Báo cáo thực tập cuối khóa Đề tài Kế Toán Hàng hóa, Kế Toán Doanh thu, Chi Phí và Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Công TNHH Thương mại Dịch vụ Thép Minh Phát. Trường Đại Học Lao Động và Xã Hội CSII. Niên khóa 20192023
BỘ LAO ĐỘNG THƯƠNG BINH & XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI (CS II) KHOA KẾ TOÁN NGUYỄN THỊ XUÂN MAI Lớp: Đ19KT3 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP CUỐI KHĨA Ngành: Kế tốn Đề tài: KẾ TỐN HÀNG HĨA, KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÉP MINH PHÁT TP.Hồ Chí Minh, Tháng 04 năm 2023 BỘ LAO ĐỘNG THƯƠNG BINH & XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI (CS II) KHOA KẾ TOÁN NGUYỄN THỊ XUÂN MAI Lớp: Đ19KT3 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP CUỐI KHÓA Ngành: Kế tốn Đề tài: KẾ TỐN HÀNG HĨA, KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÉP MINH PHÁT Giáo viên hướng dẫn : TS HOÀNG THỊ HẠNH TP.Hồ Chí Minh, Tháng 04 năm 2023 i BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài : “ Kế toán vốn hàng hóa, kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thép Minh Phát” kết trình nghiên cứu nổ lực thân em tập vừa qua thực theo yêu cầu dẫn Th.S Hồng Thị Hạnh Những nội dung nghiên cứu báo cáo hoàn toàn trung thực với nghiên cứu độc lập, liệu tài liệu tham khảo phụ thuộc vào việc so sánh, phân tích, nhận xét, đánh giá, em thu thập lấy trực tiếp từ phịng kế tốn cơng ty Nếu phát có hành vi gian lận em xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung báo cáo TP.Hồ Chí Minh, ngày 03 tháng 04 năm 2023 Sinh viên thực Nguyễn Thị Xuân Mai SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 ii MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tâp mình, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tồn thể q thầy Trường Đại học Lao Động – Xã Hội ( CSII).Việc hoàn thành báo cáo tốt nghiệp hành trình đầy thử thách mang nhiều lượng tư duy, kĩ chun ngành hữu ích em Trên thực tế khơng có thành cơng mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều Trong suốt năm giảng đường em không tiếp thu kiến thức từ ngành học mà cịn lắng nghe định hướng động lực để lập kế hoạch học tập cho tương lai Đồng thời em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành đến cô Th.S Hoàng Thị Hạnh em may mắn người trực tiếp hướng dẫn, quan tâm, đóng góp ý kiến suốt q trình hồn thành chun đề báo cáo Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo Công Ty TNHH Dịch Vụ Thương Mại Thép Minh Phát, Anh/Chị phịng ban kế tốn giúp đỡ em nhiều q trình thực tập Dù em có nhiều thiếu sót, bỡ ngỡ q trình làm việc Anh/Chị tạo điều kiện hỗ trợ hết mức em có thêm kĩ năng, kiến thức chuyên ngành Nhờ mà em biết có nhìn tường tận ngành nghề mình, trải nghiệm thực tế, tích lũy kinh nghiệm điều em trân quý làm việc công ty Cuối em xin chúc quý thầy, cô Trường Đại Học Lao Động - Xã Hội ( CSII) toàn thể Ban Lãnh Đạo cán nhân viên Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thép Minh Phát sức khỏe dồi dào, hoạt động ngày phát triển, hiệu công tác tốt Em xin chân thành cảm ơn! SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 iii MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh DANH MỤC BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT TÊN ĐẦY ĐỦ TNHH Trách nhiệm hữu hạn TMDV Thương mại dịch vụ VNĐ Việt nam đồng HĐ Hóa đơn BTC Bộ tài GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản PNK Phiếu nhập kho 10 PXK Phiếu xuất kho 11 TGNH Tiền gửi ngân hàng 12 QLDN Quản lý doanh nghiệp 13 HĐKD Hoạt động kinh doanh 14 MTV Một thành viên 15 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 16 CTNH Chứng từ ngân hàng SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 iv MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG SỬ DỤNG Bảng 1.