơng ty tiếp tục tăng, lợi nhuận thu kém, có xu hướng giảm Công ty chưa thực tốt công tác phân tích, lựa chọn dự án đầu tư để hạn chế đầu tư vào dự án có khả sinh lời thấp, công ty cần cải thiện kỹ thuật đầu tư vốn - Cơng ty chưa có sách thu hồi nợ rõ ràng, khả quản lý khoản phải thu chưa tốt khiến cho khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản công ty Việc thu hồi nợ chậm trễ khiến công ty bị chiếm dụng lượng vốn lớn, gây ảnh hưởng xấu đến tình hình kinh doanh cơng ty - Trình độ quản lý – chất lượng nguồn nhân lực chưa cao: Trình độ nhà quản trị chưa đủ để bao quát hết toàn hoạt động cơng ty Cơng tác phân tích dự án cịn kém, dự án đầu tư lựa chọn có khả sinh lời chưa cao Tuy cán bộ, nhân viên cơng ty có trình độ cử nhân đại học trở lên đội ngũ nhân lực cịn trẻ, kinh nghiệm khơng nhiều, cịn nhiều thiếu sót q trình cơng tác, quản lý - Công tác Maketing chưa hiệu quả: Công ty tập trung khai thác thị trường nước Việt Nam mà chưa trọng vào quảng bá thương hiệu sang nước khác thị trường châu âu châu á, làm lượng du khách lớn 55 có tiềm sử dụng dịch vụ cơng ty Nếu cơng ty khai thác tốt thị trường nước, với tiềm lực mình, cơng ty có đủ khả để thu hút thêm nhiều khách hàng, thúc đẩy doanh thu công ty tăng lên 2.3.3.2 Nguyên nhân khách quan - Môi trường kinh doanh: Môi trường kinh tế môi trường pháp lý Việt Nam từ năm 2020-2022 chưa ổn định Mơi trường kinh tế cịn nhiều biến động Việc ban hành sách Nhà nước cịn nhiều bất cập, có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhiều lĩnh vực ngành nghề - Thị trường đầu đầu vào: Việc thu hút khách hàng bên ngồi cơng ty chưa triển khai mạnh, phần lớn dịch vụ công ty cung cấp cho cơng ty có liên quan, trực thuộc tập đồn Tồn cầu - Tính cạnh tranh: Ngành vận tải xuất nhập hàng hóa ngành nghề hot nay, có tính cạnh tranh cao Bên cạnh việc nhập kinh tế nhiều khiến cho doạnh nghiệp vừa phải cạnh tranh với doanh nghiệp nước vừa phải cạnh tranh với doanh nghiệp quốc tế 56 CHƯƠNG : MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ GIAO NHẬN VẬN TẢI TOÀN CẦU 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới Trên sở phân tích kết đạt hạn chế nguyên nhân tồn nhận định hội thách thức năm tới, Công ty xây dựng kế hoạch sản xuất lâu dài nhằm đáp ứng nhu cầu thay đổi không ngừng kinh tế - Trong chiến lực phát triền giai đoạn 2020-2022 công ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Toàn cầu đặt mục tiêu làm ăn hiệu quả, có lãi hạn chế thua lỗ thắt chặt mối quan hệ đối tác làm ăn đặc biệt cơng ty NAFOOD cơng ty khách hàng mang đến doanh thu cho công ty nhiều Để đạt mục tiêu đề bên trên, công ty cần có số định hướng sau: - Đảm bảo kinh doanh có lãi, tốc độ phát triển ổn định Phấn đấu tăng doanh thu cao năm - Ngoài phương thức huy động vốn truyền thống, cơng ty tập trung đa dạng hóa nguồn vốn Có kế hoạch đầu tư vào kênh đầu tư chứng khoán, thu lãi từ ngân hàng, chênh lệch từ tỷ giá để có thêm khoản thu từ hoạt động tài khác - Thường xuyên bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán cơng nhiên viên tồn công ty - Tăng cường xây dựng sở vật chất, áp dụng công nghệ tiên tiến đại, nâng cao lực kinh doanh, phát triển mở rộng liên doanh, liên kết với đối tác ngồi - Hồn thiện cơng tác quản lý doanh nghiệp, điều hành đơn vị công ty liên kết phận với Tăng cường cơng tác hạch tốn, quản lý chặt chẽ loại chi phí doanh nghiệp, đảm bảo kinh doanh có hiệu - Khẳng định vị trí uy tín thực thương trường khách hàng thông qua cải tiến chất lượng dịch vụ giá tốt nhằm thu hút khách hàng, giữ vững khách hàng lâu năm tìm kiếm khách hàng để mở rộng kinh doanh Cơng ty nên có số chiến lược quan tâm chăm sóc cụ thể khách hàng, thể trách nhiệm chất 57 lượng dịch vụ công ty với khách hàng, ngược lại tạo cho khách ý thức trách nhiệm phải toán nhanh khoản tiền hàng cho cơng ty Vì cơng ty có dịp tiếp xúc hiểu rõ khách hàng qua nắm bắt tình hình tài khả tốn nợ khách hàng Từ cơng ty đưa sách quản lý khoản nợ cách hợp lý an tồn Khơng cịn tạo uy tín lâu bền với khách hàng 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải toàn cầu 3.2.1 Giải pháp nâng cao lực quản lý doanh nghiệp 3.2.1.1 Quản lý tiền khoản tiền tương đương - Do công tác quản lý tiền khoản tiền tương đương công ty chưa hiệu chưa quan tâm mức, dẫn tới nhiều hạn chế khả toán công ty, công ty cần xem xét tiến hành khắc phục hạn chế 3.2.1.2 Quản lý khoản phải thu - Cơng ty cần có sách quản lý thu – chi tiền hợp lý: tiến hành đàm phán với khách hàng nhà cung cấp để có thời gian thu hồi nợ nhanh nhất, thời gian trả nợ hãng tàu muộn Thực sách thắt chặt khoản phải thu, đặc biệt khoản thu khác Vì khoản phải thu khác cơng ty có liên quan, khoản phải thu khoản phải thu chưa xác định thời hạn, cơng ty khơng có cách chặt chẽ cơng ty bị chiếm dụng vốn thời gian dài 3.2.1.3 Lựa chọn dự án đầu tư - Do hoạt động đầu tư công ty chưa hiệu quả, tiền đầu tư cho việc xuất hàng hóa khách hàng sang thị trường nước ngồi tăng lợi nhuận thu thấp, trước định đầu tư, cơng ty cần phân tích kỹ tính khả thi khả sinh lời dự án 3.2.1.4 Nâng cao hiệu quản lý chi phí - Qua bảng CĐKT BCKQKD ta thấy tổng khoản phải thu nợ ngắn hạn công ty qua hai năm cao, chiếm tỷ trọng cao tổng TSNH Khoản phải thu khách hàng phải thu khác tăng lên làm cho tổng 58 ➢ ➢ ➢ ➢ khoản phải thu ngắn hạn tăng theo Do mà doanh nghiệp cần phải tìm giải pháp nhằm thu hồi nợ tốt Để thực việc thu hồi nợ ta thực biện pháp thu hồi công nợ sau: Mở sổ theo dõi chặt chẽ chi tiết khoản phải thu khách hàng, phải phân biệt rõ ràng khoản nợ, theo dõi chi tiết khoản nợ, phân tích tình hình trả nợ đối tƣợng khách hàng Có biện pháp ngăn ngừa rủi ro khoản nợ khơng thể tốn: trích lập dự phịng, chiết khấu tốn… Có sách bán chịu đắn khách hàng, xem xét khả toán sở hợp đồng kinh tế đến kì hạn khả tài doanh nghiệp Mở sổ theo dõi chi tiết tình hình cơng nợ bạn hàng, phân loại khoản nợ để có sách cho phù hợp Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng kinh tế điều kiện toán thời gian toán 3.2.2 Xúc tiến hoạt động Marketing - Đẩy mạnh hoạt động marketing nước, đưa thương hiệu công ty đến với nhiều đối tượng khách hàng thông qua kênh truyền thông đại chúng như: trang mạng, trang mạng xã hội, báo chí - Đưa trang website công ty chế độ song ngữ: Anh – Việt để khách hàng nước tiếp xúc dễ dàng - Cập nhật báo giá giá tốt hãng tàu nước cho khách hàng để thu hút khách hàng đến công ty với nhiều giá hấp dẫn để mang khách hàng cơng ty, điều mang lại lợi nhuận đến cho công ty - Tăng cường hợp tác doanh nghiệp nước ngành việc xuất nhập hàng hóa sang thị trường, giao lưu tiếp xúc nhiều doanh nghiệp để trao đổi với giới thiệu điểm mạnh hay tuyến mạnh bật công ty 3.2.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Do trình độ nguồn nhân lực cơng ty chưa cao, cịn nhiều khuyết thiếu kinh nghiệm cơng tác, cơng ty cần trì cơng tác đào tạo nâng cao trình độ chun mơn nhân viên cơng ty Chính sách đào tạo phát triền nguồn nhân lực hướng tới mục tiêu, cập nhật đầy đủ kiến thức kỹ cho 59 công việc đảm bảo gắn kết nhiệt tình lâu dài ổn định Đối với đào tạo chuyên môn với nhân viên có cơng ty trọng đào tạo chỗ kết hợp Đối với nhân viên tuyển dụng mới, cơng ty tăng cường nhân có trình độ chuyên môn cao nhiều kinh nghiệm giúp đỡ nhân viên Hiện công ty sở hữu đội ngũ nhân viên trẻ nhiệt tình động, chun nghiệp có chun mơn 3.3 Kiến nghị - Đối với nhà nước Có sách, chế độ ưu đãi khuyến khích hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhà nước nên xem xét đến doanh