CHƯƠNG 1 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1 Khái quát về Ngân hàng thương mại 1 1 Khái niệm, đặc điểm của Ngân hàng thương mại 1 1 1 Khái niệm Ngân hàng thương m[.]
CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Khái quát Ngân hàng thương mại 1.1 Khái niệm, đặc điểm Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cót trình hình thành phát triển lâu dài Ngay nửa đầu kỷ 16, Châu Âu đời số ngân hàng mà tiền than tổ chức cho vay nặng lãi Vào thời điểm này, ngân hàng phát triển trình độ thấp, hoạt động ngân hàng gói gọn lĩnh vực giữ hộ tiền cho vay Cùng với phát triển không ngừng kinh tế, hoạt động Ngân hàng thương mại bước củng cố hồn thiện, chuyển hóa dần theo hướng đa Tuy nhiên đến chưa có khái niệm thống Ngân hàng thương mại nhà kinh tế nhận thấy có khó khăn việc định nghĩa “ngân hàng”, quan niệm ngân hàng thay đổi khống gian (tập quán phong tục nước) thời gian (theo đà tiến triển kinh tế - xã hội) Theo số chuyên gia ngân hàng giới ngân hàng kinh tế thị trường quan niệm “Ngân hàng doanh nghiệp đặc biệt hoạt động lĩnh vực tài tiền tệ, tuân thủ theo pháp luật theo đuổi mục tiêu lợi nhuận” Theo Luật Các tổ chức tín dụng Việt Nam Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam khóa X, kỳ họp thứ thơng qua ngày 12/12/1997 “Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất hoạt động, loại hình ngân hàng gồm Ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác” 1.1.2 Đặc điểm Ngân hàng thương mại Tuy nhiên để hiểu rõ khái niệm Ngân hàng thương mại, cần xem xét đặc điểm Ngân hàng thương mại Trước hết, hoạt động Ngân hàng thương mại hình thức kinh doanh kiếm lời, theo đuổi mục tiêu lợi nhuận chủ yếu Ngân hàng thực hai hình thức hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng Trong đó, hoạt động kinh doanh tiền tệ biểu nghiệp vụ huy động vốn hình thức khác nhau, để cấp tín dụng cho khách hàng có nhu cầu vốn với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận Ngân hàng thương mại người “đi vay vay” nhằm mục đích kiếm lời Các hoạt động dịch vụ ngân hàng biểu thơng qua nghiệp vụ sẵn có tiền tệ, toán, ngoại hối, chứng khoán để cung cấp cho khách hàng nhằm mục đích thu phí dịch vụ hoa hồng Hai là, hoạt động Ngân hàng thương mại phải tuân thủ theo quy định pháp luật, nghĩa Ngân hàng thương mại thỏa mãn đầy đủ điều kiện khắt khe pháp luật quy định điều kiện vốn, phương án kinh doanh… phép hoạt động thị trường Ba là, hoạt động Ngân hàng thương mại hình thức kinh doanh có độ rủi ro cao nhiều so với hình thức kinh doanh khác thường có ảnh hưởng sâu sắc tới ngành khác kinh tế Sở dĩ hoạt động ngân hàng, đặc biệt hoạt động kinh doanh tiền tệ ngân hàng tiến hành huy động vốn người khác đem vốn để cấp tín dụng cho khách hàng theo ngun tắc hoàn trả vốn lãi thời gian định, nên tạo rủi ro cho hoạt động Ngân hàng thương mại Rủi ro đến từ phía ngân hàng, khách hàng vay tiền, rủi ro đến từ yếu tố khách quan Bởi vậy, Ngân hàng thương mại phải đối mặt với rủi ro cao, kéo theo rủi ro người gửi tiền Ngân hàng thương mại rủi ro kinh tế Để tránh rủi ro đáng tiếc xảy ra, nhằm kiểm soát, làm giảm nhẹ tổn hại ngân hàng vỡ nợ gây ra, phủ quốc gia đặt đạo luật riêng, nhằm đảm bảo cho hoạt động vận hành an toàn, hiệu kinh tế thị trường 1.2 Chức Ngân hàng thương mại kinh tế thị trường Tầm quan trọng Ngân hàng thương mại thể qua chức Các nhà kinh tế học ví Ngân hàng thương mại trái tim kinh tế Ngân hàng hút tiền bơm tiền đi, nguồn vốn nhàn rỗi khơi thông, đưa tiền từ nơi thừa tiền đến nơi thiếu, giúp cho trình lưu chuyển tiền tệ cách hiệu Các chức Ngân hàng thương mại nêu nhiều khía cạnh khác nhau, bao gồm ba chức chủ yếu: chức trung gian tín dụng, trung gian toán chức tạo tiền Ngân hàng thương mại 1.2.1 Ngân hàng thương mại – trung gian tín dụng Đây chức đặc trưng Ngân hàng thương mại có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc thúc đẩy kinh tế phát triển Thực chức trung gian tín dụng, ngân hàng “cầu nối” cung cầu vốn kinh tế, khơi nguồn vốn từ người có vốn nhàn rỗi sang người có nhu cầu vốn Trong kinh tế, đơn vị kinh tế có nhu cầu tiền, vốn vào thời điểm khác khác nhau, gây tượng thừa, thiếu tạm thời Ngân hàng thương mại người trung gian có vai trị chuyển đổi kì hạn nợ, thay đổi thời kì đáo hạn khoản, nợ Ngân hàng thương mại huy động tập trung nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi chủ thể kinh tế để hình thành nguồn vốn cho vay; mặt khác, sở số vốn huy động được, ngân hàng cho vay để đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất, kinh doanh, tiêu dùng chủ thể kinh tế góp phần đảm bảo vận động liên tục guồng máy kinh tế xã hội, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Như vậy, Ngân hàng thương mại vừa người vay, vừa người cho vay Ngày nay, quan niệm vai trị trung gian tín dụng trở nên biến hóa Sự phát triển thị trường tài làm xuất khía cạnh khác chức Ngân hàng đứng làm trung gian công ty (khi phát hành cổ phiếu) với nhà đầu tư: Chuyển giao mệnh lệnh thị trường chứng khoán; đảm nhận việc mua bán trái phiếu công ty Theo cách này, Ngân hàng làm trung gian người đầu tư người cần vay vốn thị trường Hơn nữa, tín dụng ngân hàng nguồn hình thành vốn lưu động vốn cố định doanh nghiệp Vì vậy, tín dụng ngân hàng góp phần điều hịa vốn kinh tế, đảm bảo trình sản xuất kinh doanh liên tục, cầu nối tiết kiệm, tích lũy đầu tư Đưa vật tư hàng hóa vào sản xuất lưu thông, mở rộng nguồn vốn thúc đẩy tiến khoa học kĩ thuật, đẩy nhanh trình tái sản xuất Chức tín dụng Ngân hàng thương mại hình thành sớm, từ lúc hình thành Ngân hàng thương mại Ngày nay, thông qua chức trung gian tín dụng, Ngân hàng thương mại thực chức xã hội mình, làm cho sản phẩm xã hội tăng lên, vốn đầu tư mở rộng từ góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, cải thiện đời sống nhân dân 1.2.2 Ngân hàng thương mại – trung gian toán Việc làm trung gian toán ngân hàng ngày phát triển đến tầm mức đa dạng, không trung gian truyền thống trước, mà quản lý phương tiện tốn Đây vai trị ngày chiếm vị trí quan trọng, phù hợp với phát triển tiến khoa học kĩ thuật Ở nước phát triển, phần lớn công tác tốn nước thực thơng qua séc phần lớn séc toán nước thực tốn bù trừ thơng qua hệ thống Ngân hàng thương mại Với phương pháp công nghệ đại hơn, Ngân hàng thương mại bước trang