CHƯƠNG 2 Chuyên đề thực tập ĐH KTQD PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài Nguồn lực tài chính là một nguồn lực không thể thiếu cho sự tồn tại và phát triển của bất kỳ một doanh nghiệp nào, đặc biệt[.]
Chuyên đề thực tập ĐH KTQD PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nguồn lực tài nguồn lực thiếu cho tồn phát triển doanh nghiệp nào, đặc biệt giai đoạn nay, mà Việt Nam gia nhập nhiều diễn đàn, tổ chức kinh tế, thương mại quốc tế ASEAN, WTO, APEC, AFTA,… Vì doanh nghiệp cần phải có cách thức quản lý phù hợp để khai thác sử dụng nguồn lực tài cách có hiệu Trong năm qua, sách Đảng Nhà nước ta khuyến khích tất thành phần kinh tế bình đẳng phát triển Điều tạo điều kiện để cơng ty, loại hình doanh nghiệp tham gia sâu rộng vào lĩnh vực, ngành nghề kinh tế Luật doanh nghiệp ban hành ngày 29 tháng 11 năm 2005 áp dụng chung cho tất loại hình cơng ty khơng phân biệt theo nguồn gốc chủ sở hữu Đây bước đột phá sau trình chuẩn bị lâu dài, kế thừa ưu điểm luật doanh nghiệp năm 1999, đồng thời đưa quan điểm phù hợp với phát triển kinh tế thị trường giai đoạn năm Công ty TNHH HDT doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng bản, lĩnh vực địi hỏi tiềm lực lớn tài Hoạt động Công ty lại chủ yếu gắn với dự án đầu tư với số vốn lớn, thời gian thi công thu hồi vốn lại kéo dài nên có nhiều mối quan hệ tài phát sinh Vì vậy, cơng ty cần thiết phải có cách thức quản lý tài khoa học hiệu quả, làm tiền đề nâng cao sức cạnh tranh, uy tín thương hiệu công ty thị trường, điều kiện mà môi trường tài phát triển sơi động đầy biến động Nền kinh tế thị trường phát sinh nhiều mối quan hệ tài phức tạp địi hỏi cơng việc quản lý tài cần phải thực cách chuyên nghiệp chuyên môn hóa cao Đặc biệt, khơng nên có nhầm lẫn cơng việc tài cơng việc kế tốn Sinh viên: Phạm Thị Vân Anh Lớp: TCDN2_K24 Chuyên đề thực tập ĐH KTQD Xuất phát từ nhận thức nên em định nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty TNHH HDT” Mục tiêu nghiên cứu Nội dung chuyên đề tập trung nghiên cứu công tác quản lý tài Cơng ty TNHH HDT, phân tích sơ tình hình tài Cơng ty để từ thấy hiệu cơng tác quản lý tài chính; điểm mạnh, điểm yếu đồng thời đưa kiến nghị, giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty HDT Phạm vi nghiên cứu Công việc quản lý tài cơng việc phức tạp, địi hỏi kiến thức kỹ quản lý lẫn kiến thức chuyên ngành tài Do hạn chế thời gian tài liệu nên chuyên đề em không sâu vào phân tích khía cạnh tài góc độ chuyên ngành mà tập trung vào khía cạnh quản lý tài quản lý nguồn lực doanh nghiệp Thời kỳ nghiên cứu chuyên đề giới hạn ba năm trở lại (2011-20013) Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề thực chủ yếu dựa việc thu thập, tổng hợp số liệu từ Phịng Tài – Kế tốn Công ty tài liệu sở lý thuyết từ sách, giáo trình internet Các phương pháp chủ yếu sử dụng để thực phân tích phương pháp so sánh phương pháp phân tích tỷ lệ Kết cấu chuyên đề Kết cấu chuyên đề gồm ba chương chính: Chương 1: Những kiến thức lý luận tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Công ty TNHH HDT Chương 3: Những giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty TNHH HDT Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo khoa Tài chính- Ngân hàng – ĐH KTQD giảng dạy em thời gian vừa qua đặc biệt