Tiểu luận học phần kế toán quản trị và chi phí

TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA KINH TẾ & QUẢN LÝ o0o TIỂU LUẬN HỌC PHẦN KẾ TỐN QUẢN TRỊ VÀ CHI PHÍ Họ tên SV : Nguyễn Trung Kiên LỚP : D15LOGISTICS1 Mã SV : 20810230015 GV giảng dạy : ThS Ngô Thị Hiên Hà Nội - 2022 Mở đầu: Quá trình sản xuất sản phẩm đòi hỏi phải tốn nhiều chi phí bao gồm nguyên vật liệu khác từ nhà cung cấp Công ty sử dụng nhân cơng cơng đoạn khác Ngồi cịn có phụ liệu cần thiết khác, chi phí chung điện, cơng cụ dụng cụ cần q trình bán hàng quản lý tồn doanh nghiệp Bằng việc so sánh kết thực tế với mục tiêu đề dự toán, nhà quản trị đánh giá thành hoạt động Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận để tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp cần có kế hoạch cụ thể để đạt mục tiêu Dự tốn kế hoạch cụ thể để doanh nghiệp đạt mục tiêu Dự tốn dự kiến chi tiết tình hình huy động sử dụng yếu tố sản xuất, nguồn tài nhằm đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp diễn cách bình thường, góp phần nâng cao hiệu hoạt động Chi phí có vai trị quan trọng q trình kinh doanh doanh nghiệp, thông tin tổng hợp chi tiết phải thu thập kiểm tra giám sát Yêu cầu quản lý tổng mức phí phải chặt chẽ cho giảm tối thiểu chi phí để thu nhiều lợi nhuận Việc quản lý tổng mức phí tốt có thông tin đầy đủ giúp cho việc quản lý cấp thuận tiện đưa định kịp thời, cần thiết Còn việc quản lý khoản mục chi phí cụ thể giúp người quản lý theo dõi chi tiết khoản mục, yếu tố nghiệp vụ chi phí phát sinh để từ so sánh khoản chi phí với dự tốn, định mức để xem xét đánh giá đề biện pháp nhằm giảm chi phí cách hợp lý Đối với khoản phát sinh theo địa điểm khoản chi phí phát sinh đơn vị phụ thuộc (cửa hàng, kho, ) theo dõi kế toán trực tiếp, cịn chi phí liên quan đến nhiều địa điểm cần phải phân bổ hợp lý, khoa học khoản chi phí Để thực tốt kế toán theo địa điểm phát sinh cần phải tổ chức cơng tác kế tốn, giao tiêu cho đơn vị trực thuộc kiểm tra tình hình thực, tiêu chi phí cách chặt chẽ Câu 1: Tổng quan Cơng ty Cổ phần Xà Phịng Hà Nội Giới thiệu Công ty Cổ phần Xà Phịng Hà Nội Cơng ty cổ pần Xà Phịng Hà Nội có mã số thuế doanh nghiệp 0100100311, trụ sở nằm Số 233B, đường Nguyễn Trãi, Phường Thượng Đình, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Trải qua 60 năm xây dựng phát triển, sản phẩm Cơng ty bước góp mặt thị trường nước với sản phẩm chất tẩy rửa dân dụng Từ ngày đầu thành lập với vị doanh nghiệp đầu ngành lĩnh vực sản xuất sản phẩm tẩy rửa cung cấp cho nước, số sản phẩm tiếng Hasoco khách hàng u thích qua thời kỳ kể đến kem giặt Haso H/s, xà phòng bánh 72%, thuốc đánh Ngọc Lan, xà phòng thơm hoa nhài Ngọc Lan Trong thời gian liên doanh, hoạt động chủ yếu dịch vụ thương mại gia công sản phẩm mang thương hiệu Unilever Việt Nam Tới năm 2003, tồn phần vốn góp Xà phịng Hà Nội liên doanh bàn giao lại cho Tập đồn Hóa chất Việt Nam (Vinachem) quản lý trước cổ phần hóa Ngày 01 tháng năm 2005, Xà phịng Hà Nội thức hoạt động theo mơ hình cơng ty cổ phần 2, Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Tập đồn Thiên Long tiền thân Cơ sở bút bi Thiên Long thành lập năm 1981 Năm 1996, Cơ sở bút bi Thiên Long chuyển đổi thành Công ty TNHH SX-TM Thiên Long Tháng 03 năm 2005, Công ty TNHH SX-TM