bị đầy đủ máy vi tính phương tiện kĩ thuật khác tạo điều kiện, tốn bù trừ nhanh chóng giảm bớt chi phí có độ xác cao Q trình lưu thơng chuyển vốn từ tài khoản người mua sang tài khoản người bán có đặc điểm phi vật chất Bằng chứng nước, công nghiệp phát triển sử dụng hình thức chuyển tiền điện tử chuyện bình thường Họ tốn nối mạng máy vi tính Ngân hàng thương mại nước nhằm thực chuyển vốn từ tài khoản người mua sang tài khoản người bán cách nhanh chóng, tiện lợi Như vậy, ngân hàng tiết kiệm cho xã hội nhiều chi phí lưu thơng, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, thúc đẩy trình lưu thơng hàng hóa 1.2.3 Chức tạo tiền ngân hàng hệ thống ngân hàng hai cấp Vào kỉ 19, hệ thống ngân hàng hai cấp hình thành, ngân hàng khơng cịn hoạt động riêng lẻ mà tạo nên hệ thống, Ngân hàng Trung ương quan quản lý tiền tệ tín dụng, Ngân hàng Ngân hàng thương mại chuyên kinh doanh tiền tệ Với hàng loạt nhân tố tác động ảnh hưởng đến trình tạo tiền, nhà kinh tế đương thời đưa nhiều cơng thức hồn chỉnh Chẳng hạn như: Trong đó: a: Tỷ lệ dự trữ pháp định b: Tỷ lệ tiền mặt tiền gửi toán r: Tỷ lệ dự trữ tiền gửi tốn Tóm lại, khả tạo tiền khả biến mức tiền gửi ban đầu ngân hàng nhận tiền gửi thành khoản tiền lớn gấp nhiều lần, thông qua việc thực nghiệp vụ tốn, tín dụng nhiều ngân hàng Khả tạo “bội số mức cung tiền tệ” liên quan chặt chẽ với việc công cụ dự trữ bắt buộc ngân hàng Trung ương Chính vậy, khả tạo tiền thực thúc đẩy phát triển kinh tế mà gây nên tai họa lớn Đây nhân tố hoạt động kinh doanh tiền tệ Ngân hàng thương mại Từ ba chức ta thấy vai trị to lớn Ngân hàng thương mại kinh tế Hoạt động Ngân hàng thương mại đẩy nhanh q trình tốn, giảm chi phí giao dịch tạo mơi trường thuận lợi cho trình lưu chuyển vốn kinh tế, nâng cao chất lượng trình tập trung phân phối nguồn vốn Ngân hàng thương mại máy tạo tiền, có vai trị quan trọng việc thực thi sách tiền tệ góp phần vào hoạt động điều tiết vĩ mơ tác động ngân hàng Trung ương sách Nhà nước 1.3 Vai trị Ngân hàng thương mại Vai trò Ngân hàng thương mại kinh tế ngày quan trọng, thể qua vai trò sau: - Ngân hàng thương mại nơi tập trung vốn tạm thời nhận xã hội để cung cấp cho nhu cầu kinh tế, qua chuyển tiền thành tư để đầu tư phát triển sản xuất tăng cường hiệu hoạt động tiền vốn Trong xã hội ln ln tồn tình trạng thừa thiếu vốn cách tạm thời Những cá nhân, tổ chức có tiền nhàn rỗi tạm thời muốn bảo quản số tiền cách an tồn có hiệu Trong đó, cá nhân, tổ chức có nhu cầu vốn muốn vay khoản vốn nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh Chính vậy, Ngân hàng thương mại trung gian tài tốt để thực chức cầu nối cung cầu vốn Ngân hàng điạ tốt mà người dư thừa vốn gửi tiền cách an toàn hiệu ngược lại nơi sẵn sàng đáp ứng nhu cầu vốn cá nhân doanh nghiệp - Hoạt động Ngân hàng thương mại góp phần tăng cường hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp qua góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế Ngân hàng thương mại với địa vị trung gian tài thực chức cầu nối cung cầu vốn thị trường tiền tệ góp phần đẩy nhanh hoạt động kinh tế, đem lại thuận lợi cho hoạt động cá nhân tổ chức Những