nghiệp có cổ phần hóa sách thuế vốn Kiến nghị với nhà nước, ngành chức sau: giao thông vận tải, quản lý thị trường xuất khẩu, thuế tăng cường kiểm tra giám sát doanh nghiệp khác để tạo sân chơi lành mạnh Thiết lập chế pháp lý rõ ràng cụ thể chặt chẽ - Đối với doanh nghiệp Tăng cường đào tạo quản lý, nâng cao trình độ cơng nhân, đáp ứng đầy đủ với nhu cầu đổi ngày Thực sách gắn quyền lợi trách nhiệm với phận cá nhân, sách thƣởng phạt minh bạch, phù hợp Xem xét, bố trí lại cấu lao động phù hợp, người, việc Kiên xử lý nghiêm khắc với cán công nhân viên thiếu ý thức, chuyên môn Nâng cao lực, trình độ thực tiễn cán quản lý, sản xuất, kỹ thuật, tác động trực tiếp đến nếp nghĩ cách làm tổ sản xuất, đảm bảo hiệu quả, tiết kiệm, đáp ứng yêu cầu nhà quản lý Thực tốt sách khách hàng, thu hút khách hàng lớn, giữ chân khách hàng Thực việc phân tích tài cách sâu sắc thường xuyên thông qua số tiêu phù hợp với mục đích phân tích Việc phân tích tài 60 cơng ty nên giao cho cán có lực, trình độ chuyên môn, để đánh giá đưa nhận xét xác tình hình tài công ty kiến nghị giúp cho nhà quản trị đưa kiến nghị liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Quy định thời điểm phân tích tài thơng thƣờng kết thúc q a) Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, Công ty cần: Thứ nhất, tăng cường đầu tư đổi mới, sửa chữa bảo dưỡng tài sản cố định nhằm phát huy tối đa cơng suất máy móc thiết bị Trong thời gian tới, công ty cần quan tâm đến việc đầu tư có chiều sâu vào tài sản cố định, triệt để thay máy móc thiết bị hư hỏng khấu hao hết Để đẩy nhanh tốc độ đổi máy móc, thiết bị với khả hạn chế tài chính, cơng ty chọn hình thức th tài tài sản cố định Đây phương pháp cung ứng tín dụng trung hạn hay dài hạn theo hợp đồng Tuy nhiên, trước đưa định th tài chính, cơng ty cần cân nhắc chi phí bỏ lợi ích thu Cơng ty cần lập kế hoạch sản xuất cách cụ thể, tính tốn xác thời gian sử dụng máy móc, thiết bị Điều giúp Cơng ty lên kế hoạch điều động máy móc, thiết bị hợp lý để trang thiết bị sử dụng cách liên tục phát huy với suất cao, giúp cải thiện hiệu sử dụng vốn cố định Thứ hai, cần cải thiện cơng tác tính khấu hao sử dụng quỹ khấu hao Hiện tại, cơng ty trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng, phương pháp phương pháp đơn giản, dễ sử dụng song lại có hạn chế lớn bình qn hóa mức độ hao mòn tài sản cố định theo thời gian Do vậy, thời gian tới, công ty cần trích khấu hao theo phương pháp giảm dần có điều chỉnh tài sản máy móc, thiết bị quản lý cần thu hồi vốn nhanh Sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng với tài sản cố định nhà cửa, vật kiến trúc Thứ ba, công ty cần xử lý nhanh tài sản cần lý Những tài sản cố định chưa không cần dùng công ty tài sản cũ, lạc hậu, suất thấp, cơng ty cần nhanh chóng lý tài sản nhằm thu hồi vốn cố định, bổ sung thêm cho nguồn vốn kinh doanh, để tái đầu tư vào tài sản cố định 61 Thực tốt giải pháp giúp cho công ty quản lý tốt công nợ, tăng nhanh vòng quay hàng tồn kho, nợ phải thu nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, giúp cho công ty tăng hiệu kinh doanh b) Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động ông ty bao gồm vốn tiền, vốn tốn, vốn vật tư hàng hóa vốn lưu động khác Thực tế Cơng ty khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn vốn kinh doanh Vì muốn quản lý sử dụng tốt vốn lưu động Công ty cần quản lý sử dụng vốn lưu động theo đối tượng cụ thể, tìm ưu nhược điểm trình quản lý để có giải pháp cải tiến hữu hiệu hơn.Công ty cần xem xét đến số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty sau: - Tăng cường công tác quản lý cơng nợ Qua phân tích số liệu ta thấy khoản phải thu công ty tăng lên đáng kể chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn, việc