em xin cảm ơn Tiến Sinh viên: Phạm Thị Vân Anh Lớp: TCDN2_K24 Chuyên đề thực tập ĐH KTQD sĩ Đặng Ngọc Đức hướng dẫn em suốt trình thực tập Qúa trình học tập giúp em tích lũy nhiều kiến thức hữu ích ứng dụng thiết thực kiến thức vào thực tiễn Em xin gửi lời cảm ơn tới cô chú, anh chị phịng Tài – kế tốn, phịng kế hoạch, Phịng tổ chức cán công ty HDT tạo điều kiện cho em thực tập cung cấp tài liệu thơng tin cần thiết để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Sinh viên: Phạm Thị Vân Anh Lớp: TCDN2_K24 Chuyên đề thực tập ĐH KTQD CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phân phối nguồn tài gắn liền với trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu định Các quan hệ tài doanh nghiệp bao gồm: Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước Quan hệ phát sinh trình doanh nghiệp nộp khoản thuế, lệ phí khoản phải nộp khác cho Nhà nước, quan hệ nhận tài trợ, trợ giá, bù lỗ,…, cho vay ưu đãi từ Nhà nước cho công ty Quan hệ tài doanh nghiệp chủ thể khác Quan hệ thể việc góp vốn, vay vốn, cho vay vốn,…trong việc toán hoạt động mua, bán tài sản, vật tư, hàng hóa, dịch vụ,… Quan hệ tài nội doanh nghiệp Quan hệ tài nội doanh nghiệp quan hệ trả lương, trợ cấp, thưởng, phạt vật chất,…đối với người lao động, quan hệ toán phận doanh nghiệp, phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp, hình thành sử dụng quỹ doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài chính, tài doanh nghiệp thể điểm khác biệt với khâu tài khác, thể đặc điểm sau: Là khâu sở hệ thống tài chính, tài doanh nghiệp gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong q trình hoạt động, quỹ tiền tệ ln tạo lập, bổ sung nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sinh viên: Phạm Thị Vân Anh Lớp: TCDN2_K24 Chuyên đề thực tập ĐH KTQD Mọi vận động nguồn tài doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp phải thực thi nhiệm vụ sau đây: Đảm bảo vốn phân phối vốn hợp lý cho nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tổ chức cho vốn chu chuyển cách thường xuyên, liên tục có hiệu Phân phối thu nhập lợi nhuận doanh nghiệp theo quy định, quy chế văn pháp luật có liên quan Nhà nước Kiểm tra trình vận động nguồn tài doanh nghiệp, hoạt động sản xuất kinh doanh gắn với trình vận động Với nhiệm vụ tài doanh nghiệp thúc đẩy doanh nghiệp hoàn thành mục tiêu sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp đề thời kỳ định Tuy nhiên, hiệu chức khách quan tài doanh nghiệp phát huy đến mức lại phụ thuộc vào trình nhận thức cách độc lập, tự giác hoạt động chủ quan người quản lý sử dụng chức tài 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thể điểm sau đây: Tài doanh nghiệp huy động vốn đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường liên tục Vốn tiền đề cho hoạt động doanh nghiệp Việc thiếu hụt vốn khiến cho hoạt động doanh nghiệp gặp khó khăn khơng triển khai Do vậy, việc đảm bảo vốn cho hoạt động doanh nghiệp tiến hành bình thường, liên tục phụ thuộc lớn vào việc tổ chức huy động vốn tài doanh nghiệp Việc giải vấn đề vốn nhà quản lý tiến hành thông qua hoạt động tổ chức huy động vốn, lựa chọn nguồn vốn, cấu vốn , tổ chức sử dụng vốn có hiệu mang lại lợi ích cao cho doanh nghiệp Sinh viên: Phạm Thị Vân Anh Lớp: TCDN2_K24 Chuyên đề thực tập ĐH