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2019,2020,2021 Trang Bảng 1.2: So sánh chênh lệch kết HĐKD công ty từ năm 2019 - 2021 Trang Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý công ty (Nguồn: Phịng kế tốn ) Trang Sơ đồ 2.1: Trình độ ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính ( phần mềm ) Trang 12 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn ( Nguồn: Phịng kế tốn ) Trang 13 Sơ đồ 3.1: Quy trình hạch tốn hàng hóa mua vào Trang 18 Sơ đồ 3.2: Quy trình hạch tốn hàng hóa bán Trang 26 Sơ đồ 3.3: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trang 31 Sơ đồ 3.4: Quy trình hạch tốn doanh thu bán hàng Trang 31 Sơ đồ 3.5: Quy trình luân chuyển doanh thu hoạt động tài Trang 37 Sơ đồ 3.6: Quy trình hạch tốn doanh thu hoạt động tài Trang 38 Sơ đồ 3.7: Quy trình ln chuyển chi phí bán hàng Trang 41 Sơ đồ 3.8: Quy trình hạch toán giá vốn hàng bán Trang 42 Sơ đồ 3.9: Quy trình ln chuyển chứng từ chi phí QLDN Trang 46 Sơ đồ 3.10: Quy trình hạch tốn chi phí QLDN Trang 47 Sơ đồ 3.11: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ xác định kết kinh doanh Trang 52 Sơ đồ 3.12: Sơ đồ quy trình hạch toán kế toán xác định kết kinh doanh Trang 53 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 v MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Logo Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thép Trang Minh Phát Hình 2.1: Giao diện đăng nhập phần mềm Trang 15 Hình 2.2: Giao diện làm việc phần mềm Trang 16 Hình 3.1: Giao diện đường dẫn nhập chứng từ phát sinh phần Trang 19 mềm Smart Pro Hình 3.2: Giao diện nhập liệu phiếu nhập kho PNK 002/09 Trang 20 Hình 3.3: Phiếu nhập kho 002/09 Trang 20 Hình 3.4: Giao diện đường dẫn xem sổ kế toán phần mềm Trang 21 Smart Pro Hình 3.5: Giao diện nhập liệu phiếu nhập kho PNK 003/09 Trang 22 Hình 3.6: Phiếu nhập kho số 003/09 Trang 22 Hình 3.7: Giao diện sổ chứng từ gốc Trang 23 Hình 3.8: Sổ nhật ký chung ngày 26/09/2022 Trang 23 Hình 3.9: Sổ TK 1561 ngày 26/09/2022 Trang 24 Hinh 3.10: Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào Trang 24 tháng Hình 3.11: Giao diện nhập liệu phiếu xuất kho PXK 010/12 Trang 27 Hình 3.12: Phiếu xuất kho số 010/12 Trang 27 Hình 3.13: Giao diện nhập liệu phiếu xuất kho PXK 009/12 Trang 28 Hình 3.14: Phiếu xuất kho số 009/12 Trang 28 Hình 3.15: Số nhật ký chung ngày 26/12/2022 Trang 29 Hình 3.16: Số TK 1561 ngày 26/12/2022 Trang 29 Hình 3.17: Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán Trang 30 ngày 26/12/2022 Hình 3.18: Giao diện đường dẫn nhập chứng từ phát sinh phần Trang 32 mềm Hình 3.19: Giao diện nhập liệu hóa đơn số 111 Trang 33 Hình 3.20: Giao diện đường dẫn xem sổ kế toán phần mềm Trang 33 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 vi MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hồng Thị Hạnh Smart Pro Hình 3.21: Giao diện nhập liệu hóa đơn số 118 Trang 34 Hình 3.22: Giao diện đường dẫn thực kết chuyển Smart Pro Trang 35 Hình 3.23: Sổ nhật ký chung từ ngày 01/12/2022 đến ngày Trang 36 31/12/2022 Hình 3.24: Số TK 5111 ngày 01/12/2022 đến ngày Trang 36 31/12/2022 Hình 3.25: Giao diện nhập liệu CTNH ngày 31/12/2021 Trang 39 Hình 3.26: Số nhật ký chung ngày 31/12/2022 Trang 40 Hình 3.27: Số TK 515 ngày 31/12/2022 Trang 40 Hình 3.28 Giao diện nhập liệu hóa đơn số 111 Trang 43 Hình 3.29: Giao diện sổ chứng từ gốc trước xử lý đơn giá Trang 43 xuất kho Hình 3.30: Giao diện đường dẫn xử lý đơn giá xuất kho Trang 44 Hình 3.31: Giao diện kết sau xử lý đơn giá xuất kho Trang 44 Hình 3.32: Sổ nhật ký chung ngày 01/12/22 đến ngày Trang 45 31/12/2022 Hình 3.33: Số TK 632 ngày 01/12/2022 đến ngày 31/12/2022 Trang 45 Hình 3.34: Giao diện nhập liệu CTNH ngày 28/12/2022 Trang 48 Hình 3.35: Giao diện nhập liệu phiếu chi ngày 30/12/2022 Trang 49 Hình 3.36: Phiếu chi 005/12 ngày 30/12/2022 Trang 49 Hình 3.37: Phiếu chi 002/12 ngày 31/12/2022 Trang 50 Hình 3.38: Giao diện nhập liệu phiếu chi 002/12 Trang 50 Hình 3.39: Giao diện kết chuyển phần mềm Smart Pro Trang 51 Hình 3.40: Giao diện kết chuyển phần mềm Smart Pro Trang 54 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 vii MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv DANH MỤC BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG SỬ DỤNG vi DANH MỤC HÌNH ẢNH vii MỤC LỤC ix LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu báo cáo thực tập CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÉP MINH PHÁT 1.1 Thông tin chung đơn vị 1.2 Lịch sử hình thành trình phát triển Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thép Minh Phát 1.3 Lĩnh vực kinh doanh công ty TNHH thương mại dịch vụ Thép Minh Phát 1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty 1.4.1 Đặc điểm tổ chức quản lý 1.4.1.1 Sơ đồ máy quản lý công ty 1.4.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.4.