PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG PAGE 23 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD PGS TS Nguyễn Văn Công PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG 1 1 Lịch sử[.]
1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Bạch Đằng doanh nghiệp thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103003826 ngày 05 tháng 03 năm 2004 Sở kế hoạch bà đầu tư thành phố Hà Nội cấp thay đổi lần cuối ngày 06 tháng 03 năm 2006 Tiền thân cơng ty văn phịng thiết kế tiến sỹ, thạc sỹ, kỹ sư, kiến trúc sư có kinh nghiệm lâu năm nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề Với đội ngũ cán hầu hết người có kinh nghiệm lâu năm nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề Với đội ngũ cán hầu hết người có thâm niên cơng tác, cơng trình thiết kế chủ đầu tư đánh giá bảo đảm chất lượng, tiến độ Trên sở đó, giá trị sản lượng doanh thu hàng năm văn phòng thiết kế tăng Do tình hình ngày phát triển, nhu cầu hoạt động ngày mở rộng nên công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Bạch Đằng đời từ Tiếp tục phát huy mạnh trên, công ty thiết kế xây dựng nhiều cơng trình thuộc nhiều lĩnh vực dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi cơng trình hạ tầng kỹ thuật Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Bạch Đằng có đội ngũ cán đào tạo quy tích luỹ nhiều kinh nghiệm quản lý Hơn công ty tiến hành đổi thiết bị công nghệ, không ngừng đào tạo, học hỏi kinh nghiệm, kịp thời nắm bắt thông tin, tiến khoa học kỹ thuật để phục vụ nhu cầu xây dựng ngày phát triển mạnh nước Sau số thơng tin Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng Bạch Đằng: SVTH: Doãn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công Tên công ty GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn : Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Bạch Đằng Tên Tiếng Anh : BACH DANG CONSTRUCTION CONSULTANCY JOIN STOCK COMPANY Tên viết tắt : BACHDANG CONS.,JSC Trụ sở : Số nhà 215, đường Lê Duẩn, phường Nguyễn Du, quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội Văn phịng giao dịch: P407 tồ nhà 8C - Đại Cồ Việt – Hà Nội Số điện thoại : 04.868661 /04.2940661 số Fax: 04 8680661 Số tài khoản : 0021.000.700.386 Ngân hàng Ngoại thương –chi nhánh Chương Dương Vốn điều lệ Công ty : 10.500.000.000 1.2 Đặc điểm tổ chức máy hoạt động kinh doanh phân cấp quản lý tổ chức 1.2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Hội đồng quản trị HĐQT quan có đầy đủ quyền hạn để thực tất quyền nhân danh Công ty HĐQT có quyền định cấu tổ chức Cơng ty, định kế hoạch sản xuất kinh doanh, bầu bãi nhiệm giám đốc, Giám đốc Giám đốc Hội đồng Quản trị bổ nhiệm, chịu trách nhiệm trước Hội đồng Quản trị pháp luật điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Phó giám đốc Là người giúp giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo phân công Giám đốc chịu trách nhiệm SVTH: Doãn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn trước giám đốc nhiệm vụ phân công thực Cơng ty có phó giám đốc Các phòng ban chức khác Các phòng ban chức tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh, chịu lãng đạo trực tiếp ban giám đốc đồng thời trợ giúp ban giám đốc công ty đạo hoạt động sản xuất kinh doanh hướng mục