Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần đầu tư phát triển hạ tầng và đô thị vĩnh hưng

LỜI CAM ĐOAN Học viên xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân học viên Các kết nghiên cứu kết luận luận án trung thực, không chép từ nguồn hình thức Việc tham khảo nguồn tài liệu (nếu có) thực trích dẫn ghi nguồn tài liệu tham khảo quy định Tác giả luận văn Nguyễn Hoàng Hải i LỜI CÁM ƠN Luận văn hoàn thành Trường Đại học Thủy lợi, có luận văn này, học viên xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc đến Trường Đại học Thủy lợi, Khoa Kinh tế Quản lý, Bộ môn Quản lý xây dựng môn khác thuộc Trường Đại học Thủy lợi, đặc biệt TS Lê Văn Chính trực tiếp hướng dẫn học viên suốt trình thực luận văn Xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô giáo - Các nhà khoa học trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức chuyên ngành Quản lý kinh tế cho thân học viên suốt năm tháng qua Học viên xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến bạn bè, đồng nghiệp, gia đình động viên, khích lệ, tạo điều kiện giúp đỡ học viên hồn thành luận văn Luận văn kết q trình nghiên cứu khoa học cơng phu, nghiêm túc thân học viên, nhiên điều kiện tài liệu, thời gian kiến thức có hạn nên tránh khỏi khiếm khuyết định Học viên mong nhận tham gia góp ý bảo Thầy cô giáo bạn bè, đồng nghiệp Cuối cùng, lần học viên xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, quan, đơn vị cá nhân giúp đỡ học viên q trình học tập hồn thành luận văn ii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp .6 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị quản lý tài doanh nghiệp .9 1.1.4 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 10 1.1.5 Nội dung công tác quản lý tài doanh nghiệp 13 1.1.6 Các tiêu đánh giá hiệu công tác quản lý tài Doanh nghiệp 19 1.2 Cơ sở thực tiễn công tác quản lý tài doanh nghiệp .33 1.2.1 Bài học kinh nghiệm cơng tác quản lý tài số doanh nghiệp 33 1.2.2 Bài học rút cho Công ty CPĐT phát triển hạ tầng đô thị Vĩnh Hưng 37 Kết luận chương 37 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VÀ ĐƠ THỊ VĨNH HƯNG .39 2.1 Q trình hình thành, phát triển kết hoạt động xây dựng Công ty CPĐT phát triển hạ tầng đô thị Vĩnh Hưng 39 2.1.1 Quá trình hình thành trình phát triển Công ty .39 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 40 2.1.3 Tổ chức máy Công ty 41 2.1.4 Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2019-2020 44 2.2 Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty 46 2.2.1 Công tác xây dựng kế hoạch tài .46 2.2.2 Công tác quản lý khoản thu chi 47 2.2.3 Công tác quản lý vốn Công ty 50 2.2.4 Công tác quản lý tài sản Công ty 52 2.2.5 Cơng tác phân tích tình hình tài Cơng ty .57 iii 2.2.6 Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài Cơng ty 64 2.3 Các tiêu phản ánh kết hoạt động tài Công ty 65 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài Công ty 66 2.4.1 Các nhân tố khách quan 66 2.4.2 Các nhân tố chủ quan 67 2.5 Đánh giá chung công tác quản lý tài Cơng ty 69 2.5.1 Những kết đạt 69 2.5.2 Những vấn đề tồn nguyên nhân 70 Kết luận chương 73 CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CPĐT PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VÀ ĐÔ THỊ VĨNH HƯNG 75 3.1 Chiến lược phát triển Công tyCPĐT phát triển hạ tầng đô thị Vĩnh Hưng 75 3.1.1 Định hướng phát triển chung 75 3.1.2 Định hướng cơng tác quản lý tài 75 3.1.3 Thời thách thức Công ty CPĐT phát triển hạ tầng đô thị Vĩnh Hưng 76 3.2 Một số giải pháp tăng cường cơng tác quản lý tài Công ty CPĐT phát triển hạ tầng đô thị Vĩnh Hưng 79 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài 79 3.2.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thu – chi 81 3.2.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn 86 3.2.4 Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài sản 93 3.2.