Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD TS Phan Thị Hạnh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 3 1 1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính[.]
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp .3 1.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp .4 1.3 Thơng tin sử dụng cho phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 10 1.5.1 Phân tích tiêu tỷ lệ tài .10 1.5.1.1 Nhóm tỷ lệ khả toán 10 1.5.1.2 Nhóm tỷ lệ khả cân đối vốn (cơ cấu vốn) .12 1.5.1.3 Nhóm tỷ lệ khả hoạt động .13 1.5.1.4 Nhóm tỷ lệ khả sinh lời 15 1.5.2 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 16 1.5.3 Phân tích luồng tiền 17 1.5.4 Cơ cấu vốn đòn bẩy tài 18 1.5.5 Lập kế hoạch tài .21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM BẮC NINH– CHI NHÁNH TIÊN DU 24 2.1.Khái quát chung Công ty Cổ phần Dược phẩm Bắc Ninh – Chi nhánh Huyện Tiên Du .24 2.1.1.Tổng quan Công ty Cổ phần Dược phẩm Bắc Ninh .24 2.1.2.Sơ lược Chi nhánh Dược Tiên Du 25 SV: Ngô Quỳnh Châu i Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh 2.1.3 Tổ chức máy Chi nhánh Dược Tiên Du 26 2.1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh chi nhánh những năm gần 27 2.2 Nội dung phân tích tài Chi nhánh Công ty Cổ phần Dược phẩm Bắc Ninh Tại Tiên Du 30 2.2.1 Cơ sở liệu phân tích tình hình tài 30 2.2.2.Phương pháp phân tích tài áp dụng chi nhánh 34 2.2.3 Nội dung phân tích tài chi nhánh 34 2.2.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài chi nhánh 34 2.2.3.2 Một số tiêu tài Chi nhánh phân tích 38 2.3.Đánh giá tình hình tài Công ty Cổ phần Dược phẩm Bắc Ninh – Chi nhánh Tiên Du 44 2.3.1.Những thành công đạt .44 2.3.2.Những hạn chế nguyên nhân 45 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM BẮC NINH – CHI NHÁNH HUYỆN TIÊN DU .48 3.1.Định hướng cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Dược phẩm Bắc Ninh – Chi nhánh Huyện Tiên Du .48 3.2.Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Dược phẩm Bắc Ninh – Chi nhánh Huyện Tiên Du .49 3.3.Một số kiến nghị 50 KẾT LUẬN 52 SV: Ngô Quỳnh Châu ii Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Bảng kê nguồn vốn sử dụng vốn 17 Bảng 2.1: Các tiêu hoạt động chung .28 BẢNG 2.2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN .30 BẢNG 2.3: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH .32 BẢNG 2.4: BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 33 Bảng 2.5: Bảng cấu tài sản .35 Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động tài sản chi nhánh 35 Bảng 2.6: Bảng cấu nguồn vốn 37 Biểu đồ 2.2: Tình hình biến động nguồn vốn .37 Bảng 2.7 Các tỷ lệ phản ánh khả toán 39 Bảng 2.10 Các tỷ lệ phản ánh khả hoạt động 40 Bảng 2.11 Các tỷ lệ phản ánh khả sinh lời .43 SV: Ngô Quỳnh Châu iii Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh LỜI MỞ ĐẦU Để tồn phát triển doanh nghiệp cần chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng Điều đặt cho doanh nghiệp yêu cầu đòi hỏi đáp ứng kịp thời với thay đổi kinh tế tận dụng hội để phát triển doanh nghiệp Bởi chủ doanh nghiệp phải có đối sách thích hợp, nhằm tạo nguồn tài đáp ứng cho yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu việc cung ứng sản xuất tiêu thụ tiến hành bình thường, tiến độ tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài có hiệu ngược lại Việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý tạo điều kiện tối đa cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục có lợi nhuận cao Do đó, để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chiến lược doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế hoạt động tài doanh nghiệp, tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết để cải tiến hoạt động tài tăng hiệu sản xuất kinh doanh Như phân tích tình hình tài khơng cung cấp thơng tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực vốn có doanh nghiệp, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà cịn thơng qua xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp, tìm bước vững chắc, hiệu tương lai gần Việc phân tích tài cơng cụ quan trọng cho công tác quản lý chủ doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Vì vậy,em lựa chọn đề tài: “Một số giải pháp cải thiện tình hình tài SV: Ngô Quỳnh Châu Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh Công ty Cổ phần Dược phẩm Bắc Ninh – Chi nhánh Huyện Tiên Du” để hiểu việc phân tích tầm quan trọng việc quản trị tài Nội dung chuyên đề gồm ba phần chính: Chương 1: Tổng quan hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài Công ty Cổ phần Dược phẩm Bắc Ninh – Chi nhánh Huyện Tiên Du Chương 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dược phẩm Bắc Ninh – Chi nhánh Huyện Tiên Du Do nhiều hạn chế mặt thời gian, tài liệu tham khảo, chuyên đề em khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy cô giáo, bạn bè tất bạn đọc khác quan tâm tới chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! SV: Ngô Quỳnh Châu Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp chủ yếu bao gồm: + Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước + Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài + Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác + Quan hệ nội doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài q trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm dự kiến xảy sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu Hay nói cách khác, phân tích tài doanh nghiệp cho số báo cáo tài “biết nói” để người sử dụng chúng hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp mục tiêu, phương pháp hành động người quản lý doanh nghiệp SV: Ngơ Quỳnh Châu Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh 1.