tiêu đề hoàn thành tốt mục tiêu - Phịng kế hoạch dự án Lập dự án tổ chức thi công bố trí lực lượng cán kỹ thuật phù hợp cho cơng trình, hạng mục cơng trình Bóc tách khối lượng thi công, lập tiên lượng, lập tiến độ biện pháp thi cơng cho cơng trình, hạng mục cơng trình Thiết kế dự án đầu tư, kết cấu chi tiết máy móc phục vụ sản xuất thi công công ty kiểm tra giám sát cơng trình, lập hồ sơ nghiệm thu bàn giao phần việc hạng mục cơng trình, lập biểu đối chiếu tiêu hao vật tư biểu thu hồi vốn Tổng hợp báo cáo khối lượng công việc hạng mục theo tháng, quý, năm Phòng kế hoạch dự án chia nhỏ thành phòng phụ trách mảng riêng như: phịng thiết kế giao thơng chịu trách nhiệm thiết kế cơng trình giao thơng, … - Phòng vật tư - thiết bị Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty giao nhận tốn vật tư thiết bị chính, quản lý mua sắm vật liệu phụ, phương tiện dụng cụ công cụ cung cấp cho đơn vị công ty thi cơng cơng trình - Các phịng thiết kế Chịu trách nhiệm thiết kế, xây dựng vẽ phù hợp với chức phịng Ví dụ như: phịng thiết kế giao thơng chịu trách nhiệm thiết kế cơng trình giao thơng cầu, đường SVTH: Doãn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn - Phịng tài kế tốn Là phận cung cấp số liệu, tài liệu cho ban Giám đốc phục vụ điều hành hoạt động sản xuất, thi công, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Phòng tài kế tốn có nhiệm vụ: Tham mưu cho Giám đốc thực quyền quản lý, sử dụng tài sản, vốn, đất đai tài nguyên khác, giúp Giám đốc quản lý, điều tiết phát triển vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Tiến hành phân tích tình hình tài Cơng ty nhằm hoạch định chiến lược tài Cơng ty, tìm lựa chọn phương án tối ưu mặt tài Tổ chức thực cơng tác kế tốn theo chế độ chuẩn mực kế toán hành Ghi chép, phản ánh, tính tốn số liệu tình hình ln chuyển vật tư, tài sản, tiền vốn trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Giám sát tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Cơng ty, thu chi tài chính, tốn tiền vốn, chế độ tài Nhà nước ban hành Định kỳ tiến hành lập báo cáo theo quy định chế độ hành Kết hợp với phòng ban chức khác để nắm vững tiến độ, khối lượng thi cơng cơng trình, tiến hành theo dõi khấu hao máy móc thiết bị thi cơng, toán với chủ đầu tư, người lao động CBCNV, thực nghĩa vụ với nhà nước, bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm y tế cho nhân viên Công ty -Các đội thi công: Chịu trách nhiệm thi cơng cơng trình, hạng mục cơng trình mà Cơng ty đảm nhận SVTH: Dỗn Thị Chun dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây Báo cáo thực tập tốt nghip Cụng GVHD: PGS.TS.Nguyn Vn Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Giám đốc Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật Phòng thiết kế hạ tầng Phòng thiết kế giao thông Phòng thiết kế thuỷ lợi Phó giám đốc phụ trách kinh tế Phòng thiết kế kiến trúc Phòng tài kế toán Phòng vật t thiết bị Các đội thi công S 01: S t chức quản lý Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Bạch Đằng 1.2.2 Đặc điểm phân cấp quản lý tài Phân cấp tài Cơng ty diễn chặt chẽ, với khoản chi từ 100 triệu đồng trở xuống Giám đốc uỷ quyền cho Phó giám đốc duyệt chi, cịn khoản tiền từ 100 triệu đồng trở lên phải có thông qua Giám đốc Các nghiệp