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài 95 3.2.6 Một số giải pháp khác 99 3.3 Một số kiến nghị Công ty CPĐT phát triển hạ tầng đô thị Vĩnh Hưng 99 Kết luận chương 100 KẾT LUẬN 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 iv DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình Sơ đồ cấu tổ chức Công ty CPĐT phát triển hạ tầng đô thị Vĩnh Hưng 41 Hình 2 Biểu đồ so sánh khả tốn nợ Cơng ty qua năm so sánh với mặt Công ty ngành .49 v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Kết kinh doanh công ty giai đoạn 2019 -2020 45 Bảng 2 Các tiêu kế hoạch tài qua năm Công ty 47 Bảng Bảng công nợ Công ty năm 2019 – 2020 48 Bảng Bảng khả toán nợ ngắn hạn công ty, giai đoạn 2018-2020 49 Bảng Phân tích số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Công ty 50 Bảng Phân tích số chi tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản Công ty 52 Bảng Phân tích số tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty 54 Bảng Phân tích số tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản dài hạn Công ty 55 Bảng 10 Bảng cân đối kế tốn hợp Cơng ty giai đoạn 2018-2020 58 Bảng 11 Bảng phân tích cấu tài sản Cơng ty 61 Bảng 12 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 62 Bảng 13 Nguồn vốn SXKD Công ty 63 Bảng 14 Bảng thống kê kiểm tra, giám sát hoạt động tài Cơng ty giai đoạn năm 2018-2020 65 Bảng 15 Chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý tài Cơng ty 66 Bảng 3.1: bảng dự tính chiết khấu toán theo thời hạn 83 Bảng 3.2: Bảng dự kiến kết thực biện pháp 83 Bảng 3.3: Bảng đánh giá kết thực biện pháp 84 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SXKD Hoạt động SXKD LNST Lợi nhuận sau thuế TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp CPĐT Cổ phần đầu tư TCT Tổng công ty BĐS Bất động sản vii PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống tài doanh nghiệp ví hệ thống tuần hồn máu thể ni tất phận tồn thể Tài nằm dạng tiền, vật tư, ngun liệu, tài sản phát sinh lúc hình thành nguồn vốn trình hoạt động khoản phải thu, phải trả Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp thực kinh doanh theo nguyên tắc thị trường Sự thành công doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào cơng tác quản lý tài chính, việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình trạng tài doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh điểm yếu lập kế hoạch kinh doanh phù hợp Việc quản lý tài bao gồm việc lập kế hoạch tài dài hạn ngắn hạn, đồng thời quản lý có hiệu vốn hoạt động thực Cơng ty Đây công việc quan trọng tất doanh nghiệp ảnh hưởng đến cách thức phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, trì mở rộng công việc kinh doanh Quản lý tài tốt giúp doanh nghiệp huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh Thơng qua tiêu tài chính, nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá khái quát kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp, phát kịp thời tồn vướng mắc kinh doanh, từ đưa định điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh Quản lý tài hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Quản lý tài tốt khắc phục khiếm khuyết lĩnh vực khác Một định tài khơng cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng gây nên tổn thất lớn cho doanh nghiệp Công ty CPĐT phát triển hạ tầng đô thị Vĩnh Hưng thành lập ngày 14/7/2014 với vốn điều lệ 450 tỷ đồng, có cổ đơng sáng lập góp vốn bao gồm Cơng ty CPĐT xây dựng Phát triển nhà số Hà Nội (HADICO7), Tập đoàn dược phẩm Vimedimex cá nhân ông Nguyễn Quốc Cường Trong thời gian qua công tác quản lý tài Cơng ty thường xun quan tâm, trọng Mặc dù vậy, hoạt động quản lý tài Cơng ty cịn nhiều tồn tại, bất cập, cơng tác phân tích tài chưa đáp ứng yêu cầu Phân tích tài chưa giúp nhà quản lý đánh giá tồn diện, sát thực tình hình tài Cơng ty, chưa trợ giúp hữu