Một số giải pháp tăng cường công tác quản lí chi phí trong giai đoạn thực hiện đầu tư tại công ty cổ phần xây dựng sông hồng

LỜI CẢM ƠN Tác giả xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo Trường Đại học Thủy Lợi, cán bộ, giảng viên Khoa Quản lý Xây dựng, Khoa Đào tạo Sau Đại học giúp đỡ tạo điều kiện cho tác giả hoàn thành luận văn Đặc biệt tác giả xin trân trọng cảm ơn cô giáo hướng dẫn PGS TS Ngô Thị Thanh Vân hết lòng ủng hộ hướng dẫn tác giả hoàn thành luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn tới cán Công ty cổ phần xây dựng Sông Hồng, cán Ban quản lý dự án khu B Kim Liên, Thư viện trường Đại học Thủy Lợi quan tâm giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi hỗ trợ, giúp đỡ tác giả việc thu thập thông tin, tài liệu trình thực luận văn Xin cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp gia đình giúp đỡ, chia sẻ khó khăn động viên tác giả suốt q trình học tập nghiên cứu để hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2015 Đỗ Thị Ngọc LỜI CAM ĐOAN Tôi Đỗ Thị Ngọc, học viên cao học lớp 21QLXD11 Trường Đại học Thủy Lợi, chuyên ngành Quản lý xây dựng, xin cam kết: - Đây luận văn thân trực tiếp thực hướng dẫn PGS.TS Ngô Thị Thanh Vân - Số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học hàm học vị - Công trình khơng trùng lặp với nghiên cứu khác công bố Việt Nam - Các số liệu thông tin nghiên cứu hồn tồn xác, trung thực, khách quan, xác nhận chấp thuận sở nơi nghiên cứu Hà Nội, ngày 24 tháng năm 2015 TÁC GIẢ Đỗ Thị Ngọc MỤC LỤC MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ DỰ ÁN 1.1 Tổng quan quản lý dự án 1.1.1 Tổng quan dự án dự án ĐTXDCT .5 1.1.2 Quản lý dự án quản lý chi phí ĐTXD 1.2 Nguyên tắc lập quản lý chi phí dự án ĐTXD .7 1.2.1 Nguyên tắc lập chi phí dự án ĐTXD 1.2.2 Nguyên tắc quản lý chi phí ĐTXD 1.2.3 Quản lý chi phí giai đoạn thực dự án ĐTXD 10 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác QLCP giai đoạn thực đầu tư xây dựng cơng trình 14 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 14 1.3.2 Các nhân tố khách quan .15 1.4 Một số học kinh nghiệm quản lý chi phí đầu tư xây dựng giai đoạn thực dự án .16 1.4.1 Kiểm soát chi phí thơng qua phân tích ảnh hưởng thiết chi phí…… .17 1.4.2 Kiểm soát chi phí thơng qua cơng tác thẩm tra, thẩm định dự tốn .18 1.4.3 Kiểm sốt chi phí thơng qua đấu thầu 19 1.4.4 Xử lý biến động giá, chi phí xây dựng cơng trình 19 1.4.5 Kiểm sốt chi phí giai đoạn kết thúc xây dựng, đưa cơng trình vào khai thác sử dụng 20 Kết luận chương 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ TRONG GIAI ĐOẠN THỰC HIỆN ĐẦU TƯ TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG SÔNG HỒNG 22 2.1 Giới thiệu chung Công ty CP xây dựng Sơng Hồng 22 2.1.1 Hình thức, tên gọi, trụ sở Công ty 22 2.1.2 Quá trình thành lập, ngành nghề kinh doanh 22 2.1.3 Bộ máy tổ chức, nhiệm vụ chức phận Cơng ty 23 2.1.4 Tình hình tài cơng ty năm qua 24 2.2 Tình hình thực cơng tác ĐTXDCT Công ty CP xây dựng Sông Hồng năm gần 24 2.2.1 Giới