Thiên Long thức chuyển đổi thành Cơng ty Cổ phần SX-TM Thiên Long với vốn điều lệ 100 tỷ đồng Năm 2006, Công ty thực phát hành thêm 2.000.000 cổ phiếu cho cổ đông hữu để tăng vốn điều lệ lên thành 120 tỷ đồng Năm 2008, Công ty đăng ký với UBCKNN phát hành thêm 3.500.000 cổ phiếu công chúng để tăng vốn điều lệ lên thành 155 tỷ đồng Năm 2009, thành lập Công ty TNHH MTV Thương mại - Dịch vụ Tân Lực với vốn điều lệ 20 tỷ đồng Ngày 26/03/2010 cổ phiếu TLG thức niên yết Sở Giao dịch Chứng khoán TPHCM (HOSE) Năm 2012-2015: Sau đợt phát hành cổ phiếu hình thức trả cố tức cổ phiếu thường, vốn điều lệ CTCP Tập đoàn Thiên Long tăng từ 176.500.000.000 đồng lên 294.714.640.000 đồng Năm 2016, vốn điều lệ CTCP Tập đoàn Thiên Long tăng lên 383.126.720.000 đồng, doanh thu hợp đạt 2612,3 tỷ đồng, LNST 240 tỷ đồng, ROS đạt 11,1% mức cao kế từ Công ty niêm yết năm 2010 3, Ngành nghề kinh doanh Công nghiệp sản xuất chất tẩy rửa tổng hợp: Sản xuất mỹ phẩm, xà phịng, chất tẩy rửa, làm bóng chế phẩm vệ sinh Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét: Sản xuất kinh doanh nhựa PVC, vật liệu xây dựng, hàng trang trí nội, ngoại thất, sản phẩm, vật tư ngành khí; Bán bn thực phẩm: Kinh doanh thực phẩm công nghệ, lương thực, thực phẩm qua chế biến; Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình: Sản xuất, kinh doanh hố mỹ phẩm, bao bì in nhãn mác sản phẩm (hộp carton, bao giấy, bao chai nhựa loại); Kinh doanh phân bón (trừ loại Nhà nước cấm); Kinh doanh xuất nhập hoá chất, vật tư, hoá chất chất tẩy rửa tổng hợp; Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê 4, Sản phẩm sản xuất Chủ yếu chất tẩy rửa tổng hợp: nước rửa chén, nước giặt, xà phịng,… Ví dụ: rửa chén KAZOKU 750ml với giá thành sản phầm 25.000 đồng/sp Nước rửa chén Kazoku sản xuất theo công nghệ đại giúp diệt khuẩn, tẩy 100% vết bẩn chén đĩa cách dễ dàng nhanh chóng Hương thơm chiết xuất từ tự nhiên, thân thiện với môi trường, không gây hại da tay 5, Đặc điểm chi phí, giá thành Chi phí SXKD công ty đa dạng gồm nhiều loại, nhiều thứ có nội dung cơng dụng khác Nếu phân loại theo nội dung kinh tế chi phí chi phí SXKD cơng ty bao gồm yếu tố sau: Chi phí nguyên liệu chính; Chi phí vật tư; Chi phí vật liệu phụ; Chi phí hóa chất; Chi phí cơng cụ dụng cụ sản xuất; Chi phí bao bì, phụ liệu bao bì đóng gói; Chi phí phụ tùng thay thế; Chi phí nhiên liệu; Chi phí lượng; Chi phí tiền lương bảo hiểm; Chi phí khấu hao TSCĐ; Chi phí dịch vụ mua ngồi; Chi phí tiền - Các yếu tố chi phí sản xuất phân loại theo mục đích cơng dụng chi phí xếp thành khoản mục chi phí sau: Chi phí NVL trực tiếp; Chi phí NCTT; Chi phí SXC Cơng tác quản lý chi phí Xây dụng định mức, dự tốn a Xây dựng định mức, dự tốn chi phí NVL trực tiếp sản xuất - Quy trình xây dựng định mức - Công tác xây dựng định mức NVL sản xuất: Đối với công ty sản xuất nhiều loại mẫu mã sản phẩm khác mẫu mã sản phẩm có định mức NVL trực tiếp dự tốn chi phí riêng - Dự tốn chi phí NVL trực tiếp sản xuất: Từ định mức NVL tiêu hao khối lượng số lượng, vào giá gốc nguyên liệu nhập kho (mua, nhập chế biến qua xẻ gỗ tròn, sấy gỗ…); giá gốc vật tư lắp ráp; giá gốc vật liệu phụ, cơng cụ dụng cụ sản xuất; giá gốc hóa chất; giá gốc bao bì phụ liệu bao bì đóng gói từ nhà cung cấp theo giá thị