hiệu cho việc định tài chính, việc lập kế hoạch tài chưa quan tâm, trọng với tầm quan trọng Vì việc xây dựng chế quản lý tài hồn chỉnh Công ty vô quan trọng cần thiết, nhằm đảm bảo cơng tác quản lý tài ngày hiệu hơn, góp phần vào phát triển bền vững Cơng ty Chính để hoàn thành tốt mục tiêu đáp ứng tốt yêu cầu Nhà đầu tư đề kế hoạch kết kinh doanh cơng ty việc nghiên cứu, đề xuất “Hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển hạ tầng đô thị Vĩnh Hưng” vấn đề mang tính thời cấp thiết Đây lý học viên chọn vấn đề làm đề tài Luận văn Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp trình bày nhiều tài liệu xuất nước đề tài quan tâm nhiều tác giả Có thể đưa số đề tài nghiên cứu Việt Nam đánh giá cao như: - Luận văn Thạc sỹ “Phân tích tài cơng ty cổ phần phát triển đầu tư công nghệ FPT” tác giả Nguyễn Hồng Tiệp, Đại học Kinh tế Quốc Dân viết năm 2016 [1] - Luận văn Thạc sỹ tác giả Lê Minh Hùng, trường Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội: “Quản lý tài cơng ty Cổ phần Bibica” năm 2014 [2] - “Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp góp phần nâng cao khả tài Tổng Cơng ty Chè Việt Nam”, luận văn thạc sỹ tác giả Đặng Thị Vân Nga, khoa Tài Kế tốn, Đại học Thương Mại năm 2012 [3] Vấn đề đề tài quan tâm nghiên cứu thực trạng kết hoạt động kinh doanh, quản lý tài tình hình lập kế hoạch tài doanh nghiệp Từ Trong cạnh tranh khốc liệt sống cịn kinh tế thị trường đổi máy móc thiết bị, ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất quan trọng Việc áp dụng công nghệ kỹ thuật vào cho phép tạo sản phẩm chất lượng tốt giá thành hạ Khi áp dụng tiến kỹ thuật doanh nghiệp rút ngắn chu kỳ sản xuất, giảm tiêu hao nguyên vật liệu vật liệu thay nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn, tiết kiệm chi phí vật tư, hạ giá thành sản phẩm Tổ chức tốt cơng tác kế tốn phân tích hoạt động kinh tế Qua số liệu kế toán đặc biệt báo cáo tài kế tốn bảng tổng kết tài sản báo cáo kết hoạt động SXKD doanh nghiệp thường xuyên nắm số liệu vốn có mặt giá trị vật ,nguồn hình thành biến động tăng giảm vốn kỳ, tình hình khả tốn Nhờ dó doanh nghiệp đề giải pháp đắn để kịp thời xử lý vấn đề tài nhằm đảm bảo cho q trình SXKD diễn đặn nhịp nhàng Trên số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Quá trình SXKD trình thơng suốt có quan hệ thơng suốt với doanh nghiệp phải:  Hồn thiện cơng tác quản lý vốn cố định Mục tiêu doanh nghiệp nói chung tối đa hóa lợi nhuận, để thực mục tiêu đó, doanh nghiệp cần đầu tư mở rộng quy mô sản xuất Do vậy, đầu tư có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp, giúp cơng ty vươn lên có đủ sức mạnh cạnh tranh với đối thủ khác thị trường Việc đầu tư bên ngồi giúp công ty kiếm lợi nhuận, đảm bảo an tồn vốn Tuy nhiên muốn cơng ty vững mạnh cần ý đầu tư vào tài sản cố định, để tạo nên sức mạnh bền lâu cho công ty Đề nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ, vốn cố định cơng ty phải tổ chức tốt việc sử dụng TSCĐ, bao gồm: - Bố trí dây chuyển sản xuất hợp lý, khai thác hết công suất thiết kế, nâng cao hiệu suất 90 làm việc máy móc, thiết bị cách thường xuyên tu bảo dưỡng máy móc, thay phận máy hỏng không hoạt động tốt, - Xử lý dứt điểm TSCĐ không cần dùng, hư hỏng chờ lý nhằm thu hồi vốn TSCĐ chưa sử dụng vào luân chuyển, bổ sung thêm vốn sản xuất – kinh doanh - Phân cấp quản lý TSCĐ cho phận nội doanh nghiệp nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm việc quản lý, chấp hành nội quy, quy chế sử dụng, bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ, giảm tối đa thời gian ngừng ca phải ngừng việc để sửa chữa sớm so với kế hoạch - Công ty phải thường xuyên quan tâm đến việc bảo toàn vốn cố định: chẳng hạn như: quản lý chặt chẽ TSCĐ mặt vật, không để mát hư hỏng TSCĐ trước thời hạn khấu hao Hàng năm phải lập kế hoạch khấu hao theo tỷ lệ nhà nước quy định Bên cạnh