TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIÊN TINH 1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Thiªn Tinh 1 1 Giới thiệu chung về công ty TNHH Thiªn Tinh Tên doanh ngh[.]
PHẦN - TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIÊN TINH Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Thiªn Tinh 1.1.Giới thiệu chung cơng ty TNHH Thiªn Tinh Tên doanh nghiệp : Cơng ty TNHH Thiên Tinh Tờn thơng mại : Cụng ty TNHH Thiªn Tinh Địa : Số 5, ngõ 62 Nguyễn Chí Thanh, Đống Đa, Hà Nội Ngày thành lập : 07/10/2002 Số điện thoại : 04 37755812 Fax : 04 37755813 Mã số thuế : 0101582717 Giấy phép ĐKKD số: 0559954, Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 25/08/2008 Tài khoản ngân hàng NN PTNT & ngân hàng Kỹ thương VN Cơng ty có dấu riêng hoạt động theo pháp luật Vốn điều lệ : 5.000.000.000 đồng Đặc điểm ngành nghề kinh doanh : Hàng hóa kinh doanh Công ty chủ yếu sản phẩm bu lơng, ốc vít, linh kiện phụ kiện cơng nghiệp phục vụ xây dựng Thị trường tiêu thụ : Trong nước quốc tế 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Thiên Tinh Công ty TNHH Thiên Tinh trải qua 10 năm hình thành phát triển, công ty gặt hái thành công đáng kể Lúc thành lập, Công ty TNHH Thiên Tinh Công ty nhỏ, tài sản Công ty không đáng kể : 3,5 triệu vốn lưu động; tài sản lưu động trị giá 15 triệu đồng 10 cán công nhân viên Đến cuối năm 2004 vốn cố định công ty lên tới 20 triệu đồng, vốn lưu động 100 triệu đồng, doanh số công ty 1.356 đồng Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Lớp: KT3-K40 Thời kỳ 2002 - 2007, trước thành công bước đầu sản xuất, kinh doanh, xí nghiệp chủ động mua thêm nhà xưởng, thiết bị, máy móc phục vụ cho sản xuất kinh doanh : Tài sản cố định năm 2002 đồng tăng lên 117 triệu đồng vào năm 2003 đạt 1.281 triệu đồng vào năm 2007 Doanh thu năm 2003 đạt 6.490 triệu đồng, năm 2007 27.000 triệu đồng Thời kỳ 2002-2007 : vịng có năm mà doanh thu Xí nghiệp tăng 20.000 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 400% năm 2007 so với năm 2002 Thời kỳ từ năm 2008 đến : Cơng ty TNHH Thiên Tinh phát triển mạnh hơn, có dấu riêng Từ nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0559954 sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà nội cấp ngày 25/08/2008, Công ty TNHH Thiên Tinh pháp nhân hoạt động theo luật pháp Việt Nam, thực hạch tốn kinh tế độc lập, có dấu riêng, tài khoản riêng, hoạt động theo điều lệ Công ty cổ phần luật doanh nghiệp 1.3 Tình hình sản xuất Công ty TNHH Thiên Tinh năm gần đây: Từ bước ban đầu gặp nhiều khó khăn, Thiên Tinh trở thành Cơng ty sản xuất bu lơng, ốc vít hàng đầu Việt Nam Sản phẩm Cơng ty có chỗ đứng vững thị trường Doanh thu, lợi nhuận ngày tăng, đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện Từ chỗ thu nhập bình qn 140.000đ/ tháng (giai đoạn 2002- 2003) chí có lúc khó khăn mà 10 năm qua xí nghiệp trở thành Cơng ty hoạt động có hiệu với thu nhập bình qn lên 2.000.000đ/tháng điều thấy rõ qua số liệu sau Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Lớp: KT3-K40 Bảng1.1 Nguồn vốn lưu động Công ty TNHH Thiên Tinh năm 2011 Đơn vị tính: 1000 đồng Đầu năm Số tiền TL(%) Cuối năm Chênh lệch Số tiền TL(%) Số tiền TL(%) 25.715.000 100 31.591.000 100 7.195.011 27,98 7.404.050 23,44 18.519.989 72,02 24.186.950 76,56 5.666.961 30,60 4.750.670 25,65 3.975.630 16,44 -775.040 -16,31 2/ Phải trả cho người 1.853.900 10,01 2.396.570 9,91 542.670 29,27 845.937 3,50 308.693 57,46 Nguồn vốn lưu động Tổng nguồn vốn I/ Nguồn vốn lưu động thường xuyên