trường thời điểm cộng (+) chi phí vận chuyển bốc dỡ, cộng (+) số dự kiến tăng lên biến động thị trường giá NVL để tính dự tốn chi phí NVL sản xuất cho sản phẩm sản xuất b Xây dựng định mức, dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp - Trả lương theo thời gian: Căn nhu cầu lao động thoả thuận tiền lương thời gian với người lao động để tốn lương tính chi phí Ngồi ra, cịn khoản có tính chất lương khác phải trả cho cơng nhân phụ cấp lương (tính theo lương thời gian), lương nghỉ việc (theo lương bản), tiền ăn ca công nhân, - Trả lương sản phẩm: Hàng tháng, cơng ty tốn tiền lương cho phận sản xuất dựa vào doanh thu bán hàng khối lượng tinh sản phẩm SX đơn hàng (trên sở sản phẩm hoàn thành nhập kho thành phẩm) * Trả tiền lương khốn sản phẩm cho cơng nhân SX phận: - Quyết toán tiền lương : Doanh thu bán hàng x tỷ trọng lương khoán (%) Hoặc: Đơn giá khoán (1m3 tinh SP) x Khối lượng tinh SP SX nhập kho c Xây dựng định mức, dự toán chi phí SXC Qua qua trình khảo sát, việc lập dự tốn chi phí SXC: - Chi phí SXC bao gồm: Chi phí nhân viên máy PX, khấu hao TSCĐ, chi phí CCDC, bảo dưỡng, chi phí điện nước, chi phí BHLĐ, chi phí khác - Dự tốn chi phí năm: Dự tốn chi phí nhân viên phân xưởng; Khấu hao TSCĐ; Dự tốn chi phí CCDC, bảo dưỡng MMTB; Chi phí điện nước; Chi phí BHLĐ; Chi phí khác bao gổm khoản chi văn phòng phẩm, chi phí mua ngồi, … Dự tốn tổng hợp chi phí sản xuất Sau xây dựng định mức dự tốn chi phí NVL trực tiếp, chi phí NCTT trực tiếp, chi phí SXC cho đơn hàng định mức chi phí sản xuất lập - Kỳ tính giá thành: Cuối kỳ tính giá đơn hàng - Tập hợp giá thành: toàn CPSX sản phẩm phát sinh tập hợp theo ba khoản mục chi phí theo dõi TK 621, TK622, TK627, cuối kỳ kết chuyển qua TK154 để tính giá thành sản phẩm Câu 2: Nội dung tập Dự toán tiêu thụ kế hoạch thu tiền - Công ty Cổ phần Xà Phòng Hà Nội sản xuất nước rửa chén KAZOKU 750ml với giá bán 25.000 đồng/sp - Dự kiến năm kế hoạch bán 2.350.005 sản phẩm quý chiếm 20%, quý chiếm 30%, quý chiếm 25%, quý chiếm 25% - Công nợ khách hàng đầu năm phải thu: 3.407.506.552 đồng - Theo truyền thống bán hàng: 70% doanh thu bán hàng thu tiền ngay, cịn 30% nợ q sau trả Dự tốn tiêu thụ Cơng ty Cổ phần Xà Phịng Hà Nội Cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2022 Quý Cả năm I II III IV 470.001 705.001 587.501 587.501 Khối lượng sản phẩn dự 2.350.005 kiến Giá bán 25.000 Doanh thu 11.750.022.594 25.000 17.625.033.891 25.000 14.687.528.242 25.000 14.687.528.242 25.000 58.750.112.969 Kế hoạch thu tiền Các khoản thu 3.407.506.552 3.407.506.552 31/12/202 Doanh thu 8.225.017.500 quý Doanh thu 3.525.007.500 12.337.517.500 quý Doanh thu 11.750.025.000 5.287.507.500 10.281.267.500 quý Doanh thu quý Tổng tiền 8.225.017.500 15.862.525.000 15.568.775.000 17.625.025.000 4.406.257.500 14.687.525000 10.281.267.500 41.125.079.078 14.687.525.000 54.343.842.500 thu Doanh thu = Mức tiêu thụ KH * Đơn giá - Quý I: 470.001 * 25.000 = 11.750.022.594 đồng - Quý II: 705.001 * 25.000 = 17.625.033.891đồng - Quý III: 587.501* 25.000 = 14.687.528.242 đồng - Quý IV: 587.501* 25.000 = 14.687.528.242 đồng - Cả năm: 2.350.005* 25.000 = 58.750.112.969 đồng Lịch thu tiền dự kiến: - Quý I: 3.407.506.552 + 11.750.022.594 * 70% = 8.225.017.500 đồng - Quý II: 