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài có hiểu trình kiểm tra, xem xét số liệu tài hành khứ, nhằm mục đích đánh giá dự tính rủi ro tiềm ẩn tương lai nhằm phục vụ cho định tài doanh nghiệp Mặt khác, phân tích tình hình tài doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin nhiều đối tượng quan tâm đến khía cạnh khác tài doanh nghiệp để phục vụ cho mục đích Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài nhằm mục tiêu: - Tạo thành chu kỳ đánh giá đặn cácc hoạt động kinh doanh khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả tốn, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp - Định hướng định ban giám đốc như: định đầu tư, tài trợ phân chia lợi tức, cổ phần,… - Là sở cho dự báo tải chính: kế hoạch đầu tư, phần ngân sách tiền mặt… - Là cơng cụ kiểm sốt hoạt động quản lý Đối với đơn vị chủ sở hữu: Họ quan tâm đến lợi nhuận khả trả nợ, an tồn tiền vốn bỏ ra, thơng qua phân tích tình hình tài giúp họ đánh giá hiệu trình sản xuất kinh doanh, khả điều hành hoạt động nhà quản trị để định sử dụng bãi miễn nhà quản trị, định việc phân phối kết kinh doanh Đối với chủ nợ: (Ngân hàng, nhà cho vay, nhà cung cấp) mối quan tâm họ hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Do họ cần ý SV: Ngơ Quỳnh Châu Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh đến tình hình khả toán đơn vị quan tâm đến lượng vốn chủ sở hữu, khả sinh lời để đánh giá đơn vị có khả trả nợ hay không định cho vay, bán chịu sản phẩm cho đơn vị Đối với nhà đầu tư tương lai: Điều mà họ quan tâm an toàn lượng vốn đầu tư, kế mức độ sinh lại, thời gian hồn vốn Vì họ cần tăng trưởng doanh nghiệp Do họ thường phân tích báo cáo tài hình thức đầu tư lĩnh vực Đối với quan chức năng: Như quan thuế, thông qua thơng tin báo cáo tài xác định khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực nhà nước, quan thống kê tổng hợp phân tích thành số liệu thống kê, sơ thống kê 1.3 Thơng tin sử dụng cho phân tích tài doanh nghiệp Mục tiêu chủ doanh nghiệp tối đa hố vốn chủ sở hữu Một phương pháp mà chủ doanh nghiệp sử dụng để quản lý tình hình hoạt động doanh nghiệp phân tích tài Để phân tích tài thu kết cao nhà phân tích tài phải tiến hành thu thập liệu liên quan tới tình hình hoạt động doanh nghiệp, gồm thông tin liên quan trực tiếp gián tiếp ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trước hết thông tin liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cụ thể báo cáo tài Báo cáo tài phận báo cáo kế tốn Nó phản ánh cách tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài cung cấp thơng tin kinh tế tài chủ yếu cho người sử dụng thơng tin kế tốn SV: Ngơ Quỳnh Châu Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh việc đánh giá, phân tích dự đốn tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Theo qui định Bộ Tài chính, báo cáo tài gồm bốn biểu mẫu: - Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B.01-DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Mẫu sốB.02-DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B.03-DN - Thuyết minh báo cáo tài - Mẫu số B.09-DN 1.4 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Phương pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tượng, mối liên hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về lý thuyết, có nhiều phương pháp phân tích tài doanh nghiệp, thực tế nhà phân tích thường sử dụng phương pháp so sánh phương pháp tỷ lệ Phương pháp so sánh: Phương pháp so sánh phương pháp chủ yếu dùng để phân tích báo cáo tài Việc so sánh số liệu nhiều năm cho ta thấy xu hướng tốc độ phát triển doanh nghiệp Phương pháp so sánh dùng để so sánh số tuyệt đối số tương đối thời điểm (thời kỳ) khác Nhưng mục đích cuối phải rõ tác động thay đổi đến tình hình tài doanh nghiệp SV: Ngô Quỳnh Châu Lớp: TCDN13A.02 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Phan Thị Hạnh Nhà phân tích so sánh kết kỳ với kết kỳ trước để thấy xu hướng thay đổi tài doanh nghiệp để có biện pháp khắc phục kỳ tới So sánh kết thực với tiêu kế hoạch để thấy mức độ hoàn thành doanh nghiệp So sánh kết kỳ với mức trung bình ngành để thấy tình hình tài doanh nghiệp so với doanh nghiệp khác ngành Cuối nhà phân tích so sánh theo chiều dọc để xác định tỷ trọng tiêu tổng thể hay so sánh theo chiều ngang để thấy xu hướng biến đổi tiêu qua nhiều kỳ Để thực việc so sánh phải có điều kiện sau: - Phải có hai tiêu để so sánh - Hai tiêu so sánh với phải có nội dung kinh tế có tiêu chuẩn biểu (như thống phương pháp tính tốn, đơn vị tiêu…) Phương pháp tỷ lệ: Trong phân tích tài chính, phương pháp tỷ lệ cộng cụ hữu ích ngày sử dụng nhiều Về nguyên tắc, sử dụng phương pháp tỷ lệ cần phải xác định tỷ lệ định mức để đánh giá, so sánh tình hình tài doanh nghiệp với định mức Có thể so sánh tỷ lệ tài kỳ với kỳ trước so sánh tỷ lệ tài kỳ với mức trung bình ngành hay tỷ lệ tương ứng doanh nghiệp khác ngành Từ việc phân tích so sánh tỷ lệ tài chính, nhà phân tích điểm mạnh điểm yếu tình hình tài doanh nghiệp Khi sử dụng phương pháp phân tích tỷ lệ, nhà phân tích phải xác định tỷ lệ phù hợp với mục đích nghiên cứu SV: Ngơ Quỳnh Châu Lớp: TCDN13A.02