II/ Nguồn vốn lưu 5.876.000 22,85 209.039 2,91 động tạm thời 1/ Vay ngắn hạn bán 3/ Thuế khoản 537.244 2,90 phải nộp cho nhà nước 4/ Phải trả cho 11.378.175 61,44 16.968.813 70,16 5.590.638 49,13 đơn vị nội (Nguồn: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thiên Tinh) 1.4 hái qt mơ hình tổ chức sản xuất kinh doanh Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất bu lơng, ốc vít cơng ty TNHH Thiên Tinh: Hiện nay, công ty sản xuất loại sản phẩm, bao gồm loại vít tự khoan M4*25 inox đầu, vít lắp đặt M10*100, vít BNDC 7*98, vít bắt bố động M5*80, bu lông, M8, M10, M16…các loại Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất tai cơng ty TNHH Thiên Tinh quy trình cơng nghệ sản xuất giản đơn, khép kín, bán tự động, tổ chức thành phân xưởng sản xuất & phân xưởng sản xuất phụ Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Lớp: KT3-K40 Do cơng nghệ sản xuất cơng ty có khâu tự động hố pha chế, xát hạt, cịn lại khâu lao động thủ cơng 1.5 hái quát máy hoạt động công ty chế quản lý tài 1.5.1 Đặc điểm tổ chức quản lý : Hiện Thiên Tinh có tổng số 150 cán cơng nhân viên, với trình độ sau: Bảng1.2: Trình độ lao động Cơng ty Trình độ Số lượng ( người) Tỉ lệ (%) Trên Đại học 1.7 Đại học 45 24.3 Trung cấp 50 21.4 Công nhân 49 52.6 Tổng 150 100 (Nguồn : Bảng tổ chức nhân công ty TNHH Thiên Tinh) Về tổ chức máy quản lý: Thiên Tinh Cơng ty TNHH, hạch tốn độc lập để hiểu rõ tổ chức máy quản lý Cơng ty thơng qua sơ đồ sau: GIÁM ĐỐC Sơ đồ1.2: Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH Thiên Tinh Giám đốc Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Văn P Kế P Kỹ phịng tốn thuật Khối sản xuất Lớp: KT3-K40 P Thị trường Sơ đồ1.2: Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH Thiên Tinh Thiên Tinh Công ty TNHH nên quyền định cao Giám Đốc Hội đồng quản trị công ty Hội đồng quản trị Cơng ty gồm thành viên có nhiệm vụ quản lý điều hành hoạt động chung Công ty thơng qua Ban Giám đốc Giám đốc Các phịng ban trực tiếp chịu quản lý giám đốc, giúp giám đốc việc định xác, hợp lý quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Bộ phân Văn phòng Đây phận tổ chức hành giúp Giám đốc cơng tác quản lý văn thư, hành chính, lưu trữ, quản trị công việc lao động, tiền lương bảo vệ an ninh cho tồn Cơng ty Phịng tài kế tốn Có nhiệm vụ quản lý, theo dõi tồn q trình hoạt động vốn, quản lý cơng nợ Cơng ty, tiến hành hạch tốn đầy đủ , chi tiết để cung cấp thơng tin kịp thời, xác cho hội đồng quản trị, ban giám đốc thực Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Lớp: KT3-K40 nghĩa vụ tài nhà nước Bên cạnh đó, phịng tài cịn có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tài giúp Cơng ty hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao Phịng kỹ thuật Có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra, điều khiển công nghệ sản xuất tiên tiến Công ty đảm bảo số lượng chất lượng mẫu mã sản phẩm Cơng ty Bên cạnh đó, nghiên cứu tìm sản phẩm có chất lượng ngày cao mà giá thành hợp lý với người tiêu dùng Khối sản xuất Có nhiệm vụ sản xuất đểcung cấp đầy đủ, kịp thời số lượng chất lượng sản phẩm Công ty theo yêu cầu khách hàng Quản lý phân xưởng sản xuất quản đốc, chịu trách nhiệm quản lý chung, quản đốc tổ trưởng Phòng thị trường Có nhiệm vụ tổ chức bán hàng tiêu thụ sản phẩm Công ty, giải công việc khiếu nại khách hàng, tổ chức hội thảo để quảng bá Công ty sản phẩm công ty, dự báo nhu cầu thị trường phản ánh cho Giám đốc Giám đốc lên kế hoạch sản xuất loại hàng cho hợp lý Để phục vụ khu vực thị trường khác nhau, Công ty chia thị trường thành khu vực với cửa hàng, cửa hàng có cửa hàng trưởng nhân viên tiếp thị, nhân viên giao hàng 1.5.