11.750.022.594 * 30% + 17.625.033.891* 70% = 15.862.525.000 đồng - Quý III: 17.625.033.891* 30% + 14.687.528.242*70% = 15.568.775.000 đồng - Quý IV: 14.687.528.242* 30% +14.687.528.242*70% = 14.687.525.000 đồng - Cả năm: 54.343.842.50 đồng Các dự toán hoạt động - Tồn kho thành phẩm cuối kỳ dự kiến 30% số lượng tiêu thụ quý sau - Tồn kho đầu quý năm dự toán 52.450 sản phẩm, tồn kho cuối quý năm dự toán 120% tồn kho đầu q I Dự tốn sản xuất Cơng ty Cổ phần Xà Phòng Hà Nội Cho năm kết thúc ngày 31/12/2022 Quý Cả năm I II III IV 470.001 705.001 587.501 587.501 2.350.005 cuối kỳ dự 211.500 176.250 176.250 62.940 62.940 kiến Tổng số 681.501 881.251 763.751 650.441 2.412.945 yêu cầu Tồn kho 52.450 211.500 176.250 176.250 52.450 629.051 669.751 587.501 474.191 2.360.495 Khối lượng tiêu thụ dự kiến Tồn kho đầu kì Khối lượng cần sản xuất Tồn kho cuối kỳ = 20% * khối lượng tiêu thụ quý sau: Tồn kho đầu kỳ = Tồn kho cuối kỳ trước Khối lượng cần sản xuất = Khối lượng tiêu thụ dự kiến + Tồn kho cuối kỳ dự kiến – Tồn kho đầu kì = Tổng yêu cầu – Tồn kho đầu kỳ - Quý I: 681.501 - 881.251 = 629.051 sản phẩm - Quý II: 881.251 – 211.500 = 669.751 sản phẩm - Quý III: 763.751 – 176.250 = 587.501 sản phẩm - Quý IV: 650.441 – 176.250 = 474.191 sản phẩm - Cả năm: 2.412.945 - 52.450 = 2.360.495 sản phẩm - Định mức hoạt chất (NVL) để sản xuất nước rửa chén 0,45 kg/chai - Nhu cầu NVL tồn kho cuối kỳ 15% nhu cầu NVL cho sản xuất kỳ sau, nhu cầu NVL tồn cuối quý IV 25.602kg Tồn kho đầu quý I dự toán 20.500kg - Định mức giá hoạt chất NVL 8,410 đồng/1kg Dự toán Chi phí NVL trực tiếp Cơng ty Cổ phần Xà Phòng Hà Nội Cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2022 Quý Cả năm I II III IV 629.501 629.501 587.501 474.191 2.360.495 0.45 0.45 0.45 0.45 0.45 cho sản xuất 283.275 301.388 264.375 213.386 1.062.223 (kg) Nhu cầu NVL 45.208 39.656 32.008 25.604 25.604 Khối lượng sản xuất dự kiến (chai) Định mức hoạt chất NVL (kg/chai) Nhu cầu NVL tông kho cuối kỳ Tổng nhu cầu 328.484 341.044 296.383 238.990 1.087.827 NVL NVL tồn kho 20.500 45.208 39.656 32.008 20.500 307.984 295.836 256.727 206.982 1.067.327 8.410 8.410 8.410 8.410 8.410 2.590.142.43 2.487.983.010 2.159.076.950 1.740.718.200 8.976.217.968 đầu kỳ NVL cần mua vào (kg) Định mức giá NVL(đồng/chai) Chi phí mua nguyên vật liệu Số lượng NVL cần cho SX = SL SP cần Sản xuất * Định mức lượng NVL Số lượng NVL mua kỳ = SL NVL cần cho sx + SL NVL tồn CK – SL NVL tồn ĐK = Tổng NVL – Tồn kho ĐK – Quý I : 328.48 – 20.500 = 307.984 kg – Quý II : 341.044 – 45.208 = 295.836 kg – Quý III : 296.383 – 39.656 = 256.727 kg – Quý IV : 238.990 – 38.008 = 206.982 kg – Cả năm : 1.087.827 – 20.500 = 1.067.327 kg Chi phí mua NVL = SL NVL mua kỳ * Giá định mức NVL – Quý I : 307.984 * 8.410 = 2.590.142.433 đồng – Quý II: 295.836 * 8.410 = 2.487.983.010đồng – Quý III: 256.727 * 8.410 = 2.159.076.950 đồng – Quý IV : 206.982 * 8.410 = 1.740.718.200 đồng – Cả năm: 1.067.327 * 8.410 = 8.976.217.968 đồng - Định mức thời gian lao động trực tiếp 0.3h/1sp - Đơn giá lao động trực tiếp 25.430 đồng/1h Dự toán chi phí lao động trực tiếp Cơng ty Cổ phần Xà Phòng Hà Nội Cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2022 Quý Cả năm I II III IV 629.501 669.751 587.501 474.191 2.360.495 