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty 1.5 Tình hình kết hoạt động kinh doanh đơn vị năm gần từ 2019 – 2021 CHƯƠNG : HÌNH THỨC KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÉP MINH PHÁT 12 2.1.Hình thức kế tốn 12 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 viii MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh 2.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thép Minh Phát 13 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TNHH thương mại dịch vụ Thép Minh Phát 13 2.2.2.Chức nhiệm vụ phận 13 2.3.Chế độ sách kế tốn áp dụng đơn vị 14 2.4 Tình hình sử dụng máy tính phịng kế tốn cơng ty 14 2.4.1.Phần mềm kế toán sử dụng 15 2.4.2.Những ưu điểm, nhược điểm sử dụng phần mềm kế toán Smart Pro 16 CHƯƠNG 3: QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TỐN CỦA HOẠT ĐỘNG KẾ TỐN HÀNG HĨA, KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÉP MINH PHÁT 17 3.1 Kế tốn hàng hóa Cơng ty TNHH TM DV Thép Minh Phát 17 3.1.1 Kế tốn mua hàng Cơng ty TNHH TM DV Thép Minh Phát 17 3.1.1.1 Đặc điểm kế tốn mua hàng cơng ty 17 3.1.1.2 Chứng từ sử dụng quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn mua hàng Công ty TNHH TM DV Thép Minh Phát 17 3.1.1.3 Tài khoản sử dụng 18 3.1.1.4 Quy trình hạch tốn ghi sổ kế toán 18 3.1.2 Kế tốn xuất hàng Cơng ty TNHH TM DV Thép Minh Phát 24 3.1.2.1 Đặc điểm kế tốn xuất hàng cơng ty 24 3.1.2.2 Chứng từ sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ kế tốn xuất hàng Cơng ty TNHH TM DV Thép Minh Phát 25 3.1.2.3 Tài khoản sử dụng 25 3.1.2.4 Quy trình hạch toán ghi sổ kế toán 25 3.2 Kế toán khoản doanh thu, thu nhập Công ty TNHH TM DV Thép Minh Phát 30 3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 30 3.2.1.1 Đặc điểm kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 30 3.2.1.2 Chứng từ sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ 30 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 ix MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh Mong Công ty TNHH TM DV Thép Minh Phát ngày thịnh vượng khẳng định vị riêng cho SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 62 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014, có hiệu lực từ ngày 01/01/2015: Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, thay chế độ kế toán theo Quyết định 15, Thông tư số 244/ 2009/TT-BTC Các tài liệu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thép Minh Phát cung cấp Các báo cáo thực tập khóa luận anh chị năm trước - Đặng Thị Quỳnh Lê – Lớp Đ18KT1 – GVHD: Th.S Hoàng Thị Hạnh - Đề tài: Kế toán vốn tiền, Kế tốn doanh thu, chi phí Xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH Nhóm Sáng Tạo - Trần Thị Linh – Lớp Đ18KT1 – GVHD: Dương Thị Nhung – Đề tài: Kế toán vốn tiền, Kế toán phải trả người bán Kế toán phải thu khách hàng Công ty TNHH Chế Biến Lương Thực – Thực Phẩm Thương Mại Châu Giang Một số website tham khảo: Trang Web: http://www.danketoan.com/ Trang Web: http://ketoanthienung.net/ Giáo trình trường Đại học Lao Động - Xã Hội sở II – TP HCM SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh DANH SÁCH PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01: HÓA ĐƠN 151 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh PHỤ LỤC 02: HÓA ĐƠN 2339 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hồng Thị Hạnh PHỤ LỤC 03: HĨA ĐƠN 119 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh PHỤ LỤC 04: HÓA ĐƠN SỐ 120 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh PHỤ LỤC 05: HÓA ĐƠN 111 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hồng Thị Hạnh PHỤ LỤC 06: HĨA ĐƠN 118 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh PHỤ LỤC 07: SỔ PHỤ NGÂN HÀNG THÁNG 12/2022 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hồng Thị Hạnh PHỤ LỤC 08: HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG CHI TRẢ CƯỚC CPN SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh PHỤ LỤC 09: SỔ NHẬT KÝ CHUNG NGÀY 01/12/2022 ĐẾN 31/12/2022 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh PHỤ LỤC 10 : SỔ CÁI TK 642 NGÀY 01/12/2022 ĐẾN 31/12/2022 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh PHỤ LỤC 11: SỔ NHẬT KÝ CHUNG NGÀY 31/12/2022 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh PHỤ LỤC 12: SỔ CÁI TK 911 NGÀY 31/12/2022 SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD:TS Hoàng Thị Hạnh NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2023 Giảng viên hướng dẫn Hoàng Thị Hạnh SVTT: Nguyễn Thị Xuân Mai – Đ19KT3 MSSV: 1953403010203