thiệu số dự án DTXDCT Công ty CP xây dựng Sông Hồng thực năm gần 24 2.2.2 Tổng hợp chi phí Cơng ty thơng qua 03 dự án điển hình cơng ty năm gần đây: 28 2.2.3 Thực trạng cơng tác quản lý chi phí Công ty CP xây dựng Sông Hồng giai đoạn thực dự án: .58 2.3 Đánh giá công tác QLCP giai đoạn thực đầu tư công ty CP xây dựng Sông Hồng thông qua dự án 64 2.3.1 Những kết đạt 64 2.3.2 Những tồn nguyên nhân .65 Kết luận chương 69 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ TRONG GIAI ĐOẠN THỰC HIỆN ĐẦU TƯ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SÔNG HỒNG 71 3.1 Định hướng mục tiêu phát triển, thuận lợi, khó khăn thách thức Công ty thời gian tới .71 3.1.1 Định hướng mục tiêu phát triển công ty thời gian tới 71 3.1.2 Những thuận lợi, khó khăn, thách thức công ty giai đoạn tới ……… 73 3.2 Đề xuất số biện pháp tăng cường công tác QLCP giai đoạn thực ĐTXD cơng trình Cơng ty CP xây dựng Sông Hồng 74 3.2.1 Giải pháp theo góc độ quản lý 76 3.2.2 Nhóm giải pháp theo nội dung quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng 79 Kết luận chương .96 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO .101 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CĐT Chủ đầu tư CTXD Cơng trình xây dựng DA Dự án XD Xây dựng TB Thiết bị TV Tư vấn DAĐT Dự án đầu tư DAĐTXD Dự án đầu tư xây dựng DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nước HĐ Hợp đồng CP Cổ phần INCOMEX Công ty CP xây dựng Sông Hồng ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông HĐQT Hội đồng quản trị NSNN Ngân sách nhà nước PMBOK Cẩm nang lĩnh vực kiến thức quản lý dự án PMI Viện quản lý dự án Mỹ QLDA Quản lý dự án QLCP Quản lý chi phí TMĐT Tổng mức đầu tư TDT Tổng dự toán USD Đồng đô la Mỹ VND Việt Nam đồng DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình tài năm vừa qua – Ngồn INCOMEX .24 Bảng 2.2 Thông số DA xây dựng chợ Hàng Da – Nguồn INCOMEX 25 Bảng 2.3 Thông số dự án B14 Kim Liên - Nguồn INCOMEX .25 Bảng 2.4 Thông số dự B4 Kim Liên– Nguồn INCOMEX 25 Bảng 2.5 Thông số dự án khu B Kim Liên giai đoạn 2– Nguồn INCOMEX 26 Bảng 2.6 Thông số dự án Vĩnh Tuy – Nguồn INCOMEX 26 Bảng 2.7 Thông số dự án Xuân La – Nguồn INCOMEX 27 Bảng 2.8 Thông số dự án 187 Giảng Võ– Nguồn INCOMEX 27 Bảng 2.9 Thơng số dự án Khương Đình – Nguồn INCOMEX .28 Bảng 2.10: TMĐT, TDT dự án xây dựng chợ Hàng Da – Nguồn INCOMEX 29 Bảng 2.11: So sánh chi phí xây dựng dự án Chợ Hàng Da – Nguồn INCOMEX 30 Bảng 2.12: So sánh chi phí thiết bị dự án Chợ Hàng Da – Nguồn INCOMEX 33 Bảng 2.13: So sánh chi phí thiết bị dự án Chợ Hàng Da – Nguồn INCOMEX 34 Bảng 2.14: Tổng hợp chi phí QLDA, TV, Chi khác DA Chợ Hàng Da – Nguồn INCOMEX 36 Bảng 2.15 Tổng hợp toán dự án XD Chợ Hàng Da –Nguồn INCOMEX 38 Bảng 2.16 Tổng hợp tốn chi phí xây dựng dự án XD Chợ Hàng Da 39 - Nguồn INCOMEX 39 Bảng 2.17 Tổng hợp tốn chi phí thiết bị dự án XD Chợ Hàng Da .42 - Nguồn INCOMEX 42 Bảng 2.18 Tổng hợp toán chi phí QLDA, Tư vấn chi khác dự án XD Chợ Hàng Da - Nguồn INCOMEX 43 Bảng 2.19 TMĐT dự