phải điều chỉnh kịp thời giá trị TSCĐ có trượt giá để tính đúng, tính đủ khấu hao vào giá trị sản phẩm, bảo toàn vốn cố định - Sau thời kỳ kế hoạch, người quản lý cần phải tiến hành phân tích, đánh giá tình hình sử dụng vốn cố định thơng qua tiêu phân tích hệ số thống tiêu đánh giá hiệu Từ rút học quản lý, bảo toàn TSCĐ  Hoàn thiện quản lý vốn lưu động Thông qua việc đánh giá thực trạng Cơng ty, thấy việc quản lý vốn lưu động vấn đề cộm Công ty năm trở lại Quản lý vốn lưu động đảm bảo quay vòng đồng vốn sức mua đồng vốn không bị giám sát, giúp Công ty biết thời gian vốn lưu động nằm khâu nhiều, khâu có bị ứ đọng vốn hay khơng Quản lý vốn lưu động tốt giúp Công ty kịp thời phát đâu vốn lưu động đọng lại lâu để từ tìm biện pháp khắc phục Bên cạnh việc quản lý tốt vốn lưu động cịn giúp cho nhà quản lý tính tốn xác số lượng vốn tối ưu cho hoạt động công ty, đồng thời giúp cho nhà quản lý xây dựng sách huy động vốn hợp lý 91 Do đó, vào tình hình thực tế Cơng ty CPĐT phát triển hạ tầng đô thị Vĩnh Hưng, để hoàn thiện việc quản lý vốn lưu động Công ty cần phải tăng cường biện pháp quản lý TSLĐ, vốn lưu động sau: - Xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho kỳ sản xuất, kinh doanh nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung Nếu tính khơng nhu cầu vốn lưu động dễ dẫn đến tình trạng thiếu vốn, Cơng ty gặp khó khăn việc thực dự án, khả toán, SXKD bị ngừng trệ huy động thừa dẫn đễn lãng phí làm chậm tốc độ luân chuyển vốn - Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ vật tư nhằm đảm bảo hạ giá thành thu mua nguyên nhiên liệu nhất, hạn chế tình trạng ứ đọng vật tư dự trữ, dẫn đến giảm chất lượng vật tư, gây ứ đọng vốn - Quản lý chặt chẽ việc tiêu dùng vật tư theo định mức nhằm giảm chi phí nguyên, nhiên, vật liệu giá thành sản phẩm - Tổ chức hợp lý trình lao động, tăng cường kỷ luật sản xuất quy định kiểm tra, nghiệm thu số lượng, chất lượng sản phẩm nhằm hạn chế đến mức độ tối đa sản phẩm chất lượng Bằng hình thức kích thích vật chất thơng qua tiền lương, tiền thưởng kích lệ tinh thần, nhằm động viên cán cơng nhân viên Công ty nâng cao suất, chất lượng hiệu lao động, tiết kiệm chi phí tiền lương - Xây dựng quan hệ bạn hàng tốt với khách hàng (cung cáp vật tư, hàng hóa, tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, tín dụng ) nhằm củng cố uy tín thương trường Trong giao dịch kinh tế - tài với khách hàng phải tổ chức tốt q trình tốn, tránh giảm khoản nợ đến hạn hạn chưa đòi Đồng thời khơng để tình trạng cơng nợ dây dưa khơng có khả tốn Do vậy, Cơng ty cần xây dựng sách bán chịu cho khách hàng uy tín, tiềm năng, muốn Cơng ty cần tìm hiểu khách hàng qua mặt sau: + Phẩm đức: danh dự khách hàng, chủ yếu khách hàng có ý tốn cơng nợ thời hạn hay không 92 + Năng lực: khả tốn cơng nợ khách hàng + Vốn: tình trạng tài thực lực tài khách hàng + Vật chấp: tài sản đem chấp khách hàng từ chối tốn khơng có khả tốn + Điều kiện: kà mơi trường kinh tế ảnh hưởng đến khả toán công nợ khách hàng Nếu làm tốt công tác công ty dễ dành thu hồi vốn nhanh nâng cao hiệu sử dụng vốn - Tiết kiệm yếu tố chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí lưu thơng nhằm góp phần giảm chi phí sản xuất, tăng lợi nhuận - Phải thường xuyên tiến hành phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động, thơng qua thơng số tài như: vịng quay vốn lưu động, hiệu suất sử dụng vốn lưu động, hiệu suất sử dụng vốn lưu động, hệ số nợ Việc giúp ích cho người quản lý điều khiền kịp thời biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm tăng mức doanh lợi tối đa 3.2.4 Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài sản * Đẩy nhanh tốc độ quay vòng tài sản ngắn hạn Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty chưa cao, sức sinh lời tài sản ngắn hạn tăng dần mức thấp, số vòng quay tài sản ngắn hạn thấp lại có xu giảm Việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu tiết kiệm vốn lưu động kinh doanh Để nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Cơng ty tiến hành biện pháp sau: - Tăng cường công tác quản lý tài sản ngắn hạn, tìm biện pháp để rút ngắn thời gian khâu mà vốn lưu động qua Làm điều giúp cho Cơng ty tăng nhanh số vịng quay tài sản ngắn hạn, giảm suất hao phí tài sản 93 ngắn hạn so với doanh thu lợi nhuận mức thấp thu hồi vốn nhanh góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn + Trong khâu dự trữ: tránh việc dư thừa, ứ đọng hàng hố dẫn đến tăng chi phí bảo quản + Trong khâu lưu thông: chấp hành tốt việc quản lý tiền mặt, chế độ tốn, giải cơng nợ, thu hồi vốn nhanh - Nâng cao hiệu quản lý vốn tiền cách tăng lượng tiền nhàn rỗi để đầu tư sinh lời, tránh để tiền tồn đọng nhiều quỹ Để làm điều này, Công ty sử dụng biện pháp sau: + Tận dụng chênh lệch thời gian thu chi: để đầu tư tiền gửi tạm thời lãi suất huy động kỳ hạn ngắn Ngân hàng mức cao + Tận dụng triệt để thời gian trả nợ: Đối với khoản phải trả có thời hạn định Cơng ty khơng cần chi trả cịn khoản phải trả có tỷ lệ chiết khấu Cơng ty cần phải xem xét tỷ lệ có hợp lý hay khơng (thấp hay cao lãi suất tiền gửi thời hạn) Nếu tỷ lệ chiết khấu thấp Cơng ty khơng cần tốn trước mà gửi ngân hàng nhằm sinh lời đầu tư tài chính, lớn Cơng ty nên tốn trước thời hạn chiết khấu - Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho để tính tốn, dự tốn xác nhu cầu hàng hoá bán kỳ nhằm giảm chi phí dư thừa nhiều lượng hàng tồn kho *Tăng cường kiểm sốt chi phí, đầu tư đổi TSCĐ đôi với nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ - Lập kế hoạch thực tốt việc quản lý, sử dụng TSCĐ, thường xuyên kiểm tra, bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ tránh hư hỏng, mát - Tiến hành kiểm tra phân loại TSCĐ thường xuyên để nâng cao hiệu quản lý 94 + TSCĐ dùng nên tận dụng triệt để công suất thiết kế tránh lãng phí khơng sử dụng hết khả phục vụ TSCĐ làm tăng khấu hao đơn vị sản phẩm, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận + TSCĐ hư hỏng chờ lý cần bán nhanh chóng thu hồi vốn tạo điều kiện mua sắm TSCĐ cho công ty, tăng đầu vào TSCĐ để đáp ứng yêu cầu SXKD - Đối với TSCĐ cũ, lạc hậu khâu chế biến sản phẩm gỗ, đá granite nên nâng cấp, cải tiến để phù hợp với yêu cầu đổi kỹ thuật sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm đạt tiêu chuẩn xuất - Việc đầu tư TSCĐ có ý nghĩa quan trọng Cơng ty mở rộng lĩnh vực SXKD Tuy nhiên, định đầu tư theo chiều sâu phải phân tích kỹ nhân tố ảnh hưởng, dự toán vốn đắn + Khả tài Cơng ty: cần xây dựng kế hoạch, phương hướng đầu tư TSCĐ thời kỳ đảm bảo đại hố sản xuất song khơng ảnh hưởng hoạt động chung Công ty + Ảnh hưởng lãi suất tiền vay: Công ty sử dụng địn bẩy tài mức cao, bối cảnh lãi suất tiền vay mức cao Công ty cần xem xét việc đầu tư có mang lại hiệu cao, khả sinh lợi TSCĐ có bù đắp đủ chi phí lãi vay chi phí khác mà công ty bỏ hay không + Bên cạnh đó, điều quan trọng đầu tư TSCĐ phải phù hợp với tiến khoa học kỹ thuật: đặc biệt tài sản nhập từ nước ngồi sử dụng ngành khai thác khống sản lương thủy điện cần đảm bảo đến yếu tố an tồn mơi trường Khơng nhập tài sản cũ, đồng thời cử cán học tập cách sử dụng để tận dụng tối đa cơng suất máy 3.2.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài * Giải pháp tần suất thực cơng tác phân tích tài 95 Hiện nay, báo cáo tài thiết lập kế thực quý phân tích tài vào cuối năm Nghĩa báo cáo tài lập bốn lần, cơng tác phân tích tài lại thực vào cuối năm, tức năm lần Điều khơng phù hợp cơng tác phân tích tài cơng việc cần thực thường xuyên, nên cần lập cáo cáo tài sau quý, tức năm nên có lần phân tích tài chính, nhà quản trị, nhà đầu tư nắm tình hình hoạt động SXKD Cơng ty thời gian tới để đưa định đầu tư đắn * Giải pháp hồn thiện quy trình thực phân tích Hiên tại, cơng tác phân tích