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 thời gian lao 188.850 200.925 176.250 142.257 708.149 động trực tiếp Đơn giá 25.430 25.430 25.430 25.430 25.430 4.802.463.129 5.109.530.379 4.482.045.129 3.617.603.139 18.008216.355 Khối lượng sản xuất dự kiến (chai) Định mức thời gian lao động Tổng nhu cầu lao động trực tiếp Tổng chi phí lao động trực tiếp ước tính Tổng nhu cầu thời gian lao động trực tiếp = Khối lượng sản xuất dự kiến * Định mức thời gian lao động Tổng chi phí lao động trực tiếp ước tính = Tổng nhu cầu thời gian lao động trực tiếp * Đơn giá lao động trực tiếp - Quý I: 188.850 * 25.430 = - Quý II: 200.925 * 25.430 = - Quý III: 176.250 * 25.430 = - Quý IV: 142.257 * 25.430 = - Cả năm: 708.149 * 25.430 = - Đơn giá biến phí sản xuất chung 1.027 đồng/1h lao động trực tiếp - Đơn giá phân bổ định phí sản xuất chung 1.200 đồng/1h lao động trực tiếp, định phí sản xuất chung quý - Chi phí khấu hao hàng q là: 43.450.374 đồng Dự tốn chi phí Sản xuất chung Cơng ty Cổ phần Xà Phòng Hà Nội Cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2022 Quý Cả năm I II III IV 188.850 200.925 176.250 142.257 708.149 1.027 1.027 1.027 1.027 1.027 193.948.950 206.349.975 181.008.750 146.097.939 727.269.023 212.444.700 212.444.700 212.444.700 212.444.700 849.778.800 Thời gian lao động trực tiếp dự kiến Đơn giá biến phí sản xuất chung Dự tốn biến phí sản xuất chung Dự tốn định phí sản xuất chung Dự tóan chi phí sản xuất 406.393.650 418.794.675 393.453.450 358.542.639 1,577,047,823 chung Chi phí khấu 43.450.374 43.450.374 43.450.374 43.450.374 173.801.496 hao Chi phí SXC 362.943.276 375.344.301 350.003.076 315.092.265 1.403.246.327 chi trả tiền Dự tóan chi phí sản xuất chung = Dự tốn biến phí sản xuất chung + Dự tốn định phí sản xuất chung - Q I: 193.948.950 + 212.444.700 = 406.393.650 đồng - Quý II: 206.349.975 + 212.444.700 = 418.794.675 đồng - Quý III: 181.008.750 + 212.444.700 = 418.794.675 đồng - Quý IV: 146.097.939 + 212.444.700 = 358.542.639 đồng - Cả năm: 727.269.023 + 212.444.700 = 1,577,047,823 đồng Chi phí SXC chi trả tiền = Dự tóan chi phí sản xuất chung - Chi phí khấu hao - Quý I: 406.393.650 - 43.450.374 = 362.943.276 đồng - Quý II: 418.794.675 - 43.450.374 = 375.344.301 đồng - Quý III: 418.794.675 - 43.450.374 = 350.003.076 đồng - Quý IV: 358.542.639 - 43.450.374 = 315.092.265 đồng - Cả năm: 1,577,047,823 - 173.801.496 = 1.403.246.327 đồng - Đơn giá biến phí bán hàng quản lý DN: 1.100/ 1chai - Định phí quản lý doanh nghiệp dự tốn: Chi phí tiếp thị đồng quý 1.009.393.890 đồng, Lương hành quý 9.967.314.560 đồng; Bảo hiểm quý 663.380.950 đồng, quý 927.590.762 đồng; thuê TSCĐ quý 722.821.290 đồng Dự tốn chi phí bán hàng QLDN Cơng ty Cổ phần Xà Phịng Hà Nội Cho năm kết thúc 31/12/2022 Quý Khối lượng tiêu thụ dự I 470.001 II 705.001 Cả năm III 587.501 IV 587.501 2.350.005 kiến (chai) Đơn giá phân 1.100 1.100 1.100 1.100 1.100 đổi Dự toán chi 517.001.100 775.501.100 646.251.100 646.251.100 2.585.005.500 phí biến đổi -Tiếp thị -Lương hành 350.000.000 275.630.740 350.000.000 275.630.740 350.000.000 275.630.740 350.000.000 275.630.740 1.400.000.000 1.102.522.960 -Bảo hiểm -Thuê TSCĐ Dự toán chi 625.630.740 35.750.422 661.381.162 125.630.537 751.261.277 127.650.000 753.280.740 