vụ thu chi Cơng ty địi hỏi phải có đầy đủ chứng từ chữ ký người liên quan chứng từ 1.3 Đặc điểm sản phẩm thị trường tiêu thụ 1.3.1 Đặc điểm sản phẩm SVTH: Doãn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Xây dựng ngành sản xuất vật chất quan trọng mang tính chất cơng nghiệp nhằm tạo sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế quốc dân Một phận lớn thu nhập quốc dân, quỹ tích lũy với vốn đầu tư nước sử dụng lĩnh vực xây dựng So với ngành sản xuất khác, ngành XDCB có đặc điểm kinh tế - kỹ thuật riêng biệt, thể rõ nét sản phẩm xây dựng trình tạo sản phẩm ngành Sản phẩm xây dựng cơng trình xây dựng, vật kiến trúc có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất sản phẩm xây dựng thường lâu dài Do đó, việc tổ chức quản lý hạch tốn sản phẩm xây dựng phải lập dự toán (dự toán thiết kế, dự tốn thi cơng) Q trình sản xuất xây dựng phải so sánh với dự toán, lấy dự toán làm thước đo, đồng thời để giảm bớt rủi ro phải mua bảo hiểm cho cơng trình xây dựng Sản phẩm xây dựng tiêu thụ theo giá dự toán giá thỏa thuận với chủ đầu tư (giá đấu thầu), tính chất hàng hóa sản phẩm xây dựng rõ Sản phẩm xây dựng cố định nơi sản xuất điều kiện sản xuất (xe máy, thiết bị thi công, người lao động ) phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Đặc điểm làm cho công tác quản lý sử dụng, hạch toán tài sản, vật tư phức tạp ảnh hưởng điều kiện thiên nhiên, thời tiết dễ mát hư hỏng Sản phẩm hoạt động xây dựng địi hỏi quy trình công nghệ sản xuất phức tạp từ khâu mời thầu đến khâu kết thúc hồn thành cơng trình bàn giao cho chủ đầu tư đến việc bảo hành cơng trình sau bàn giao cho chủ đầu tư Bắt đầu việc chủ đầu tư gửi hồ sơ thầu cho nhà thầu, phòng kế hoạch - kỹ thuật Cơng ty có nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ, phối hợp với phòng thiết kế tiến hành phân tích tính khả thi mặt kỹ thuật, mặt tài chính, kinh tế - xã hội Nếu dự án có tính khả thi, Cơng ty tiến hành lập hồ sơ dự thầu Nếu trúng thầu, SVTH: Doãn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn tiến hành công việc cần thiết chuẩn bị thi công giải phóng mặt bằng, thi cơng cơng trình theo tiến độ chất lượng cơng trình theo thoả thuận nhà thầu chủ đầu tư cho công trình hồn thành, tiến hành bàn giao cho chủ đầu tư KHẢO SÁT THIẾT KẾ GIẢI PHĨNG MẶT BẰNG HỒN THIỆN ĐÚC DẦM CỘT BÊ TÔNG XÂY VÀ TRÁT Sơ đồ 02: Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm 1.3.2 Đặc điểm thị trường tiêu thụ Sản phẩm Cơng ty mang tính đặc thù khác biệt làm cho thị trường tiêu thụ sản phẩm Công ty mang tính khác biệt so với thị trường khác Đó là: - Một người mua nhiều người bán - Việc mua bán sản phẩm thường diễn nơi sản xuất - Nhà nước khách hàng lớn - Chịu chi phối quy luật kinh tế: + Quy luật giá trị + Quy luật lưu thông tiền tệ + Quy luật cung-cầu + Quy luật cạnh tranh SVTH: Doãn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư Bạch Đằng mong muốn ngày tạo dựng uy tín vị thỏa mãn yêu cầu chủ đầu tư đưa ngày mở rộng thêm thị trường nước Tuy nhiên, với phát triển không ngừng công nghệ, thông tin, kinh tế yêu cầu chủ đầu tư ngày cao việc thiết kế, tư vấn khảo sát cơng trình Để đáp ứng u cầu chủ đầu tư nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ mình, Cơng ty đưa sách chất lượng: Cơng ty cam kết thỏa mãn khách hàng dịch vụ sản phẩm có chất lượng ngày cao, phù hợp với quy chuẩn xây dựng, tiêu chuẩn, văn pháp quy luật pháp Nhà nước SVTH: Doãn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG 2.1 Đặc điểm lao động kế toán tổ chức máy kế toán 2.1.1 Đặc điểm lao động kế toán Bộ máy kế tốn Cơng ty bao gồm người, có trưởng phịng, phó phịng nhân viên kế tốn Bà Ngơ Thị Hương Giang: sinh năm 1979, tốt nghiệp trường Đại học tài kế tốn, làm việc Cơng ty từ năm 2004 (từ Cơng ty thành lập) Ơng Nguyễn Mạnh Cường: sinh năm 1981, tốt nghiệp Hệ chức trường Đại học Thương mại, làm việc tai Công ty từ năm 2004 Bà Hoàng Thu Hường: sinh năm 1983, tốt nghiệp trường Cao đẳng tài kế tốn, làm việc Cơng ty năm 2005 Ông Trần Văn Tuấn: sinh năm 1980, tốt nghiệp trường Đại học thương mại, làm việc Công ty năm 2005 Bà Phạm Thị Giang: sinh năm 1983, tốt nghiệp trường Đại học dân lạp Thăng Long, làm việc tai Công ty từ năm 2006 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Do sản phẩm Cơng ty cơng trình cơng nghiệp có quy mô lớn địa bàn hoạt động kinh doanh Công ty rộng khắp nước Điều dẫn tới máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức theo hình thức tập trung Theo hình thức kế tốn cơng trình khơng hạch tốn mà có nhiệm SVTH: Dỗn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn vụ theo dõi tình hình tăng giảm vật tư, máy móc thiết bị, hàng tháng tập hợp số liệu, chứng từ gửi cho phịng kế tốn để tập hợp số liệu chung Công ty lập báo cáo định kỳ theo quy định chế độ kế tốn Bộ máy kế tốn Cơng ty thể qua sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán Kế toán tiền mặt, vật tư, tiền gửi tiền lương kế toán ngân quỹ chứng Kế toán từ kho thu TSCĐ, doanh Sơ đồ 03: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn phịng Tài Kế tốn Cơng ty Do quy mơ Cơng ty nhỏ nên máy kế tốn gọn nhẹ, nhân viên kế toán phải phụ trách từ đến phần hành Chức nhiệm vụ nhân viên máy kế toán sau: Bà Ngơ Thị Hương Giang: Kế tốn trưởng: - phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty mặt hoạt động phòng; Tham mưu với Giám đốc Công ty đạo tổ chức thực cơng tác kế tốn, thống kê Cơng ty có nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định Pháp luật; Thông qua chứng từ, giấy tở liên quan đến cơng tác tài kế tốn, SVTH: Doãn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây 16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn + Đối chiếu nội dung kinh tế, số lượng vật tư, số tiền Giấy đề nghị toán với hố đơn GTGT nhằm xem xét đề nghị mua có với hố đơn mua hàng khơng; đối chiếu Giấy dự trù vật tư với hoá đơn GTGT nhằm biết mua vật tư có vượt q dự trù khơng làm sở để giải (nếu vượt mà không xét duyệt người mua phải chịu trách nhiệm), đối chiếu Hoá đơn GTGT với biên kiểm nghiệm, vật tư đảm bảo tiếp tục đối chiếu với Phiếu nhập kho; đồng thời tính tốn lại số tiền chứng từ Các chứng từ sau nhập vào máy tính lưu trữ bảo quản 2.2.