LỜI NÓI ĐẦU Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD TS Phan Thị Hạnh MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH T[.]
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Khái niệm vốn vai trò vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Đặc điểm vốn 1.1.3 Phân loại vốn 1.1.3.1 Căn theo nguồn hình thành vốn 1.1.3.2 Căn theo thời gian huy động vốn sử dụng vốn 1.1.3.3 Căn theo phạm vi huy động sử dụng vốn 1.1.3.4 Căn theo công dụng kinh tế đặc điểm chu chuyển giá trị.7 1.1.4 Vai trò vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 11 1.2 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường 11 1.2.1 Quan niệm hiệu sử dụng vốn 11 1.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn .15 1.2.2.1 Các tiêu tổng hợp 15 1.2.2.2 Các tiêu cá biệt 16 1.2.3 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường 18 SV: Nguyễn Thị Thúy Hường Lớp: TCDN13A.02 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI DH .22 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH sản xuất thương mại DH 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH sản xuất thương mại DH 22 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 23 2.1.3 Kết kinh doanh Công ty TNHH sản xuất thương mại DH 26 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH sản xuất thương mại DH 30 2.2.1 Tình hình huy động chi phí vốn Cơng ty 30 2.2.2 Thực trạng sử dụng tổng vốn .34 2.2.3 Thực trạng sử dụng vốn cố định 38 2.2.4 Thực trạng sử dụng vốn lưu động 42 2.3 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH sản xuất thương mại DH 52 2.3.1 Thành công 52 2.3.2 Hạn chế 53 2.3.2.1 Hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn cố định 53 2.3.2.2 Hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn lưu động 53 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI DH 54 3.1 Định hướng nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty năm tới 54 SV: Nguyễn Thị Thúy Hường Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH sản xuất thương mại DH 55 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 55 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 57 3.2.2.1 Tổ chức cấu vốn lưu động hợp lý 57 3.2.2.2 Quản lý tốt hàng tồn kho .57 3.2.2.3 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu 58 3.2.2.4 Thực tốt công tác ngân quỹ 58 3.3 Một số kiến nghị 59 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ máy Nhà nước có liên quan 59 3.3.2 Kiến nghị với Công ty TNHH sản xuất thương mại DH 59 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 SV: Nguyễn Thị Thúy Hường Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Tình hình kết sản xuất kinh doanh Công ty từ năm 2011– 2013 .28 Bảng 2: Cơ cấu phân bổ vốn biến động nguồn vốn 31 Bảng 3: Kết sản xuất kinh doanh Công ty 34 Bảng 4: So sánh tiêu kết sản xuất kinh doanh .35 Bảng so sánh tiêu kết sản xuất kinh doanh Công ty 35 Bảng 5: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 38 Bảng 6: Các tiêu hiệu sử dụng vốn cố định 39 Bảng 7: Cơ cấu tài sản lưu động Công ty 42 Bảng 8: So sánh tiêu cấu TSLĐ 43 Bảng 9: tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty: .47 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Công ty 26 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức phận sản xuất Công ty TNHH sản xuất thương mại DH 26 SV: Nguyễn Thị Thúy Hường Lớp: TCDN13A.02 Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn VLĐ : Vốn lưu động VCĐ : Vốn cố định NPT : Nợ phải trả VCSH : Vốn Chủ sở hữu TSNH : Tài sản ngắn hạn HTK : Hàng tồn kho Bq : Bình quân TS : Tài sản TP : Trưởng phòng SV: Nguyễn Thị Thúy Hường Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp ln phải tìm hướng vững cho để tồn tại, phát triển sản xuất tăng trưởng kinh doanh Và điều tiên vốn, có vốn hoạt động doanh nghiệp diễn ra, hay nói cách khác, vốn máu doanh nghiệp Vốn doanh nghiệp điều quan trọng để giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động đầu tư mua sắm tài sản mới, mở rộng kinh doanh, xây dựng thêm nhà máy mới….Khơng việc sử dụng vốn hiệu có ý nghĩa chiến lược với doanh nghiệp mà tác động tới hiệu sản xuất kinh doanh, đem lại lợi nhuận với vị vững vàng cho doanh nghiệp Hơn góc độ vĩ mơ, việc doanh nghiệp sử dụng vốn tốt hợp lý góp phần xây dựng kinh tế ổn định có tốc độ tăng trưởng nhanh, có sở hạ tầng đại sở pháp lý lành mạnh Ở Việt Nam vốn doanh nghiệp thường huy động tùy theo loại hình doanh nghiệp, chủ yếu vốn bao gồm hai phận vốn chủ sở hữu vốn nợ, có vốn nợ tức doanh nghiệp phải trả nợ thời gian định, nên doanh nghiệp phải có dự án khả thi, có tính hiệu kinh tế xã hội Trước tiên phải thể qua tiêu tài chính, quan trọng để doanh nghiệp đưa giải pháp Đối với doanh nghiệp, để tạo nhiều công ăn việc làm cho xã hội, lợi nhuận tăng hàng năm, chỗ đứng vững thương trường, doanh nghiệp phải tìm giải pháp chiến lược cho Trong đó, việc đưa biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn quan trọng Vì vốn ln sử dụng hiệu làm sở cho khả trả nợ mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Đồng thời, việc đưa giải pháp việc sử dụng vốn cách giúp doanh nghiệp tránh rủi ro, chủ động nguồn lực tài phát triển SV: Nguyễn Thị Thúy Hường Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh bền vững Chính vai trị quan trọng vốn mà doanh nghiệp cần trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn hoạt động Trong thời gian thực tập Phịng tài – kế tốn Công ty TNHH sản xuất thương mại DH, em tìm hiểu nhận tầm quan trọng cơng tác phân tích đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Tính cấp thiết tầm quan trọng cơng tác tạo cho em niềm say mê mong muốn tìm tịi, nghiên cứu sâu Vì vậy, em định chọn đề tài “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH sản xuất thương mại DH” làm đề tài nghiên cứu cho chuyên đề thực tập Chuyên đề thực tập lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo có kết cấu gồm ba chương: - Chương 1: Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường - Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH sản xuất thương mại DH - Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH sản xuất thương mại DH Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình giảng viên hướng dẫn Cô TS Phan Thị Hạnh cán phịng tài – kế tốn Cơng ty TNHH sản xuất thương mại DH giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập Do thời gian thực tập có hạn kiến thức cịn chưa nhiều nên chuyên đề thực tập em nhiều thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Thúy Hường Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh CHƯƠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Khái niệm vốn vai trò vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh – tức thực một, số tất cơng đoạn q trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lời Đối với doanh nghiệp để tiến hành q trình sản xuất kinh doanh phải có vốn Vốn điều kiện k thể thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất – kinh doạnh Có vốn để đầu tư mua sắm yếu tố cho q trình sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động, đối tượng lao động, sức lao động Do tác động sức lao động vào đối tượng lao động thông qua tư liệu lao động mà hàng hóa dịch vụ tạo tiêu thụ thị trường, doanh nghiệp thu tiền Để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp kết thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh phải bù đắp tồn chi phí bỏ có lãi Như thấy số tiền ứng ban đầu không bảo tồn mà cịn tăng thêm hoạt động kinh doanh mang lại Từ phân tích cho ta thấy: Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền tồn tài sản hữu hình vơ hình đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời SV: Nguyễn Thị Thúy Hường Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh 1.1.2 Đặc điểm vốn Để quản lý phân biệt vốn kinh doanh với loại vốn khác ta cần tìm hiểu đặc điểm vốn kinh doanh Vốn kinh doanh đại diện cho lượng tài sản định, điều có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vơ nhà xưởng máy móc, thiết bị, chất xám thông tin Cùng với phát triển kinh tế thị trường tiến khoa học kỹ thuật tài sản vơ hình ngày phát triển phong phú giữ vai trò quan trọng việc tạo khả sinh lời doanh nghiệp như: nhãn hiệu, quyền phát minh sáng chế, bí cơng nghệ Vốn phải vận động sinh lời đạt mục tiêu kinh doanh Vốn biểu tiền, để biến thành vốn đồng tiền phải vận động sinh lời Trong trình vận động vốn thay đổi hình thái biểu hiện, điểm xuất phát điểm cuối vịng tuần hồn phải đồng tiền Đồng tiền phải quay nơi xuất phát với giá trị lớn hơn, mục tiêu kinh doanh lớn doanh nghiệp Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh, điều cho thấy để sử dụng vốn cách có hiệu địi hỏi doanh nghiệp phải tính tốn xác lượng vốn cần sử dụng tránh tình trạng thiếu vốn doanh nghiệp rơi vào bị động thừa vốn ảnh hưởng nhiều đến chi phí hội trình sử dụng vốn, khơng thể quay vịng vốn nhanh Vì doanh nghiệp khơng thể dựa vào tiềm sẵn có mà cịn phải tìm cách huy động thu hút vốn từ nhiều nguồn khác như: góp vốn liên doanh, vay nợ, phát hành cổ phiếu Vốn có giá trị mặt thời gian: Thông qua đặc điểm doanh nghiệp phải lưu ý đến ảnh hưởng yếu tố bên ngồi lạm phát, tình SV: Nguyễn Thị Thúy Hường Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh hình phát triển kinh tế đặc biệt phải tính tốn vịng quay vốn hợp lý Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu: vốn góp, vốn liên doanh chủ sở hữu bên tham gia liên doanh, góp vốn, vốn vay thuộc sở hữu Ngân hàng chủ nợ khác, nghiên cứu kỹ vấn đề điều cần thiết giúp doanh nghiệp có phương án sử dụng vốn dài hạn ngắn hạn hiệu Vốn coi hàng hoá đặc biệt: điều có nghĩa vốn phải có đầy đủ giá trị giá trị sử dụng, giá trị hàng hố vốn thân nó, giá trị sử dụng vốn thể chỗ đưa vào sản xuất kinh doanh tạo giá trị lớn giá trị ban đầu Như hàng hoá khác vốn mua bán thị trường người ta mua bán quyền sử dụng yếu tố làm cho vốn trở thành hàng hoá đặc biệt khác loại hàng hoá khác Người thừa vốn đưa vốn vào thị trường, người cần vốn tới thị trường vay phải trả khoản phí cho lượng vốn vay (lãi) Trong q trình quyền sở hữu vốn khơng thay đổi mà thay đổi quyền sử dụng vốn 1.1.3 Phân loại vốn 1.1.3.1 Căn theo nguồn hình thành vốn 1.1.3.1.1 Vốn chủ sở hữu Khi doanh nghiệp thành lập chủ đầu tư doanh nghiệp phải bỏ số vốn định Đối với doanh nghiệp nhà nước vốn tự có ban đầu vốn ngân sách nhà nước cấp Đối với doanh nghiệp tư nhân vốn tự có số vốn pháp định cần thiết để xin đăng ký thành lập doanh nghiệp, tức số vốn tối thiểu chủ doanh nghiệp phải bỏ để thành lập doanh nghiệp theo quy định pháp luật Với công ty cổ phần nguồn vốn cổ đơng đóng góp để thành lập cơng ty Mỗi cổ đông chủ SV: Nguyễn Thị Thúy Hường Lớp: TCDN13A.02