KTQD Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc đưa định đầu tư đắn phụ thuộc lớn vào việc đánh giá, lựa chọn đầu tư từ góc độ tài Dựa vào việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp mà chủ doanh nghiệp đánh giá hiệu dự án đầu tư, từ biết dự án có khả sinh lời cao để lựa chọn phương án đầu tư tối ưu nhất, phù hợp doanh nghiệp Việc huy động vốn kịp thời, đầy đủ giúp cho doanh nghiệp chớp hội kinh doanh, tiết kiệm chi phí Huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh tránh thiệt hại ứ đọng vốn, tăng vòng quay tài sản, giảm số vốn vay, góp phần tăng lợi nhuận sau thuế công ty Tài doanh nghiệp cơng cụ hữu ích để giám sát, kiểm tra tình hình kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, tình hình thực tiêu tài đặc biệt báo cáo tài thấy tình hình sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Trên sở kiểm sốt kịp thời, tổng qt hoạt động doanh nghiệp, từ phát nhanh chóng tồn hay khó khăn vướng mắc tiềm chưa khai thác để đưa định thích hợp điều chỉnh hoạt động nhằm đạt tới mục tiêu đề doanh nghiệp Ba vai trị có quan hệ mật thiết với Vai trị giám sát, kiểm tra thường xun thơng suốt q trình hoạt động doanh nghiệp, góp phần định hướng cho phân phối thu nhập tạo lập vốn cho sản xuất kinh doanh Ngược lại, việc tạo lập vốn phân phối vốn tốt tạo điều kiện tốt cho trình kiểm tra, tăng cường hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Các khái niệm quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp Một doanh nghiệp tồn phát triển nhiều mục tiêu khác song tất mục tiêu nhằm mục tiêu bao trùm tối đa hóa giá trị tổng tài sản Sinh viên: Phạm Thị Vân Anh Lớp: TCDN2_K24 Chuyên đề thực tập ĐH KTQD cho chủ sở hữu Và quản lý tài doanh nghiệp nhằm thực mục tiêu Quản lý tài doanh nghiệp tác động nhà quản lý tới hoạt động tài doanh nghiệp Nó thực thơng qua chế Đó chế quản lý tài doanh nghiệp Cơ chế quản lý tài doanh nghiệp hiểu tổng thể phương pháp, hình thức công cụ vận dụng để quản lý hoạt động tài doanh nghiệp điều kiện cụ thể nhằm đạt mục tiêu định Các nội dung quản lý tài doanh nghiệp bao gồm: chế quản lý tài sản, chế huy động vốn, chế quản lý doanh thu, chi phí lợi nhuận, chế kiểm sốt tài Như vậy, quản lý tài hoạt động quan trọng có mối quan hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Một chế quản lý tài phù hợp cho phép doanh nghiệp tìm kiếm thu hút nguồn lực tài nhằm đáp ứng nhu cầu vốn mình, kích thích điều tiết kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Ngoài chế quản lý tài phù hợp cịn đóng vai trị khung pháp lý cho cơng tác quản trị doanh nghiệp 1.2.1.2 Bộ máy quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài hoạt động có tầm quan trọng số hoạt động doanh nghiệp Đứng đầu máy quản lý tài cơng ty thường giám đốc tài hay CFO (Chief Financial Official) Tuy nhiên, Việt Nam hình thức chưa phổ biến quản lý tài thường thuộc nhà lãnh đạo cấp cao doanh nghiệp tổng giám đốc hay phó tổng giám đốc kiêm nhiệm chức Trong doanh nghiệp lớn, định quan trọng tài thường ủy ban tài đưa Trong cơng ty vừa nhỏ, chủ nhân - Tổng giám đốc đảm nhận quản lý hoạt động tài doanh nghiệp Bên cạnh cịn có máy - Phịng, ban tài với kế toán trưởng, kế toán viên, thủ quỹ, phục vụ nhằm cung cấp thơng tin phục vụ cho q trình định cách xác kịp thời Sinh viên: Phạm