cá nhân tổ chức giảm khoản chi phí việc tìm kiếm nguồn vốn đầu tư cho sản xuất kinh doanh, ngồi vận dụng dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng để đẩy nhanh hoạt động Việc vay vốn từ ngân hàng doanh nghiệp thúc đẩy doanh nghiệp phải có phương án sản xuất tối ưu có hiệu kinh tế trả lãi trả gốc cho ngân hàng Việc lập phương án sản xuất tối ưu doanh nghiệp lập phải qua kiểm tra, thẩm định kỹ lưỡng ngân hàng nhằm hạn chế tới mức thấp rủi ro xảy Ngược lại cá nhân tổ chức dư thừa vốn n tâm đem gửi tiền vào ngân hàng ngân hàng địa bảo quản tiền vốn cách an tồn hiệu tốt Khách hàng yên tâm an toàn khả sinh lời đồng vốn rút tiền lúc muốn Có thể lãi suất mà ngân hàng trả cho khách hàng thấp so với việc đầu tư tiền vốn vào lĩnh vực như: mua cổ phiếu, đầu tư vào kinh doanh việc gửi tiền vào ngân hàng có hệ số an tồn cao Thêm vào dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng như: chuyển tiền, dịch vụ toán, dịch vụ tư vấn tạo thêm thuận tiện cho khách hàng hoạt động kinh doanh Tất hoạt động ngân hàng sở giúp cho việc tăng cường hiệu hoạt động doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung - Ngân hàng thương mại thông qua hoạt động góp phần vào việc thực mục tiêu sách tiền tệ quốc gia như: ổn định giá cả, kiềm chế lạm phát, tạo công ăn việc làm, ổn định lãi xuất, ổn định thị trường tài chính, thị trường ngoại hối, ổn định tăng trưởng kinh tế Các công cụ mà Ngân hàng Trung ương dùng để thực thi sách tiền tệ như: Chính sách chiết khấu, tỷ lệ dự trù bắt buộc Ngân hàng Trung ương Ngân hàng thương mại, lãi suất tín dụng nghiệp vụ thị trường mở Theo đó, ngân hàng đóng vai trị quan trọng việc thi hành sách tiền tệ quốc gia Các Ngân hàng thương mại thay đổi lượng tiền lưu thông việc thay đổi lãi suất tín dụng nghiệp vụ thị trường mở qua góp phần chống lạm phát ổn định sức mua đồng nội tệ - Ngân hàng thương mại hoạt động thực việc phân bổ vốn vùng qua tạo điều kiện cho việc phát triển kinh tế đồng vùng khác quốc gia Các vùng kinh tế khác có phát triển khác Hiện tượng thừa vốn thiếu vốn cách tạm thời vùng diễn thường xuyên Do đó, vấn đề đặt thực tốt hoạt động huy động vốn sử dụng vốn Chính hoạt động điều chuyển vốn nội ngân hàng thực tốt vấn đề - Ngân hàng thương mại cầu nối kinh tế nước giới, tạo điều kiện cho việc hoà nhập kinh tế nước với kinh tế khu vực kinh tế giới Với xu hướng tồn cầu hóa kinh tế khu vực kinh tế giới với sách mở rộng quan hệ hợp tác quốc tế kinh tế xã hội quốc gia giới hoạt động Ngân hàng thương mại mở rộng thúc đẩy cho việc mở rộng hoạt động kinh tế doanh nghiệp nước Với hoạt động rộng khắp mình, ngân hàng có khả thu hút nguồn vốn từ cá nhân tổ chức nước ngồi góp phần bảo đảm nguồn vốn cho kinh tế nước, tạo điều kiện cho doanh nghiệp nước mở rộng hoạt động họ nước cách dễ dàng hơn, hiệu nhờ hoạt động tốn quốc tế, phát hành thư tín dụng bảo lãnh Chính từ mở rộng quan hệ quốc tế mà kinh tế nước có thâm nhập vào thị trường quốc tế tăng cường khả cạnh tranh với nước khác giới 1.4 Hoạt động Ngân hàng thương mại Cùng với phát triển Ngân hàng thương mại, hoạt động dịch vụ Ngân hàng thương mại ngày mở rộng Nhưng