án B14 Kim Liên - Nguồn INCOMEX 45 Bảng 2.20 Tổng hợp dự toán XD, TB dự án B14 Kim Liên - Nguồn INCOMEX 46 Bảng 2.21 Tổng hợp chi phí QLDA, tư vấn dự án B14 Kim Liên - Nguồn INCOMEX 49 Bảng 2.22 Tổng hợp toán dự án B14 Kim Liên –Nguồn INCOMEX 51 Bảng 2.23: Tổng mức đầu tư dự án B4 Kim Liên –Nguồn INCOMEX 52 Bảng 2.24: Tổng hợp dự toán XD,TB dự án B4 Kim Liên –Nguồn INCOMEX .55 Bảng 2.25: Tổng hợp toán dự án B4 Kim Liên –Nguồn INCOMEX .57 Bảng 2.26: Tổng hợp nhân Cơng ty 61 Bảng 2.27: Bảng so sánh phát sinh chi phí dự án – Nguồn INCOMEX 67 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình 1.1 Hoạt động quản lý chi phí theo PMI Hình 1.2 Nội dung quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình 10 Hình 1.3 Các chi phí dự tốn xây dựng cơng trình 12 Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức công ty 23 Hình 2.2 Đồ thị so sánh phát sinh chi phí dự án – Nguồn INCOMEX .68 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Đề tài Trong năm gần đây, với hội nhập, tồn cầu hóa lĩnh vực kinh tế nói chung lĩnh vực đầu tư xây dựng nói iêng, cơng tác quản lý đầu tư xây dựng ngày trở nên quan trọng thiết yếu, đòi hỏi phối hợp nhiều cấp, nhiều ngành, nhiều đối tác nhiều môn liên quan Do đó, cơng tác quản lý dự án đầu tư xây dựng địi hỏi phải có phát triển sâu, rộng, mang tính chuyên nghiệp đáp ứng nhu cầu xây dựng cơng trình nước ta thời gian tới Quá trình quản lý dự án xây dựng cơng trình u cầu nhà quản lý phải đồng thời đáp ứng yêu cầu (mục tiêu) chất lượng cơng trình xây dựng, tiến độ, chi phí an tồn lao động, vệ sinh môi trường Trong mục tiêu nêu trên, mục tiêu quản lý chi phí ngày có vị trí quan trọng Ở nước ta nay, với đổi chế quản lý đầu tư xây dựng, chế quản lý chi phí đầu tư xây dựng đổi nhằm đảm bảo sử dụng hiệu vốn đầu tư, tránh thất lãng phí vốn, nhiên thực tế cịn có hạn chế việc quản lý, kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng Tình trạng cơng trình xây dựng thường xun phải điều chỉnh tổng mức đầu tư, dự toán phát sinh chi phí q trình thực cịn diễn phổ biến Tình trạng nhiều nguyên nhân gây nên, nguyên nhân đáng kể đến cơng tác quản lý, kiểm sốt chi phí đầu tư thực chưa tốt Trong điều kiện phát triển khoa học cơng nghệ nhanh chóng, u cầu khách hàng ngày cao, dẫn đến phát sinh chi phí q trình đầu tư xây dựng, vậy, cần hệ thống hiệu để kiểm sốt chi phí cách chặt chẽ hiệu Trong gần 20 năm thành lập phát triển, Công ty Cổ phần Xây dựng Sông Hồng phát triển ngày lớn mạnh, đầu tư xây dựng nhiều cơng trình nhà cao tầng, đặc biệt chung cư cao tầng, trung tâm thương mại địa bàn thành phố Hà Nội như: Chung cư cao tầng Biển Bắc, chung cư cao tầng B4,B14 Kim Liên, trung tâm thương mại Hàng Da,… Với đội ngũ cán trình độ chun mơn cao giúp cơng ty ngày lớn mạnh phát triển, nhiên, áp dụng phương thức quản lý truyền thống, chưa áp dụng phương thức quản lý tiên tiến nên cơng tác quản lý chi phí cịn nhiều bất cập, gây thất vốn cho cơng ty Điều địi hỏi cơng ty phải đổi phương thức quản lý chi phí, đặc biệt