tài Công ty thực theo bước: Thu thập, xử lý thông tin thực phân tích Bộ phận phân tích bỏ qua bước quan trọng Lập kế hoạch phân tích Đề phân tích tài thực phát huy tác dụng trình định cơng đoạn lập kế hoạch phân tích tài cần phải tổ chức khoa học, hợp lý, phù hợp với đặc điểm SXKD, chế quản lý kinh tế tài Cơng ty phù hợp với mục tiêu quan tâm đối tượng Công đoạn lập kê hoạch phân tích bao gồm : Nội dung phân tích, phạm vi phân tích, nguồn lực cho phân tích, thời gian tiến hành, thơng tin cần thu thập tìm hiểu Giai đoạn chuẩn bị phân tích khâu vô quan trọng phận phân tích tài lại bỏ qua cơng đoạn tưởng chừng đơn giản Vì ảnh hưởng đến chất lượng, thời gian, chi phí, cơng sức kết mà hoạt động phân tích tài đưa Để cơng tác phân tích hồn thiện hơn, kết đưa xác, tiết kiệm chi phí hơ, Cơng ty cần nhận thức vai trị cơng tác Lập kế hoạch phân tích, bổ sung công đoạn vào bước thực phân tích * Giải pháp hồn thiện cơng tác thu thập thơng tin phục vụ cơng tác phân tích tài Ngồi tài liệu sử dụng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, phận phân tích cần sử dụng thêm báo cáo kế tốn quản trị Báo cáo kế toán quản trị 96 đưa tất thông tin kinh tế đo lường, xử lý cung cấp thông tin cho nhà quản trị doanh nghiệp để điều hành hoạt động SXKD Thông qua việc phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán tổng hợp lập báo cáo kế tốn hoạt động kinh doanh cách xác, kế tốn quản trị cung cấp thơng tin kế tốn quản trị cho nhà quản lý, giúp nhà quản lý đưa phương án định kinh doanh nhằm nâng cao hiệu SXKD Công ty Kế tốn quản trị đưa nhấn mạnh thích hợp tính linh hoạt số liệu đưa hay thơng tin tổng hợp phân tích nhiều góc độ khác Thơng tin mà kế tốn quản trị đưa trọng đến xác mà mang tính phản ánh xu hướng biến động SXKD, có tính dự báo thơng tin để phục vụ cho nhà quản trị đánh giá xây dựng kế hoạch kinh doanh theo dõi hình thái giá trị vật Kế toán quản trị nguồn thông tin đắc lực giúp nhà quản lý có nhìn rõ ràng xác hoạt động SXKD nội doanh nghiệp Vì vậy, cơng tác phân tích tài cần bổ sung thêm tài liệu kế toán quản trị để định đưa kết cơng tác phân tích đạt hiệu cao * Hồn thiện nội dung phân tích tài Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng tài sản doanh nghiệp: Phân tích bảng tài trợ cơng việc nên thực nội dung cơng tác phân tích tài Cơng ty Bởi qua bảng tài trợ, nhà quản trị biết kỳ kinh doanh, nguồn tạo vốn tăng hay giảm bao nhiêu, tình hình sử dụng tài sản nào, tiêu chủ yếu ảnh hưởng đến tăng giảm nguồn vốn sử dụng vốn Cơng ty Phân tích chiến lược quản lý vốn: Qua phân tích biết tỉ trọng tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn cầu tài sản, nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn dài hạn cầu nguồn vốn Từ biết Cơng ty áp dụng sách quản lý vốn gì? Khi Cơng ty theo đuổi sách vốn gì, nhà quản lý có định phù hợp với chiến lược Nếu khơng biết Cơng ty áp dụng sách gì, định khơng có sở ảnh hưởng tới mục tiêu mà Công ty hướng tới Đây 97 mảng quan trọng chưa bơ phận phân tích tài Cơng ty quan tâm Cơng ty cần khắc phục thời gian sớm để định nhà quản trị bước xác Phân tích dịng tiền thống qua báo cáo ln chuyển tiền tệ Cơng ty: Việc phân tích báo cáo luân chuyển tiền tệ Việt Nam nói chung Cơng ty nói riêng chưa bắt buộc mà chưa quan tâm mức Phân tích báo cáo luân chuyển tiền tệ phần xem xét biến động dòng tiền mảng lĩnh vực hoạt động Cơng ty Qua có nhìn tổng quan hiệu hoạt động Cơng ty Hiểu dịng tiền ln chuyển Cơng ty nhà quản trị biết xác thực trạng đưa định tài có giá trị Phân tích tình hình vốn lưu động thường xun nhu cầu vốn lưu động: Vốn lưu động thường xuyên mức chênh lệch tài sản ngắn hạn nguồn vốn ngắn hạn, vốn dài hạn tài sản dài hạn Vốn lưu động thường xuyên tiêu tổng hợp quan trọng để đánh giá tình hình tài Cơng ty Vậy mà mảng phân tích tài chưa trọng mức Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên lượng vốn ngắn hạn cơng ty cần để tìa trợ cho phần tài sản ngắn hạn, hàng tồn kho khoản phải thu, không bao gồm tiền Đây để Công ty vay để đảm bảo vốn cho hoạt động SXKD Vốn lưu động thường xuyên tính cách lấy tài sản ngắn hạn (khơng bao gồm tiền) trừ nợ ngắn hạn Trong hoạt động kinh doanh Công ty, việc phát sinh nhu cầu vốn lưu động thường xuyên tất yếu Để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cấu vốn an tồn Cơng ty sử dụng phần vốn dài hạn để bù đắp, phần cịn lại sử dụng vốn tín dụng ngắn hạn Tuy nhiên, cấu tham gia vốn dài hạn vốn tìn dụng ngắn hạn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động thường xuyên nhiều hay định mức độ an toàn hay rủi ro hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp sử dụng nhiếu vốn dài hạn làm giảm hiệu kinh doanh kỳ Ngược lại, Cơng ty vay q nhiều Cơng ty phải đối mặt với rủi ro toán đáo hạn Do vậy, cần phải phân tích cụ thể để có giới hạn cấu hợp lý 98 3.2.6 Một số giải pháp khác Cơng ty có hướng đắn cơng tác tài giao dịch thơng qua ngân hàng đảm bảo tính minh bạch, thời kỳ đầu áp dụng phần mềm quản lý tài cho Cơng ty, việc lưu trữ liệu số hóa, song song với ý thức bảo mật liệu nâng cao tồn Cơng ty (100% máy tính sử dụng phần mềm diệt virus có quyền) Tuy nhiên, cở sở hạ tầng cơng nghệ Cơng ty cịn nhiều hạn chế, hệ thống mạng internet công ty thiếu ổn định, dẫn đến việc sử dụng liệu công nghệ đám mây cơng ty cịn vấn đề phát sinh, khả sử dụng thành thạo phần mềm quản lý tài cịn hạn chế Vậy nên Cơng ty cần sớm nhờ bên chuyên môn (như công ty hệ thống mạng trường hợp này) để đưa phương thức nâng cấp sở hạ tầng thông tin cho Cơng ty, cần có u cầu để nhân viên làm quen sử dụng thành thạo thành tựu công nghệ (như trao đổi thông tin qua zalo, facebook, email….) mà đảm bảo tính an toàn, bảo mật trước phát triển bùng nổ công nghệ, nâng cao hiệu công việc Công ty nên sử dụng yêu cầu đối tác áp dụng hóa đơn điện tử làm tăng tính hiệu cơng việc, tạn dụng ưu mà phủ điện tử đem lại Việc đồng thiết bị phục vụ cho công việc, tăng khả trao đổi thơng tin nhanh chóng Như biết, thơng tin bị gián đoạn, khơng xác gây hậu khơng nhỏ thời kỳ kinh tế cạnh tranh khó khăn nay, việc đảm bảo thơng tin xác giúp cho cơng tác phân tích, lập kế hoạch tài xác, hiệu Hiện Cơng ty cần có thêm phận phụ trách cơng nghệ thông tin cho Công ty Rõ ràng cách mạng 4.0 có liên quan mật thiết đến ngành cơng nghệ thơng tin, việc chưa có phịng, ban chịu trách nhiệm công nghệ thông tin khiến cho Công ty hụt cách mạng công nghệ tự động tồn cầu 3.3 Một số kiến nghị Cơng ty CPĐT phát triển hạ tầng đô thị Vĩnh Hưng Qua thực trạng cơng tác quản lý tài Công ty CPĐT phát triển hạ tầng Vĩnh Hưng tác giả có kiến nghị sau: Với Nhà nước - Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật 99 Nhà nước cần thường xuyên rà soát hệ thống luật, quy định ban hành, xem xét dựa thực tế để có thay đổi, điều chỉnh, bổ sung cho phù hợp, mặt tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thuận lợi, nhanh chóng, mặt khác giảm bớt gánh nặng cho quan quản lý Nhà nước góp phần vào sử dụng hợp lý nguồn tài nguyên Quốc gia - Tăng cường quản lý vĩ mô hoạt động doanh nghiệp thị trường Tăng cường quản lý khơng có nghĩa Nhà nước can thiệp trực tiếp vào hoạt động doanh nghiệp mà Nhà nước tác động công cụ quản lý vĩ mô, thông qua tác động tới thị trường để điều chỉnh hành vi doanh nghiệp Những tác động đến thị trường tác động mang tính định hướng, phù hợp với quy luật thị trường - Định hướng hoạt động đầu tư doanh nghiệp Nhà nước cần xây dựng quy hoạch đầu tư, xây dựng mang tính lâu dài chiến lược, đưa khuyến khích đầu tư lĩnh vực quan trọng sở hạ tầng, hạn chế hoạt động đầu tư chạy theo xu hướng, lợi nhuận gây cân đối cho phát triển chung kinh tế - Tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vốn vay ưu đãi Nhà nước nên tổ chức xúc tiến, trao đổi