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định chế độ kế toán hành (Quyết định 15) phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Hệ thống tài khoản mẹ vận dụng theo chế độ quy định tài khoản mở chi tiết phù hợp dựa thực tế hoạt động Ví dụ: TK 112 Tiền gửi ngân hàng: gồm khoản tiền gửi Công ty ngân hàng TK có tài khoản cấp là: TK 1121 - Tiền Việt Nam, TK 1122 - Tiền ngoại tệ, tài khoản cấp Công ty lại chi tiết cho Ngân hàng Ví dụ như: TK 112101: Tiền gửi trụ sở Giao dịch Ngân hàng đầu tư Phát triển 2.2.4 Đặc điểm vận dụng hệChứng thống từ sổkế sách toánkế toán Do hoạt động lĩnh vực xây dựng nên số lượng cơng trình mà Công ty đảm nhận không nhỏ nằm rải rác khắp nơi đất nước phát sinh số Sổ nhhật Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế lượng chứng để thuận ký đặc biệttừ lớn dẫn tới việc hạch toán kế toán phức tạp,toán chi tiếttiện đơn giản việc hạch toán theo dõi đối chiếu Công ty áp dụng ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh SVTH: Doãn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây Báo cáo tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công 17 GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn Sơ đồ 04: Hính thức Nhật ký chung Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Bên cạnh cơng ty cịn áp dụng phần mềm kế toán Fast Accounting 2005 hạch toán nhằm giảm bớt khối lượng sổ sách Theo định 15 Công ty sử dụng loại sổ: Sổ nhật ký chung, Sổ Nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký chi tiền, Sổ nhật ký mua hàng, Sổ tài khoản, Sổ chi tiết tài khoản, Trên thực tế sổ sách Cơng ty nằm máy tính, cần kế tốn in để dùng 2.2.5 Đặc điểm vận dụng hệ thống báo cáo kế toán Căn vào Luật kế toán, chuẩn mực kế tốn số 21 – “trình bày báo cáo tài chính” theo định số 15/2006/QĐ-BTC hệ thốngbáo cáo kế tốn Cơng ty gồm báo cáo sau: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh SVTH: Doãn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công 18 GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Bản thuyết minh báo cáo tài chíh Theo Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết kinh doanh cịn Kế tốn tổng hợp lập theo quý, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài lập vào thời điểm cuối năm Tồn báo cáo Cơng ty Kế tốn tổng hợp lập cuối kỳ Cuối kỳ kế toán tổng hợp tiến hành tổng hợp số liệu kế toán mà nhân viên kế toán nhập vào máy kỳ.Kết chuyển chi phí doanh thu kỳ vào tài khoản xác định kết quả, làm sở cho việc lập báo cáo Với phần mềm kế toán Fast Accouning 2005 cho phép Công ty giảm bớt công việc, hiệu quả, đơn giản phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công Phần mềm bao gồm nhiều phân hệ khác như: Phân hệ kế toán tổng hợp, phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi tiền vay; phân hệ kế toán bán hàng cơng nợ phải thu, phân hệ kế tốn chi phí giá thành; Phân hệ kế toán tài sản cố định; Phân hệ kế tốn cơng cụ, dụng cụ; phân hệ kế tốn chủ đầu tư; ngồi có báo cáo như: báo cáo thuế, báo cáo quản trị Hàng ngày, phát sinh nghiệp vụ kinh tế, kế toán vào cá chứng từ gốc hợp lệ, hợp lý, hợp pháp tiền hành nhập liệu vào phân hệ kế toán cho phú hợp với nội dung kinh tế nghiệp vụ, vào sổ Nhật ký chung, Sổ chi tiết tài khoản Cuối tháng, chương trình tự động ghi sổ lên báo cáo, bảng biểu tổng hợp, lập bút toán kết chuyển, phân bố chương trình kế tốn tự động chuyển số liệu từ Sổ kế toán chi tiết vào Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh, chuyển số liệu từ sổ Nhật ký chung vào Sổ tài khoản vào Bảng cân đối số phát sinh (đồng thời kế toán tổng hợp phải