nhìn chung, hoạt động Ngân hàng thương mại gồm ba hoạt động hoạt động huy động vốn, hoạt động sử dụng vốn hoạt động trung gian 1.4.1 Hoạt động huy động vốn Hoạt động huy động vốn hoạt động khởi đầu cho hoạt động khác Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại chất tổ chức trung gian tài có đặc điểm hoạt động chủ yếu khơng phải nguồn vốn chủ sở hữu, để có nguồn vốn hoạt động, cung cấp vốn cho kinh tế ngồi nguồn vốn chủ sở hữu, Ngân hàng thương mại phải huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế thông qua hoạt động nhận tiền gửi, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, vay từ tổ chức tín dụng khác hay từ Ngân hàng Trung ương 1.4.2 Hoạt động sử dụng vốn Sau huy động vốn, để bù đắp chi phí huy động vốn có lợi nhuận Ngân hàng thương mại phải tìm cách sử dụng có hiệu nguồn vốn để thu lãi Đây hoạt động chủ yếu đem lại tỷ trọng thu nhập lớn cho Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại sử dụng vốn theo hướng hoạt động tín dụng, đầu tư chứng khốn, đầu tư mua sắm tài sản cố định trang thiết bị, hoạt động ngân quỹ hoạt động tín dụng quan trọng đem lại phần lớn thu nhập cho ngân hàng 1.4.3 Các hoạt động trung gian Ngân hàng thương mại Các hoạt động trung gian Ngân hàng thương mại bao gồm: - Hoạt động toán; - Hoạt động quản lý tài sản cho khách hàng; - Hoạt động phát hành chứng khoán; - Hoạt động mua bán bảo quản chứng khốn; - Hoạt động cung cấp thơng tin, tư vấn kinh doanh quản trị doanh nghiệp Các hoạt động trung gian đem lại nguồn thu nhập chủ yếu cho Ngân hàng thương mại có ý nghĩa quan trọng việc mở rộng hoạt động huy động sử dụng nguồn vốn, đồng thời đa dạng hóa hoạt động, giảm bớt rủi ro tăng thu nhập cho ngân hàng Trên ba nhóm hoạt động Ngân hàng thương mại, hoạt động có đặc điểm khác song có quan hệ mật thiết, gắn bó chặt chẽ bổ sung cho Vì nhà quản trị ngân hàng, không coi nhẹ hoạt động mà phải đặt mối quan hệ chúng đề chiến lược lập kế hoạch kinh doanh để đạt hiệu hoạt động Hiệu sử dụng vốn Ngân hàng thương mại Để hiểu xem Ngân hàng thương mại hoạt động nào, phải xem xét đến bảng cân đối tài sản Ngân hàng đó, kê tài sản, nợ vốn chủ sở hữu Ngân hàng Tổng tài sản = Nợ + Vốn chủ sở hữu Hơn nữa, bảng cân đối tài sản Ngân hàng liệt kê nguồn vốn Ngân hàng (Nợ Vốn chủ sở hữu) sử dụng vốn (Tổng Tài sản) Các Ngân hàng nhiều cách để huy động vốn, sau họ dùng vốn có tài sản Bảng cân đối tài sản tất Ngân hàng thương mại thường có kết cấu dạng sau: Tài sản Nợ Vốn chủ sở hữu Khoản mục dự trữ Khoản mục tiền gửi Khoản mục chứng khoán ngắn hạn Khoản mục vay Khoản mục cho vay Các loại vốn ủy thác Khoản mục đầu tư 4.Vốn chủ sở hữu Ngân hàng Các tài sản có khác TSCĐ tích lũy 2.1 Nguồn vốn Ngân hàng thương mại 2.1.1 Nguồn vốn tiền gửi Nguồn vốn tiền gửi nguồn vốn quan trọng nhất, chiếm phận lớn tổng số nguồn vốn Ngân hàng thương mại, thường chiếm 50 - 60% tỷ lệ giảm dần Theo tính chất giao dịch, việc huy động vốn chia làm hai loại: Tiền gửi giao dịch tiền gửi tiết kiệm chia thành dạng ngắn hạn, trung hạn dài hạn Nguồn vốn nằm tài khoản tốn tiết kiệm khơng kỳ hạn lớn phục vụ cho nhu cầu toán giao dịch kinh tế Đặc 10