tăng khoản phải thu phải kéo theo nhiều chi phí khác chi phí theo dõi cơng nợ 62 KẾT LUẬN Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc phân tích tài giúp cho chủ doanh nghiệp có nhìn sâu sắc tình hình tài doanh nghiệp Qua nhìn thấy điểm mạnh, điểm yếu, hay tìêm lực chưa khai thác, từ đưa định tài đắn nhằm mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Qua q trình tìm hiểu phân tích tài cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Tồn cầu, cho em nhìn tổng qt tình hình tài cơng ty Sau phân tích tình hình tài cơng ty em thấy ưu điểm như: tốc độ tăng doanh thu cao, lợi nhuận năm cao, cơng ty cịn có số hạn chế khả thu hồi nợ cịn yếu, khả tốn nợ dài hạn, hay tốn thời cịn kém…Cơng ty cần phải có giải pháp kịp thời để cải thiện năm tới 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO Anfin, Công thức Dupont, trang web: https://www.anfin.vn/blog/cach-tinhros Bộ Tài (2012), Báo cáo tài từ sổ và kế tốn – sơ đồ kế toán, Nhà xuất Lao động Công ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Tồn cầu, Báo cáo tài năm 2020 – 2022 Lưu Thị Hương (2010), Giáo trình tài doanh nghiệp, Trường Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Trọng Cơ (2010), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Học viện Tài Ngơ Kim Phượng (2010), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học quốc gia Hà Nội 64 Câu 1: Trong mục 3.3 kiến nghị với nhà nước em kiến nghị với quan cụ thể nào, xuất phát từ thực tế cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Toàn Cầu mà em lại muốn kiến nghị chế độ ưu đãi khuyến khích hoạt động sản xuất kinh doanh? Câu 2: Tại phân tích sâu vào đánh giá tình hình tài cơng ty mà phần giải pháp em lại đưa giải pháp liên quan đến hoạt động marketing nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Trả lời câu hỏi phản biện Câu 1: Trong mục 3.3 kiến nghị với nhà nước em kiến nghị với quan nhà nước chung thị trường, cách riêng em muốn kiến nghị tới cơng ty vận tải hàng hóa sang thị trường nước ngồi Xuất phát từ thực tế cơng ty cổ phần đầu tư giao nhận vận tải Toàn Cầu em muốn kiến nghị đến chế độ ưu đãi khuyến khích hoạt động kinh doanh: Có quan điểm hiệu tài doanh nghiệp Quan điểm thứ nhất: Hiệu tài doanh nghiệp dùng để hiệu việc huy động, quản lý sử dụng nguồn vốn trình kinh doanh Quan điểm thứ hai: Hiệu tài hiệu huy động vốn Trong đó, hiệu quản lý, sử dụng vốn thuộc hiệu kinh doanh Dù theo quan điểm nào, hiệu tài phản ánh mối quan hệ lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp nhận chi phí doanh nghiệp phải bỏ để có lợi ích kinh tế + Đưa Kiến nghị với quan nhà nước chung kinh tế Câu 2: Hoạt động marketing: - Theo ý kiến cá nhân em phần giải pháp em lại đưa hoạt động marketing vào em muốn công ty đẩy mạnh marketing thị trường, sàn thương mại, trang web tìm kiếm vận chuyển hàng hóa sang nước ngồi - Khi đẩy mạnh thị trường marketing doanh nghiệp nhỏ hay cá nhân có nhu cầu xuất mặt hàng hóa nước sang thị trường nước ngồi tìm thấy hay biết đến cơng ty - Vì cơng ty có ưu đãi hay giá cạnh tranh với công ty FWD khác thị trường, có chế độ tốt giá hợp lý phải 65 thu hút khách hàng nâng cao lợi nhuận cho công ty cao lên, giúp cho tình hình tài cơng ty ngày tốt nâng cao Về chất lượng nguồn nhân lực: - Chất lượng nguồn nhân lực yếu tố cần thiết công ty để phát triển tốt hay khơng Khi có đội ngũ nhân viên có kinh nghiệm nghiệp vụ tốt xuất nhập làm cho cơng ty có cách xử lý tốt trường hợp mà gặp phải cố liên quan tới vận chuyển hàng hóa - Những sách giấy tờ hàng hóa đưa tới cảng mà bị phát sinh hay kiểm tra lỗi lúc đội ngũ nhân viên cơng ty yếu tố cần thiết - Vì em đưa yếu tố xảy nâng cao chất lượng đem lại hiệu tốt cho công ty nên phần giải pháp em có đề cập đến vấn đề 66