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: Hiện nay, với nghành nghề kinh doanh như: Sản xuất bu lơng, ốc vít Ban lãnh đạo cơng ty không ngừng đầu tư vào nghiên cứu phát triển, đầu tư vào trang thiết bị coi đại nghành sản xuất bu lơng ốc vít Việt Nam Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Lớp: KT3-K40 PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC KẾ TĨAN TẠI CƠNG TY TNHH THIÊN TINH Khái quát máy kế tóan Thiên Tinh 2.1 Đặc điểm máy kế toán Thiên Tinh: Công ty TNHH Thiên Tinh doanh nghiệp hạch tốn độc lập Mặt khác,là doanh nghiệp có đối tượng hạch tốn đa dạng nên khối lượng cơng Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Lớp: KT3-K40 tác lớn phức tạp gồm nhiều phần hành kế tốn khác như: Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả, kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu, kế toán giá thành sản xuất, kế toán tài sản cố định… Tuy nhiên, để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, Công ty tổ chức máy kế tốn theo mơ hình tập trung phịng Tài kế tốn chịu trách nhiệm tồn cơng tác kế tốn, phịng Tài chinh- kế tốn khơng chịu trách nhiệm hạch tốn kế tốn mà cịn quản lý tài cho Cơng ty 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty: GIÁM ĐỐC Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả Kế toán tổng hợp Kế toán toán Kế tốn trưởng Kế tốn sản xuất tính giá thành SP Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Kế toán TSCĐ kiêm toá xuất nhập Thủ quỹ Sơ đồ 1.3: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thiên Tinh 2.3 Vai trị nhiệm vụ phận: Giám đốc : Giám đốc có nhiệm vụ theo dõi, duyệt báo cáo tài cơng ty hoạt động tài đơn vị trực thuộc để đưa phương án huy động vốn sử dụng vốn, giám đốc tham gia vào việc ký kết hợp Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Lớp: KT3-K40 đồng kinh tế công việc xây dựng, mở rộng đầu tư vào đơn vị khác… Kế tốn trưởng : Kế tốn trưởng có nhiệm vụ hướng dẫn, đạo, kiểm tra công việc nhân viên phòng thực theo chế độ kế toán hành, theo dõi hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm trước giám đốc nhà nước thơng tin kế tốn cung cấp Kế toán trưởng tổ chức bảo quản hồ sơ, tài liệu theo chế độ, vận dụng sáng tạo, cải tiến hình thức phương pháp kế tốn cho phù hợp với điều kiên Cơng ty Kế tốn trưởng có trách nhiệm kiểm tra việc hạch toán, cuối kỳ lập kiểm tra báo cáo tài Kế tóan tổng hợp (phó phịng kế tốn) Kế tóan tổng hợp có trách nhiệm kiểm tra, rà sốt hóa đơn chứng từ mua hàng bán hàng, tính hợp lý, hợp lệ hóa đơn theo luật, hàng tháng lập báo cáo tóan hóa đơn, bảng kê hàng hóa mua vào, bán để nộp quan thuế, giải trình trước quan thuế bị kiểm tra Kế tổng hợp có trách nhiệm kiểm tra việc hạch tốn, tổng hợp thơng tin số liệu từ nhân viên kế toán để vào sổ cái, cuối kỳ lập báo cáo tài Kế tốn tốn Có trách nhiệm hạch toán nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền lập phiếu nhập mua, chi trả tiền hàng làm phiếu thu cho khoản tiền thu vào Cơng ty đồng thời kết hợp với văn phịng để lập bảng tiền lương, toán lương, phân bổ lương khoản tính theo lương Kế tốn mua hàng công nợ phải trả Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Lớp: KT3-K40 Kế toán mua hàng kết hợp với phận kế toán xuất nhập, phận cung ứng nguyên vật liệu thủ kho để lập chứng từ, làm phiếu nhập kho hàng kiểm tra đạt kết quả, đồng thời theo dõi hàng nhập