nên áp dụng phương thức quản lý chi phí khoa học hơn, hiệu nhiều nước giới áp dụng hàng thập niên trước như: phương pháp EVM (Earned Value method) – Quản lý giá trị thu được, Phương pháp quản lý dự án trực tuyến phần mềm IBOM,… Xuất phát từ thực tế đây, nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, cán Công ty CP Xây dựng Sông Hồng, học viên định chọn đề tài luận văn tốt nghiệp thạc sỹ “ Một số giải pháp tăng cường cơng tác quản lý chi phí giai đoạn thực đầu tư Công ty CP xây dựng Sơng Hồng” nhằm góp phần nâng cao lực quản lý chi phí xây dựng cơng trình Công ty CP Xây dựng Sông Hồng điều kiện cạnh tranh thị trường xây dựng Việt Nam nay, giúp học viên hoàn thiện cơng tác đảm nhận Mục đích Đề tài Dựa vào sở lý luận quản lý chi phí tổng kết thực tiễn hoạt động đầu tư xây dựng Công ty Cổ phần Xây dựng Sông Hồng, luận văn nghiên cứu đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường cơng tác quản lý chi phí xây dựng giai đoạn thực đầu tư dự án Công ty làm chủ đầu tư Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác quản lý chi phí giai đoạn thực đầu tư nhân tố ảnh hưởng đến công tác Công ty Cổ phần Xây dựng Sông Hồng - Phạm vi nghiên cứu đề tài tiến hành nghiên cứu mặt hoạt động có liên quan đến cơng tác quản lý chi phí giai đoạn thực đầu tư xây dựng Công ty Cổ phần Xây dựng Sông Hồng dự án triển khai thời gian gần Cách tiếp cận phương pháp nghiên cứu - Về mặt lý luận: Trên sở vận dụng đường lối sách Đảng, Nhà nước phát triển kinh tế-xã hội, phát triển ngành xây dựng, văn pháp quy quản lý đầu tư xây dựng, lý luận môn kinh tế chuyên ngành như: Quản lý nhà nước kinh tế quản trị kinh doanh xây dựng, Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, ,… - Các phương pháp nghiên cứu gồm: + Phương pháp thu thập, tổng hợp phân tích số liệu; + Phương pháp khảo sát thực tế; + Phương pháp phân tích đánh giá; + Phương pháp kế thừa kết nghiên cứu thực hiện; + Phương pháp sử dụng phần mềm để hỗ trợ + Một số phương pháp khác Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Ý nghĩa khoa học: Đề tài nghiên cứu, hệ thống hóa sở lý luận khoa học chi phí, quản lý chi phí giai đoạn thực đầu tư nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động này, làm sở cho việc phân tích thực trạng cơng tác quản lý chi phí xây dựng giai đoạn thực đầu tư đề xuất giải pháp nâng cao cơng tác quản lý chi phí xây dựng giai đoạn thực đầu tư xây dựng - Ý nghĩa thực tiễn: Kết phân tích thực trạng đề xuất giải pháp tăng cường 88 BAC: Chi phí để hồn thành cơng việc thực cơng việc/dự án theo thực tế (Budged At Completion) EAC: Chi phí ước tính để hồn thành cơng việc/ dự án theo thực tế (Estimated At Completion) CV: Chêch lệch chi phí ( Cost Variance) SV: Chênh lệch tiến độ khối lượng (Schedule Variance) VAC: chênh lệch chi phí hồn thành cơng việc dự án (Variance At Completion) Giới thiệu phương pháp: • Kiểm sốt chi phí tìm hiểu “tại sao” lại có thay đổi tích cực tiêu cực • Nó phải kết hợp thống với q trình kiểm sốt khác như: Quy mơ, tiến độ chất lượng dự án yếu tố cần kiểm sốt khác dự án • Kiểm sốt chi phí việc bao gồm: + Xác định đường chi phí dự án + Giám sát theo dõi chi phí thực tế + Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến việc thay đổi chi phí thực tế so với đường chi phí + Thông báo cho đối tượng liên quan thay đổi, tình hình dự án • Chi phí dự án bao gồm chi phí trực tiếp, chi phí gián tiếp, dự phịng phí, thuế giá trị gia tăng đầu lợi nhuận • Trong phương pháp EVM giới hạn trình bày kiểm sốt chi phí trực tiếp liên quan với công việc công trường cấu phân chia công việc để theo dõi phần việc làm • Cịn chi phí gián tiếp (Chi phí lao động gián tiếp, dụng trang thiết bị, chi phí quản lý…) khơng đưa vào hệ thống kiểm sốt quản lý khoản chức phận kế tốn tính theo tỷ lệ phần trăm • Earned Value (EV) giá trị cơng việc hồn thành • EVM phương pháp phân tích chi phí/ tiến độ với kế hoạch ban đầu ( kế hoạch sở - Baseline schedule) 89 • Phân tích Earrned Value hệ thống đo lường thực cụ thể quản lý dự án (Dự án vượt chi phí? Dự án vượt khối lượng làm việc? Dự án chậm tiến độ?) • Phương pháp EVM dùng để đánh giá tổng thể hiệu thực dự án thời điểm xem xét • EVM thực thi việc phân tích chi phí tiến độ thực với kế hoạch ban đầu (kế hoạch sở - Baseline schedule) • Giá trị đạt BCWP (Budget cost for work Performed) cơng việc tính cách nhân phần trăm khối lượng công việc thực thời điểm với chi phí dự trù (BAC) để thực phần việc Giá trị gọi chi phí dự trù để thực phần việc làm xét đến thời điểm cập nhật • BAC (Budget At Completion) ước lượng chi phí ban đầu, ngân quỹ dùng để hồn thành cơng việc Đo lường chi phí thực dự án: • So sánh giá trị đạt (BCWP) với chi phí thực tế (ACWP) để đánh giá hiệu sử dụng chi phí (Vượt chi phí hay tiết kiệm chi phí) • Chênh lệch chi phí CV khác chi phí thực cơng việc đến thời điểm cập nhật (BCWP) chi phí thực tế thực cơng việc (ACWP) Nếu CV âm vượt chi phí ngược lại Đo lường khối lượng thực dự án: • So sánh giá trị đạt BCWP với BCWS (Chi phí ước tính thực phần việc phải thực kế hoạch đến thời điêm xem xét) để đánh giá hiệu mặt khối lượng thực (Vượt khối lượng hay chậm khối lượng) SV chênh lệch mặt khối lượng công việc: SV=BCWP-BCWS Nếu SV1 có lợi • Cùng số tốt số khơng tốt ( ví dụ dự án vượt tiến độ chi phí lại sửa dụng cao dự trù hay ngược lại) • Kết hợp hai số CPI SPI ta có số phản ánh tình trạng tổng thể dự án gọi số chi phí tiến độ (CSI): CSI=CPI*SPI CSI >1: Tình trạng dự án chấp nhận CSI Chậm khối lượng • STWP=2/3*9=6 TV=STWP-ATWP=6-9=-3 =>Chậm tiến độ ngày • CPI=BCWP/ACWP=2000/2700=0,74 • CPI=BCWP/BCWS=2000/3000=0,67 • CSI=CPI*CPI=0,74*0,67=0,49 dự án có vấn đề Kết luận: Đến thời điểm cập nhật dự án hồn thành phần việc phần việc phải làm theo kế hoạch Với chi phí cao chi phí dự trù => Dự án đáng báo động cần có biện pháp hữu hiệu để giải 91 Các trường hợp xảy xem xét dự án: • Trường hợp CV>0, SV>0 : Cho tới thời điểm cập nhật, công tác (hoặc tập cơng tác/một dự án) thực với chi phí chi phí dự trù (ACWPBCWS) • Trường hợp CV>0, SV0, SV