161.380.959 127.650.000 2.791.553.919 phí cố định Dự tốn 1.142.631.840 1.436.882.262 1.397.512.377 1.399.531.840 5.376.559.419 bổ chi phí bán hàng QLDN biến CPBH QLDN Dự toán CPBH QLDN = Dự tốn chi phí biến đổi + Dự tốn chi phí cố định - Q I: 517.001.100 + 625.630.740 = 1.142.631.840 đồng - Quý II: 775.501.100 + 661.381.162 = 1.436.882.262 đồng - Quý III: 646.251.100 + 751.261.277 = 1.397.512.377 đồng - Quý IV: 646.251.100 + 753.280.740 = 1.399.531.840 đồng - Cả năm: 2.585.005.500 + 2.791.553.919 = 5.376.559.419 đồng - Công ty yêu cấu số dư tiền mặt tối thiểu 2.000.000.000 đồng - Nếu thiếu tiền mặt vay ngân hàng, dư tiền trả (Lãi vay 10%/năm) - Trả lãi vay trả vốn gốc - Số dư tiền mặt đầu quý 1: 2.500.000.000 đồng - Một số khoản chi tiêu năn toán:  Thuế thu nhập tạm tính phải nộp quý là: 35.260.000 đồng  Chi mua sắm TSCĐ quý 450.590.000 đồng, quý 570.965.000 đồng  Chia lãi cổ phần dự kiến quý là: 250.630.000 đồng Dự tốn tiền Cơng ty Cổ phần Xà Phịng Hà Nội Cho năm kết thúc 31/12/2022 Quý Cả năm Số dư đầu I 2.500.000.000 II 2.000.000.000 III 2.000.000.000 IV 2.500.000.000 2.500.000.000 kỳ -Thu từ bán 8.225.017.500 15.826.525.000 15.568.775.000 14.687.525.000 54.343.842.500 10.725.017.500 17.826.525.000 17.568.775.000 17.187.525.000 56.843.842.500 2.590.142.433 2.487.983.010 2.159.076.950 1.740.718.200 8.976.217.968 4.802.463.129 5.109.530.379 4.482.045.129 3.617.603.139 18.008.216.355 362.943.276 375.344.301 350.003.076 315.092.265 1.403.246.327 1.142.631.840 1.436.882.262 1.397.512.377 1.399.531.840 5.376.559.419 35.260.000 35.260000 35.260.000 3.260.000 141.040.000 450.590.000 570.965.000 250.630.000 250.630.000 hàng hóa Tổng thu vào kỳ -Mua NVL trực tiếp -Trả lương LĐ trực tiếp -Chi phí SXC -Chi phí BH&QLD N -Thuế thu - - 1.021.555.000 nhập -Mua sắm 250.630.000 250.630.000 1.002.520.000 TSCĐ -Chia lãi cổ 9.634.660.678 10.266.594.952 8.674.527.532 1.090.356.822 7.559.930.048 8.894.247.468 7.358.835.444 35.929.355.069 phần Tổng chi Cân đối thu 9.828.689.556 20.914.487.431 chi -Các khoản vay ĐK -Các khoản 909.643.178 - - 909.643.178 - 909.643.178 - - - 909.643.178 - 45.482.159 - - 45.482.159 trả CK -Trả lãi vay Tổng hoạt động TC Số dư tiền 909.643.178 955.125337 2.000.000.000 6.604.804.711 8.894.247.468 9.828.689.556 20.914.487.431 cuối kỳ Dự toán báo cáo kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Xà Phịng Hà Nội Cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2022 -Doanh số (2.350.005sp * 25.000 đồng/sp) 58.750.112.969 -Giá vốn hàng bán(2.350.005sp *8.410/sp) 19.763.542.050 -Lợi nhuận gộp 38.986.570.919 -Chi phí bán hàng QLDN -LN từ hoạt động kinh doanh -CP lãi vay -LN trước thuế -Thuế thu nhập DN -LN sau thuế 5.376.559.419 33.610.011.500 45.482.159 33.564.529.341 141.040.000 33.424.489.341 Dự tốn bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Xà Phòng Hà Nội Chi tiêu Năm trước Dự toán năm TÀI SẢN A, Tài sản ngắn hạn 73.744.026.656 76.679.851.690 7.745.174.221 9.472.448.597 Các khoản phải thu 19.716.846.342 31.568.108.722 Tồn kho NVL 23.834.453.767 31.932.377.065 2.947.552.326 3.706.917.306 124.999.395.225 121.772.878.088 49.093.L37.391 37.391.390.724 - Tiền - Tồn kho thành phẩm B, Tài sản cố định - Quyền sử dụng đất - Nhà xưởng - Máy móc thiết bị - Hao mịn TSCĐ Tổng cộng Tài sản 524.540.721 524.540.721 71.250.000.00 71.250.000.000 4.131.717.113 12.606.946.643 198.743.421.881 198.452.729.778 5.234.551.004 14.234.453.720 NGUỒN VỐN: A, Nợ phải trả - Vay ngân hàng - Các khoản phải trả B, Nguồn vốn CSH 5.134.551.004 100.000.000 100.000.000 14.134.453.720 193.508.870.877 184.218.276.058 129.724.750.000 129.724.750.000 - Vốn cổ đông - LN giữ lại 63.784.120.877 54.475.526.058 Tổng cộng Nguồn vốn 198.743.421.881 198.452.729.778 Dự toán tiêu thụ lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo số dư đảm phí - Biến phí 50% Doanh thu bán hàng CCDV Quý Cả năm Khối lượng sản phẩn dự kiến Giá bán Doanh thu I II III IV 470.001 705.001 587.501 587.501 2.350.005 25.000 11.750.025.000 25.000 17.625.025.000 25.000 14.687.525.000 25.000 14.687.525000 25.000 58.750.125.000 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THEO SỐ DƯ ĐẢM PHÍ 1.Doanh CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÀ PHÒNG HÀ NỘI - 2022 11.750.025.000 17.625.025.000 14.687.525.000 14.687.525000 58.750.125.000 thu 2.Chi phí 5.875.012.500 8.812.512.500 7.343.762.500 7.343.762.500 29.375.062.500 khả biến 3.Số dư 5.875.012.500 8.812.512.500 7.343.762.500 7.343.762.500 29.375.062.500 đảm phí 4.Chi phí cố 4.802.463.129 5.109.530.379 4.482.045.129 3.617.603.139 18.008.216.355 định 5.Lợi 1.072.549.371 3.702.982.121 2.861.717.371 3.726.159.361 11.366.846.145 nhuận Doanh thu = SL hàng bán * Đơn giá bán Biến phí = Tổng CP biến đổi (CP khả biến: NVL, hoa hồng theo DT,…) Số dư đảm phí = Doanh thu – Biến phí Định phí = Tổng CP cố định (Khấu hao TSCD, tiền nhân viên phân xưởng,…) Lợi nhuận thuần= Số dư đảm phí – định phí Phương án kinh doanh, phân tích thơng tin thích hợp cho việc định nhà quản trị Công ty dự định mua dây chuyền đóng gói tự động 30.500.000.000 đồng sử dụng 10 năm để giảm nhẹ chi phí nhân công trực tiếp: SL sản phẩm tiêu thụ Giá bán sp Chi phí NVL Chi phí SXC Chi phí NCTT Chi phí cố định hàng năm Khấu hao (Khấu hao đều)   Hiện 2.350.005 25.000 8.976.217.968 1.403.246.327 18.008.216.355 18.275.573.954 Khi có dây chuyền 2.350.005 25.000 8.976.217.968 1.403.246.327 5.231.248.960 5.498.606.550 305.000.000 => Với kế hoạch cơng ty giảm đáng kể chi phí lao động, làm cho doanh thu đạt kỳ vọng cao Thơng tin thích hợp cho việc định thỏa mãn tiêu chuẩn: - Chúng ảnh hưởng đến tương lai - Chúng khác phương án so sánh • Chi phí chìm khơng phí thích hợp Loại bỏ chi phí chìm • Các chi phí thu nhập khơng chênh lệch khơng phí thích hợp Các tốn định có liên quan đến số liệu kế tốn thường biểu diễn hình thức định lượng Tiêu chuẩn định toán thường gồm mực tiêu tối đa hóa lợi nhuận tối thiểu hóa chi phí Khi nhà quản lý định cuối cùng, việc so sánh tiêu định lượng phương án, việc xem xét đặc điểm định tính phương án đóng vai trị quan trọng Q trình định gồm: Xác định vấn đề định – Lựa chọn tiêu chuẩn – Xác định phương án – Xây dựng mơ hình định – Thu thập liệu – Ra định Khi toán định xác định, nhà quản lý cần xác định tiểu chuẩn là: - Tối đa hóa lợi nhuận - Tăng thị phần - Giảm thiểu chi phí - Đầu tư trang thiết bị sản xuất - Tối ưu hóa sản phẩm Phương án 1: Nếu công ty muốn tăng lợi nhuận tăng doanh thu, giảm chi phí Phương án 2: Ổn định doanh thu, giảm chi phí Kết