vào kho từ sản xuất Cuối kỳ, in thẻ kho để đối chiếu với kho lên báo cáo tổng hợp hàng nhập kho, tổng hợp nhập xuất tồn kho Ngồi phận cịn phải theo dõi công nợ phải trả, lên kế hoạch trả nợ cho người bán sau chuyển cho kế tốn tốn Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Bộ phận gồm 02 người, kết hợp với phận thị trường, phận kho hàng Khi có đơn hàng hợp đồng hợp đồng tiêu thụ, kế toán bán hàng viết hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho cho khách hàng, nhân viên thị trường Đồng thời, ghi nhận nợ khách hàng sau chuyển số nợ cho kế toán toán Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành Do khối lượng vật tư, thành phẩm lớn nên phần hành có nhân viên kế tốn luân phiên theo dõi, ghi chép để phản ánh cách xác, kịp thời số lượng có tình hình biến động loại vật tư, thành phẩm Cuối tháng theo định mức vật liệu, chi phí sản xuất phát sinh kỳ, phân bổ chi phí vào đối tượng tính giá thành sau tính tính tốn giá thành sản phẩm hoàn thành, đối chiếu với định mức kế hoạch chi phí sản xuất để đề xuất biện pháp hạ thấp giá thành sản phẩm Kế toán xuất nhập tài sản cố định Kế toán TSCĐ kiêm tốn xuất nhập TSCĐ có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ vào chi phí kì, tham gia ký hợp đồng ngoại thương, giao nhận & toán hàng xuất nhập Thủ quỹ Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Lớp: KT3-K40 Sơ đồ 1.9 Hạch toán kế toán tổng hợp khấu hao TSCĐ TK 211212,213 TK 214 TK 627 Khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh 2.6.3 Kế toán bán hàng toán với khách hàng TK641 Khấu hao TSCĐ dùng cho Giá trị hao mịn TSCĐ Hạch tốn nghiệp thanhnhân toán với khách hoạtđộng hàng bánthực hànghiện máy giảm cácvụ nguyên lý, nhượng bán TK642 tính theo trình tự sau: Khấu hao TSCĐ dùng cho Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK quản lý doanh Bảngnghiệp tổng hợp 131 chi tiết TK 131 Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh TK4314 Hao mòn TSCĐ dùng cho hoạt động văn hoá, phúc lợi Lớp: KT3-K40 - Trường hợp bán chịu TK 511 TK 131 Doanh thu bán hàng TK 532 Giảm giá hàng bán TK 3331 TK 531,521 Hàng bán bị trả lại, chiết khấu thương mại TK 3331 TK 635 Chiết khấu toán TK 311 Thu tiền trả tiền vay ngắn hạn TK 111, 112 - Trường hợp khách hàng ứng trước tiền hàng: Thu tiền người mua TK 511 TK 131 Khi giao hàng TK 111, 112 Khi khách hàng ứng trước tiền hàng TK 3331 Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Lớp: KT3-K40 Sơ đồ 1.10 Quá trình hạch tốn nghiệp vụ tốn với khách hàng cơng ty TNHH Thiên Tinh 2.6.4 Kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm TK 621 TK 154 Chi phí NVL trực tiếp TK 152,111… Các khoản ghi giảm chi phí TK 155,152 TK 622 Chi phí NC trực tiếp Tổng giá Nhập kho vật tư, sản phẩm thành thực TK 157 tế sản phẩm, lao TK 627 Gửi bán TK 632 vụ hồn Chi phí sản xuất chung thành Tiêu thụ thẳng Sơ đồ 1.11 Hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành 2.6.5 Kế toán tiền lương : Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Lớp: KT3-K40 TK 111,112 TK 334 Thanh toán TL khoản khác cho CNV = TM TGNH TK 622 Tiền lương phải trả cho CNSXTT TK 141, 138, 338 TK 627 Các khoản khấu trừ vào tiền lương CNV Tiền lương phải trả cho nhân viên phân xưởng TK 431 TK 641, 642 Tiền thưởng phải trả cho CNV Tiền lương phải trả cho NVBH, nhân viên QLDN TK 512 Thanh toán lương cho CNV sp, hàng hoá TK 3331 TK 335 Tiền lương nghỉ phép phải trả cho CNV TK 333 Thuê thu nhập phải nộp tính trừ vào lương Sinh viên thực tập: Lại Thị Kim Thanh Lớp: KT3-K40