Thị Vân Anh Lớp: TCDN2_K24 Chuyên đề thực tập ĐH KTQD Sơ đồ 2.1 Sơ đồ quản lý tài doanh nghiệp điển hình HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Tổng giám đốc Giám đốc sản xuất Kế tốn trưởng Giám đốc tài Giám đốc nhân Chuyên viên kiểm toán Giám đốc Marketing Chuyên viên ngân quỹ (Nguồn:Tài liệu quản trị tài doanh nghiệp- Nguyễn Hải Sản) 1.2.1.3 Hệ thống thông tin quản lý tài Để đưa định phù hợp kịp thời, nhà quản lý tài cần có thơng tin cung cấp cách đầy đủ, xác kịp thời Do đó, việc thu thập phân loại, tích lũy xử lý thơng tin cần thiết cho hoạt động quản lý tài Thơng tin kế tốn tiền đề cho thơng tin tài Những thơng tin kế tốn thơng tin phịng kế tốn doanh nghiệp ghi nhận sau nghiệp vụ kinh tế phát sinh Những thơng tin kế tốn sau sử dụng để tạo thông tin tài để phục vụ cho việc định Tuy nhiên, để đảm bảo hệ thống thông tin cung cấp cách kịp thời, xác góp phần nâng cao hiệu công tác điều hành quản lý, điều quan trọng phối hợp phận doanh nghiệp Sinh viên: Phạm Thị Vân Anh Lớp: TCDN2_K24 Chuyên đề thực tập ĐH KTQD Sơ đồ 1.2 Hệ thống thông tin phục vụ việc định quản lý Hệ thống thông tin kế tốn Các báo cáo tài Các tỷ số tài Phân tích tài Bảng cân đối tài sản Báo cáo kết hoạt động Tỷ số khoản Tỷ số địn bẩy tài Tỷ số hoạt động Tỷ số khả sinh lời Xu hướng Cơ cấu Chỉ số Thơng tin tài Tình hình khoản Tình hình hoạt động Quyết định tài Đầu tư Tài trợ Quản lý (Nguồn: Tài liệu Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, mơn học Phân tích tài doanh nghiệp) 1.2.2 Vai trị quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài ln giữ vai trị chủ chốt hoạt động quản lý doanh nghiệp Hoạt động định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh Sinh viên: Phạm Thị Vân Anh Lớp: TCDN2_K24 Chuyên đề thực tập ĐH KTQD Quản lý tài tốt giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường liên tục thông qua việc đảm bảo nguồn vốn huy động Mặt khác, việc lựa chọn nguồn vốn phù hợp giúp doanh nghiệp phải đối mặt với khó khăn khoản Quản lý tài tốt cịn góp phần thúc đẩy hiệu q trình sử dụng vốn tiết kiệm chi phí Ngồi việc quản lý tài tốt cịn góp phần nâng cao uy tín doanh nghiệp mối quan hệ, đồng thời giải tốt mối quan hệ lợi ích nội doanh nghiệp 1.2.3 Mục tiêu hướng tới công tác quản lý tài Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, có nhiều mục tiêu đặt cho thời kỳ, giai đoạn tối đa hóa doanh thu, tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa cơng suất sử dụng tài sản,…nhưng tựu chung lại nhằm thực mục tiêu sau doanh nghiệp tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu Và cơng tác quản lý tài tiến hành nhằm thực mục tiêu Để thực mục tiêu này, nhà quản trị tài doanh nghiệp phải xử lý hài hòa mối quan hệ tài mà quan trọng ba vấn đề sau: Nhà quản trị tài phải xác định nên đầu tư vào đâu quy mô vốn cho phù hợp Nguồn vốn đầu tư mà công ty sử dụng huy động đâu hình thức Công ty quản lý sử dụng, phân phối vốn cho hợp lý 1.2.4 Các nguyên tắc để quản lý tài cơng ty 1.2.4.1 Nguyên tắc tôn trọng pháp luật Đây nguyên tắc mà doanh nghiệp phải tn thủ lợi ích lâu dài doanh nghiệp Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tuân thủ chế tài pháp luật mà nhà nước quy định, tảng để doanh nghiệp phát triển ổn định an toàn Sinh viên: Phạm Thị Vân Anh Lớp: TCDN2_K24