đối chiếu sổ máy với sổ theo dõi kế toán chi tiết) Từ bảng cân đối tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết số SVTH: Doãn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công 19 GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn phát sinh để lập Bảng cân đối kế toán báo cáo kế toán khác (Báo cáo kết kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính) Do phần mềm kế tốn đời trước Quyết định 15 nên có nhiều chỗ khơng hợp lý nhiên để tuân thủ theo chế độ kế tốn hành Cơng ty liên tục cập nhập vào phần mềm cho phù hợp 2.3 Đặc điểm kế toán số phần hành chủ yếu 2.3.1 Kế toán Tài sản cố định Lĩnh vực hoạt động Cơng ty tư vấn xây dựng nên trụ sở làm việc, thiết bị văn phịng tài sản cố định Cơng ty máy móc thiết bị cho thi cơng xây dựng cơng trình như: Máy trục, máy ủi, xe nâng thuỷ lực, kính thuỷ lực, máy khoan, máy tiện Các TSCĐ Cơng ty hình thành từ mua sắm TSCĐ Công ty theo dõi quản lý mặt vật giá trị, phòng Vật tư, thiết bị phịng tài kế tốn đảm nhận Về mặt vật, Phòng Vật tư, thiết bị đảm nhận, thực công việc lập sổ theo dói, ghi chép cơng tác quản lý phân phối, biến động loại tài sản công ty, quản lý tồn hồ sơ loại máy móc, thiết bị phương tiện công ty Đồng thời phải theo dõi nắm vững lực xe, máy phục vụ thi cơng cơng tác cơng trình Về mặt giá trị, phịng Tài kế tốn đảm nhận, thực lập sổ sách, ghi chép theo dõi tình hình biến động tăng, giảm TSCĐ (về Nguyên giá, giá trị hao mòn giá trị lại) cho loại TSCĐ, đồng thời kiểm kê TSCĐ có yêu cầu Ban giám đốc - Công ty phân loại TSCĐ theo cách sau: + Theo nguồn hình thành: TSCĐ Ngân sách Nhà nước cấp, TSCĐ mua sắm nguồn vốn tự bổ sung, TSCĐ mua nguồn vốn khác, TSCĐ mua sắm nguồn vốn vay SVTH: Doãn Thị Chuyên dựng Lớp KTA –K37 Bộ xây 20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công GVHD: PGS.TS.Nguyễn Văn + Theo đặc trưng kỹ thuật: Nhà cửa, vật kiến trúc; Máy móc, thiết bị; phương tiện vận tải; Thiết bị dụng cụ hành + Theo dõi tình hình sử dụng: TSCĐ dùng sản xuất kinh doanh, TSCĐ chờ xử lý - Đánh giá tài sản cố định TSCĐ Cơng ty hình thành từ mua sắm nên Cơng ty tính giá TSCĐ theo giá gốc, theo nguyên giá TSCĐ xác định sau: Nguyên giá TSCĐ = Giá mua theo hố Chi phí thua mua, + lắp đặt chạy thử đơn Cơng ty áp dụng phương pháp tính khấu hoa đường thẳng, hấu hết tài sản sử dụng tối đa Trên có sở Quyết đinh số 206/2003 TC – BTC ngày 12/12/2003 Cơng ty tính mức khấu hao theo ngun tắc khơng trịn tháng, nghĩa tính thơi tính khấu hao kể từ ngày TSCĐ tăng giảm, ngừng tham gia sản xuất kinh doanh Định kỳ kế toán tiến hành đánh giá lại TSCĐ để biết tính trạng, lưch đáp ứng TSCĐ cơng trình nhằm có kế hoạch đầu tư, đổi kịp thời kế toán TSCĐ vào hồ sơ TSCĐ phòng Kinh tế kỹ thuật quản lý để mở thẻ TSCĐ Định kỳ kế tốn trích khấu TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh Công ty chi tiết cho công trình Các cơng việc chủ yếu làm phần mềm Chứng Fast từ gốc, Thẻ tài sản lý, hợpThẻ lệ kho, bảng tính cố - Chứng từhợp sử dụng: định phân bổ khấu hao - Sổ sách: Sổ TSCĐ, sổ chi tiết tăng giảm TSCĐ, sổ tổng hợp TSCĐ Máy vi tính Sổ nhật Dỗn Thị SổChun SVTH: ký TK 211 dựng chung TK 214 TK 213 Sổ chi tiết TSCĐ Sổ tổng hợp chi tiết tăng, giảm Bảng cân đói số phát sinh Báo–K37 cáo Bộ xây Lớp KTA tài