Luận Các nhà quản lý tất tổ chức dự vào thơng tin kế tốn quản trị định, lập kế hoạch kiểm soát tổ chức Môn học trang bị cho sinh viên kế toán kiến thức quản trị doanh nghiệp Trọng tâm môn học thể khía cạnh sử dụng thơng tin kế tốn cho định quản trị Sau nghiên cứu học tập mơn này, tơi có khả thu nhập, phân tích cung cấp thơng tin kế tốn để hỗ trợ cho trình quản lý hoạt động tổ chức, bao gồm việc lập kế hoạch, kiểm soát đưa định nhà quản lý Sau hồn thành mơn học, có khả năng: Phân tích dự báo chi phí tổ chức; tính tốn giá thành sản phẩm; phân tích mối quan hệ chi phí-sản lượng-lợi nhuận; Hỗ trợ tốt cho việc thiết lập dự toán; kiểm soát biến động chi phí tổ chức; phân tích chi phí để hỗ trợ cho định giá bán,… Dự toán công cụ chủ yếu cho việc lập kế hoạch, kiểm soát, định hầu hết tổ chức Các hệ thống dự toán sử dụng để hỗ trợ cho việc lập kế hoạch, thúc đẩy việc giao tiếp hợp tác tổ chức, phân bổ nguồn lực, kiểm soát hoạt động lợi nhuận, đánh giá hiệu thực công việc Một hệ thống gồm nhiều dự toán tất hoạt động tổ chức cho kỳ tương lai gọi dự toán chủ đạo Việc lập hệ thống dự toán chủ đạo bắt đầu dự tốn tiêu thụ, trình bày thơng tin dự báo việc tiêu thụ sản phẩm kỳ tới Thơng qua bảng dự tốn lập, nhà đầu tư có xem xét phí tổn giá trị cơng trình xác định từ Đây tài liệu cần lưu hồ sơ sau toán hoạt động sản xuất kinh doanh hoàn thành: Căn số dự tính được, nhà đầu tư lên kế hoạch đầu tư cung cấp số liệu cho ngân hàng để ngân hàng tiến hành cấp vốn có nhu cầu vay.Là sở để tính tốn tiêu kinh tế kỹ thuật việc so sánh lựa chọn phương án thiết kế sản xuất, sở cho việc ký kết hợp đồng giao nhận thầu xây lắp chủ đầu tư nhà thầu trong việc toán thành sau sản xuất Kế tốn quản trị chi phí nghiên cứu nhiều quốc gia Việt Nam, nhằm tìm cách thức tổ chức xây dựng mơ hình phù hợp cho ngành nghề riêng với đặc điểm sản xuất kinh doanh vốn có Các nghiên cứu cho rằng, Kế toán quản trị chi phí vơ quan trọng cơng tác quản trị chi phí tổ chức chịu ảnh hưởng nhân tố bên bên Các nghiên cứu hệ thống hoá nội dung lý luận chung tổ chức xây dựng mơ hình Kế tốn quản trị chi phí, từ định hướng nội dung cần hoàn thiện cho ngành kinh doanh đặc thù nghiên cứu Nội dung Kế toán quản trị chi phí hồn thiện cơng trình nghiên cứu tổ chức phận Kế toán quản trị chi phí máy kế tốn; Vận dụng phương pháp phân loại chi phí theo cách ứng xử chi phí để nhận diện chi phí; Xây dựng hệ thống dự tốn; Phương pháp xác định chi phí; Phương pháp phân bổ chi phí; Phương pháp phân tích thơng tin phục vụ q trình định, Cơng dụng Kế tốn quản trị chi phí, cung cấp thông tin cho quản trị nhiều ngành sản xuất kinh doanh khác Với đặc thù khác biệt doanh nghiệp chế biến thủy sản là, ngun liệu mang tính mùa vụ cao, mau ươn chóng thối Cùng loại nguyên liệu cho nhiều loại sản phẩm khác nhau, chu kỳ sản xuất ngắn, sản phẩm sản xuất thường phải cấp đông, sản xuất theo yêu cầu khách hàng nước với nhiều vùng miền khác nhau,… Chính đặc điểm mà việc tổ chức sản xuất sản phẩm theo dõi chi phí, nhằm cung cấp thông tin cho nhà quản trị định vấn đề cần quan tâm Thông qua tổ chức hệ thống thơng tin chi phí tốt, giúp doanh nghiệp kiểm sốt hoạch định chi phí cách hiệu quả, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh tăng tính cạnh tranh cho doanh nghiệp