thông tin để doanh nghiệp có điều kiện tìm hiểu thêm nguồn vốn từ khoản vay ưu đãi Bên cạnh đó, Nhà nước đứng xây dựng chương trình tín dụng ưu đãi Những chương trình thường nhằm phục vụ cho dự án trọng điểm dự án đầu tư cho phúc lợi xã hội Đây công cụ để Nhà nước định hướng hoạt động đầu tư doanh nghiệp Kết luận chương Từ khái quát trình quản lý tài thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty CPĐT phát triển hạ tầng Vĩnh Hưng đánh giá kết đạt tồn tại, hạn chế công tác quản lý tài Chương Trong Chương tác giả mạnh rạn đưa số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng 100 tác quản lý tài của Cơng ty CPĐT phát triển hạ tầng Vĩnh Hưng năm tới Những giải pháp đưa tác giả dựa sở định hướng ban lãnh đạo Công ty Để sớm đưa giải pháp để triển khai, áp dụng cơng tác quản lý tài chính,tác giả kiến nghị, đề xuất Công ty CPĐT phát triển hạ tầng Vĩnh Hưng 101 KẾT LUẬN Qua nghiên cứu cho thấy tầm quan trọng quản lý nói chung hoạt quản lý tài nói riêng Việc quản lý tài có ảnh hưởng trực tiếp đến phát triển công ty, doanh nghiệp Cơng tác đóng vai trị quan trọng việc sử dụng hiệu nguồn vốn, tài sản Công ty, tác động tích cực tới việc triển khai dự án, kế hoạch đầu tư nhanh chóng, sớm đưa dự án vào hoạt động Để thực điều này, chủ thể tham quản lý tài phải tuân thủ chặt chẽ trật tự, kỷ cương thủ tục trình tự quản lý tài chính; khắc phục tiêu cực, vi phạm chủ thể quản lý; Khắc phục hạn chế khách quan… để giảm lãng phí thất Tuy nhiên, q trình phát triển, ln biến đổi khơng ngừng Vì vậy, chế, sách quản lý tài Cơng ty CPĐT phát triển hạ tầng đô thị Vĩnh Hưng cần có chỉnh sửa, hồn thiện cho phù hợp với trình độ phát triển lực lượng sản xuất Với cách nhìn nhận xét đốn tỉnh táo, khách quan, chủ thể quản lý cần nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài Qua nghiên cứu lý thuyết áp dụng phân tích thực trạng hoạt động quản lý tài Cơng ty CPĐT phát triển hạ tầng Vĩnh Hưng tác giả điểm mạnh, điểm yếu hoạt động công ty Đồng thời, đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty CPĐT phát triển hạ tầng Vĩnh Hưng Các giải pháp bao gồm hồn thiện quy trình, thủ tục, nâng cao lực cán bộ, tăng cường quản lý thu chi, vốn, tài sản… 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1]Nguyễn Hồng Tiệp ( 2016 ) “Phân tích tài cơng ty cổ phần phát triển đầu tư công nghệ FPT” Đại học Kinh tế Quốc Dân [2]Lê Minh Hùng (2014 “Quản lý tài cơng ty Cổ phần Bibica” trường Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội [3]Đặng Thị Vân Nga (2012) “Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp góp phần nâng cao khả tài Tổng Công ty Chè Việt Nam”, Đại học Thương Mại [4] Lưu Thị Hương,Vũ Duy Hào (2007), “Tài doanh nghiệp” NXB Đại học kinh tế quốc dân, trang – 22, 155 – 177 [5] Trần Quốc Hưng (2015), “Quản trị doanh nghiệp nâng cao” Khoa Kinh tế Quản lý, Trường Đại học thủy lợi, Hà Nội [6] Lương Thị Hồng Vân (2013), “ Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên”, Luận văn thạc sỹ, Đại học bách khoa Hà Nội [7] Bùi Văn Vần, Vũ Văn Ninh (2013), “Giáo trình tài doanh nghiệp” NXB Tài [8] Đinh Thế Hiển (2007), “Quản trị tài Công ty, lý thuyết ứng dụng” NXB Thống kê [9] Nguyễn Minh Kiều (2006), “Tài doanh nghiệp, Lý thuyết, Bài tập giải” NXB Thống Kê [10] Nguyễn Thanh Liêm (2007), “ Quản trị tài chính” NXB Thống Kê [11] Phạm Quang Trung (2012), “Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp” NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 103 [12] Trần Thị Hịa (2014), “Giáo trình quản lý tài doanh nghiệp”, NXB Đà Nẵng, trang 13-14 [13] Nguyễn Minh Kiều (2008) “Tài doanh nghiệp” NXB Thống kê, Hà Nội, trang 207 – 220 [14] Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp” NXB Tài chính, Hà Nội, trang 383 – 390 [15] Nguyễn Hữu Ngọc (2006), “Cẩm nang nhà quản lý tài chính”, NXB Lao động xã hội, Hà Nội, trang 105 – 115 104